Een appartement schenken aan een familielid: schenkingsrechten

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Appartement, zoals elk eigendom, kan worden geschonken. In de regel geven ze onroerend goed aan familieleden.

Laten we het hebben over de nuances van deze procedure, de procedure voor de uitvoering ervan en uitzoeken in welke gevallen het geschonken appartement wordt belast en wanneer dit wettelijk kan worden vermeden.

Donatieovereenkomst: functies voor het opstellen van documenten

Een onderscheidend kenmerk van de donatietransactie is het feit dat het feit dat het geschenk gratis werd overgemaakt praktisch onbetwistbaar is. De wet legt de verplichting van de hoogbegaafde vast om belasting te betalen over het inkomen in de vorm van aanvaarde goederen. De enige uitzondering is de schenking van een appartement aan een familielid. Belasting kan in dit geval al dan niet worden betaald. Het hangt af van de mate van relatie tussen de partijen bij de overeenkomst.

Er zijn beperkingen op de leeftijd en status van de donor: kinderen onder de 14 jaar (of hun voogden) en officieel erkende incompetente burgers kunnen niet in deze hoedanigheid optreden.

BDe schenkingsovereenkomst voorziet in de gratuïteit van de acties van de schenker. Het mag geen voorwaarden bevatten voor een tegenverplichting. Zo kan de schenker bij het sluiten van een overeenkomst geen voorwaarden stellen aan het gebruik van een appartement samen met de begiftigde, ook niet als beide partijen verwant zijn. Daarom moet men niet achteloos zo'n serieuze stap nemen als het schenken van woningen.

Het ontvangen van een geschenk geeft het recht op exclusief bezit, beschikking en gebruik van eigendom aan de persoon die in het geschenk is vermeld, aangezien dergelijke eigendom zelfs bij echtscheiding niet kan worden verdeeld.

Wie heeft het recht om geen belasting te betalen

Nadat we de gemeenschappelijke kenmerken van dergelijke overeenkomsten hebben ontdekt, keren we terug naar een fenomeen als het geven van een appartement aan een familielid. De belasting over de waarde van woningen wordt niet betaald door de schenker, aangezien hij geen inkomsten uit de transactie ontvangt. Dit is wettelijk vastgelegd. Maar een familielid dat eigendom als geschenk ontvangt, heeft het recht geen belasting te betalen als hij een naast familielid is, d.w.z.:

• echtgenote/echtgenoot;

• ouder;

• kind (inclusief geadopteerde kinderen);

• grootouders;

• kleinzoon;

• broer/zus.

Het recht op vrijstelling van belasting moet worden bevestigd door documenten die de verwantschap/familiebanden van beide partijen bij de overeenkomst bevestigen, bijvoorbeeld een huwelijks- of geboorteakte, allerlei rechterlijke beslissingen.

Dus wanneer een schenking van een appartement aan een naast familielid wordt bevestigd, wordt er geen belasting berekend of betaald.

Belasting op geschenken

In alle andere gevallen, wanneer een overeenkomst wordt gesloten, zoals het schenken van een appartement aan een familielid, wordt de belasting betaald. De wet voorziet in het ontstaan van belastingverplichtingen als de begiftigde een verre verwant is van de donor, een buitenstaander, of het bestaan van familiebanden niet kan documenteren.

Belastingbetalers

Er is geen formele definitie van "schenkingsbelasting".

Voor hoogbegaafden die deze vergoeding moeten betalen, worden inkomsten uit donatietransacties beschouwd als een materieel voordeel en zijn ze onderworpen aan de personenbelasting als een percentage van de prijs van onroerend goed, waarvan het bedrag wordt aangegeven in het desbetreffende certificaat van de BTI of in het deskundig oordeel van een onafhankelijke organisatie-taxateur. Op basis van de informatie van een van deze documenten wordt het te betalen belastingbedrag berekend.

Het inkomen van een persoon in de vorm van een ontvangen gift is dus onderworpen aan de personenbelasting. Het schenkt ook een appartement aan een familielid. Belastingen op algemene basis moeten worden betaald door verre verwanten en het gebrek aan financiële middelen wordt niet beschouwd als een reden voor het mogelijk niet betalen van de berekende personenbelasting. Door eigendom als een geschenk te aanvaarden, neemt de begiftigde de verplichting op zich om belasting te betalen. Er wordt geen rekening gehouden met de sociale status of leeftijd van de ontvanger van een woning als geschenk. Schenkbelasting wordt betaald door alle categorieën: gepensioneerden, gehandicapten, minderjarige kinderen voor wie dit wordt gedaan door ouders of voogden.

Een appartement geven aan een familielid: belastingen. Hoe te berekenenbedrag?

Het belastingbedrag instellen is eenvoudig. Wanneer een appartement wordt geschonken aan een familielid, wordt de belastinggrondslag bepaald als de waarde van de geschonken woning volgens het kadaster.

Het bedrag van de te betalen belasting wordt berekend met behulp van de formule 13% van de waarde van het onroerend goed voor ingezeten betalers. Als de begiftigde geen inwoner is, is het belastingtarief 30%. U kunt de omvang ervan verkleinen door een internationale overeenkomst op te stellen in geval van dubbele belastingheffing.

Hoe de IFTS op de hoogte stellen?

In de regel informeren Rosreestr-afdelingen de belastingdienst over alle onroerendgoedtransacties, maar ze hebben vaak geen informatie over de vervreemding van onroerend goed. Het is daarom beter om deze informatie zelf aan te leveren. Zelfs als de schenking van een appartement aan een familielid geformaliseerd is, hoeft u geen belasting te berekenen en te betalen, u moet de federale belastingdienst nog steeds informeren. Als het appartement bijvoorbeeld minder dan 3 jaar vóór de schenking in bezit was, moet de inspectie vóór 30 april worden gemeld. In dit geval moet u een nulverklaring indienen, waarin het ontbreken van inkomsten en de verplichting tot betaling van de personenbelasting worden vermeld.

Relevante documenten die de donatieprocedure bevestigen, moeten bij de verklaring worden gevoegd. De begiftigde, die geen naaste verwant is en belastingplichtig is, stelt een aangifte op waarin het belastingbedrag wordt berekend. Het moet ook worden ingediend bij de IFTS vóór 30 april van het jaar volgend op de periode waarin de transactie heeft plaatsgevonden.

Een appartement gevenfamilielid: belastingaangifte

Verre familieleden die op algemene basis belasting moeten betalen, moeten inkomsten aangeven die zij hebben ontvangen op grond van een schenkingsovereenkomst voor onroerend goed.

Een appartement geven aan een familielid, belasting (2014), die moet worden berekend en betaald - dit alles wordt weergegeven in het aangifteformulier nr. 3-NDFL. Dit document over KND 1151020 is verbeterd, bestaat uit 19 bladen en wordt sinds 2014 gebruikt. Tot die tijd werd een formulier gebruikt, ontwikkeld op 23 vellen, waarmee de schenking van een appartement aan een familielid werd geformaliseerd. Belastingen in 2013 werden berekend en weergegeven in dit formulier. Het berekeningsalgoritme en de grootte van de weddenschappen zijn al heel lang niet veranderd.

Betalingsdatums

De berekende belasting moet vóór 15 juli volgend jaar worden betaald, na controle van de rekeninggegevens bij de federale belastingdienst op de plaats van registratie. Zo moet de belasting voor een in 2013 geschonken appartement betaald zijn vóór 15 juli 2014.

Verantwoordelijkheid voor het niet indienen van een aangifte en het niet betalen van de personenbelasting

De wet legt in ieder geval de verplichting op om aangifte te doen (inclusief "nul"), ook als de belasting niet hoeft te worden betaald. Daarom, als het document niet binnen de gestelde tijd wordt ingediend, riskeert de betaler een boete van 1000 roebel. Als er geen belastingaangifte wordt ingediend bij de IFTS en er niet wordt betaald, worden de boetes verhoogd tot 5% van het verschuldigde bedrag voor elke volledige maand achterstallige betalingen, met ingang van 1 mei. Maar boetes kunnen niet hoger zijn dan 30% van het bedrag van de schuld. Het is belangrijk om te weten,dat als de betaler, vóór de kennisgeving van de IFTS, de wanbetaling heeft ontdekt en de belasting en boetes heeft betaald, de boete niet door de inspectie kan worden voorgelegd. Sancties worden in dit geval in rekening gebracht voor een bedrag van 1/300 van de herfinancieringsrente die op dat moment door de Centrale Bank van de Russische Federatie is vastgesteld, vermenigvuldigd met het aantal dagen betalingsachterstand, te beginnen vanaf 16 juli.

Als de aangifte is ingediend, maar de belasting niet vóór 15 juli is betaald, kunnen er geen boetes worden geheven en wordt het belastingbedrag alleen verhoogd met de boetes voor te late betaling.

Als een appartement aan een familielid is geschonken, de belasting (2014) is berekend, maar niet binnen de gestelde tijd is betaald, en de aangifte niet is ingediend, heeft de IFTS alle reden om betaling van belasting te eisen via de rechtbank. En in dit geval wordt het belastingbedrag ook verhoogd met het bedrag aan gerechtskosten.

Beschouw een voorbeeld van het berekenen van de inkomstenbelasting:

In 2014 werd een appartement geschonken aan een familielid. Over het ontvangen inkomen werd geen belasting geheven, aangezien Ivanov I. I., die het geschenk aannam, niet wist dat het inkomen moest worden aangegeven. De kosten van het appartement volgens het uittreksel van het kadaster bedragen 3 miljoen roebel.

Kennisgeving van de belastingdienst van onbetaalde belasting ontvangen op 5 augustus 2015.

1 optie: stel dat Ivanov op 6 augustus aangifte doet en op dezelfde dag de personenbelasting beta alt. Het berekent het verschuldigde bedrag door de volgende berekeningen uit te voeren:

• Het te betalen belastingbedrag is: 3.000.00013%=390.000 roebel;

• boete voor achterstallige dagen vanaf 16 juli: 22 dagen390.0008,25% (tariefherfinanciering) / 300=2.359,5 roebel

• Boete 5% van het bedrag van de schuld voor elke achterstallige maand na het indienen van de aangifte (mei, juni, juli): 3 maanden.5%390.000=RUB 58.500

Het totale te betalen bedrag is: 390.000 + 2538.5 + 58.500=450.859.5 roebel.

2 optie: als Ivanov geen aangifte doet, heeft de IFTS het recht om bovendien een boete van 20% van de belasting op te leggen: 390.00020%=78.000 roebel. Bovendien neemt de omvang van de boete ook toe.

We moeten dus onthouden dat niet alle mensen die eigendom als geschenk van familieleden ontvangen, het recht hebben om geen belasting te betalen. Het moet worden ingewisseld door elke categorie van begiftigden, tenzij ze nauw verwant zijn aan de donor. Het is beter om op tijd aangifte te doen en de inkomstenbelasting te betalen, aangezien het bedrag aan schulden in de loop van de tijd gestaag groeit. En de rechterlijke macht kiest in deze gevallen in de regel altijd de kant van de federale belastingdienst.