BTW inclusief: hoe te berekenen met de formule?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

BTW is een budgetvormende betaling van het Russische belastingstelsel. Daarom moeten veel zakelijke entiteiten het tellen en betalen. De uitzondering zijn bedrijven en ondernemers die gebruikmaken van alternatieve belastingsystemen - zij zijn vrijgesteld van het betalen van deze belasting, behalve voor bepaalde operaties. Meestal wordt btw door de verkoper in rekening gebracht op de kosten van goederen (diensten) en wordt deze in documenten toegewezen. Maar er zijn gevallen waarin het nodig is om het te isoleren van het totale bedrag van de operatie. Vervolgens zullen we uitzoeken wanneer het nodig is en hoe het wordt gedaan.

BTW in het kort: mechanisme en tarieven

BTW is een indirecte belasting die wordt geheven op de verkoop van de meeste goederen en diensten. Het is meestal inbegrepen in de prijs en betaald uit de zak van de koper. Tegelijkertijd is de verkoper formeel de belastingbetaler - hij moet de belasting nemen van het bedrag dat hij van de koper heeft ontvangen en dit aan de begroting betalen. Dit is hoe het mechanisme van indirecte belastingen werkt.

Het basisbelastingtarief is 18%. Het is van toepassing op de meeste belastbare objecten. Daarnaast is er een verlaagd tarief van 10% voor preferentiële categorieën goederen. Veel soorten voedsel vallen eronder,babyproducten en bepaalde medische hulpmiddelen. Een ander voorkeurstarief is 0%. Het wordt gebruikt voor export, voor de uitvoering van een hele reeks diensten met betrekking tot internationaal transport, maar ook voor individuele verkoopobjecten. Daarnaast zijn er een aantal transacties die volledig vrijgesteld zijn van btw.

Wat betekent btw "inclusief"

BTW is meestal inbegrepen in de prijs die in het contract of op het prijskaartje staat vermeld, dat wil zeggen dat de prijs wordt voorgeschreven inclusief belasting. Het bedrag wordt apart vermeld samen met het totale bedrag van de transactie. Dit komt doordat het zonder belastingtoerekening als aparte regel onmogelijk is om het belastingaftrekmechanisme toe te passen. En hoewel de vereiste om het belastingbedrag voor aftrek toe te wijzen alleen van toepassing is op facturen, wordt dit in de regel altijd aangegeven in andere documenten - in contracten, akten, facturen. In dit geval is de vraag hoe de btw "inclusief" moet worden berekend niet aan de orde, omdat het belastingbedrag direct wordt aangegeven.

In de serviceovereenkomst staat bijvoorbeeld dat de totale kosten van services 354.000 roebel bedragen, terwijl het belastingbedrag 54.000 roebel is. Alles is hier duidelijk: de aannemer vroeg 300.000 roebel voor zijn diensten, rekende over dit bedrag btw aan tegen het basistarief en vermeldde de volledige kosten in het contract.

Maar het komt voor dat alleen het totale bedrag in de documenten wordt geregistreerd en dat wordt aangegeven dat de belasting erin is inbegrepen. Het is echter niet duidelijk om hoeveel het precies gaat, dus het zal zo nodig moeten worden berekend.

Berekeningsmethode

Het belastingwetboek geeft de procedure voor het toepassen van de btw-berekeningsmethode. Het wordt genoemd in deel 4 van artikel 164. De berekening is vrij eenvoudig. Het tarief is gelijk aan de verhouding waarbij de teller het huidige belastingtarief is en de noemer hetzelfde, vermeerderd met 100. Het geschatte btw-tarief is dus:

• 18/118 - tegen 18% belastingtarief;
• 10/110 - met een snelheid van 10%.

Laten we nu eens kijken hoe we het aantal zonder btw kunnen berekenen. Voor een voorbeeld van een tarief van 18% ziet de formule er als volgt uit:

B=S – S(18 / 118), waar B de basiskosten van het artikel vóór belasting is en S het totale bedrag van de transactie inclusief belasting is.

Wanneer u de belasting moet isoleren van het bedrag

Voordat we kijken naar een voorbeeld van het berekenen van btw "inclusief", laten we eens kijken wanneer het nodig is. Het belastingwetboek stelt dat de verrekeningsmethode wordt gebruikt door de verkoper van goederen en diensten in de volgende gevallen:

• na ontvangst van vooruitbetaling, inclusief gedeeltelijke;
• wanneer btw wordt betaald door een belastingagent;
• bij verkoop van onroerend goed onderworpen aan belasting;
• bij de verkoop van landbouwproducten en auto's die van particulieren zijn gekocht;
• in sommige andere gevallen.

De koper moet soms ook btw berekenen over het totaalbedrag. Als hij bijvoorbeeld belasting moet betalen en hij is van plan deze in termijnen te betalen.

Btw scheiden van het voorschot

In de praktijk komt de vraag hoe btw "inclusief" moet worden berekend het vaakst op wanneerhet ontvangen van een gedeeltelijke vooruitbetaling van de koper. Het totale bedrag van het contract, inclusief btw, bedroeg bijvoorbeeld 472.000 roebel. Volgens de voorwaarden van de overeenkomst kan de koper een voorschot van minstens 50% van dit bedrag overmaken. De koper heeft 236.000 roebel overgemaakt en de verkoper moet de belasting berekenen en op de rekening vermelden.

Hoe de btw inclusief berekenen? De formule op basis van het berekende tarief heeft de vorm:

Aanbetaling18 / 118.

We krijgen de volgende waarde: 236.00018 / 118=36.000 (p) - dit is precies het belastingbedrag berekend tegen een tarief van 18% van het bedrag van de ontvangen vooruitbetaling.

Bereken het bedrag zonder btw: 236.000 - 36.000=200.000 (p).

Dus in het bovenstaande voorbeeld heeft de koper 236.000 roebel aan de verkoper overgemaakt als vooruitbetaling, en de belasting bedroeg 36.000 roebel.

BTW bij de belastingdienst

Er zijn gevallen waarin een onderdaan de plicht van een belastingagent moet vervullen, dat wil zeggen dat hij geen btw moet betalen voor zichzelf, maar voor zijn tegenpartij. Een typisch voorbeeld is de huur van panden van gemeenten. Bovendien maakt het niet uit in welk belastingstelsel de huurder zit. Met andere woorden, bedrijven en individuele ondernemers die deze belasting niet zelf betalen, kunnen geconfronteerd worden met de noodzaak om btw te berekenen.

Laten we een voorbeeld bekijken. De vennootschap huurt panden die zijn aangemerkt als gemeentelijk onroerend goed. De huur bedraagt 118.000 roebel per maand, inclusief 18% btw. De huurder moet de belasting berekenen, inhouden en betalen aan het budget, aangezien bij deze transactie debelastingadviseur op grond van de wet. Hoe wordt de btw berekend? Het hangt af van de voorwaarden van het contract. Er zijn 3 opties:

1. Het contract specificeert het totale bedrag en het bedrag aan belasting. Het is niet nodig om iets te berekenen - de agent houdt dit bedrag in en maakt het over naar de begroting.
2. In het contract staat dat de huurprijs 118.000 roebel per maand is, inclusief btw. Hoe u de belasting in dit geval kunt berekenen, wordt hierboven in detail beschreven.
3. Er is geen melding gemaakt van belasting in het contract. In een dergelijke situatie wordt de huur geacht inclusief belasting te zijn. De berekening wordt gemaakt zoals in optie nr. 2. Belangrijk is echter om bij het sluiten van een overeenkomst niet te vergeten dat btw in mindering wordt gebracht op het bedrag dat erop staat, en hiermee rekening te houden bij het bepalen van de huurprijs.

Samenvatten

Vaak wordt een accountant of een zakenman geconfronteerd met de noodzaak om het btw-bedrag "inclusief" te berekenen. Zoals uit het artikel blijkt, is hier niets ingewikkelds aan. Meestal moeten de bovenstaande formules worden gebruikt bij het ontvangen van een voorschot, evenals bij het optreden als belastingagent. Bovendien ontstaat in het laatste geval een dergelijke behoefte niet alleen voor vakken op de DOS. Daarom is het ook nuttig om de basisprincipes van het werken met btw te kennen voor degenen die, vanwege de toepassing van een speciaal regime, deze belasting meestal niet betalen.