UTII-systeem: aanvraagprocedure, rapportage, voor- en nadelen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Elke ondernemer die een eigen bedrijf start, kan zelfstandig een belastingstelsel kiezen. Hierbij wordt rekening gehouden met de eisen van lokale overheden, de richting van de activiteit en de geplande inkomsten uit werk. Het UTII-systeem wordt beschouwd als een ideale keuze voor beginnende zakenmensen die liever werken op het gebied van dienstverlening aan de bevolking of detailhandel. Bij gebruik van deze modus worden meerdere toeslagen vervangen door één type belasting. Het wordt als gemakkelijk te berekenen beschouwd en verandert ook niet in de loop van de tijd. Het wordt niet beïnvloed door het ontvangen inkomen.

Nuances van het systeem

Alle aspirant-ondernemers moeten de verschillende belastingregimes begrijpen die in de gekozen branche mogen worden gebruikt. Hoe werkt het UTII-systeem? De belangrijkste kenmerken van de modus zijn:

• berekening van de vergoeding is gebaseerd op een speciale fysieke indicator, geschat rendement en regionale coëfficiënten;
• het belastingtarief blijft ongewijzigd als de fysieke indicator niet verandert;
• fee moet per kwartaal worden betaald;
• eens per kwartaal wordt een aangifte ingediend bij de federale belastingdienst;
• als fysieke indicatorkan de grootte van de winkelruimte zijn of het aantal zitplaatsen in het passagiersvervoer.

De belasting onder dit regime wordt als gemakkelijk te berekenen beschouwd, dus ondernemers besluiten vaak om de berekeningen te doen en de aangifte zelf in te vullen. Hierdoor kunt u een aanzienlijk bedrag besparen op het inhuren van een accountant.

Welke belastingen worden vervangen?

Het UTII-systeem biedt ondernemers de mogelijkheid om slechts één vergoeding te betalen. Ze vervangen andere soorten belastingen, waaronder:

• inkomstenbelasting en personenbelasting;
• belasting op onroerend goed dat voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt;
• BTW.

Het gebruik van dit systeem heeft zowel voor- als nadelen. Meestal kiezen vertegenwoordigers van het midden- en kleinbedrijf voor het vereenvoudigde belastingstelsel en UTII. Met behulp van dergelijke regimes is het mogelijk om de belastingdruk aanzienlijk te verminderen en de boekhouding van ondernemingen te vereenvoudigen.

Voordelen van het regime

De belangrijkste voordelen van het systeem zijn:

• UTII-belastingstelsel kan zowel door individuele ondernemers als door bedrijven worden toegepast;
• vereenvoudigt het proces van het bijhouden van de administratie aanzienlijk, omdat zelfs de ondernemer zelf de aangifte kan invullen;
• het bedrag aan belasting dat aan de begroting wordt betaald, is op geen enkele manier afhankelijk van de ontvangen winst, daarom kan een ondernemer met een aanzienlijk inkomen een klein bedrag betalen;
• vervangen door een enkele vergoeding van enigszins complexe belastingen, wat de belastingdruk verder verlaagt;
• ifeen ondernemer een kwartaal niet drijft, dan is het mogelijk om de belasting alleen te berekenen op basis van de werkelijk gewerkte tijd.

Vanwege deze voordelen geven veel ondernemers, of het nu nieuwelingen of ervaren zakenmensen zijn, de voorkeur aan het uitgeven van UTII.

Systeemfouten

Hoewel UTII veel onmiskenbare voordelen heeft, vallen enkele nadelen van een dergelijk regime op. Deze omvatten:

• als bedrijven of individuele ondernemers samenwerken met bedrijven die btw toepassen, dan is het niet mogelijk om kosten te verlagen door btw-teruggave;
• er zijn tal van vereisten voor individuele ondernemers en bedrijven die naar deze modus willen overschakelen;
• een vast bedrag aan belasting wordt niet alleen als een plus, maar ook als een min beschouwd, aangezien als een ondernemer geen inkomsten uit activiteiten heeft, hij het verschuldigde bedrag nog steeds moet overmaken aan de federale belastingdienst;
• u moet zich rechtstreeks registreren op de plaats die is gekozen om zaken te doen.

Dergelijke tekortkomingen leiden ertoe dat niet alle ondernemers kunnen profiteren van het vereenvoudigde regime.

Wie kan overstappen?

Voordat u de overgang naar dit regime aanvraagt, dient u zich te verdiepen in de OKVED-codes die onder UTII vallen. Alleen in dit geval kunt u begrijpen in welk werkgebied u kunt werken om over te stappen op dit belastingstelsel. De belangrijkste betalers van deze belasting zijn ondernemingen die actief zijn op het gebied van handel, dienstverlening aan de bevolking of personenvervoer.

Het zal niet werkengebruik de modus onder de volgende voorwaarden:

• het bedrijf is groot, dus het maakt een aanzienlijke winst uit zijn activiteiten;
• het bedrijf biedt werk aan meer dan 100 mensen in één jaar;
• ondernemer gespecialiseerd in catering, onderwijs, geneeskunde of welzijnsdiensten;
• in de onderneming behoort meer dan 25% van het maatschappelijk kapitaal toe aan andere ondernemingen;
• het is niet toegestaan om over te stappen naar UTII voor bedrijven die gespecialiseerd zijn in het leasen van tankstations;
• handel wordt uitgevoerd in een ruimte met een oppervlakte van meer dan 150 vierkante meter. m.

Daarom moet u, voordat u aan het werk gaat, de mogelijkheid evalueren om het UTII-systeem te gebruiken om de belasting te berekenen.

Hoe te gaan?

Sinds 2013 kan de overgang naar dit regime door iedere ondernemer op vrijwillige basis worden uitgevoerd. U kunt het systeem alleen gebruiken als het gekozen werkterrein voldoet aan de eisen van het regime. De overgang is mogelijk in de volgende situaties:

• als alleen een LLC of een individuele ondernemer is geregistreerd, is het noodzakelijk om de overgang naar deze modus binnen 5 dagen na registratie aan te vragen;
• als een ondernemer werkt op basis van basis, dan is de overgang naar UTII te allen tijde toegestaan;
• als een individuele ondernemer onder andere modi werkt, bijvoorbeeld onder PSN of STS, dan is de overgang alleen vanaf het begin van het jaar toegestaan, daarom moet uiterlijk op 15 januari een overeenkomstige kennisgeving naar de federale overheid worden gestuurd Belastingdienst.

Overtreding van deze eisen kan ertoe leiden dat de ondernemerverantwoordelijkheid gebracht. Als hij de medewerkers van de FOD niet tijdig informeert over de overgang naar een vereenvoudigd regime, dan zal hij heel wat belastingen moeten berekenen op basis van de OSNO.

Wanneer is het recht om UTII te gebruiken verloren?

Elke ondernemer moet het UTII-systeem en de procedure voor de toepassing ervan begrijpen. In sommige situaties kunnen bedrijven en individuele ondernemers het recht op het gebruik van dit systeem verliezen. Dit is mogelijk in de volgende gevallen:

• bedrijf stopt met werken aan activiteiten die aan dit regime voldoen;
• schending van de basisvoorwaarde voor werken aan UTII;
• de regio besluit dit regime op te geven.

Als bedrijven of individuele ondernemers om verschillende redenen het recht op het gebruik van het UTII-systeem verliezen, moeten ze binnen 5 dagen een relevante kennisgeving sturen naar de federale belastingdienst, op basis waarvan de belastingbetaler wordt uitgeschreven.

Hoofdactiviteiten

Het UTII-belastingsysteem voor een LLC is alleen geschikt als het bedrijf geschikte activiteiten voor het werk kiest. Dezelfde eis geldt voor individuele ondernemers. De modus wordt het meest gebruikt in de volgende situaties:

• levering van huishoudelijke diensten;
• huur parkeerplaats;
• autostalling in betaald parkeren;
• passagiers- en vrachtvervoer, maar het bedrijf mag niet meer dan 20 geregistreerde voertuigen hebben;
• detailhandel, maar de verkoopoppervlakte mag niet groter zijn dan 150 vierkante meter. m;
• reparatie,service of wasstraat;
• handelen zonder handelsvloer;
• het verlenen van veterinaire diensten;
• verkoop van goederen via niet-stationaire verkooppunten;
• het verstrekken van woonruimte voor tijdelijk gebruik, maar de oppervlakte van het pand mag niet meer zijn dan 500 vierkante meter. m;
• het verspreiden van advertenties met behulp van verschillende structuren of voertuigen;
• het verhuren van een stuk grond waar een handelsorganisatie of een horecagelegenheid komt.

Een volledige lijst van activiteiten is te vinden in Art. 346,26 NK.

Werkingsregels

STS en UTII worden beschouwd als de meest populaire belastingstelsels. Als een ondernemer kiest voor een toegerekende belasting, dan houdt hij rekening met de werkingsregels:

• bedrijven en individuele ondernemers kunnen onafhankelijk hun eigen unieke boekhoudregels creëren;
• tijdens de berekening wordt rekening gehouden met het basisrendement dat voor elk type activiteit is berekend en wordt ook rekening gehouden met een speciale fysieke indicator;
• noodzakelijkerwijs moet een ondernemer bezig zijn met het bijhouden van een kasboek;
• combinatie van UTII met andere regimes is toegestaan.

De combinatie van het algemene systeem en UTII wordt het vaakst gebruikt. In dit geval kan het bedrijf voor een bepaalde branche de btw berekenen in samenwerking met de belangrijkste tegenpartijen.

Wanneer is het nuttig om het systeem te gebruiken?

Het UTII-belastingstelsel heeft veel belangrijke voordelen voor elke ondernemer of hoofd van een bedrijf. Maar niet altijd is het gebruik van een dergelijke modusgunstig. Het is raadzaam om het alleen in de volgende situaties te gebruiken:

• de activiteit van een ondernemer is winstgevend, dus zijn winst groeit regelmatig, maar de belasting blijft ongewijzigd, waardoor u een aanzienlijke nettowinst kunt behalen;
• het openen van een klein bedrijf, dus het is niet nodig om ingewikkelde boekhouding te doen en specifieke en talrijke rapporten op te stellen;
• voor startende ondernemers wordt de keuze voor een dergelijk systeem als optimaal beschouwd, omdat ze in eerste instantie zelfstandig de belasting kunnen berekenen en aangiften kunnen opstellen, wat de vergoedingskosten van een professionele accountant zal verminderen.

Maar voordat u bij de federale belastingdienst een aanvraag indient voor de overgang naar dit regime, moet u ervoor zorgen dat de geplande activiteit echt winstgevend zal zijn. Dit is te wijten aan het feit dat zelfs als er een verlies is, u een correct berekende belasting moet betalen, omdat deze niet afhankelijk is van de ontvangen winst. Ondernemers werken daarom in eerste instantie meestal volgens de OSNO. De overgang van het gemeenschappelijke systeem naar UTII kan op elk moment van het jaar worden uitgevoerd, dus na ontvangst van de optimale winst kunt u het vereenvoudigde regime gebruiken.

Belastingbetalingsregels

Alvorens over te stappen op UTII, moet elke ondernemer de regels voor rapportage en belastingberekening begrijpen. Meestal gebruikt in de detailhandel UTII. De regels voor het betalen van toegerekende belasting zijn onder meer:

• het belastingtijdvak is een kwartaal;
• fondsen worden betaald op de 20e van de maand die volgt op het einde van het kwartaal;
• bovendien is het verplicht om elke drie maanden een aangifte voor dit regime in te dienen bij de federale belastingdienst;
• Als de dag die wordt vertegenwoordigd door de vervaldatum een weekend of feestdag is, wordt de vervaldatum met één werkdag vervroegd.

Als er zelfs binnen een dag vertraging wordt geconstateerd, moet de ondernemer een boete en dwangsommen betalen. Daarom moeten zakenlieden op verantwoorde wijze hun taken voor de tijdige overdracht van belastingen aanpakken.

Nuances van het opstellen en indienen van een aangifte

Het invullen van de UTII-aangifte wordt beschouwd als een eenvoudig en snel proces. Daarom wordt de procedure vaak direct door de ondernemer uitgevoerd. De volgende informatie is opgenomen in dit document:

• informatie over de ondernemer;
• datum van het genereren van documentatie;
• basisretour;
• coëfficiënten vastgesteld door de lokale autoriteiten van elke regio;
• belastingberekening;
• onmiddellijk bedrag van de vergoeding te betalen op de vervaldatum.

Het invullen van de UTII-aangifte kan worden uitgevoerd met behulp van speciale programma's die rechtstreeks door de federale belastingdienst worden uitgegeven. In dergelijke programma's is het voldoende om de nodige informatie over de fysieke indicator, basiswinstgevendheid en regionale coëfficiënten in te voeren om automatische berekening uit te voeren. Daarna worden de hoofdregels in de aangifte ingevuld door het programma.

Met behulp van zo'n programma kunt u de voltooide aangifte eenvoudig afdrukken of elektronisch indienen. Rapporteren over UTII is eenvoudig ensnel te vullen. De ingevulde documentatie moet uiterlijk op de 20e van de maand volgend op het einde van het kwartaal worden ingediend. Als de melding niet binnen de vastgestelde termijnen wordt ingediend bij de dienst van de Federale Belastingdienst, is dit de basis voor de berekening van boetes en straffen.

Hoe wordt het berekend?

De belasting wordt berekend op basis van een speciale formule. Daarin wordt aangegeven welke kenmerken het geselecteerde werkterrein heeft. Als UTII bijvoorbeeld wordt gebruikt voor de detailhandel, moet de grootte van de handelsvloer als fysieke indicator worden gebruikt.

Tijdens de berekening wordt de volgende formule gebruikt:

belastingbedrag=(basiswinstgevendheid van het bedrijfK1 (aanpassingscoëfficiënt)K2 (lokale coëfficiënt vastgesteld door de regionale overheid)fysieke indicator van het bedrijf / aantal dagen in een maandwerkelijk aantal dagen in een maand waarin de ondernemer werkte voor de geselecteerde richtingbelastingtarief.

Het belastingtarief is standaard 15%, maar de lokale autoriteiten van elke regio kunnen dit, indien nodig, verlagen. De vergoeding kan onafhankelijk of met behulp van speciale rekenmachines worden berekend.

Kan de vergoeding worden verlaagd?

Elke ondernemer wil op verschillende manieren de belastingdruk verlagen om een kleiner bedrag te betalen. Wanneer u UTII gebruikt, kunt u enkele trucs gebruiken om de betaalde belasting te verlagen. Deze omvatten de volgende methoden:

• als een ondernemer werkt zonder tussenkomst van medewerkers, dan kun je verminderende heffingsgrondslag voor toegerekende belasting voor 100% van de betaalde premies aan het Pensioenfonds en andere fondsen;
• als er ten minste één werknemer in loondienst is voor wie de ondernemer geld aan de PF en andere fondsen beta alt, kan de belastinggrondslag slechts worden verlaagd met 50% van de overgedragen bijdragen.

Er zijn veel illegale manieren waarop gewetenloze zakenlieden het bedrag aan belasting verlagen. Ze schenden allemaal de vereisten van de wet, dus als dergelijke acties worden gedetecteerd, worden ondernemers verantwoordelijk gehouden. Het wordt gebruikt als straf, niet alleen een aanzienlijke boete, maar ook de opschorting van activiteiten. Bij het verbergen van inkomsten op een bijzonder grote schaal, kan zelfs gevangenisstraf worden opgelegd.

Activiteitsrisico's

Bij het kiezen van UTII moet een ondernemer zich voorbereiden op enkele risico's. Deze omvatten:

• Zelfs als de activiteit geen inkomsten genereert, is het onmogelijk om een nulaangifte in te dienen, dus u zult in ieder geval een vast bedrag aan belasting moeten betalen aan de begroting.
• Als de omstandigheden tijdens het werk veranderen, waardoor de individuele ondernemer UTII niet kan toepassen, dan moet je binnen 5 dagen na het overtreden van de voorwaarden voor het gebruik van UTII overstappen naar OSNO of STS.
• Als een activiteit wordt geselecteerd die niet voldoet aan dit regime, dan is het onmogelijk om het systeem te gebruiken, maar als de ondernemer UTII-aangiften doet en een toegerekende belasting beta alt, dan zal bij constatering van een dergelijke overtreding de medewerkers van de federale belastingdienst herberekenen, dus u moetextra belastingen betalen aan de federale belastingdienst onder de OSNO.

Het gebruik van deze modus moet door elke ondernemer met uiterste voorzichtigheid worden gedaan om de negatieve gevolgen van het gebruik van UTII niet onder ogen te zien.

Hoe werkt de UTII-stop?

Elke ondernemer kan dit belastingstelsel op vrijwillige basis toepassen. Indien wordt beslist om over te stappen naar een ander regime, dan is het hiervoor noodzakelijk om tijdig de nodige aanvraag in te dienen bij de dienst van de Federale Belastingdienst.

Organisaties dienen een aanvraag in bij de belastingdienst in de vorm van UTII-3, maar individuele ondernemers stellen een aanvraag op in de vorm van UTII-4. Documentatie wordt binnen 5 dagen na beëindiging van werkzaamheden aan UTII overgedragen. Als deze vereiste wordt geschonden, kan het management van de federale belastingdienst beslissen over de noodzaak om de belasting te herberekenen voor de volledige periode van het werk van de ondernemer onder het vereenvoudigde regime.

Conclusie

UTII wordt beschouwd als een betaalbaar en interessant belastingstelsel. Dit systeem kan zowel door ondernemers als door verschillende organisaties worden gebruikt. Om de modus te gebruiken, moet aan bepaalde vereisten en voorwaarden worden voldaan. Een enkele belasting vervangt verschillende soorten vergoedingen, wat de belastingdruk aanzienlijk vermindert en de boekhouding vereenvoudigt.

Ondernemers moeten begrijpen hoe het bedrag van de vergoeding correct wordt berekend en op welke manieren het kan worden verlaagd. Naast het betalen van belasting is het verplicht om per kwartaal een aangifte in de voorgeschreven vorm in te dienen bij de afdeling FTS. Alleen met een goede boekhouding kunt u boetes en boetes voorkomen.