De uiteindelijk gerechtigde is Identificatie van de uiteindelijk gerechtigde

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

"Begunstigde eigenaar" is een concept dat wordt gebruikt om bepaalde informatie te verzamelen en op te slaan over bedrijven die interactie hebben met organisaties die worden vermeld in Art. 5 van wet nr. 115-FZ. Deze lijst bevat instellingen die verschillende operaties uitvoeren met betrekking tot eigendom en geld. Verderop in het artikel zullen we dieper ingaan op het concept zelf, de betekenis ervan uitleggen. Ook maken we kennis met een aantal bepalingen van de wetgeving waarmee het is geregeld.

Wetgevend kader

In overeenstemming met de vastgestelde normen zal de innovatie van toepassing zijn op bijna alle organisaties die actief zijn op de effectenmarkt, worden bediend door verzekeringsmaatschappijen en een bankrekening hebben. Volgens de federale wet betreffende de uitvoering van acties tegen de uitvoering van de legalisatie (witwassen) van opbrengsten uit misdaad en de financiering van terrorisme, is de uiteindelijk gerechtigde een entiteit die geen duidelijke status heeft.

Alle verzamelde informatie zal gericht zijn op het creëren van tegenmaatregelen tegen verschillende financiëletransacties die bij wet verboden zijn. Vertegenwoordigers van de autoriteiten hebben echter herhaaldelijk informatie geuit die in strijd is met de wet. Een voorbeeld hiervan is de begrotingsboodschap van de president van de Russische Federatie "Over het begrotingsbeleid in 2010-2012" van 25 mei 2009 aan de Federale Vergadering. Deze tekst bevat bepaalde aanbevelingen om het werkingsmechanisme te consolideren tegen het gebruik van overeenkomsten om belastingen te verlagen en dubbele belastingheffing te voorkomen bij transacties met buitenlandse ondernemingen in het geval dat een niet-ingezetene van het land waarmee de overeenkomst is gesloten de uiteindelijke begunstigde.

Het belastingbeleid van de toekomst

In de plannen van de regering voor de komende jaren zijn enkele wijzigingen opgenomen. Sommigen van hen zijn gespecificeerd in de belastingcode van de Russische Federatie. De essentie van deze wijzigingen is het creëren van tegenmaatregelen tegen schendingen wanneer internationale belastingverdragen worden gebruikt voor illegale doeleinden. Op basis van wetgevingshandelingen moeten organisaties ook worden aangemoedigd om vanuit offshoregebieden van de wereld over te gaan naar de jurisdictie van de Russische Federatie. Belastingvoordelen en -preferenties, die zijn vastgelegd in internationale verdragen met de Russische Federatie, zijn niet van toepassing als de uiteindelijke begunstigde een inwoner van het land is.

Identificatie van de uiteindelijk gerechtigde

De kwestie van het bekendmaken van de uiteindelijke begunstigde is al verschillende keren aan de orde gesteld in het moderne Russische bedrijfsleven, maar door het ontbreken van een duidelijke definitie bleef het buiten beschouwing. Een voorbeeld hiervanis het bevel van de minister-president. Volgens dit document hebben veel bedrijven, meestal staatsbedrijven, hun tegenpartijen een verzoek gestuurd om informatie te verstrekken over alle eigenaren en uiteindelijke begunstigden. Door het ontbreken van een duidelijke formulering van dit begrip en de wettelijke regeling van de openbaarmakingsprocedure was het echter bijna onmogelijk om de benodigde informatie te verstrekken. Reeds in juli 2013 werd de uiteindelijk gerechtigde van de cliënt echter door bankorganisaties geïdentificeerd.

Lijst met vereiste persoonsgegevens

In overeenstemming met de wet moeten rechtspersonen die een bankrekening hebben en klant zijn van ondernemingen die transacties met fondsen uitvoeren, informatie over de begunstigde eigenaren vrijgeven. Het totale volume, de aard en het proces van het indienen van informatie moeten voldoen aan de procedure die is goedgekeurd door de regering van de Russische Federatie. Vanwege het feit dat vandaag de belangrijkste bepalingen nog niet zijn gepubliceerd, zal alle informatie worden verzonden in overeenstemming met wet nr. 115-FZ en de verordening die in 2004, 19 augustus, door de Bank of Russia is goedgekeurd. Het bevat informatie over de identificatie door kredietmaatschappijen van begunstigden en klanten om op te treden tegen het legaliseren (witwassen) van opbrengsten uit misdaad en de financiering van terrorisme.

Op basis van de wet, om het proces van identificatie van een persoon te implementeren, is het noodzakelijk om te bepalenvolgende:

• achternaam, voornaam, patroniem;
• geboortedatum;
• feitelijk adres van verblijfplaats of tijdelijk verblijf;
• persoonlijk belastingnummer (indien beschikbaar)
• burgerschap;
• voor buitenlanders - details uit het document dat het recht op verblijf op het grondgebied van de Russische Federatie aangeeft (migratiekaart);
• Details van een identiteitsbewijs.

Interpretatie van het begrip "begunstigde"

In wet nr. 115-FZ is de uiteindelijk gerechtigde niet de enige nieuwe definitie. Samen met het wordt de term "begunstigde" gebruikt. Het Reglement specificeert de procedure voor het uitvoeren van de identificatie van deze laatste. Het is een entiteit ten behoeve waarvan bepaalde handelingen worden verricht in het kader van financiële transacties. Waarom is de statutair belanghebbende de oprichter? Laten we het uitzoeken. Deelnemers die hun werkzaamheden uitoefenen op basis van een agentuurovereenkomst, een agentuurovereenkomst en trustmanagement zijn identificatieplichtig. De begunstigde kan een rechtspersoon of een natuurlijk persoon zijn. Dat is precies wat de wet zegt. Maar de uiteindelijk gerechtigde is slechts een natuurlijke persoon. Wat betekent het? Met andere woorden, de uiteindelijk gerechtigde van een rechtspersoon is de oprichter van de onderneming.

Instelprocedure

Geleid door de wet, moeten bankinstellingen informatie eisen om de begunstigde en uiteindelijk gerechtigde bekend te maken. Dit kan op zijn beurt leiden tot bepaaldemoeilijkheden. Ze houden verband met het feit dat de identificatie van de uiteindelijk gerechtigde duidelijker in de wet is omschreven. Maar de procedure om het te installeren is enigszins verwarrend, omdat het hiervoor moet worden erkend als een persoon die in de wet is aangeduid als een uiteindelijk gerechtigde. De wetgeving voorziet niet in dergelijke vereisten. In dit verband is de bank niet gerechtigd om van de cliënt gegevens op te vragen die niet zijn vermeld in de identificatielijst van de uiteindelijk gerechtigde.

Informatie verzamelen

Bij het verzamelen van informatie over de uiteindelijk gerechtigde hebben bankinstellingen het recht om alle door de cliënt verstrekte documenten te gebruiken. Wat staat er op hun lijst? Meestal is dit een vragenlijst van de uiteindelijk gerechtigde, verschillende soorten aanvragen en brieven aan de bank. Wat zegt de wet hierover? De verordening stelt dat als de eigenaar niet wordt gevonden bij het identificeren van de eigenaren, het uitvoerend orgaan van de gebruiker wordt erkend als de eigenaar.

Deze innovatie is gericht op het identificeren van eendagsbedrijven. Hoogstwaarschijnlijk zal het worden toegepast op ondernemingen waarin de uiteindelijk gerechtigde niet kan worden geïdentificeerd. Deze organisaties omvatten de volgende:

1) non-profit bedrijven die geen eigenaar hebben, maar er zijn begunstigden;

2) onderlinge fondsen;

3) naamloze vennootschappen met meerdere eigenaren, die elk niet voldoen aan de criteria van een uiteindelijk gerechtigde.

4) bedrijven met leden die activa bezitten met behulp van vertrouwenontwerpen.

Afzonderlijke (bijzondere) categorieën van ondernemingen

Categorieën van partijen bij relaties die niet verplicht zijn informatie over uiteindelijk gerechtigden bekend te maken, zijn onder meer:

1) overheidsinstanties;

2) lokale autoriteiten;

3) off-budget fondsen die eigendom zijn van de staat;

4) organisaties of bedrijven waarvan het kapitaal meer dan 50% van de aandelen in handen is van de Russische Federatie, haar samenstellende entiteiten en verschillende gemeenten;

5) een buitenlandse staat, een internationale organisatie of een administratief-territoriale eenheid van een vreemde staat met onafhankelijke rechtsbevoegdheid;

6) emittenten van effecten.

Goedgekeurde uitzonderingen

In de regel vereist de verwerking van persoonlijke informatie van elke persoon, onderneming of zakelijke entiteit zijn schriftelijke toestemming. Echter, art. 6 van wet nr. 152-FZ betreffende persoonlijke informatie voorziet in omstandigheden waarin toestemming voor gegevensverwerking niet vereist is. Deze omvatten:

1) omstandigheden voorzien door internationale verdragen of wetten die het bereiken van vastgestelde doelen mogelijk maken;

2) bepaalde bevoegdheden of functionele taken die door de wetgeving van de Russische Federatie worden toegekend aan functionele operators.