Inkomstencode 4800: transcriptie. Overige inkomsten van de belastingplichtige. Inkomenscodes in 2-NDFL

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

De meest populaire belasting die van toepassing is op iedereen die de werkende leeftijd heeft bereikt, is de persoonlijke inkomstenbelasting of inkomstenbelasting. Hierdoor worden in hoge mate federale, regionale en lokale budgetten gevormd. Om het bestaande systeem voor de inning van de personenbelasting correct toe te passen, is het noodzakelijk om een idee te hebben van het soort inkomen dat individuen over het algemeen hebben en welke van hen in de belastbare basis vallen.

Inkomsten onderworpen aan personenbelasting

Personenbelasting wordt geheven over alle soorten inkomsten van individuen. Ze omvatten:

• Salaris op de hoofdplaats en parttime.
• Premium uitbetalingen.
• Betaling voor basis- en extra vakanties.
• Ziekteverlofbetaling.
• Cadeaus en winsten.
• Vergoedingen ontvangen voor intellectuele activiteit.
• Verzekeringsbetalingen.
• Betaling voor werk onder civielrechtelijke contracten.
• Opbrengst van de verkoop van onroerend goed.
• Inkomsten van de verhuurder uit de lease.
• Andere inkomsten van de belastingbetaler.

Voor de juiste berekening van de personenbelasting doet het staatsburgerschap van een persoon er niet toe, het is belangrijkalleen of hij inwoner is of niet. Dit wordt bepaald door het aantal dagen dat deze persoon in een jaar (het is het kalenderjaar dat het belastingtijdvak voor de personenbelasting is) binnen de grenzen van Rusland doorbracht. Bij een verblijf van meer dan 183 dagen in het land wordt een persoon als een ingezetene beschouwd, anders als een niet-ingezetene. Voor een ingezeten natuurlijke persoon zijn alle inkomsten onderworpen aan belasting in overeenstemming met de wet. Een niet-ingezetene beta alt alleen van het inkomen dat hij heeft ontvangen van een bron in Rusland.

De belastbare basis voor inkomstenbelasting van een natuurlijke persoon bestaat uit alle inkomsten die hem in financiële of in natura vorm worden gegeven, met uitzondering van bedragen die, in overeenstemming met de belastingwet van de Russische Federatie, vrij zijn van belastingen en verschillende soorten inhoudingen.

Welke inkomsten zijn niet onderworpen aan de personenbelasting

Je moet begrijpen: met betrekking tot inkomstenbelasting zijn er geen zogenaamde begunstigden, dat wil zeggen individuen die volledig zijn vrijgesteld van het betalen ervan. Alleen bepaalde soorten inkomsten zijn onderworpen aan vrijstelling:

• Zwangerschapsuitkeringen voor vrouwen.
• Verzekeringen en kapitaalgedekte pensioenen.
• Sociale toeslagen voor pensioenen.
• Alle wettelijk goedgekeurde vergoedingen hebben betrekking op: vergoedingen voor schade aan de gezondheid; met kosteloze toewijzing van woonruimte en gemeentelijke diensten; met het ontslag van een werknemer, met uitzondering van de betaling van ongebruikte vakantie.
• Betalen voor gedoneerd bloed en moedermelk aan donoren.
• Alimentatie ontvangen door de belastingbetaler.
• Materiële bijstand betaald aan werknemers binnen de limieten nietmeer dan vierduizend roebel.
• Materiële bijstand betaald aan werknemers bij de geboorte of adoptie van een kind binnen de limieten van maximaal 50 duizend roebel.
• Andere inkomsten vermeld in de RF Tax Code Art.217.

Van de heffingsgrondslag bij de berekening van de personenbelasting worden verschillende soorten aftrekposten afgetrokken. Dit is een wettelijk bedrag waarover geen belasting wordt geheven. Er worden inhoudingen verstrekt aan burgers met kinderen, vertegenwoordigers van bepaalde beroepen, veteranen, slachtoffers van door de mens veroorzaakte rampen en anderen die worden vermeld in de Russische belastingwet.

Verstrekking van informatie door de belastingagent aan de IFTS

Alle organisaties en individuele ondernemers met werknemers worden hun belastingadviseurs voor de personenbelasting. Wat zijn hun verantwoordelijkheden? Ten eerste moet er inkomstenbelasting worden ingehouden op alle inkomsten die door een werkgever aan een persoon worden betaald. Ten tweede moeten de ingehouden bedragen binnen de door de wet bepaalde termijnen op de rekening van de Federale Belastingdienst worden overgemaakt. Ten derde is de agent na afloop van het kalenderjaar (dat is het belastbaar tijdperk voor de personenbelasting) verplicht om voor elke werknemer gegevens te verstrekken aan de inspectie over alle ingehouden en afgedragen bedragen aan inkomstenbelasting. De werkgever verstrekt voor elke werknemer een certificaat in de vorm van 2-NDFL binnen de termijnen die zijn gespecificeerd in de belastingwet van de Russische Federatie.

Het te laat verstrekken of het missen van een certificaat zal leiden tot boetes. De codes in 2-NDFL in 2016 waren iets anders dan de huidige.

Hoe in te vullenreferentie 2-NDFL

In 2017 is het 2-NDFL-formulier geldig, waarvan het formulier is goedgekeurd in Order MMV 7-11 / 485 van 30/10/15

Hoe vult u 2-persoons inkomstenbelasting in zodat het formulier door de cheque komt en wordt geaccepteerd door de belastinginspecteur? Laten we eerst aandacht besteden aan de secties waaruit het bestaat:

1. Sectie 1. De naam, adres, telefoonnummer, TIN, KPP, OKTMO-code van de belastingagent worden vermeld.
2. Sectie 2. Vul het identificatienummer van de belastingbetaler, volledige naam, status, geboortedatum, staatsburgerschap, paspoortgegevens en adres van de belastingbetaler in.
3. Sectie 3. Alle opgebouwde belastbare bedragen worden maandelijks ingevoerd, uitgesplitst in overeenstemming met de inkomenscode, professionele inhoudingen worden gedaan.
4. Sectie 4. Codes en bedragen van sociale aftrekposten, evenals onroerendgoed- en investeringsaftrek zijn ingevuld.
5. Sectie 5. Samengevat inkomen voor het hele jaar, belastbare basis, berekende te betalen belasting, aangegeven ingehouden en overgedragen personenbelasting.

Alvorens 2-persoons inkomstenbelasting in te vullen, is het noodzakelijk om de relevantie van de gegevens op het adres, details van het paspoort van de belastingbetaler te controleren. Als de gegevens het afgelopen jaar zijn gewijzigd, moeten correcties worden aangebracht. Wanneer een werknemer bij de aankoop van een woning of betaalde opleiding en behandeling teruggaaf van inkomstenbelasting aanvraagt, zal de Inspectie van de Belastingdienst een discrepantie vaststellen tussen de gegevens in het attest en de ingediende documenten. Een voorbeeld van de nieuwe vorm 2-NDFL wordt in dit materiaal gepresenteerd.

Wat is een inkomenscode en hoe wordt deze bepaald

Inkomenscodes voor het 2-NDFL-certificaat moeten worden geselecteerd uit bijlage nr. 1 bij bestelnr. ММВ-7-11 / 387 van 10.10.15. Daarin staat elk type inkomen dat een contant of in natura, een unieke viercijferige code wordt toegewezen.

Het is erg belangrijk voor de werkgever om te bepalen tot welke code het inkomen behoort en dit correct aan te geven in het attest. De door het ministerie van Financiën goedgekeurde lijst wordt voortdurend aangepast. Een voorbeeld is de berekening van lonen en uitkeringen. Deze operatie wordt uitgevoerd door elke werkgever. In 2015, na goedkeuring van de nieuwe lijst, werden de inkomsten als volgt verdeeld:

1. Opgebouwd salaris (inclusief bonussen) - code 2000.
2. Opgebouwd vakantiegeld (inclusief uitbetaling van ongebruikte vakantie bij ontslag) - code 2012.
3. Getuigenissen tijdelijke arbeidsongeschiktheid betaald - code 2300.

In 2016 zijn er wijzigingen aangebracht in de lijst met codes in de 2-persoonsinkomstenbelasting: bonussen werden toegekend vanaf het bedrag van het loon, en ze werden verdeeld afhankelijk van de bron van betalingen. In 2017 is een aparte compensatiecode voor de resterende vakantiedagen bij ontslag toegekend en toegekend uit het aan de werknemer verschuldigde vakantiegeld. In het rapport over 2017 wordt het inkomen van werknemers als gevolg van de berekening van lonen en uitkeringen als volgt verdeeld naar inkomenscodes in de 2-persoonsbelasting:

1. Opgebouwd salaris - code 2000.
2. Er is een bonus opgebouwd voor productieresultaten en andere indicatoren betaald uit het loonfonds, niet ten koste van de nettowinst of geoormerkte fondsen - code 2002.
3. Bekroonde bonus voor hetzelfde optredenten koste van winst en doelfinanciering - code 2003.
4. Opgebouwd vakantiegeld - code 2012.
5. Opgebouwde uitbetaling van de resterende vakantiedagen bij ontslag - code 2013.
6. Getuigenissen tijdelijke arbeidsongeschiktheid betaald - code 2300.

Wanneer de boekhouding van lonen, voordelen en vergoedingen wordt bijgehouden in speciale programma's, zoals 1C:Enterprise, is het voldoende om de nodige toevoegingen aan het programma aan te brengen zodra de volgende wijziging in de lijst van kracht wordt. Bij het handmatig berekenen van salarissen zal de accountant het inkomen van individuen zorgvuldig moeten verdelen. Volgens artikel 126.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie dreigt een boete van vijfhonderd roebel per document voor het verstrekken door een belastingagent van certificaten met onbetrouwbare informatie. Als er veel werknemers zijn, ligt de hoogte van de boete bij een verkeerd gekozen inkomenscode gevoelig.

Waarvoor inkomenscode 4800 is

De decodering van inkomenscode 4800 in de bijlage bij het bevel van het ministerie van Financiën klinkt als volgt - "andere inkomsten". Er werden geen aanvullende toelichtingen gegeven. Dit betekent dat bij het betalen of verstrekken in natura (prijzen, geschenken, uniformen) aan een individueel inkomen dat niet is opgenomen in de lijst van vrijgesteld van belasting op basis van het belastingwetboek van de Russische Federatie, artikel 217, inkomstenbelasting moet worden betaald ingehouden en overgedragen aan het staatsinkomen.

Wat te doen als het inkomen niet in de huidige lijst staat? Het wordt toegeschreven aan de inkomenscode 4800, waarvan de decodering "ander inkomen" betekent. Er moet aan worden herinnerd dat in het geval dat de uitgifte werd gedaan inin natura wordt de waarde ervan bepaald, maar het is onmogelijk om de belasting in te houden, omdat in het belastingtijdvak na deze uitgifte in geld niets verschuldigd is aan een individu. Het is de verantwoordelijkheid van de belastingagent om dit te melden aan de IFTS.

Belasting van dagvergoedingen op zakenreizen

Meestal wordt code 4800 gebruikt om het inkomen van de werknemer weer te geven in de vorm van dagvergoedingen die tijdens een zakenreis worden betaald. De hoogte van de reiskosten wordt bepaald in de "Regeling dienstreizen", een bijlage bij de cao. Dit is een optioneel document, u kunt alle benodigde punten voorschrijven in de "Interne regels", of de volgorde van het hoofd. Maar veel organisaties accepteren de verordening, deze kan worden gemaakt in personeelsbeheerprogramma's met geautomatiseerde boekhouding. Het bedrag van de dagvergoeding wordt bepaald door de beslissing van het management en wordt niet beperkt door de bovengrens. Er zij aan herinnerd dat in artikel 217 de maximale dagvergoeding die niet aan de inkomstenbelasting is onderworpen wordt genoemd:

1. Op zakenreizen binnen Rusland - 700 roebel.
2. Op zakenreizen naar het buitenland - 2500 roebel.

De dagvergoeding die deze limiet overschrijdt, is onderworpen aan de 2-persoons inkomstenbelasting. Als bijvoorbeeld een dagvergoeding van 1000 roebel wordt bepaald voor een interne zakenreis in een organisatie, is de werknemer vijf dagen vertrokken, hij heeft 5000 roebel gekregen. Hiervan 700 x 5=3500 roebel. zijn niet onderworpen aan inkomstenbelasting. Het bedrag is 1500 roebel. moet worden opgenomen in het 2-NDFL-certificaat in de maand waarin de dagvergoeding is opgebouwd en verstrekt, met inkomenscode 4800.

Een soortgelijke situatie metreiskosten voor accommodatie. De Organisatie heeft het recht om in haar Reglement te voorzien in de volledige vergoeding van kosten van levensonderhoud op basis van de verstrekte documenten. Bij gebrek aan documenten kan de werknemer recht hebben op een vergoeding van een vast bedrag. In artikel 217 zijn de limieten voor niet-belastbare vergoedingen voor huisvesting zonder bewijsstukken:

1. Op zakenreizen binnen Rusland - 700 roebel.
2. Op zakenreizen naar het buitenland - 2500 roebel.

Bedragen die hoger zijn dan die vermeld in artikel 217 zijn onderworpen aan inkomstenbelasting en worden weergegeven met inkomenscode 4800. Alle bedragen met betrekking tot deze code moeten worden ontcijferd in de boekhoudafdeling om misverstanden tijdens belastingcontroles te voorkomen.

Inhouding van personenbelasting op bijbetalingen tot het gemiddelde maandloon bij het betalen van bepaalde soorten uitkeringen

Organisaties hebben het recht om extra te betalen aan hun werknemers tijdens de perioden dat ze niet werken en een uitkering ontvangen van het socialezekerheidsfonds. Dit kan ziekteverlof of zwangerschapsverlof zijn.

Als de sociale uitkeringen, berekend volgens de regels van de wet, lager blijken te zijn dan het gemiddelde maandinkomen van een werknemer, kan een bijbetaling worden gedaan om dit verschil te compenseren. Dit is een verplichte betaling. De bestelling voor de organisatie stelt een lijst op van werknemers (die mogelijk niet alle personeelsleden omvatten) die aanvullende voordelen ontvangen, en de berekeningsprocedure.

Als de betaling van ziekteverlof volledig isbelast is met de inkomstenbelasting, dan wordt de opslag daarop ook in de grondslag verwerkt en wordt verantwoord in de 2-persoons inkomstenbelasting onder code 2300. De betaling voor zwangerschapsverlof is vrijgesteld van belasting, maar de toeslag die wordt gemaakt is geen uitkering van de overheid. Op basis hiervan wordt het opgenomen in het belastbaar inkomen en in het 2-NDFL-certificaat op het moment van betaling wordt het in aanmerking genomen onder de code 4800.

In welke gevallen wordt de personenbelasting ingehouden op de vergoeding bij ontslag

In gevallen van reorganisatie, verandering van de eigenaar van de onderneming, is er soms een vervanging van het managementteam - het hoofd, adjunct-hoofden, hoofdaccountant. Bij het ontslag van deze werknemers voorziet de wet in een aantal vergoedingen:

• Beëindigingsuitkering.
• Loon bespaard terwijl u in dienst was.
• Compensatie.

Artikel 217, deze betalingen zijn vrijgesteld van belasting tot een bedrag dat niet hoger is dan driemaal het gemiddelde maandsalaris, of zesmaal het bedrag in het geval dat werknemers een onderneming in het Verre Noorden of daarmee gelijkgestelde gebieden verlaten. Betalingen aan de gespecificeerde werknemers die het niet-belastbare maximum overschrijden, zijn belastbaar inkomen en worden in het 2-NDFL-certificaat aangegeven met inkomenscode 4800 en in een transcript.

Welke andere inkomsten kunnen er zijn?

Een organisatie die gekwalificeerd personeel nodig heeft, staat klaar om specialisten in te huren die in andere gebieden wonen. Tegelijkertijd betalen managers vaak zelfs kandidaten voor een functiereis naar een sollicitatiegesprek en andere onkosten, met hemverwant. Het verhuizen van een werknemer naar een nieuwe werkplek is niet belast. Maar de kandidaat is geen werknemer, dus de vergoeding van de gepresenteerde reisdocumenten, hotelrekening is belastbaar inkomen. De lijst geeft er geen code voor, daarom dient het bedrag in het attest vermeld te worden als overige inkomsten onder code 4800. De organisatie is verplicht inkomstenbelasting in te houden en over te dragen op de overige inkomsten. Er zijn hier twee opties:

1. De kandidaat kocht zelf reistickets, betaalde voor accommodatie, diende documenten in bij de organisatie voor terugbetaling.
2. Tickets werden gekocht en het hotel werd betaald door de organisatie zelf.

In het eerste geval zouden er geen problemen moeten zijn: na het berekenen van de vergoeding zal de accountant de personenbelasting op hem inhouden en overboeken naar de begroting. In het tweede geval is er niets om belasting op in te houden. Hoewel het inkomen ongetwijfeld wordt ontvangen, maar in een zodanige vorm dat het onmogelijk is om het in te houden. In dat geval moet de organisatie uiterlijk in februari volgend jaar op basis van de eisen van de Belastingwet de belemmering voor de inhouding aan de inspectie melden.

Er zijn situaties waarin inspecteurs tijdens een belastingcontrole bepaalde bedragen toekennen aan code 4800. Dit zijn inkomsten die volgens artikel 217 niet in de belastbare basis zouden mogen worden opgenomen, maar door het ontbreken of onjuist invullen van de relevante documenten (er is geen contract, er zijn geen attesten die de hoedanigheid van belastingplichtige bevestigen, enz.) zij worden in deze hoedanigheid niet door inspecteurs geaccepteerd. Ze kunnen worden toegeschreven aan andere inkomsten (inkomenscode voor 2-NDFL - 4800) en bronbelasting, evenals een boete ofprima.

De grondslag van de inkomstenbelasting is zeer divers. Het omvat veel verschillende voorzieningen, beloningen, voordelen, vergoedingen, betalingen, enz. Om al deze diversiteit correct te classificeren op basis van inkomenscodes, is bedachtzaamheid en aandacht nodig. De juistheid van de belastingberekening zal uiteindelijk afhangen van deze eigenschappen.