Vergelijking van IP en LLC: belastingen, rapportage, boetes

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2024-01-17 19:03

Het gebied van ondernemerschap wordt opgevat als een zelfstandige activiteit die wordt uitgevoerd rekening houdend met risico's en gericht is op het maken van winst bij het gebruik van onroerend goed. Activiteiten worden op de voorgeschreven wijze geregistreerd. Niet altijd kan de ondernemer vanaf het begin beslissen over de organisatievorm van het toekomstige bedrijf. De eigenaar wordt gedwongen om IP en LLC te vergelijken. Om de juiste beslissing te nemen, is het noodzakelijk om beide vormen te vergelijken, om de voor- en nadelen van elk van hen te identificeren. Als onderdeel van dit artikel vergelijken we individuele ondernemers en LLC's op basis van verschillende criteria.

Een heel belangrijk punt is de keuze tussen een LLC en een individuele ondernemer, aangezien de lijst met verstrekte documenten, belastingaangifteformulieren en het bedrag van de boetes hiervan afhankelijk zijn.

In het kader van dit artikel zullen we de vraag beantwoorden wat het verschil is tussen een individuele ondernemer en een LLC. De voor- en nadelen van deze vormen worden uitgebreid besproken.

IP: algemeen idee

IP moet worden opgevat als een vorm van zakendoen waarbij het management uitsluitend wordt uitgevoerd.

Individueel ondernemerschap is op zijn beurt een initiatiefactiviteit van burgers, die gericht is ophet ontvangen van inkomen op basis van het eigendom van de burgers zelf en uitgevoerd namens het individu op zijn risico en eigendomsverantwoordelijkheid.

De huidige wetgeving staat u toe om te ondernemen in de status van een individuele ondernemer, wat kan zijn:

• burgers van de Russische Federatie die meerderjarig zijn geworden;
• buitenlanders die tijdelijk of permanent in onze staat verblijven.

Opgemerkt moet worden dat zowel staats- als gemeentelijke werknemers niet als individuele ondernemers kunnen optreden.

Individueel ondernemerschap heeft veel economische voor- en nadelen in vergelijking met andere economische en juridische bedrijfsmodellen die momenteel worden geïmplementeerd. Allereerst moet een kenmerk van hun activiteiten als flexibiliteit en mobiliteit in smalle marktsegmenten worden opgemerkt. Overweeg de belangrijkste verschillen tussen IP en LLC, de voor- en nadelen van elk van de vormen.

IP-voordelen

Een van de belangrijkste voordelen zijn:

• Eenvoudig zelf registreren zonder tussenkomst van externe specialisten en het betalen van vergoedingen.
• U hoeft het Wetboek van Strafrecht niet in te vullen en in te voeren.
• Het is niet nodig om een strikte kasboekhouding uit te voeren, alle procedures zijn behoorlijk vereenvoudigd.
• Het is niet nodig om een accountant in te huren en te betalen. Als alternatief kan outsourcing worden gebruikt.
• Lagere belastingdruk, geen extra belastingen.
• Belastingcontroles minder frequent.
• Mogelijkheid om het octrooisysteem toe te passen.
• Al het geld dat ik heb verdiendIP, je kunt je gemakkelijk terugtrekken van het account voor je behoeften.
• Alle beslissingen met betrekking tot de activiteiten van de IP kunnen onafhankelijk worden genomen.
• De liquidatieprocedure is eenvoudig en snel: de staatsbelasting wordt betaald en een aanvraag wordt ingevuld.

Het blijkt dat de Russische wetgever geen eisen stelt aan de eigendomsstatus van een individuele ondernemer. Als gevolg hiervan houden we rekening met de natuurlijke reactie van marktdeelnemers - de wijdverbreide praktijk om individuele ondernemers volledig uit te sluiten van de kring van mogelijke tegenpartijen van de meeste grote nationale commerciële organisaties en bijna alle buitenlandse, evenals de toegenomen eisen aan andere deelnemers in economische activiteit in vergelijking met commerciële organisaties om hun verplichtingen na te komen. Dit verklaart ook de onwil om grote leningen te verstrekken en andere feitelijke beperkingen.

IP: nadelen

IP heeft echter bepaalde nadelen:

• Financiële verantwoordelijkheid is zeer hoog, aangezien in geval van faillissement de individuele ondernemer zelf aansprakelijk is voor schulden aan de begroting en schuldeisers met zijn eigendom.
• De premie voor verplichte sociale verzekeringen is stabiel en wordt voor het hele jaar op één bedrag vastgesteld. Vereist om te betalen, ongeacht of:of er zaken worden gedaan of niet.
• Kan geen medeoprichters en investeerders toevoegen voor uitbreiding.
• Voor grote investeerders een onaantrekkelijke vorm van OPF die geen vertrouwen wekt.
• Kan niet opnieuw worden uitgegeven of verkocht.
• Bij toepassing van de OSNO blijft ook de verschuldigde inkomstenbelasting van 13% bestaan, verliezen uit voorgaande perioden worden niet meegerekend.

OOO: algemeen idee

Een naamloze vennootschap (LLC) is een handelsvennootschap die kan worden opgericht door een of meer personen (tenzij de regels anders bepalen). Het is gemaakt voor elk wettelijk toegestaan doel, meestal voor commerciële doeleinden, maar ook voor liefdadigheidsdoeleinden.

De belangrijkste stappen bij het vormen van een LLC zijn:

• sluiting van het contract;
• aandeelhoudersbijdrage aan het eigen vermogen;
• benoeming bestuur;
• oprichting van een raad van commissarissen of auditcommissie;
• registervermelding.

Aandelenkapitaal moet vóór de registratie door de oprichters in het bedrijf worden ingebracht. Het kan worden gevormd ten koste van contant geld, evenals niet-contante bijdragen.

LLC wordt georganiseerd door een natuurlijke persoon, een rechtspersoon. Dit bedrijf kan echter niet worden opgericht door een ander LLC-bedrijf.

Aandeelhouders zijn niet aansprakelijk voor de verplichtingen van het bedrijf met hun persoonlijke bezittingen. Ze hebben gelijke rechten en plichten, tenzij anders bepaald door de wet of het handvest.

Verplichtingen van oprichters:

• plicht om bij te dragen aan het Wetboek van Strafrecht;
• commitmentde ontbrekende waarde van de inbreng in natura compenseren;
• toezegging om aanvullende betalingen op aandelen te doen.

OOO Voordelen

Een van de belangrijkste voordelen van een LLC zijn:

• persoonlijke aansprakelijkheid van de oprichters is klein;
• niet alleen financiën en geld kunnen worden geïnvesteerd in het VK, maar ook OS-objecten, materiële waarden;
• kan opnieuw worden uitgegeven of verkocht;
• is aantrekkelijk voor investeerders;
• er is geen bovengrens in het Wetboek van Strafrecht;
• mogelijkheid om als investeerders samen te werken met buitenlandse partners;
• het is mogelijk om in elk stadium nieuwe oprichters aan te trekken;
• managing director kan de CEO zijn, die niet noodzakelijk de oprichter is;
• geen belastingen betaald op verliezen;
• het is mogelijk om de verliezen van voorgaande jaren te dekken met lopende winst;
• winst kan willekeurig worden verdeeld.

OOO: nadelen

Een van de belangrijke nadelen van LLC zijn:

• verplichte boekhouding met tussenkomst van een accountant;
• registratieproces is behoorlijk ingewikkeld en bestaat uit verschillende fasen;
• er kunnen niet meer dan 50 oprichters zijn;
• gelddiscipline is erg streng;
• het documentbeheersysteem is strikt gereguleerd;
• boetes zijn erg hoog;
• alle medewerkers zijn verantwoordelijk binnen hun functie;
• het is niet mogelijk om vrijelijk inkomsten uit omloop te halen;
• proceduresluiting en liquidatie is complex en bestaat uit verschillende fasen.

Vergelijkingstabel

De onderstaande tabel toont de verschillen tussen eenmanszaak en LLC.

IP	OOO
Eenvoudige procedure voor registratie met drie documenten: paspoort, aanvraag en staatsbelasting (800 roebel)	Ingewikkelde registratieprocedure voor het verzamelen van documenten en het bedrag van de staatsbelasting
Zaken zijn ondeelbaar, het vermogen om het onafhankelijk te beheren	Als onderdeel van de mogelijkheid om meerdere oprichters te hebben, is elk verantwoordelijk voor het bedrag van de bijdrage aan het Wetboek van Strafrecht
Geen CC, betaalrekening en afdrukken nodig	Verenigd Koninkrijk nodig (minstens 10 tr.), zegel, lopende rekening, charter
Inschrijven en melden bij de woonplaats	Registreer op elk adres in Rusland
Niet alle soorten activiteiten kunnen worden ondernomen (een individuele ondernemer kan bijvoorbeeld niet deelnemen aan activiteiten op het gebied van verzekeringen, banken, touroperators)	Geen beperkingen op soorten beheer
Je hoeft geen accountant in te huren. Het is NIET nodig om contant geld bij te houden, rapportage is minimaal	Een accountant nodig om de administratie bij te houden
Verantwoordelijk voor zijn eigendom, zelfs na liquidatie	Reageert alleen binnen de CC
Lage bedragenboetes	Hoge boetes
Toepassing van vereenvoudigde belastingregelingen	Strger belastingstelsel, oprichters betalen 13% van het inkomen
Lage reputatie	Reputatie kan hoog zijn
Gemak om filialen te openen	Vestigingsregistratie vereist
Geld opnemen heeft een eenvoudig schema	Moeilijk om geld op te nemen
Kan niet verkopen, kopen	Je kunt verkopen, kopen
Toepassing van het octrooisysteem	Het octrooisysteem kan niet worden gebruikt
Moeilijkheden bij het uitbreiden van het bedrijf door middel van investeringen	U kunt investeerders en investeringen aantrekken
Documentatie voor alle zakelijke activiteiten is niet vereist	Strikte controle en boekhouding van alle economische activiteiten
Eenvoudige sluitingsprocedure	Ingewikkelde liquidatieprocedure

Uit bovenstaande tabel wordt duidelijk dat er een groot verschil is tussen de beschreven organisatievormen. Daarom moet u alle nuances zorgvuldig overwegen voordat u een bepaalde vorm van zakendoen kiest.

Verzekeringsuitkeringen voor individuele ondernemers: voordeel of nadeel?

Er wordt aangenomen datEen individuele ondernemer verliest in dit opzicht van een LLC, aangezien deze een verplichting heeft om vaste verzekeringsuitkeringen aan de FIU te betalen. Als een individuele ondernemer zonder werknemers werkt, worden jaarlijks betalingen aan de PFR gedaan voor een bedrag van 29.354 roebel, in de verplichte medische verzekering - 6.884 roebel. Als een individuele ondernemer werknemers heeft, dan is het ook noodzakelijk om voor hen verzekeringspremies te betalen ter hoogte van 30% van het loon.

Een belangrijk nadeel is het feit dat deze betalingen moeten worden gedaan in elke vorm van activiteit, ongeacht of de onderneming actief is of niet, winstgevend is of niet.

Een groot pluspunt is het feit dat het bedrag aan belasting, bijvoorbeeld met UTII, volledig kan worden verminderd met het bedrag van de gedane betalingen, maar alleen in een situatie waarin de individuele ondernemer geen personeel in dienst heeft. Als er werknemers zijn, wordt het belastingbedrag verminderd met maximaal 50% van de berekende waarde.

Betalingen en belastingen voor werknemers

Laten we eens kijken naar de verschillen in de belastingheffing van individuele ondernemers en LLC's met betrekking tot werknemers.

Er is geen verschil in de betaling van belastingbetalingen voor werknemers van eenmanszaken en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid. Alle bedrijven, ongeacht de eigendomsvorm, moeten verzekeringsuitkeringen overmaken naar extrabudgettaire fondsen (30% van het loon dat aan de werknemer wordt betaald). Het is ook noodzakelijk om inkomstenbelasting (personenbelasting) van werknemers te betalen voor een bedrag van 13%.

Dit feit verhoogt de commerciële lasten aanzienlijk, omdat kleine bedrijven de officiële tewerkstelling van werknemers omzeilen, bijvoorbeeld door middel van arbeidsovereenkomsten met aannemers.

Belastingstelsels

Laten we eens kijken naar de verschillen tussen de belasting van IP en LLC. Er zijn de volgende vrijstellingssystemen voor deze formulieren:

• USN in verschillende versies.
• UTII.
• ESKhN.
• Patentsysteem alleen voor IP.
• BAS.

Elk van de vermelde systemen heeft zijn voordelen, kenmerken en nadelen.

Bij het vergelijken van de belastingen van LLC en individuele ondernemers, kan worden opgemerkt dat er geen significante verschillen zijn tussen hen. Voor individuele ondernemers is het echter mogelijk om het octrooisysteem toe te passen, maar voor LLC is dit uitgesloten. De hoofdregel voor zowel LLC's als individuele ondernemers is dat onmiddellijk na het registreren van een bedrijf het gekozen belastingstelsel moet worden aangegeven. Anders passen we BASIC toe.

De onderstaande tabel toont de kenmerken van individuele ondernemers en LLC's in vergelijking met belastingstelsels.

Systeem	Object	Voor IP	Voor OOO
USN 6%	Inkomen tegen een tarief van 6%	Vervanging van de personenbelasting, onroerende voorheffing en btw. Het aantal werknemers is niet meer dan 100 mensen, het inkomen is minder dan 60 miljoen roebel. per jaar	Vervanging van btw, inkomstenbelasting en onroerendgoedbelasting Accounting en KUDiR zijn vereist
USN 15%	Inkomsten minus uitgaven tegen een tarief van 15%	Vervanging van de personenbelasting, onroerende voorheffing en btw Je moet KUDiR invullen met bevestigingoperaties Aantal werknemers niet meer dan 100 mensen, inkomen minder dan 60 miljoen roebel. per jaar	Vrijstelling van alle soorten belastingen Accounting en KUDiR zijn vereist
UTII	Potentieel mogelijk inkomen per type activiteit Inzet 15%	Reëel inkomen is niet belangrijk. Uitgaven behoeven geen bevestiging. Vervanging van personenbelasting, btw en andere belastingen	Vrijstelling van alle soorten belastingen Boekhouding moet worden bijgehouden
ECHN	Inkomsten minus uitgaven Bet 6 %	Vesti KUDiR. Vervanging van de personenbelasting, btw en andere belastingen	Vrijstelling van alle soorten belastingen
Patent	Potentieel jaarinkomen Bet 6 %	Aantal werknemers tot 15 personen, inkomen niet meer dan 60 miljoen roebel.	Niet van toepassing

Een onderzoek naar de belastingen van LLC's en individuele ondernemers in vergelijking met elkaar bracht aan het licht dat er geen significante verschillen zijn.

Rapportage van individuele ondernemers en LLC's

Rapportage van individuele ondernemers en LLC's en een vergelijking van vormen van activiteit onderling stelt ons in staat om de volgende kenmerken te benadrukken:

• belastingaangifte (aangiften en KUDiR) is afhankelijk van het belastingstelsel, maar niet van de bedrijfsvorm;
• rapportage over werknemers voor individuele ondernemers en LLC's is vergelijkbaar (in dit geval, als er geen werknemers in de individuele ondernemer zijn, wordt er helemaal geen rapportage ingediend).

Tegelijkertijd hebben kleine organisaties met niet meer dan 100 werknemers en een omzet van minder dan 400 miljoen roebel per jaar het recht om de boekhouding in een vereenvoudigde vorm toe te passen, en de rapportage zal ook worden vereenvoudigd.

Individuele ondernemers en LLC's die contant geld gebruiken in hun werk, moeten voldoen aan de regels van contant gelddiscipline (opgemerkt moet worden dat deze regels voor individuele ondernemers veel gemakkelijker zijn dan voor LLC's).

De tabel toont een vergelijking van individuele ondernemers en LLC's door rapportageformulieren in overeenstemming met het geselecteerde belastingstelsel. De voorwaarden voor verschillende soorten OPF worden ook afzonderlijk aangegeven.

Belastingregime	Rapportage voor IP	Reporting LLC	Termijn voor IP	Termijn voor OOO
LLC en IP over het vereenvoudigde belastingstelsel: vergelijking van rapportageformulieren	Verklaring van de USN	Verklaring van de USN	Tot 30.04.	Uiterlijk op 31 maart
UTII	UTII-aangifte	UTII-aangifte	Tot de 20e dag na de rapportagemaand	Tot de 20e dag na de rapportagemaand
ECHN	ECHN-aangifte	ECHN-aangifte	Uiterlijk op 31 maart	Uiterlijk op 31 maart
Patentsysteem	Niet geserveerd	Niet van toepassing	-	-
BASIC	3-NDFL	Aangifte inkomstenbelasting	Uiterlijk 30.04	Uiterlijk op de 28e dag na het rapportagekwartaal, uiterlijk op 28 maart voor het jaar
4-personenbelasting	Aangifte onroerendgoedbelasting	Uiterlijk 5 dagen na de rapportagemaand van ontvangst van het inkomen	Uiterlijk op 30 maart
BTW-aangifte	BTW-aangifte	Uiterlijk op de 25e dag na het rapportagekwartaal	Uiterlijk op de 25e dag na het rapportagekwartaal

Verantwoordelijkheid van LLC's en individuele ondernemers: vergelijking en boetes

Bij het registreren van een LLC moet worden begrepen dat de aansprakelijkheid van een LLC veel groter is dan die van een individuele ondernemer, zowel qua volume als qua boetes. Zo verschillen de boetes voor BV's en individuele ondernemers ten opzichte van elkaar voor oneigenlijk gebruik van de kassa vertienvoudigd. Voor individuele ondernemers 3-4 duizend roebel, en voor LLC - 30-40 duizend roebel

Voor administratieve overtredingen is de aansprakelijkheid van LLC veel hoger dan die van individuele ondernemers. Bovendien kan de verantwoordelijkheid niet alleen worden toegewezen aan de organisatie, maar ook aan specifieke functionarissen.

Strafstraffen voor bedrijfsleiders zijn ook zwaarder dan voor individuele ondernemers. Dit impliceert een aantal artikelen in het Wetboek van Strafrecht, die specifiek zijn gewijd aan organisaties in de vorm van LLC's.

Belastingplicht van LLC en individuele ondernemer in vergelijking met elkaarongeveer hetzelfde in termen van overtredingen, maar overlopen in termen van het bedrag aan betalingen.

Verschillen tussen OJSC, LLC en IP

Als we vormen aannemen als OJSC, LLC, IP, ligt het verschil in de eerste plaats in de complexiteit van de openings- en sluitingsprocedures, de keuze van activiteiten en kansen voor toekomstige ontwikkeling. Individuele ondernemers worden gekozen voor kleine vormen van individueel ondernemen. LLC wordt gebruikt voor een initiatiefgroep van oprichters die gelijkheid in management en winst willen. OJSC's zijn opgericht om bedrijven een brede vrijheid van handelen en grootschalig te bieden.

Is het mogelijk om formulieren als IP, LLC, CJSC te vergelijken? Hun onderlinge verschillen zijn duidelijk, ze werden hierboven aangegeven. Bovendien is het vermeldenswaard een belangrijk punt als het beperken van het aantal oprichters in een CJSC.

Casestudy: Tandheelkundige diensten verlenen

Stel dat een ondernemer besluit een tandartspraktijk of kliniek te openen. Sinds kort is dit type dienstverlening erg populair onder de bevolking. Voor de organisatie van activiteiten zijn uiteraard de aanschaf van materieel, de selectie van personeel en het verkrijgen van een vergunning van belang. Maar vergeet niet zo'n belangrijk punt als de registratie van activiteiten. In dit stadium is de vraag welke organisatievorm het beste is om te kiezen voor toekomstige tandheelkunde relevant.

Om te beantwoorden wat het meest geschikt is in de tandheelkunde: een individuele ondernemer of een LLC, is een vergelijking van de voor- en nadelen van elke vorm van activiteit het meest geschikt. Kern is dat de deelnemers van de LLC niet aansprakelijk zijn voor de verplichtingen van de onderneming met hun eigendommen, in tegenstelling totIK P. Het voordeel van IP is echter een vereenvoudigde registratie- en boekhoudprocedure. Bij individueel ondernemerschap mag je alleen zelfstandig werken en alleen medisch medisch personeel inhuren. Er zijn geen dergelijke beperkingen in een LLC. Bij een individuele ondernemer moet elke werknemer een licentie hebben, en voor een LLC is het er een voor iedereen, bovendien hoef je geen verzekeringspremies voor jezelf te betalen. Bij het aanmelden van een individuele ondernemer is het echter mogelijk om PSN te gebruiken en is de procedure veel eenvoudiger en goedkoper. Bijdragen worden alleen betaald voor eventuele werknemers.

De kwestie van het kiezen van de rechtsvorm in de tandheelkunde is dus heel relevant: individuele ondernemer of LLC? Uit een vergelijking van formulieren bleek dat het voor een klein bedrijf winstgevender is voor een individuele ondernemer en voor een algemene kliniek - LLC.

Conclusie

Om de rechtsvorm van het toekomstige bedrijf correct te kiezen, moet u daarom individuele ondernemers en LLC's vergelijken en rekening houden met een aantal factoren:

• beroep;
• risico uw geld en eigendommen;
• geschat inkomen;
• belastingstelsel;
• ontwikkelingsmogelijkheden en werken met partners;
• moeite met het registreren en sluiten van een bedrijf.

Om te begrijpen wat winstgevender is om te openen - een individuele ondernemer of een LLC, is het noodzakelijk om het doel van het toekomstige bedrijf te formuleren. Als er een ontwikkelings- en uitbreidingsplan is, is een LLC de beste optie. Als er echter weinig geld is, is het in eerste instantie de moeite waard om een IP te openen.

Opgemerkt moet worden dat de belastingsystemen voor individuele ondernemers en LLC's hetzelfde zijn (met uitzondering van PSN), maar er zijn verschillen in de boekhouding en het bijhouden van kasgegevens, die LLCvoert strikt volgens de wet uit.

Verantwoordelijkheid voor overtredingen in het geval van een individuele ondernemer is minimaal, maar voor een situatie met een LLC neemt het bedrag aan boetes meerdere malen toe.