TC RF Hoofdstuk 26.1. Belastingstelsel voor landbouwproducenten. Enkele landbouwbelasting

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Alvorens een individuele ondernemer of bedrijf te registreren, moet elke ondernemer beslissen over het optimale belastingstelsel. In Rusland is er een mogelijkheid om te profiteren van verschillende preferentiële systemen, waardoor de belastingdruk voor zakenlieden aanzienlijk wordt verminderd. Als een ondernemer van plan is zich bezig te houden met de productie en verkoop van landbouwproducten, dan wordt de ESHN als een ideale keuze voor hem beschouwd. Dit belastingstelsel voor landbouwproducenten is vereenvoudigd en toegankelijk voor elke ondernemer. Door het gemak van berekening en het opstellen van een aangifte is het niet eens nodig om regelmatig contact op te nemen met ervaren accountants.

Mode concept

Het belastingsysteem voor landbouwproducenten wordt de gemeenschappelijke landbouwbelasting genoemd. Het is een speciaal regime dat uitsluitend kan worden gebruikt door ondernemers wiens activiteiten verband houden met de productie, verwerking of verkoop van landbouwproducten.

Bovendien kunnen zakenmensen die in de visserij werken, gebruikmaken van dit regime. Het belangrijkste voordeel is een lage rente en een gemakkelijke boekhouding, waardoor veel ondernemers besparen op de diensten van een ervaren accountant.

Voorwaarden voor aanmelding

Hoofdstuk 26.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie bevat basisinformatie over de regels en kenmerken van de toepassing van dit belastingregime. Als een ondernemer van plan is om activiteiten op het gebied van landbouw te starten, is het daarom raadzaam om eerst deze verordening te bestuderen.

Overschakelen naar ESHN is alleen mogelijk als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Deze omvatten:

• ondernemers of bedrijven moeten activiteiten ontplooien die rechtstreeks verband houden met de creatie, verwerking of verkoop van landbouwproducten, en ze kunnen ook vissen;
• de belangrijkste voorwaarde is de productie van deze producten, dus als het bedrijf alleen goederen verwerkt of doorverkoopt, kan het geen gebruik maken van de Unified Agricultural Tax;
• minimaal 70% van het inkomen van zo'n bedrijf moet worden verkregen door het werken met landbouwproducten.

Als zelfs aan een van de bovenstaande voorwaarden niet wordt voldaan, zal de ondernemer een andere manier van zakendoen moeten kiezen. Anders zal hij de vereisten van de wet overtreden, wat noodzakelijkerwijs zal leiden tot herberekening en gedwongen overdracht aan de OSNO.

Wieis een fabrikant van landbouwproducten?

Het belastingstelsel voor landbouwproducenten is speciaal ontworpen om de boekhouding van deze organisaties te vereenvoudigen. De volgende ondernemingen kunnen gebruik maken van dit regime:

• bedrijven of ondernemers die zich bezighouden met de productie van landbouwproducten die verder kunnen worden verwerkt of verkocht, maar het aandeel van de verkoop van dergelijke goederen moet meer dan 70% van het totale inkomen van het bedrijf bedragen;
• consumentencoöperaties, maar meer dan 70% van hun inkomen moet komen uit de verkoop van landbouwproducten, die door deze coöperatie wordt gecreëerd;
• visserijondernemingen of individuele ondernemers die gebruik maken van vissersvaartuigen, en deze vaartuigen kunnen worden afgegeven aan ondernemers of ontvangen op basis van een charterovereenkomst;
• organisaties die verschillende diensten verlenen aan landbouwproducenten, ze kunnen bijvoorbeeld betrokken zijn bij het oogsten van producten, het voorbereiden van velden, het distilleren en grazen van vee en andere soortgelijke activiteiten.

Bovenstaande organisaties kunnen bij de federale belastingdienst een aanvraag indienen om over te stappen op de eengemaakte landbouwbelasting. Tegelijkertijd kunnen zakenmensen zich specialiseren in verschillende soorten landbouwactiviteiten.

Hoe zit het met landbouwproducten?

Om te bepalen of een ondernemer gebruik kan maken van de ESHN, moet je weten wat van toepassing is op landbouwproducten. Het omvat vee en plantaardige producten. Daaronder vallen ook visserijproducten, waaraan:verwijst naar het vangen of kweken van vis en andere waterlichamen.

Bedrijven die gespecialiseerd zijn in het maken van bosbouwproducten kunnen profiteren van het vereenvoudigde belastingstelsel.

Wie kan niet gebruiken?

Dit unieke belastingsysteem voor landbouwproducenten kan niet worden gebruikt door de volgende soorten bedrijven:

• bedrijven of individuele ondernemers die uitsluitend gespecialiseerd zijn in de verwerking van producten of de wederverkoop ervan;
• ondernemingen die accijnsgoederen creëren en verkopen;
• gamingbedrijven;
• bedrijven die budgettaire, autonome of overheidsinstellingen zijn.

Bovenstaande organisaties kunnen andere soorten regimes gebruiken voor het berekenen van belastingen.

Waar werkt het systeem?

Het belastingsysteem voor landbouwproducenten werkt in heel Rusland. Regio's hebben niet het recht om ondernemers beperkingen op te leggen.

De regels voor het overschakelen naar deze modus zijn hetzelfde voor alle zakenmensen, ongeacht de regio waar ze actief zijn.

Hoe te gaan?

De overgang naar één landbouwbelasting wordt als een eenvoudig proces beschouwd. Hiervoor hoeft slechts aan één voorwaarde te worden voldaan. Het ligt in het feit dat het aandeel van de verkoop van landbouwproducten het afgelopen jaar meer dan 70% van het totale inkomen uit de verkoop van verschillende goederen of diensten bedraagt.

Als een ondernemer is ingeschreven in het lopende jaar, danaan bovenstaande voorwaarde moet het afgelopen half jaar zijn voldaan.

Er zijn aanvullende voorwaarden voor visserijondernemingen. Ze hebben betrekking op het aantal werknemers en de eigenaardigheden van het gebruik van schepen voor zaken.

Als inderdaad aan de voorwaarden is voldaan, moeten ondernemingen voor het einde van dit jaar een passende aanvraag indienen bij de Federale Belastingdienst. Alleen onder dergelijke voorwaarden worden bedrijven vanaf volgend jaar UAT-betalers.

Als alleen bedrijven of individuele ondernemers zijn geregistreerd, hebben ze het recht om vanaf de datum van registratie een aanvraag voor overdracht aan de ESHN in te dienen. Hiertoe wordt binnen 30 dagen na inschrijving een correct opgestelde kennisgeving bezorgd aan de dienst van de Federale Belastingdienst. Als nieuwkomers gedurende het jaar geen inkomen ontvangen uit de productie van landbouwproducten, worden ze gedwongen overgeplaatst naar een ander regime met gelijktijdige herberekening.

Rekenregels

De procedure voor het berekenen van de uniforme landbouwbelasting wordt als vrij eenvoudig beschouwd, dus elke ondernemer kan dit proces begrijpen. Als één individuele ondernemer ondernemer is, dan kan hij besparen op het loon van een ervaren accountant. De regels voor het betalen van de enkele landbouwbelasting zijn onder meer:

• het voorwerp van belasting is de winst die wordt ontvangen als gevolg van de creatie, verwerking of verkoop van landbouwproducten, verminderd met verschillende productiekosten;
• kosten moeten worden gerechtvaardigd en ondersteund door officiële boekhoudkundige documenten;
• het belastingtarief voor dit regime is 6%;
• om de vergoeding te berekenen die je nodig hebtvermenigvuldig de belastinggrondslag met 6%;
• de vergoeding wordt twee keer per jaar betaald, aangezien een voorschot in eerste instantie wordt betaald vóór 25 juli van het lopende jaar, maar de laatste betaling wordt gedaan aan het einde van het jaar, namelijk vóór 31 maart van het volgende jaar.

Een bedrijf ontving bijvoorbeeld 800 duizend roebel in de vorm van inkomsten voor een bedrijfsjaar. De kosten met betrekking tot het belangrijkste activiteitsgebied bedroegen 650 duizend roebel. De belastinggrondslag wordt weergegeven door het verschil tussen deze waarden, daarom is het 150 duizend roebel. Het belastingbedrag is: 150.0006%=9000 roebel. Het UAT-tarief wordt als vrij laag beschouwd, dus het gebruik van dit regime is gunstig voor elke onderneming die actief is op het gebied van landbouw.

Welke andere belastingen worden betaald?

Als een bedrijf overstapt naar ESHN, is het vrijgesteld van het betalen van andere soorten vergoedingen die nodig zijn bij het toepassen van de OSNO. Al deze vergoedingen worden vervangen door een enkele belasting berekend tegen een tarief van 6%. Vanaf 2019 worden wijzigingen met betrekking tot btw van kracht.

Maar bedrijven die de eengemaakte landbouwbelasting berekenen, moeten de volgende betalingen betalen:

• verplichte uitkeringen voor werknemers in het Pensioenfonds en MHIF;
• inkomstenbelasting voor werknemers.

Alle berekeningen kunnen rechtstreeks door zakenmensen of accountants worden gedaan.

Moet ik btw betalen?

Vanaf begin 2019 zijn alle bedrijven en individuele ondernemers die de UAT toepassen erkend als btw-betaler. Deze wijziging in het belastingwetboek werd ingevoerd door de bepalingen van de federale wetnr. 335. Ondernemers kunnen in sommige situaties rekenen op btw-vrijstelling.

Daarom moeten landbouwproducenten nu ESH en btw betalen. Zakenlieden die in 2018 inkomsten van niet meer dan 100 miljoen roebel ontvingen, hoeven geen btw-betaler te worden. Voor 2019 is een limiet van 90 miljoen roebel vastgesteld. Tot 2022 wordt deze limiet verlaagd tot 60 miljoen roebel. Als een bedrijf in aanmerking komt voor btw-vrijstelling, moet het een schriftelijke kennisgeving indienen bij het FTS-kantoor vóór de 20e van de maand waarin de vrijstelling wordt ontvangen.

Regels voor de boekhouding van inkomsten en uitgaven

Voor de juiste berekening van het belastingbedrag moet een ondernemer zich bezighouden met een competente boekhouding van alle inkomsten en uitgaven. Opbrengsten uit de kernactiviteiten worden gepresenteerd als inkomsten. Bovendien omvat dit geld ontvangen van andere soorten werk, dus het is niet-operationeel inkomen.

De lijst met officiële uitgaven is strikt beperkt. Deze omvatten de volgende soorten kosten:

• salaris van ingehuurde specialisten;
• waarde van vaste activa;
• advertentiekosten.

Als een bedrijf dat bezig is met het invullen van de aangifte uitgaven te hoog aangeeft die niet worden ondersteund door officiële documenten, dan herberekenen de specialisten van de federale belastingdienst onafhankelijk de belasting, waardoor deze groter wordt.

Om uitgaven en inkomsten te registreren, moeten bedrijven boekhoudregisters bijhouden. Voor ondernemers is een speciaal uitgaven- en inkomstenboek gemaakt in de vorm nr. 169н.

UAT-belastingbetalers gebruiken de contante methode voor belastingberekening. Daarom worden alle inkomsten pas erkend nadat het geld op de lopende rekening is bijgeschreven of in contanten aan de kassier is betaald. Uitgaven worden erkend nadat het bedrijf zijn verplichtingen jegens tegenpartijen heeft voldaan.

Rapportage

De belastingaangifte voor de eengemaakte landbouwbelasting moet informatie bevatten over alle inkomsten en uitgaven van deze activiteit. Deze documentatie wordt jaarlijks ingediend tot 31 maart van het jaar volgend op het verslagjaar. Het kunnen blijven gebruiken van de ESHN is afhankelijk van de juistheid van de vulling en tijdige aanlevering van deze documentatie. De vervaldatum is vastgesteld op federaal niveau, dus als het bedrijf de vereisten van de wet overtreedt, zal het boetes en boetes moeten betalen.

Bovendien zijn ondernemers verplicht een boek met inkomsten en uitgaven bij te houden. Alleen in dit geval is het mogelijk om de belasting correct te berekenen, en ook zullen alle uitgaven worden bevestigd door officiële documenten. Deze omvatten verschillende kassabonnen, een serviceovereenkomst, bonnen, verkoopbonnen, uitgevoerde werkzaamheden of andere betalingsdocumentatie.

Een specifieke lijst van uitgaven waarmee rekening kan worden gehouden in het belastingberekeningsproces wordt gegeven in Art. 346.5 NK.

Kenmerken van het invullen van de aangifte

Meestal ondernemers die geen accountant inhurendenk na over het invullen van een aangifte voor het gekozen belastingregime. De procedure wordt als vrij eenvoudig beschouwd, dus de zakenman kan er zelf gemakkelijk mee omgaan. Hiervoor worden de volgende regels in acht genomen:

• documentatie wordt één keer per jaar ingediend tot 31 maart;
• gebruik het formulier dat is goedgekeurd door de Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-3/384@;
• u kunt de documentatie met de hand of op een computer invullen;
• inkt moet zwart of blauw zijn;
• enkelzijdig printen is niet toegestaan;
• vellen kunnen niet geniet worden;
• als er fouten zijn gemaakt tijdens het invullen van de aangifte, moet u deze opnieuw doen, aangezien correcties niet zijn toegestaan;
• als er lege cellen zijn, worden er streepjes in geplaatst;
• informatie wordt in blokletters ingevoerd;
• alle indicatoren worden aangegeven in hele roebels.

Als je weet hoe je de aangifte moet invullen, zijn er geen problemen met dit proces. De documentatie bestaat uit verschillende secties:

• de titelpagina bevat basisinformatie over de ondernemer of het bedrijf;
• het tweede deel toont het bedrag dat een zakenman aan het budget beta alt;
• tweede sectie is voor belastingberekening;
• paragraaf 2.1 geeft het verliesbedrag van voorgaande jaren aan, met behulp waarvan de huidige belastinggrondslag wordt verlaagd;
• het derde deel is ontworpen om gegevens weer te geven over de ontvangst of gerichte besteding van geld.

Op basis van deze verklaringde juistheid van de berekening van de belasting door de medewerkers van de Federale Belastingdienst wordt gecontroleerd. Daarom hangt de juistheid van het invullen van het document af van hoeveel geld door UAT-betalers naar de begroting zal worden overgemaakt. De deadline voor het indienen van de aangifte is voor alle ondernemers gelijk, dus het document moet voor 31 maart bij de belastingdienst zijn ingediend.

Methoden voor het indienen van documentatie

De ESHN-aangifte kan op verschillende manieren bij de afdeling FTS worden ingediend. De ondernemer kiest zelfstandig welke methode voor hem het meest optimaal is. U kunt een van de volgende opties kiezen:

• persoonlijk bezoek aan de instelling met een correct opgestelde verklaring, en het is wenselijk om twee exemplaren mee te nemen zodat de specialist van de organisatie op één document een stempel op acceptatie zet;
• met de hulp van een trustee die een volmacht heeft die is gecertificeerd door een notaris;
• documentatie per waardevolle brief verzenden, maar een aanvullende kennisgeving van levering en een inventaris van documenten moeten worden betaald;
• een document bezorgen via internet, maar hiervoor moet een zakenman een EDS hebben.

De keuze hangt af van de mogelijkheden en voorkeuren van de belastingbetaler.

Wanneer gaat het recht om het belastingregime toe te passen verloren?

Uitschrijven in de vorm van een UAT-betaler kan om verschillende redenen plaatsvinden. Deze omvatten:

• een belastingplichtige wordt automatisch uitgeschreven als hij tijdens het werk wettelijke vereisten overtreedt, bijvoorbeeld als het inkomen uit de productie en verkoop van landbouwproducten niet hoger is dan 70% van de totale inkomsten van het bedrijf;
• een ondernemer kanonafhankelijk beslissen over het gebruik van een andere modus, stuurt daarom een overeenkomstige melding naar de FTS-afdeling.

Zakenlieden moeten voor de 25e van de volgende maand een melding van de overgang naar een ander regime indienen bij de belastingdienst.

Combinatie met andere modi

Het is toegestaan om ESHN te combineren met andere belastingstelsels. Hiervoor krijgt u te maken met een gescheiden boekhouding van baten en lasten. De procedure wordt als vrij complex en specifiek beschouwd, daarom is het onder dergelijke omstandigheden raadzaam om een ervaren accountant in te huren.

Meestal gebruiken UAT-betalers dit regime met UTII of PSN. Bij het combineren van meerdere systemen hebben ondernemers vaak problemen met vertegenwoordigers van de Federale Belastingdienst, aangezien het moeilijk is om inkomsten of uitgaven toe te rekenen aan een of ander systeem.

De verkoop van vervaardigde producten via hun winkels of niet-stationaire verkooppunten kan niet worden overgedragen aan UTII. Onder dergelijke omstandigheden wordt ESHN nog steeds toegepast.

Verantwoordelijkheid voor overtredingen

Als ENSH-betalers om verschillende redenen de belasting niet op tijd betalen of niet op tijd aangifte doen, dan zullen ze verantwoordelijk moeten worden gehouden voor deze overtredingen.

Gebaseerd op art. 122 van het belastingwetboek voor niet-betaling van belasting voorziet in een boete. Het bedrag varieert van 20 tot 40 procent van de vergoeding.

Volgens art. 119 van het Belastingwetboek is het ontbreken van een aangifte een ernstige overtreding. Hiervoor wordt een boete van 5 tot 30 procent van het te betalen bedrag betaald en voor elk wordt een dergelijke sanctie in rekening gebrachtmaand vertraging. Het bedrag van de boete kan niet minder zijn dan duizend roebel. Daarom moeten ondernemers verantwoordelijk zijn in hun taken.

Conclusie

ESKhN is een geëist en optimaal belastingstelsel voor alle landbouwproducenten. Het UAT-tarief wordt verlaagd, omdat de staat met behulp van dit systeem de activiteiten van landbouwbedrijven wil ondersteunen.

Om deze modus toe te passen, moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan. De belasting wordt twee keer per jaar betaald en de aangifte wordt slechts één keer per jaar ingediend. Boekhouding is vrij eenvoudig en begrijpelijk, dus het kan worden afgehandeld door een directe zakenman.