Belasting op ondernemersactiviteit: kenmerken, modi, formulieren

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Iedereen die van plan is zijn eigen bedrijf te openen, moet veel belangrijke problemen oplossen. Deze omvatten het kiezen van de richting van het werk, het opstellen van een businessplan, het vinden van fondsen om in een bedrijf te investeren en het kiezen van een belastingstelsel. Elke ondernemer moet belasting betalen aan de begroting. Door belasting op ondernemersactiviteiten te heffen, kan de staat een aanzienlijk bedrag ontvangen. De soorten belastingen die door bedrijven en ondernemers worden betaald, zijn talrijk, dus het is belangrijk om alle belastingstelsels van tevoren te begrijpen om het meest geschikte regime te kiezen.

Soorten systemen

Allereerst moet je uitzoeken welke belastingregimes er zijn in de Russische Federatie. Ze worden gepresenteerd in verschillende vormen, elk met zijn eigen nuances en kenmerken.

De bedrijfsbelastingstelsels in de Russische Federatie worden gepresenteerd in de volgende vormen:

• BASIS. Een dergelijk systeem wordt standaard toegekend aan elk bedrijf ofondernemer na inschrijving. Het wordt als de meest complexe en specifieke beschouwd. Het vereist dat u een groot aantal belastingen beta alt, waaronder btw, inkomstenbelasting en onroerendgoedbelasting. Er kan extra waterbelasting of mijnbelasting van toepassing zijn. Bedrijven en individuele ondernemers betalen een transportvergoeding. Om onder dit regime te werken, moet u een accountant inhuren die verantwoordelijk is voor de berekening van erelonen en het opstellen van declaraties en rapporten.
• USN. Dit vereenvoudigde systeem wordt door veel Russische ondernemers als de meest voorkomende beschouwd. Het voorwerp van belastingheffing bij ondernemersactiviteit is inkomen of winst uit arbeid. Daarom wordt deze modus in twee versies gepresenteerd. Dit systeem heeft veel voordelen, het is eenvoudig te berekenen en u hoeft slechts jaarlijks een eenvoudig in te vullen aangifte in te dienen bij de Federale Belastingdienst. Ondernemers doen vaak hun eigen boekhouding aan het begin van hun werk, waardoor ze geld kunnen besparen op het loon van de accountant.
• UTII. Toegerekende inkomsten kunnen slechts voor een beperkt aantal werklijnen worden gebruikt. Kenmerken van de belastingheffing op ondernemersactiviteiten onder dit regime zijn dat de hoogte van de vergoeding wordt bepaald op basis van verschillende fysieke indicatoren. Deze omvatten de grootte van de handelsvloer, het aantal zitplaatsen in de bus of andere parameters. Daarnaast wordt rekening gehouden met het onderliggende inkomen. Het wordt voor elk type activiteit afzonderlijk bepaald en kan ook aanzienlijk verschillen in verschillende regio's. Profiteer van dit belastingregimeondernemersactiviteit is alleen mogelijk in sommige steden van het land.
• ESKhN. Dit regime kan uitsluitend worden toegepast door bedrijven en ondernemers die actief zijn in de landbouw. Het wordt als gemakkelijk te berekenen beschouwd. Ook hoeft u niet veel verschillende rapporten op te stellen. Het tarief is laag, dus het is echt winstgevend om de belasting te gebruiken. Maar het wordt gebruikt door een klein aantal zeer gespecialiseerde organisaties.
• PSN. Octrooien worden beschouwd als ongebruikelijke belastingstelsels. Ze worden alleen gebruikt door ondernemers die werkzaam zijn in standaard en eenvoudige werkterreinen. Een dergelijke belastingheffing op personen die zich bezighouden met ondernemersactiviteiten wordt als eenvoudig en voordelig beschouwd. Een octrooi wordt gekocht voor een periode van een maand tot een jaar. Gedurende deze tijd zijn ondernemers niet verplicht om de federale belastingdienst te bezoeken of documenten en rapporten bij deze instelling in te dienen. Daarom wordt door de SP vaak gekozen voor een dergelijke vereenvoudigde modus. De keerzijde is dat het onmogelijk is om de kosten van een octrooi voor de overgedragen bijdragen aan het Pensioenfonds of andere fondsen te verlagen.

Zo kan de belastingheffing van individuele ondernemersactiviteiten of bedrijven plaatsvinden op basis van verschillende systemen en vormen. De keuze voor een specifieke modus hangt af van de richting van het werk, maar ook van op welke doelgroep het bedrijf zich richt. Als u regelmatig moet samenwerken met andere bedrijven die btw betalen, moet u alleen BASIC kiezen.

Kenmerken BASIS

De standaard is het algemene belastingstelsel. Het wordt onmiddellijk na registratie aan elk bedrijf of elke ondernemer toegekend. Daarom, als het nodig is om in een andere modus te werken, is het vereist om binnen een maand na registratie een overeenkomstige melding in te dienen bij de federale belastingdienst.

Belasting van ondernemersactiviteiten onder OSNO wordt als vrij ingewikkeld beschouwd. Dit komt doordat een ondernemer of bedrijf bij het gebruik van dit regime een heel groot aantal verschillende belastingen en heffingen moet betalen. Vrijstelling van het betalen van verschillende vergoedingen kan alleen worden verkregen als u een voorkeursbaan kiest.

BASIS voor IP

Belasting van individuele ondernemersactiviteiten onder de OSNO impliceert de noodzaak om verschillende soorten belastingen te betalen aan individuele ondernemers:

• BTW, en in sommige situaties wordt de overdracht van deze vergoeding noodzakelijk geacht voor de ondernemer, bijvoorbeeld als hij samenwerkt met een groot aantal bedrijven die btw teruggeven;
• accijnzen betaald op de productie of verkoop van alcohol- of tabaksproducten, motorvoertuigen of brandbare materialen;
• Persoonsbelasting, berekend op basis van het inkomen dat de ondernemer ontvangt en dat wordt opgenomen in de jaarrekening;
• bijdragen voor uzelf en alle officieel in dienst zijnde medewerkers in de PF, FSS en MHIF;
• belasting op de winning van mineralen, als de ondernemer tijdens het proces verschillende ondergronden gebruikt om bepaalde materialen te verkrijgen;
• waterer wordt een vergoeding in rekening gebracht als het nodig is om een grote hoeveelheid waterbronnen te gebruiken voor activiteiten;
• douanerechten, als het de bedoeling is om goederen over de grens van de Russische Federatie te vervoeren;
• vergoeding voor het gebruik van dieren in het wild;
• kansspelbelasting, als het werk van een ondernemer gerelateerd is aan dit werkterrein;
• transportbelasting betaald door individuele ondernemers op dezelfde manier als door particulieren, daarom zijn het de medewerkers van de Federale Belastingdienst die verantwoordelijk zijn voor de berekening van deze vergoeding, waarna de ondernemer alleen een kwitantie ontvangt;
• grondbelasting wordt berekend als de ondernemer eigenaar is van bepaalde percelen;
• onroerendgoedbelasting wordt op dezelfde manier berekend en betaald als alle andere personen met verschillende waarden die officieel op hen zijn geregistreerd.

De meeste van de bovenstaande vergoedingen worden alleen berekend en afgedragen als er een relevant belastingobject is, zoals een auto, grond, niet-residentiële of residentiële gebouwen of andere items. Meestal betalen ondernemers bij het gebruik van het OSNO-belastingsysteem voor bedrijven btw, inkomstenbelasting en onroerendgoedbelasting.

Bedrijven die actief zijn op OSNO betalen dezelfde belastingen, maar in plaats van inkomstenbelasting berekenen ze inkomstenbelasting. Om dit te bepalen, moet de accountant van het bedrijf verschillende specifieke en complexe rapportages correct bijhouden, gepresenteerd door de balans en resultatenrekening.

Kenmerken van btw-berekening en betaling

Het tarief voor deze belasting is 18%. Het wordt berekend op basis van de toegevoegde waarde van goederen. Voor bepaalde artikelen die voedsel of artikelen voor kinderen zijn, geldt een verlaagd tarief van 10%.

Voor goederen die voor export worden verzonden, wordt helemaal geen nultarief ingesteld.

Hoe wordt de personenbelasting berekend?

Het wordt alleen bij individuele ondernemers in rekening gebracht op de OSNO. Bij het kiezen van een dergelijk belastingstelsel dat wordt gebruikt in zakelijke activiteiten, zal het niet mogelijk zijn om de betaling van de personenbelasting te weigeren.

Om deze vergoeding te berekenen, moet u 13% van het ontvangen inkomen berekenen. Onder bepaalde voorwaarden kan de rente oplopen tot 35%, bijvoorbeeld als een ondernemer een prijs wint waarvan de waarde meer dan 4.000 roebel bedraagt.

BASIC voor bedrijven

Het algemene systeem van bedrijfsbelasting kan niet alleen door individuele ondernemers worden toegepast, maar ook door verschillende bedrijven. Het wordt als de meest voorkomende beschouwd bij LLC's of andere bedrijven. Dit komt door het feit dat er btw wordt geheven, die kan worden teruggegeven van de belastingdienst.

Als een bedrijf dit regime gebruikt, moet het een groot aantal verschillende bijdragen berekenen en overboeken, waaronder:

• Inkomstenbelasting. Het vereist maandelijkse voorschotten. Om dit te doen, wordt het geld overgemaakt tot de 28e van de volgende maand. Bovendien, driemaandelijksvooruitbetalingen gedaan vóór de 28e van de maand die volgt op het einde van het kwartaal. Aan het einde van het jaar wordt belasting betaald tot 28 maart van het volgende jaar.
• BTW. Dit type belasting is verplicht voor het algemene stelsel van bedrijfsbelastingen. Het wordt geheven op zowel ondernemers als bedrijfseigenaren. Het vereist betaling van bijdragen vóór de 20e van de maand die volgt op het einde van de rapportageperiode.
• Verzekeringspremies. Ze worden ook betaald door bedrijven en ondernemers. Het geld wordt maandelijks overgemaakt naar de FSS, TFOMS en FFOMS tot de 15e van de volgende maand. Aan het einde van het jaar wordt de laatste betaling berekend, die vóór 15 april van het volgende jaar wordt betaald.
• Accijnzen. Ze moeten worden berekend en overgedragen als het werk van het bedrijf verband houdt met de invoer van goederen in het land. Ze worden in gelijke termijnen betaald tegen de 25e van de volgende maand.
• NDFL. Betaald voor alle werknemers die officieel in dienst zijn van het bedrijf. De omvang ervan hangt af van het werkelijke inkomen van elke werknemer. Belastingheffing op inkomsten uit ondernemingsactiviteiten omvat het innen van inkomstenbelasting bij bedrijven, dus het hoofd van het bedrijf moet zichzelf een bepaalde functie aanwijzen en een salaris vaststellen waarvan aanvullende inkomstenbelasting wordt geheven.

Dus, als bedrijven voor OSNO kiezen voor werk, moeten ze in eerste instantie een ervaren accountant inhuren, omdat alleen hij kan achterhalen welke belastingen en wanneer ze moeten overboeken. We mogen de rapportage niet vergeten, aangezien elke extramaand, kwartaal en jaar om verschillende soorten documentatie over te dragen aan de federale belastingdienst. De rapporten moeten correct worden ingevuld, dus de belastingheffing op bedrijfsactiviteiten in de Russische Federatie wordt als een nogal gecompliceerd proces beschouwd. Maar vaak v alt de keuze alleen op de OSNO, omdat bedrijven moeten samenwerken met andere organisaties die btw toepassen tijdens hun activiteiten.

Kenmerken van de USN

Het vereenvoudigde bedrijfsbelastingsysteem kan door zowel ondernemers als verschillende bedrijven worden gebruikt. Het wordt als vrij gemakkelijk te gebruiken beschouwd, dus beginnende ondernemers vaak vaak zelf de berekeningen en het invullen van de verklaring.

Dit belastingregime is bijzonder en ondernemers en bedrijven beslissen zelf of ze er gebruik van maken. Om over te schakelen op deze manier van belastingheffing op ondernemersactiviteiten, moet u rekening houden met een aantal voorwaarden:

• het aantal werknemers dat officieel in dienst is bij een organisatie of bij een individuele ondernemer mag niet groter zijn dan 100 personen;
• voor de 9 maanden voorafgaand aan de aanvraag voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel, is het niet toegestaan dat het inkomen uit werk 112,5 miljoen roebel overschrijdt, zoals aangegeven in art. 248 NK;
• de waarde van activa die eigendom zijn van het bedrijf mag niet hoger zijn dan 150 miljoen roebel.

Alleen onder dergelijke voorwaarden is het mogelijk om een dergelijk regime toe te passen. Het gebruik van een vereenvoudigd systeem van bedrijfsbelastingen maakt het mogelijkzakenlieden om veel vergoedingen te vervangen door één enkele belasting en één aangifte, die eenmaal per jaar wordt overhandigd. U hoeft geen btw, inkomstenbelasting of andere soorten belastingen te berekenen en te betalen.

De uitzondering is de onroerendezaakbelasting, die ook wordt berekend en betaald door ondernemers of bedrijven als ze activa bezitten die worden getaxeerd op basis van de kadastrale waarde.

Bij de keuze voor het vereenvoudigde belastingstelsel kan elke ondernemer zelfstandig beslissen welk belastingtarief in rekening wordt gebracht:

• 6% wordt in rekening gebracht op alle inkomsten die een bedrijf of individuele ondernemer gedurende het jaar ontvangt;
• 15% wordt uitsluitend berekend op basis van de nettowinst, waarvoor deze eerst moet worden bepaald door alle officieel bevestigde uitgaven van de onderneming van het inkomen af te trekken.

Op regionaal niveau hebben de autoriteiten van verschillende steden de mogelijkheid om de bovenstaande tarieven iets te verlagen. Daarom is een dergelijk systeem van belastingheffing van zakelijke entiteiten vaak echt gunstig. Maar het kan alleen worden gebruikt door ondernemers die aan bepaalde vereisten voldoen.

Individuele ondernemers en bedrijven die voor het vereenvoudigde belastingstelsel hebben gekozen, moeten rekening houden met een aantal vereisten:

• betalingen worden driemaandelijks gedaan in de geselecteerde modus en aan het einde van het jaar is de definitieve afrekening vereist;
• u moet de basisvereisten volgen voor het proces van het uitvoeren van contante transacties;
• statistische rapportagemoet jaarlijks worden verstrekt en het is niet toegestaan dat het aantal werknemers in het bedrijf voor één jaar werken meer dan 100 personen bedraagt;
• vereist voor alle werknemers en de ondernemer zelf, verzekeringspremies moeten worden overgedragen;
• onder dergelijke voorwaarden treedt de werkgever op als fiscaal agent voor alle werknemers, daarom is hij het die verplicht is om de inkomstenbelasting te berekenen en af te dragen van het salaris van ingehuurde specialisten.

Je kunt direct na het registreren van een bedrijf of vanaf het begin van het nieuwe jaar naar deze modus overschakelen.

Voor- en nadelen van de USN

Vaak wordt gekozen voor een vereenvoudigd systeem van belastingheffing van zakelijke entiteiten. Het wordt als aantrekkelijk beschouwd voor zowel individuele ondernemers als voor eigenaren van vrij grote bedrijven. De positieve parameters van het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel zijn onder meer:

• bedrijven hoeven slechts één belasting te betalen, wat de belastingdruk voor ondernemers aanzienlijk vermindert;
• wordt slechts één keer per jaar aangifte gedaan bij de Federale Belastingdienst, daarom wordt de boekhouding als vereenvoudigd beschouwd, waardoor de ondernemer zelfstandig alle documentatie kan opstellen;
• geen boekhouding nodig;
• Het bedrag van de belasting hangt volledig af van de ontvangen winst.

Maar het gebruik van de gemakkelijke modus heeft enkele belangrijke nadelen. Deze omvatten:

• het recht om onder dit systeem te werken kan op elk moment verloren gaan, dus je moet overstappenop BASIC;
• bedrijven moeten vaak belangrijke tegenpartijen verliezen en zelfs klanten die btw-teruggave nodig hebben;
• als een percentage van 15% van de winst wordt gekozen, dan zul je veel tijd moeten besteden aan het verzamelen van documentatie die officieel de kosten van het bedrijf bevestigt, en sommige kosten zullen niet in het proces kunnen worden gebruikt van de berekening van de belastinggrondslag, wat zal leiden tot een verhoogd belastingtarief;
• Een bedrijf kan geen verschillende afdelingen openen of aan bepaalde soorten activiteiten werken.

Daarom moet je, voordat je deze modus kiest, alle kenmerken ervan zorgvuldig evalueren.

Kenmerken van UTII

Elke individuele ondernemer kan bij het kiezen van een belastingstelsel op het gebied van ondernemersactiviteit aan UTII werken als hij een activiteit kiest die past bij dit regime. Het is alleen in sommige regio's van het land toegestaan om op dit systeem te werken, dus je moet er eerst voor zorgen dat deze modus in een bepaalde stad is toegestaan.

Bij het gebruik van deze vorm van belastingheffing op persoonlijk inkomen uit ondernemersactiviteiten, wordt rekening gehouden met speciale fysieke indicatoren, evenals met de basiswinstgevendheid die voor elk gebied afzonderlijk door de autoriteiten wordt bepaald. Basisparameters voor het gebruik van deze modus:

• de hoogte van de vergoeding verandert niet in de loop van de tijd, dus de betaling is niet afhankelijk van het inkomen dat de ondernemer ontvangt;
• alleen ondernemers kunnen gebruik maken van dit regime, dus bedrijven nietzal op dit systeem kunnen werken;
• het is niet verplicht om andere soorten belastingen te berekenen en te betalen die worden vertegenwoordigd door personenbelasting, btw of andere vergoedingen, aangezien UTII alle andere overdrachten volledig vervangt;
• belasting wordt driemaandelijks betaald en elke drie maanden is het nodig om de bijbehorende aangifte op te stellen en in te dienen bij de federale belastingdienst;
• boekhouding wordt als vereenvoudigd beschouwd, vaak zijn ondernemers zelf bij dit proces betrokken, dus het is niet nodig om professionele accountants in te huren;
• verplicht verzekeringspremies te betalen voor de ondernemer zelf en zijn ambtshalve werknemers.

U kunt alleen onder dit regime werken in strikt gedefinieerde bedrijfsgebieden. De soorten belastingen zijn talrijk, maar voor veel ondernemers wordt UTII vaak als de meest optimale keuze beschouwd.

Voor- en nadelen van UTII

Het kiezen van deze modus heeft enkele voordelen. Deze omvatten:

• eenvoud van boekhouding, wat de accountant ontlast, en de ondernemer zelf kan dit proces aan;
• verlaagt de belastingdruk, omdat u slechts één belasting hoeft te betalen in plaats van talloze vergoedingen;
• betaling is niet afhankelijk van inkomen, dus voor sommige succesvolle zakenmensen zijn dergelijke overschrijvingen erg laag.

De nadelen van het gebruik van deze vorm van bedrijfsbelasting zijn onder meer het feit dat het alleen mag worden gebruikt wanneer in specifieke gebieden wordt gewerkt. Ooknogal eens worden ondernemers geconfronteerd met het feit dat grote tegenpartijen die btw betalen weigeren mee te werken, omdat ze niet de mogelijkheid hebben om een deel van de eerder betaalde vergoeding terug te betalen.

De vergoeding moet driemaandelijks worden overgemaakt vóór de 25e van de maand die volgt op het einde van het kwartaal. Tot de 20e van deze maand is het verplicht om aanvullend een correct ingevulde aangifte in te dienen bij de afdeling FTS. Het bevat informatie over de ondernemer zelf, de gekozen werkrichting en de juiste berekening van de hoogte van de vergoeding. Gebrek aan betaling of aangifte is een ernstig fiscaal delict waarvoor individuele ondernemers administratieve verantwoordelijkheid krijgen, en daarom betalen ze aanzienlijke boetes.

Kenmerken van het gebruik van PSN

Het octrooisysteem wordt als een nogal specifieke keuze beschouwd. Het kan alleen worden gebruikt door particuliere ondernemers. Alleen geschikt voor een beperkt aantal werkgebieden. Het voert vereenvoudigde bedrijfsactiviteiten uit. Het type belasting onder het PSN wordt weergegeven door de aankoop van een octrooi voor een periode van een maand tot een jaar. Tijdens deze periode hoeft u geen vergoedingen te betalen of documentatie in te dienen bij de federale belastingdienst.

Deze optie is geschikt voor verschillende soorten werk vertegenwoordigd door kappers of huishoudelijke diensten. Door de vereenvoudigde boekhouding is het niet nodig om gebruik te maken van de diensten van een accountant. De kenmerken van het gebruik van PSN zijn onder meer:

• overgang naar het regime is vrijwillig, dus hijde ondernemer besluit gebruik te maken van de SPE;
• u kunt een document afgeven voor een periode van 1 tot 12 maanden;
• niet verplicht om aanvullende belastingen te betalen die worden vertegenwoordigd door personenbelasting, btw of andere vergoedingen;
• bij het berekenen van de kosten van een octrooi wordt rekening gehouden met een tarief van 6% van de belastinggrondslag vertegenwoordigd door mogelijke inkomsten uit activiteiten;
• een octrooi kan worden verleend bij het kiezen van 47 werkgebieden;
• een ondernemer mag officieel niet meer dan 15 mensen in dienst hebben;
• per jaar mag het inkomen uit werk niet hoger zijn dan 60 miljoen roebel.

De voordelen van deze modus zijn onder meer dat het niet nodig is om rapporten in te dienen bij de federale belastingdienst. U kunt KKM niet gebruiken en de kosten van het octrooi worden als acceptabel beschouwd. Het nadeel is dat het onmogelijk is om de kosten van het document te verlagen ten koste van de verzekeringspremies. Je kunt het voor maximaal een jaar kopen en alleen individuele ondernemers kunnen zo'n systeem gebruiken.

Wie gebruikt ESHN?

De uniforme landbouwbelasting is uitsluitend bedoeld voor producenten of verkopers van landbouwproducten. Alleen individuele ondernemers, KFK of bedrijven kunnen betaler worden van deze vergoeding. Om dit te doen, moet u een aanvraag indienen bij de federale belastingdienst over de overgang naar dit regime.

Bij gebruik van ESHN is het niet nodig om andere soorten belastingen te berekenen en over te dragen. Bij het bepalen van de belastbare grondslag moeten de kosten van het inkomen worden afgetrokken, waarna de resulterende waarde wordt vermenigvuldigd met 6%.

ESKhN wordt overwogengunstige regeling, maar de toepassing ervan vereist dat de belastingbetaler een fabrikant of verkoper van landbouwproducten is en dat het aandeel van de verkoop in het totale inkomen niet minder dan 70% mag bedragen. Om naar deze modus over te schakelen, moet u binnen een maand na registratie of vóór 31 december van het volgende jaar een melding sturen.

Het is toegestaan om ESHN te combineren met andere fiscale regimes. Dit regime wordt als gunstig beschouwd voor directe producenten van landbouwproducten, maar de overgang ernaar is vrijwillig, daarom is het toegestaan om op dit gebied van activiteit te werken met behulp van andere systemen.

Conclusie

Belastingen en belastingen op ondernemersactiviteiten zijn dus een belangrijk moment voor elke startende of langdurige ondernemer. Het is vereist om het regime correct te kiezen op basis waarvan belastingen aan de begroting worden betaald. Hierbij wordt rekening gehouden met de gekozen werkrichting, het kunnen toepassen van vereenvoudigde systemen, maar ook met de wensen van de ondernemer zelf.

In de meeste gevallen moet je werken onder het algemene regime om samen te kunnen werken met andere bedrijven die btw betalen. Deze modus wordt als de moeilijkste beschouwd, dus u moet een accountant inhuren. In andere situaties zou de ideale oplossing vereenvoudigde regimes zijn, waarbij u niet veel kosten hoeft te betalen en een groot aantal verschillende rapporten hoeft op te stellen.