Hoe vult u een btw-aangifte in? BTW berekenen. Btw-aangifte invullen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

implementatie. Daarom moet u weten hoe u een btw-aangifte invult.

Wat is btw?

Als je de leek in eenvoudige bewoordingen vertelt wat btw is, ziet het er ongeveer zo uit: dit is een soort belasting die door een fabrikant aan de staat wordt betaald voor het maken (of verkopen van iets dat door anderen is gemaakt) van een product van waarmee hij dan winst zal maken, die de productiekosten overtreft.

Met andere woorden, de belasting wordt berekend op basis van het verschil tussen de verkoopprijs van het product en het bedrag dat is geïnvesteerd in de aankoop (of vervaardiging ervan). Opgemerkt moet worden dat de verkoper zichzelf nog steeds compenseert voor het btw-bedrag en dit in de uiteindelijke kosten van de goederen legt.

Wie en hoe moet rapporteren overbtw

De wet op de belastingen in artikel 174.1 van de wet op de vergoedingen en belastingen zegt dat deze belasting moet worden aangegeven:

• personen die de gespecificeerde belasting niet betalen (voor meer details - artikel 173, lid 5);
• natuurlijke en rechtspersonen, als zij btw betalen;
• belastingagenten gedefinieerd in artikel 161.

Weten hoe je een btw-aangifte invult, moet je ook houden aan de regel volgens welke ondernemingen die niet de last van het betalen van belastingen dragen, maar facturen aan hun klanten verstrekken, de belastingwaarde moeten aangeven.

Artikel 80 van het Wetboek bepa alt dat de aangifte van deze belasting kan worden ingediend in de vorm van een aanvraag voor het volledige bedrag van de winst, de oorsprong, gemaakte kosten, het te belasten object, voordelen, het bedrag van Opgebouwde btw en andere gedocumenteerde informatie, waarop de belastingberekening wordt bepaald.

BTW-betalers dienen alle rapportagedocumentatie met relevante informatie in op hun feitelijke plaats van registratie voor een periode tot de 20e kalenderdag van de maand die volgt op het belastbare tijdperk.

De updates van artikel 174 die in werking zijn getreden vanaf de eerste dag van het lopende jaar verplichten alle belastingbetalers (ongeacht het aantal werknemers) om een verklaring in het juiste formaat in te dienen met behulp van telecommunicatiekanalen via de juiste documentenstroom operator.

Basisbepalingen voor rapportage

Nu de btw-aangifte invullenuitgevoerd zonder wijzigingen - in overeenstemming met de officiële beschikking van het ministerie van Financiën nr. 104n van 15 oktober 2009. Maar in de brief van de federale SN (17 oktober 2013 nr. ED-4-3 / 18585 "Over het invullen van belastingaangiften ingediend bij de belastingdienst"), werd aanbevolen om vanaf het begin van de eerste maand van het jaar

Als het btw-aangifteformulier correct is ingevuld, is het bedrijf gegarandeerd van een belastingteruggave. Daarom is het belangrijk om te begrijpen hoe je een btw-aangifte correct invult en het structuurplan kunt gebruiken voor het opstellen van een rapportagedocument.

In het artikel wordt beschreven hoe u de btw-aangifte invult. Het formulier bevat bepaalde items.

Hoofdsecties van een belastingaangiftedocument

Vorm van titelblad:

1. De eerste sectie is het volledige bedrag van het belastingbedrag dat wordt overgedragen aan de staatsbegroting.
2. De tweede sectie is inhoudingen, volgens de informatie van belastingagenten, overgedragen aan de staatskas.
3. Sectie 3 van de btw-aangifte berekent de afgetrokken bedragen tegen een tarief van 0%.
4. App. 1 voor het derde deel - het bedrag aan betaalde belasting, dat verscheen als gevolg van de restauratie.
5. App. 2 voor de derde sectie - de berekening van het btw-bedrag voor het verlenen van diensten, handel in verschillende producten, herregistratie van de rechten van eigenaren, btw (inwoners van andere landen waarvan de activiteiten plaatsvinden via georganiseerde vertegenwoordigingen).
6. In de vierde sectie moet u de btw berekenen op basis van transacties met een commercialessentie waarop het nultarief wordt bevestigd.
7. Vijfde sectie - Berekent de kosten van commercieel gerichte activiteiten met een overeengekomen tarief voor toegevoegde waarde.
8. Zesde sectie - Btw wordt berekend in relatie tot commerciële acties zonder officiële bevestiging.
9. 7 Het gedeelte van de btw-aangifte verwijst naar commerciële activiteiten die niet zijn opgenomen in de btw-belasting, die niet worden erkend als belastingbetalers, of naar processen die worden uitgevoerd buiten het grondgebied van de Russische Federatie.

Dit jaar impliceert het overeenkomstig invullen van de btw-aangifte de verplichte aanwezigheid van een ingevulde titelpagina. Als de praktijk van een bepaalde vertegenwoordiger van een ondernemersorganisatie acties omvat die zijn aangegeven in regelgevende documenten, dan worden de overige paragrafen volgens de structuur in het rapportagedocument opgenomen.

De instructies voor het invullen geven aan dat btw-betalers verkoopboeken, inkoopboeken en boekhoudkundige registers als basis moeten nemen voor het opstellen van een aangifte (fiscale boekhouding is mogelijk).

Voorbeeld: btw-aangifte 2014

Het besproken belastingrapportagedocument wordt opgemaakt met een titelpagina. Het bewijs van inschrijving bij de belastingdienst geeft aan dat allereerst informatie over het controlepunt en FIN wordt ingevoerd.

Het item "Aanpassingsnummer" impliceert de code van het documenttype levering (in geval van primaire indiening - 0, herzien document - 1). De codes in de btw-aangifte bevatten ook een code met informatie over de procedure voor het invullen van de aangifte in de periodebelastingen.

De kolom "Verslagjaar" moet informatie bevatten over het jaar waarin de btw-aangifte wordt ingediend. Het formulier moet genummerd zijn, met daarop het nummer van de desbetreffende dienst die de melding aanvaardt. Tegelijkertijd wordt een code van 400 aangegeven, dit geeft aan dat de belastingplichtige is geregistreerd op dezelfde plaats waar het document is ingediend.

Gebaseerd op de classificatiecode voor economische activiteit van dit jaar, wijs OKVED aan. In de paragraaf "Ik bevestig de juistheid en volledigheid van de informatie gespecificeerd in deze verklaring", wordt een code ingevoerd waarvan het aantal afhangt van wie het document heeft ondertekend (hoofd van de organisatie - 1, bevoegde persoon - 2).

Initialen en schilderij worden in de kolom "Handtekening" gezet. Als de handtekening is gemaakt onder een notariële volmacht, wordt informatie over het officiële document, dat alle bevoegdheden van de ondertekenaar bevestigt, bovendien weergegeven in de kolom "Document dat de bevoegdheden van de vertegenwoordiger aangeeft."

Gedetailleerd plan

Hoe vult u een btw-aangifte in volgens het ontwikkelde plan:

• de eerste sectie geeft informatie weer over de belastingbedragen die moeten worden overgedragen aan de staatsbegroting of die gepland zijn voor terugbetaling;
• in regel 010 is de OKTMO-code ingevoerd (vanaf begin dit jaar is OKTMO OK 033-2013 geldig);
• kolom 020 - hier wordt het type budgetclassificatie ingevoerd in cijfers in gecodeerde vorm, het is gemaakt voor het berekenen van btw (18210301000011000110);
• in regel 030 gegevens in kwantitatieve termen invoeren over de belasting die aan de staatskas moet worden betaald;onafhankelijk berekend door zakelijke entiteiten die facturen uitgeven;
• kolom 040 is bedoeld om het bedrag van de te betalen belasting aan te geven, zoals bepaald in artikel 173 (lid 1);
• in kolom 050 wordt het bedrag van de geplande vergoeding uit de staatsbegroting geregistreerd;
• eindwaarden van 040 en 050 worden berekend op basis van de informatie in sectie 3.

Hoe vult u een btw-aangifte in voor belastingagenten voor wie het tweede deel van het document wordt verstrekt? Overweeg een voorbeeld. De btw-aangifte ziet er als volgt uit:

• line 010 is bedoeld voor het noteren van de code van de reden voor het registreren van een vestiging van een buitenlandse organisatie die de betaling van belastingheffingen controleert en financiële documentatie overlegt;
• regel 020 geeft de volledige naam weer van een buitenlandse zakelijke entiteit die niet is geregistreerd bij de belastingdienst;
• in regel 030 voer het TIN van dit onderwerp in;
• in regel 040 wordt de code geplaatst volgens de budgetclassificatie;
• line 050 is de code volgens de classificatie van territoria van gemeenten;
• in regel 060 noteer de definitieve berekeningen voor btw bestemd voor betaling door de belastingagent;
• line 070 wordt gebruikt om de code van de activiteit op te schrijven die wordt uitgevoerd door de entiteit die belastingheffingen moet berekenen en betalen;
• regel 080 toont het btw-bedrag dat door de agent is berekend in de huidige belastingperiode;
• regel 090 registreert het bedrag aan belastingaftrek dat wordt berekend op toekomstige transacties voor de verkoop van goederen (diensten, werken).

Er is een punt dat benadrukt moet worden bij het opstellen van de btw-aangifte 2014. Het formulier kan in sommige gevallen worden ingevuld met wijzigingen. Als er geen gegevens in kolom 080 zijn, wordt de waarde van kolom 090 geregistreerd in 060. Bij afwezigheid van gegevens in kolom 090, wordt de waarde van 080 geregistreerd in 060. De derde sectie toont de tarieven van de belasting zelf, de grondslag, het bedrag van de reeds opgebouwde belasting, het bedrag van alle teruggaven. Het indienen van de btw-aangifte impliceert alleen de juiste uitvoering, die eruit moet zien zoals hieronder beschreven.

• betaler moet hun KPP en TIN aangeven;
• 010-040 geeft gegevens weer over het belastingbedrag tegen een bepaald tarief en over de belastinggrondslag bepaald door de artikelen 153-157 en 159 van het belastingwetboek;
• 010, 020 - regels voor bedragen die onderhevig zijn aan 18% en 10% tarieven. De gegevens worden berekend door de getallen gr te vermenigvuldigen. 3e sectie door 10 of 18 en het totaal te delen door 100.

Lijn voor regel ontwerp van de derde sectie

1. Om 030, 040 te berekenen, worden de waarden van paragraaf 3 van de sectie vermenigvuldigd. 3 door 18, dan delen door 118 (indien nodig wordt 18 vervangen door 10, 118 - 110).
2. 050 - hier worden het volume van de belastinggrondslag en de berekening van de btw vermeld wanneer de onderneming als eigendom wordt verkocht.
3. 060 - in deze paragraaf, gegevens over de belastinggrondslag en het volume dat is opgebouwd tijdens de productie van de installatiebouwwerkzaamheden voor persoonlijke doeleinden.
4. 070 - hier worden de betalingsvolumes voor toekomstige handelstransacties ingevoerd; hier leggen cessionarissen informatie vast over verschillende betalingen voor geplande realisaties.
5. 080 - bevat informatie over kosten in verband met de betaling van aanbiedingen die bijdragen aan een verhoging van de belastinggrondslag (sectie 162).
6. 090 - het btw-bedrag dat moet worden teruggevorderd. Ook voeren ze in 090 en 100 gegevens in over het bedrag dat bij aankoop is aangegeven en eerder voor aftrek is geaccepteerd. Het moet worden hersteld tijdens transacties die tegen 0% worden belast.
7. 110 - gegevens over de berekening van btw, die aan de klant worden gepresenteerd wanneer hij de betaling overmaakt.
8. 120 - hier wordt de totale opbouw van btw ingevoerd.
9. 130-210 - BTW-bedragen bepaald voor aftrek. Belangrijke opmerking: in regel 200 voert de verkoper de gegevens in die zijn geregistreerd in paragraaf 070 van sectie 3. Ook worden hier de bedragen vermeld die zijn geaccepteerd voor aftrek van de opvolger van de eigendom en die door hem zijn opgebouwd uit de volumes van verschillende betalingen.
10. 210 - waarden worden ingevoerd door de koper, die verplicht is de belasting te betalen. Dit is informatie over de waarden van de aftrek en bijschrijving op de staatskas.
11. 220 - hier het resultaat van het optellen van punten 150-170, 200 en 210, 130.
12. 230 - gegevens over het uiteindelijke verschuldigde bedrag voor de hele sectie.
13. 240 - het uiteindelijke bedrag dat is berekend om te verlagen voor de huidige sectie.

In de vierde sectie wordt informatie ingevoerd over acties die absoluut niet onderworpen zijn aan de belastingdruk, ofde koers waarvoor nul is.

Vulnormen

• Kolom 1 bevat transacties in de vorm van codes.
• In kolom 2 worden belastinggrondslagen voorgeschreven voor codes waarvan het tarief nul is voor de rapportageperiode.
• Kolom 3 toont informatie over inhoudingen voor bewerkingen van punten 1 en 2.
• Kolom 4 is ontworpen om het btw-bedrag voor elke code weer te geven.
• Kolom 5 bevat belastingopbouwgegevens die voorheen aftrekbaar waren voor acties die geen gedocumenteerde reden hadden voor het 0%-tarief.
• De tiende regel geeft het volledige bedrag aan belasting weer dat aftrekbaar is (de derde kolom + de vierde kolom - de vijfde kolom).

Het vijfde deel moet worden ingevuld als de organisatie het recht krijgt om belastingbedragen met een gedocumenteerd nultarief op te nemen in belastingaftrek.

Er is een bepaald systeem om deze sectie in te vullen.

• Kolom 1 bevat informatie over de bewerkingscode.
• Kolom 2 toont belastingen voor elk proces, met een bevestigd nultarief vereist.
• Kolom 3 geeft het belastingbedrag weer voor alle transacties.
• Kolom 4 bevat belastinggrondslagen voor elke code.
• Kolom 5 stelt het belastingvolume vast voor onredelijke nultarieven van codes die recht hadden op aftrek gedurende de in de aangifte aangegeven periode.

Sectie zes wordt opgesteld als de organisatie activiteiten heeft uitgevoerd met een niet-bevestigde rechtvaardiging voor nulbelastingtarief.

Ontwerp:

• Kolom 1 - informatie over bedieningscodes.
• Kolom 2 - voor elke actie worden de belastinggrondslagen afzonderlijk weergegeven, zoals gespecificeerd in artikel 167 van de belastingwetgeving.
• Kolom 3 bevat een opmerking over het belastingbedrag.
• Kolom 4 voert informatie in over verkoopinhoudingen voor alle codes waarvoor nultarieven niet zijn bevestigd.
• De resultaten voor kolommen 2, 3, 4 worden ingevoerd in regel 010.
• Als de gegevens in kolom 3 van regel 010 groter zijn dan de gegevens in kolom 4 van regel 010, wordt regel 020 ingevuld.
• Als er een andere situatie is dan hierboven beschreven, vul dan regel 030 in.

De zevende sectie bevat informatie over belastingvrije of belastingvrije activiteiten en buitenlandse transacties.

• 1 kolom 010 - informatie over bewerkingscodes.
• 2 kolom 010 - de kosten van voorstellen die niet aan btw zijn onderworpen en in het buitenland worden verkocht.
• 3 kolom 010 - de prijs van materiële aankopen of diensten die niet onderworpen zijn aan btw (met betrekking tot elke code).
• 4 kolom 010 - informatie over de belastingbedragen die zijn ontvangen bij het betalen voor commerciële aanbiedingen.
• 020 regel documenteert de bedragen (of voorschot) voor commerciële aanbiedingen die langer dan zes maanden worden gedaan (uitgevoerd).

Verantwoordelijkheid voor onjuiste informatie

Bovenstaande beschreven de basisregels voor het voorbereiden van belastingdocumenten voor het indienen van een rapport inde desbetreffende autoriteit. Opgemerkt moet worden dat artikel 81 van het belastingwetboek acties definieert in geval van onvoldoende ingediende gegevens, foutief invullen van secties en andere fouten.

Als er tekortkomingen worden gevonden, is de organisatie verplicht een herziene btw-aangifte in te dienen. Daarnaast wordt een boete en een achterstand ten gunste van de staat in rekening gebracht voor het indienen van een "opheldering". De basis van de belastingwetgeving van ons land voorziet in gevallen waarin een entiteit die belasting moet betalen een kans heeft om de verantwoordelijkheid voor het verstrekken van bijgewerkte rapportage kwijt te raken.

In welke gevallen kan de verantwoordelijkheid voor de "opheldering" worden vermeden?

• De belastingbetaler slaagde erin bijgewerkte informatie in te dienen voordat de belastinginspectie hem op de hoogte bracht van de ontdekking van het proces van onderwaardering van het belastingbedrag, dat is vastgesteld als een betaling, of vóór de kennisgeving van de start van een financiële controle van de huidige situatie.
• Het restantbedrag en de rente zijn vervroegd betaald, voordat de "opheldering" aan de belastingdienst is verstrekt.

Bijzonderheden van het indienen van herziene aangiften

Allereerst moet worden opgemerkt dat de "verduidelijking" de juiste informatie volledig moet bevestigen. Er moet ook rekening worden gehouden met het feit dat de btw-aangifte niet het belastingtijdvak voor elke betaler als hetzelfde tijdvak vermeldt.

Alle gegevens moeten voldoen aan de wettelijke normen. Belastingagenten kunnen de gegevens weergeven van die belastingplichtigen die:welke fouten of vervormingen zijn gevonden.

Over het algemeen zijn er twee hoofdredenen voor de noodzaak om verduidelijkte informatie te verstrekken: te weinig of te veel betaald. Bij onderbetaling van belasting door de organisatie is zij verplicht verduidelijkende gegevens in te vullen. Maar als de fout door de belastingplichtige is ontdekt na het indienen van de aangifte en niet heeft geleid tot een onderschatting van de heffingsgrondslag, dan verv alt de verplichting om de gegevens van de organisatie te corrigeren.

Om geld terug te geven aan de belastingdienst in geval van te veel betaald hebben, is het ook niet nodig om een "opheldering" in te dienen. Dit wordt geregeld door artikel 78 van de belastingwetgeving. Maar tegelijkertijd moet worden gezegd dat de belastingdienst zeer verantwoordelijk omgaat met de teruggave van gelden en ernaar streeft om het feit van het teveel betaalde te bevestigen met een bijgewerkte aangifte. Daarom, in het geval dat de organisatie van plan is om de te veel betaalde bedragen terug te storten, is het beter om de "opheldering" in te dienen bij de belastingdienst.

Belastingaftrek verifiëren

Als een organisatie de functies van belastingagent vervult, worden dergelijke inhoudingen bijzonder streng gecontroleerd (ze worden aangegeven in regel 210 van het derde deel). Deze gegevens worden door belastingplichtigen zelf ingevuld.

Tegelijkertijd is er een lijst met organisaties waarvoor geen belastingaftrek bestaat:

1. Degenen die zijn vrijgesteld van het betalen van btw in overeenstemming met artikel 145 van de wetgeving op belastingen en heffingen.
2. Bedrijven die in beslag genomen materiële activa en eigendommen verkopen.
3. Organisaties die optreden als tussenpersoon (en deelnemen aan schikkingen) bij de verkoop van commerciële aanbiedingen van buitenlandse bedrijven doen dat nietgeregistreerd bij de belastingdienst in de Russische Federatie.

Een inhoudingsplichtige kan aanspraak maken op btw-aftrek voor de aankoop van handelsproducten van buitenlandse firma's, evenals voor de aankoop of verhuur van gemeentelijk onroerend goed.

De lijst met documenten om de rechtmatigheid van de claim tot aftrek te bevestigen is klein. Dit zijn alle betalingsdocumenten met informatie dat de ingehouden btw is betaald aan de staatsbegroting; facturen moeten ook door de belastingplichtige worden verstrekt. U kunt alleen op de aftrek rekenen als de aanwinsten bestemd zijn voor btw-plichtige activiteiten.

Er zijn enkele belangrijke dingen om op te merken over facturen. In het geval dat de aftrek van de "agent" wordt bedoeld, wordt dit bevestigd door documenten die rechtstreeks door de agent zelf zijn opgesteld. De organisatie in deze optie maakt zelfstandig facturen in tweevoud op. Eén exemplaar wordt in het journaal bewaard voor de controle van uitgegeven facturen, het wordt vastgelegd in het verkoopboek op de datum van de laatste voorbereiding van het document.

Er wordt nog een kopie verzonden naar het controleboek voor ontvangen facturen en vastgelegd in het inkoopjournaal. Deze regels zijn vastgesteld door het decreet van de regering van de Russische Federatie, aangenomen in december 2000 (nr. 914).

Het is ook noodzakelijk om aandacht te besteden aan het feit dat in de bovenstaande optie de factuur niet wordt uitgegeven door de verkopende entiteit, daarom is een aanvraag voor een aftrek van het bedrag van het overgemaakte voorschot niet toegestaan. U kunt gebruikmaken van uw belastingvoordeelalleen wanneer de geavanceerde producten definitief zijn geregistreerd.

We hopen dat onze informatie u zal helpen de btw correct te berekenen en de aangifte correct in te vullen.