Minimumbelasting onder het vereenvoudigde belastingstelsel (vereenvoudigd belastingstelsel)

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Belasting betalen is het meest relevante onderwerp voor ondernemers. Ze maakt zich vooral zorgen over beginnende zakenmensen die gewoon proberen de lijst met nieuwe verantwoordelijkheden te achterhalen die ze hebben gekregen in verband met het verwerven van de status van individuele ondernemer. Het is echter allemaal niet zo moeilijk. Tegenwoordig is er een vereenvoudigd belastingstelsel en de overgrote meerderheid van de individuele ondernemers v alt onder dit regime. Daarom wil ik het nu hebben over de minimale belasting onder het vereenvoudigde belastingstelsel en andere nuances met betrekking tot dit onderwerp.

Inkomsten minus uitgaven

Dit is de naam van het "vereenvoudigde" type, dat individuele ondernemers en bedrijven verplicht om de minimale belasting te betalen. USN "inkomsten - uitgaven" (hierna de afkorting DSM genoemd) is moeilijker te begrijpen voor beginnende ondernemers. Daarom kiezen velen, die het onderwerp niet echt begrijpen, voor het regime dat USN 6% wordt genoemd. In dit geval is alles uiterst eenvoudig: de ondernemer beta alt 6% van de winst van zijn onderneming als belasting.

Hoe zit het met de andere zaak? Als een persoon VHI koos, dan is zijnde belasting kan variëren van 5 tot 15 procent. In het algemeen moet een ondernemer allereerst het tarief kennen dat is vastgesteld voor zijn soort activiteit in de regio van uitvoering. En de exacte waarde wordt bepaald door wat berekeningen te doen. En dit is de moeite waard om in meer detail over te praten. Maar eerst een paar woorden over vooruitbetalingen. Dit is een belangrijke nuance die niet kan worden genegeerd.

Vooruitbetalingen

Iedereen die de minimale belasting onder de STS beta alt volgens het aangewezen regime, zal ze regelmatig tegenkomen. Elk kwartaal moet de ondernemer het zogenaamde "voorschot" betalen. Dat wil zeggen dat hij elke drie maanden een voorschot overmaakt naar de begroting. Het te betalen bedrag wordt vanaf het begin van het jaar op opbouwbasis berekend. En je moet het overdragen voordat 25 dagen na het einde van het kwartaal verlopen.

Aan het einde van het jaar wordt de rest van de belasting berekend en betaald. Daarna wordt de belastingaangifte ingediend. Individuele ondernemers moeten dit uiterlijk 30 april doen. Voor een LLC is de maximale deadline 31 maart.

Berekening

Het wordt zowel per kwartaal als aan het einde van het jaar uitgevoerd. Met het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomsten minus uitgaven" wordt de minimale belasting eenvoudig berekend. Eerst wordt de winst van het begin van het jaar tot het einde van een bepaalde periode opgeteld. Vervolgens worden alle uitgaven voor dezelfde periode afgetrokken van de verkregen waarde. En daarna wordt het ontvangen bedrag vermenigvuldigd met het belastingtarief.

Als iemand een voorschot berekent voor het tweede, derde of vierde kwartaal, danin de volgende fase moet hij eerdere voorschotten van deze waarde aftrekken.

Wat betreft de berekening van de belasting aan het einde van het jaar, ook hier is alles eenvoudig. Een persoon bepa alt de minimale belasting onder het vereenvoudigde belastingstelsel en vergelijkt deze met het bedrag van de belasting dat op de gebruikelijke manier is berekend.

Minimumbelasting

Met het vereenvoudigde belastingstelsel wordt het berekend tegen een tarief van 1%. In welke gevallen wordt het uitbetaald? Verre van de meest gunstige.

1% belasting wordt geheven wanneer het bedrag van de uitgaven van een ondernemer hoger is dan zijn inkomen. Dat wil zeggen, in geval van verlies. Het is duidelijk dat er in dergelijke situaties simpelweg geen basis is om een standaardbelasting van 5-15% te heffen. En tegelijkertijd zal een persoon, als hij verlies heeft, nog steeds één procent moeten betalen, zoals vastgelegd in de wet.

Er is nog een geval. 1% wordt betaald als het bedrag van de eenmalige belasting, die werd berekend over het verschil tussen kosten en inkomsten tegen een tarief van 15%, de minimumbelasting voor dezelfde periode niet overschrijdt.

Voorschotten en minimumbelasting

Het is de moeite waard om nog een nuance te noemen met betrekking tot het onderwerp in kwestie. Het komt vaak voor dat een ondernemer aan het eind van elk kwartaal voorschotten beta alt voor een eenmalige belasting, en aan het einde van het jaar minimaal 1% in rekening wordt gebracht.

Deze situatie kan op twee manieren worden aangepakt.

De eerste methode omvat de betaling door de ondernemer onder het vereenvoudigde belastingstelsel van de minimumbelasting en verrekeningreeds eerder vorderingen gemaakt voor de toekomstige periode. En hiervoor hoeft u niets extra's te doen, aangezien de verrekening automatisch gebeurt, aangezien de CBC niet verschilt met de minimumbelasting van het vereenvoudigde belastingstelsel. Het is hetzelfde voor zowel belasting als voorschotten.

Nu over de tweede methode. Het bestaat erin de door de ondernemer betaalde voorschotten te verrekenen met de minimumbelasting. En in dit geval zal de beruchte CSC anders zijn. U moet dus een aanvraag voor verrekening van voorschotten schrijven, waaraan kopieën van betalingsopdrachten en gegevens worden gehecht. Daarvoor moet u jaarlijks een aangifte indienen zodat informatie over door een persoon betaalde belastingen wordt weergegeven in de inspectiedatabase.

Voorbeeld

Nou, hierboven is voldoende informatie verstrekt om het onderwerp met betrekking tot de minimale belasting onder het vereenvoudigde belastingstelsel (inkomsten minus uitgaven) te helpen begrijpen. Nu kunt u naar het voorbeeld gaan.

Stel dat een bepaalde ondernemer de verslagperiode afrondde met een inkomen van 2.000.000 roebel. Tegelijkertijd bedroegen zijn uitgaven 1.900.000 roebel. Het belastingtarief is 15%. De volgende berekening wordt gemaakt: 2.000.000 - 1.900.000 x 15%=15.000 roebel. Dit is het belastingbedrag dat overeenkomt met de algemene bestelling. Maar in dit geval is het verlies duidelijk, dus de minimale belasting zal worden toegepast op de ondernemer. Het wordt als volgt berekend: 2.000.000 x 1%=20.000 roebel

Het is te zien dat de minimumbelasting van 20.000 roebel een orde van grootte groter is dan het verschuldigde bedrag volgens de algemene regels. Maar de ondernemer moet precies dit bedrag overmaken naar de schatkistfondsen.

Goed om te weten

Er is veel gezegd over wat de minimale belasting onder het vereenvoudigde belastingstelsel inhoudt. Inkomen minus uitgaven is een handige modus, je hoeft het alleen maar uit te zoeken. En nu wil ik speciale aandacht besteden aan enkele van de nuances waarvan het handig zou zijn voor een ondernemer om te weten.

Zoals eerder vermeld, kan het verschil bij het aftrekken van het opgebouwde bedrag van 1% worden meegenomen in de uitgaven voor de volgende periode. Het is de moeite waard om te weten dat deze procedure niet onmiddellijk hoeft te worden uitgevoerd. Mag dit recht de komende 10 jaar uitoefenen.

Je kunt ook een volledige of gedeeltelijke overschrijving doen. Maar als de ondernemer in meerdere perioden verliezen heeft geleden, worden deze in dezelfde volgorde opgebouwd.

Het komt voor dat een individuele ondernemer besluit zijn activiteit stop te zetten. Als het verlies niet aan hem is teruggegeven, zal de opvolger het gebruiken. Dit gebeurt meestal door dit bedrag op te nemen in de productiekosten. Maar het is de moeite waard om te weten dat deze regeling niet kan worden uitgevoerd als iemand overstapt naar een ander belastingstelsel.

Trouwens, wat betreft de betaling. Vanaf 1 januari van het huidige, 2017, worden nieuwe CSC's gebruikt. Voor een vaste bijdrage aan het Pensioenfonds geldt het vereiste 18210202140061100160. Voor een extra 18210202140061200160 Je moet voorzichtig zijn, want de CCC zijn bijna identiek en verschillen slechts in één cijfer. Voor FFOMS is de CCC op zijn beurt geldig 18210202103081011160.

Ze kunnen online worden betaald. Hiervoor is het nodigga naar de officiële website van de belastingdienst. Navigatie erop is eenvoudig en duidelijk, dus elke gewone gebruiker kan het uitzoeken. Het belangrijkste is dan, na het doen van een online betaling, elektronische bonnen op te slaan. Natuurlijk worden ze hoe dan ook in het archief bewaard, maar het is beter om ze meteen in een aparte map te plaatsen.

Als je niets hoeft te betalen

Er zijn zulke gevallen. Ze moeten ook met aandacht worden opgemerkt, als we het hebben over de minimale belasting op uitgaven onder het vereenvoudigde belastingstelsel.

Feit is dat veel mensen individuele ondernemers openen, maar geen activiteiten ontplooien. In dit geval doen ze aan het einde van het belastingtijdvak (de termen werden hierboven vermeld) een nulaangifte. Als een persoon geen winst had, zijn er geen voorschotten of boetes. De enige sanctie die kan worden opgelegd is 1.000 roebel voor te late melding.

U hoeft ook geen berekeningen te maken bij het opstellen van de aangifte. In alle regels, die meestal het bedrag aan inkomsten en uitgaven aangeven, worden streepjes gezet. De opbrengst is nul, wat betekent dat de belasting hetzelfde is.

Maar! Elke ondernemer moet een vaste premie betalen. Ook als hij niet actief is. Tot op heden is het bedrag aan jaarlijkse bijdragen 27.990 roebel. Hiervan gaat 23.400 roebel naar het pensioenfonds en 4.590 roebel naar de FFOMS.