Wat voor soort activiteit v alt onder een octrooi? Octrooi voor IP voor 2019: toegestane activiteiten

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Zakendoen in de Russische Federatie, maar ook in andere landen, houdt in dat er een bepaald bedrag naar de begroting wordt overgemaakt. Het bedrag dat moet worden betaald, is afhankelijk van het door de ondernemer of organisatie gekozen belastingregime. We gaan na welke mogelijkheden de staat biedt en of het voor een individuele ondernemer rendabel is om een octrooi te verwerven.

Belastingsystemen in Rusland

Russische wetgeving, met name het belastingwetboek van de Russische Federatie, voorziet in vijf regimes, waarvan er één (zelden twee of meer) moet worden gevolgd door een zakenman. Om het correct te kiezen, moet u alle voorwaarden en subtiliteiten van elk van de voorgestelde opties bestuderen:

1. STS is een vereenvoudigd belastingstelsel waarbij 6% van het inkomen of 15% van het verschil tussen inkomsten en uitgaven wordt betaald.
2. ESKhN - een enkele landbouwbelasting, staat een inkomen van 6 procent toe.
3. UTII - een enkele belasting op het toegerekende inkomen, vastgesteld op 15% van het goedgekeurde tariefop wetgevend niveau voor elk type activiteit.
4. OSNO is een algemeen belastingstelsel dat meestal wordt gebruikt door grote organisaties en waarbij niet één, maar verschillende soorten belastingen worden betaald (btw, inkomstenbelastingen, onroerendgoedbelasting, enz.).
5. PSN - octrooibelastingsysteem, waarbij de kosten van een octrooi worden betaald. Voor welke soorten activiteiten deze modus kan worden gebruikt, zullen we verder analyseren.

Octrooi belastingstelsel

Om onder dit regime te kunnen werken en verplichte betalingen aan de begroting te doen, moet aan een aantal voorwaarden worden voldaan.

Aan het begin moet u het type ondernemersactiviteit kiezen dat geschikt is voor het octrooi, waarvan de lijst is voorgeschreven in artikel 346.43 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Er moet ook rekening mee worden gehouden dat het totale aantal werknemers voor het belastingtijdvak niet meer dan 15 personen mag bedragen.

Zodra het inkomen van een ondernemer meer dan 60 miljoen roebel bedraagt, verliest de zakenman het recht om te werken en belasting te betalen volgens dit systeem, zelfs als hij zaken blijft doen in een specifiek soort activiteit waarop een octrooi rust.

IP-registratie

Wanneer een persoon die van plan is om een bedrijf te beginnen voor het eerst een aanvraag indient bij de belastingdienst, is het noodzakelijk om documenten in te dienen om zichzelf te registreren als een individuele ondernemer. Het is in dit stadium dat het nodig is om te beslissen over het belastingstelsel en om uit te zoeken welk type activiteit onder het octrooi v alt. Het moet van jou zijnbron van inkomen. Het is onaanvaardbaar om één code voor de inspectie te specificeren, maar om zaken te doen op andere gebieden. Hier moet worden opgemerkt dat alle mogelijke soorten economische activiteit zijn gemarkeerd met een reeks specifieke nummers en worden vermeld in de All-Russian OKVED-classifier. Welk type activiteit onder een octrooi v alt, is echter alleen te vinden in de belastingwet van de Russische Federatie.

Als het bereik van uw activiteiten breed is, is het toegestaan om onder verschillende belastingstelsels tegelijk te werken, waarbij verschillende codes in de registratiedocumenten worden aangegeven en voor elk afzonderlijk wordt betaald.

Voor de meeste beginnende zakenmensen die geen accountant in dienst hebben en in één richting werken, is PSN echter een uitstekende uitweg, aangezien het systeem geen ingewikkelde berekeningen en rapporten met zich meebrengt.

Soorten activiteiten voor een octrooi in 2019 worden aangegeven bij het inschrijven van een individuele ondernemer in een aanvraag in het formulier P21001. De set documenten die nodig zijn voor indiening bij de belastingdienst omvat ook een ontvangstbewijs voor de betaling van de staatsbelasting en een kopie van het paspoort. Voorwaarde is het invullen van een formulier voor het verkrijgen van een fiscaal octrooi. Voor individuele ondernemers moeten de soorten activiteiten die in dit document worden vermeld, identiek zijn aan de activiteiten die zijn voorgeschreven in de registratieaanvraag.

Wanneer de Belastingdienst kan weigeren

De ingediende documenten worden binnen vijf dagen door de inspectie beoordeeld. Redenen voor weigering om een octrooi te registreren of te verlenen kunnen zijn:

1. Contradicties geïdentificeerd in de aanvraag voor registratie en in het formulier voor een octrooi.
2. Mismatch gespecificeerd incodedocumenten voor het type ondernemersactiviteit onder een octrooi, voorgeschreven in het belastingwetboek.
3. Onjuiste geldigheid van een octrooi dat niet voldoet aan de Russische belastingwet. Volgens de regels kunt u alleen binnen het huidige kalenderjaar een periode van één tot twaalf maanden specificeren.
4. Als de ondernemer eerder was ingeschreven, al voor het PSN werkte en alleen een octrooi aanvraagt bij de belastingdienst, aangezien hij eerder het recht daarop had verloren, dan kan de uitgifte pas in de volgende kalenderperiode worden gedaan. Zo verloor een individuele ondernemer in 2019 het recht om PSN te gebruiken door een vast inkomen van meer dan 60 miljoen roebel of een toename van het aantal werknemers boven de 15 personen. Dan kan hij de volgende keer pas in 2020 een wijziging van het belastingstelsel aanvragen, ongeacht voor wat voor soort activiteiten hij een octrooi nodig heeft. Indiening aan de belastingformulieren van het vastgestelde formulier in 2019 houdt een ondubbelzinnige weigering in om over te schakelen naar PSN, in overeenstemming met paragraaf 2 van clausule 8 van artikel 345.45 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Activiteiten voor een patent in 2019

Om over te stappen van het vereenvoudigde belastingstelsel of andere belastingstelsels naar het PSN en om een octrooiregime te kiezen bij het starten van een bedrijf, moet u de OKVED-classificatie bestuderen. Daarin zou u de code moeten vinden die het beste bij uw bedrijf past. Zoek vervolgens uit welke activiteiten in uw regio onder een octrooi vallen. Als de branche is opgenomen in de lijst van de regio of regio waarin u deze uitvoert, kunt u veilig een set documenten indienen vooroprichting van PSN aan de belastingdienst.

Patentwaarde

Het bedrag dat de ondernemer beta alt, wordt niet bepaald op basis van het reële inkomen, maar op basis van het mogelijke inkomen dat in elk specifiek gebied wordt vastgesteld, afhankelijk van het type activiteit. Een IE-octrooi dat voor een periode van minder dan een jaar is verleend, verplicht een ondernemer om zijn kosten naar rato van het aantal maanden te betalen. Dit betekent dat als een document bijvoorbeeld gedurende vijf maanden wordt uitgegeven en de kosten in de regio 24 duizend roebel zijn, het bedrag als volgt wordt berekend:

24.000 / 125=10.000 roebel.

Betalingsprocedure

De kosten van een octrooi worden in één keer betaald voor het einde van de geldigheidsperiode, als het voor minder dan zes maanden is verleend. Als de looptijd langer is, wordt 1/3 uiterlijk negentig kalenderdagen vanaf het begin van de actie betaald en 2/3 - in de resterende periode van werken aan het PSN.

Codestructuur

Ongeacht het type activiteit wordt een IP-octrooi verleend als de eigenaar de code correct heeft aangegeven. Om geen fouten te maken, moet u niet alleen de nummers uit de lijst herschrijven, maar ook begrijpen wat ze betekenen:

• De twee cijfers aan het einde zijn het serienummer uit de lijst met soorten ondernemersactiviteiten, die te vinden is op de officiële website van de federale belastingdienst.
• De twee cijfers in het midden zijn het nummer van de regio waarin het IP-adres is geregistreerd.
• De eerste een of twee cijfers is het nummer van de alinea in artikel 346.43 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, aangegeven in paragraaf 2.

Moskou Regio

De lijst in elke regio is bij wet opgesteld en kanvariëren, aangezien de onderwerpen het recht hebben om de algemene lijst aan te vullen op basis van prioritaire bedrijfsgebieden voor een bepaalde regio. De basisclassificatie omvat 63 soorten activiteiten. Octrooien in Moskou worden verleend in 75 gebieden. Vervolgens gaan we nader in op elk type bedrijf in de regio Moskou dat in aanmerking kan komen voor PSN, en de code die moet worden ingevoerd in het aanvraagformulier voor het verkrijgen van een octrooi.

Lijst met activiteiten

In 2019 kan een individuele ondernemer een octrooi verkrijgen wanneer hij werkt in de productie of fabricage en gelijktijdige reparatie van de volgende goederen:

• 15001 - Reparatie, maatwerk en breien van leer, kleding, bont, breigoed, hoeden en verschillende fournituren van textiel.
• 25001 - repareren, verven, schoonmaken en schoenen maken.
• 55001 - productie en reparatie van straatnaamborden, sleutels en andere fournituren van metaal.
• 65001 - reparatie en onderhoud van huishoudelijke apparaten, radio-elektronische apparatuur, horloges, fabricage en reparatie van hardware.
• 75001 - meubelreparatie.
• 95001 – onderhoud en reparatie van motorfietsen en motorvoertuigen, uitrusting en machines.
• 125001 - reparatie van woningen en andere gebouwen.
• 205001 - vervaardiging van handwerk.
• 225001 – productie en restauratie van tapijtproducten.
• 235001 - reparatie van sieraden en sieraden.
• 505001 – productie van leer en lederwaren.
• 535001 – productie van melkproducten.
• 555001 – productie van meelzoetwaren en bakkerijproducten.
• 635001 – reparatie van communicatieapparatuur en computers.

Voor de detailhandel worden, afhankelijk van het type activiteit, fiscale octrooien verleend in het geval van:

• 455001 - handel wordt uitgevoerd op de objecten van een stationair handelsnetwerk met een oppervlakte van hallen van niet meer dan 50 m22.
• 465001 - handel die wordt uitgevoerd op vaste plaatsen zonder hallen of via niet-stationaire verkooppunten.
• 475001 - cateringdiensten die worden geleverd in een oppervlakte van niet meer dan 50 m22.
• 485001 Cateringdiensten geleverd zonder een klantenserviceruimte.

Bij gebruik van vervoer in het bedrijfsleven voor het verlenen van diensten, zijn de volgende codes van toepassing:

• 105001 – vervoersdiensten voor het vervoer van goederen over de weg.
• 115001 - wegvervoersdiensten voor het vervoer van passagiers.
• 325001 – vervoer van passagiers over water.
• 335001 – vervoer van goederen over water.
• 405001 - verhuurdiensten.

Op het gebied van persoonlijke dienstverlening aan de bevolking kun je op PSN rekenen. U hoeft alleen maar de lijst zorgvuldig te bestuderen en te begrijpen welk type activiteit onder het octrooi v alt. De codes moeten in dit geval als volgt worden aangegeven:

• 35001 - kappers- en schoonheidsdiensten.
• 45001 Was-, stomerij- en verfservice.
• 175001 - acceptatie van glazen containers en recyclebare materialen,exclusief schroot.
• 265001 - Schoonmaak en huishouding van het huis.
• 275001 - artistieke decoratie van woningen en andere objecten.
• 295001 - Bagagetransferservices bij trein-, bus-, luchthaventerminals, rivier- en zeehavens.
• 315001 - thuis koken met de betrokkenheid van een chef-kok.
• 365001 – landschapsarchitectuur en decoratieve sierteeltdiensten.

Het bedrijfsleven op het gebied van onderwijs, onderzoek en toezicht van burgers heeft codes:

• 155001 - trainingen en bijlessen.
• 165001 - Verpleging en kinderopvang.
• 285001 - sportactiviteiten uitvoeren.
• 585001 – vertaal- en tolkdiensten.
• 595001 - zorg voor gehandicapten en ouderen.
• 625001 - ontwikkeling van computerprogramma's en hun aanpassing.

Op het gebied van landbouw, jacht, visserij en bosbouw kun je ook een IP-octrooi krijgen. Activiteiten in 2019 die in deze categorie vallen, zijn gemarkeerd met codes:

• 185001 - Dierenartsen.
• 215001 - Andere diensten, waaronder de verwerking van landbouwproducten en bosproducten, namelijk het pellen van granen, het malen van graan, het verwerken van groenten, het vervaardigen en verwerken van dierlijke producten, inclusief rookworst.
• 345001 - Diensten voor de verkoop, opslag, drogen, sorteren, wassen, verpakken, verpakken en transporteren van landbouwproducten.
• 355001 - agrochemisch, gemechaniseerd, transport, landaanwinning in de landbouwroutebeschrijving.
• 375001 - jacht en jachtbeheer.
• 495001 - distillatie, begrazing, transport, slachten.
• 515001 - Verzamelen en oogsten van bosgeschenken, andere bosbronnen en geneeskrachtige planten.
• 525001 - Verwerken, drogen en conserveren van groenten en fruit.
• 545001 - groeiende zaailingen van bessen-, fruit- en groentegewassen, evenals graszaden.
• 565001 - sport en commerciële viskweek en visserij.
• 575001 - bosbouw en andere bosbouwactiviteiten.
• 995008 - fysieke cultuur en gezondheidsactiviteiten.

Op het gebied van onroerend goed, bouw- en reparatiewerkzaamheden in gebouwen wordt een octrooi afgegeven als een zakenman zich bezighoudt met de volgende activiteiten:

• 135001 - diensten voor de productie van sanitaire, elektrische, laswerken.
• 145001 – beglazing van loggia's, balkons, snijdende spiegel- en glaselementen, artistieke bewerking van glas.
• 195001 - verhuur van woningen die eigendom zijn van een ondernemer.
• 195002 - leasing van percelen en objecten die niet gerelateerd zijn aan huisvesting, maar ook eigendom zijn van IP.
• 995006 - bouw van nieuwe residentiële, niet-residentiële gebouwen en constructies.
• 995007 - ontwerpen van projecten voor de bouw, productie van afwerking en decoratieve werken, landschapsarchitectuur.

U kunt overschakelen naar PSN, zelfs als een zakenman activiteiten uitvoert die verband houden metmetalen voorwerpen, stenen of meubels:

• 615001 - verwerking, snijden en afwerken van steen voor de vervaardiging van monumenten.
• 995001 - diensten voor het profileren van metalen platen, persen, stempelen en plaatstansen, smeden.
• 995002 – coating van metalen met koper, nikkel, chroom, edele metalen door chemische of elektrolytische methode.
• 995003 - Mechanische verwerking van metalen producten door toepassing van technologische processen van de technische industrie.
• 995004 – productie van op maat gemaakte keukenmeubels.
• 995005 – productie van andere meubels en onderdelen daarvoor.

In een aparte lijst kunnen aparte diensten worden onderscheiden, die worden aangegeven door de volgende codes:

• 85001 - diensten van filmlaboratoria en fotostudio's.
• 245001 – sieraden graveren en najagen.
• 255001 - Opnemen van zang, spraak, muziek, herschrijven van werken op magneetband of schijf.
• 305001 - openbare commerciële toiletdiensten.
• 385001 - Farmaceutische of medische activiteit uitgevoerd onder licentie.
• 395001 - privé-activiteit van detectives onder licentie.
• 415001 - excursiediensten.
• 425001 - rituele diensten.
• 435001 - begrafenisdiensten.

445001 - de activiteiten van wachters, wachters, bewakers, patrouilles.

• 605001 - inzameling en verwerking van afval en recyclebare materialen.
• 995009 - Ontwerpdiensten op maat.
• 995010 –desinfectie, desinfectie. Deratisering van industriële apparatuur en gebouwen.
• 995011 - Vegen, straat schoonmaken en schoonmaken, fotokopiëren en documentvoorbereiding, andere gespecialiseerde ondersteunende activiteiten.

Tot slot

Een individuele ondernemer die zijn eigen bedrijf start, kan dus elk belastingstelsel kiezen. STS of PSN worden echter als de beste opties beschouwd. In het eerste geval moet hij premie betalen aan het PFR en de Verplichte Ziektekostenverzekering, evenals belasting tegen het tarief van 6% van het inkomen of 15% van het verschil tussen inkomsten en uitgaven. In het tweede geval wordt het bedrag van de bijdragen aan de fondsen ingehouden en wordt de belasting betaald in de vorm van het bedrag voor de verkrijging van het octrooi. De hoogte van de vergoeding is afhankelijk van het soort activiteit en bedraagt 6% van het verwachte inkomen dat op gemeentelijk niveau is vastgesteld. In sommige gevallen is de tweede optie winstgevender. Houd er echter rekening mee dat er enkele beperkingen zijn voor een ondernemer die aan PSN werkt. Onthoud ook dat er voor elk kalenderjaar een patent wordt aangeschaft.

Als je in Moskou of in een andere regio woont, is de volgorde van acties hetzelfde:

1. Ga naar de website van de federale belastingdienst en kijk of uw ondernemersactiviteit is opgenomen in de lijst met soorten voor het verkrijgen van een octrooi.
2. Ontdek met welk potentieel inkomen rekening wordt gehouden.
3. Bepaal de SIT-belasting door het potentiële inkomen te vermenigvuldigen met 6%.
4. Vergelijk met de geschatte belastingbetalingen onder het vereenvoudigde belastingstelsel, bereken ofwel 6% van het inkomen of 15% van het verschil tussen inkomenen kosten.
5. Kies het belastingstelsel dat voor u het voordeligst is.

U moet begrijpen dat het octrooistelsel van belastingheffing het meest geschikt is als uw inkomen hoger is dan verwacht. Anders, zoals experts zeggen, is het beter om te kiezen voor het vereenvoudigde belastingstelsel.

Trouwens, we moeten niet vergeten dat in elk vak het verwachte inkomen anders kan zijn. U kunt geen fout maken en het bedrag dat u moet betalen correct berekenen, met behulp van de online calculators die op verschillende sites voor u beschikbaar zijn, of door naar de officiële website van de belastingdienst te gaan. Hier moet u de service "Belastingcalculator - berekening van de kosten van een octrooi" vinden.

Selecteer daarin het jaar en de geldigheidsduur, de Federale Belastingdienst, de gemeente, het soort activiteit, het aantal werknemers en klik op de knop "Berekenen". De rekenmachine geeft niet alleen de kosten van het octrooi, maar geeft ook de betalingsvoorwaarden aan.

Individuele ondernemers moeten zich ervan bewust zijn dat elk van de twee hierboven voorgestelde belastingbetalingsopties mogelijk is voor kleine en middelgrote bedrijven en dat er geen straf op staat. Zo staat de staat de ondernemer toe om uit de schaduw te komen en legaal de minimale belastingbetalingen te doen.