Aandeel van de belastingplichtige in het recht op het voertuig in de aangifte

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Bij het kopen van een auto is het belangrijk om aandacht te besteden aan de technische prestaties van het voertuig. Niet alleen de bewegingssnelheid is immers afhankelijk van de hoeveelheid pk's, maar ook van het bedrag aan belasting dat jaarlijks moet worden betaald. Ook van groot belang is het aandeel van de belastingplichtige in het recht op een voertuig (BC) en een correct opgemaakte aangifte.

Wie beta alt wat?

Betalers zijn ondernemingen en individuen die een voertuig hebben geregistreerd op het grondgebied van de Russische Federatie. Particulieren moeten geld overmaken naar de begroting na ontvangst van een melding van de inspectie met bankgegevens. De Belastingdienst berekent de hoogte van de vergoeding alleen voor particulieren. Ondernemers hebben ook een overeenkomstige taak.

Belasting naar het budget wordt overgedragen door ondernemingen die voertuigen bezitten, ongeacht hunbelastingregime (UTII, UPS). De vergoeding wordt in rekening gebracht voor de volgende voertuigen:

• vervoermiddelen over de grond (auto's en motorfietsen, bussen en scooters, sneeuwscooters);
• vliegtuigen (helikopters en vliegtuigen, enz.);
• water (jachten en motorschepen, zeilschepen en boten, boten en jetski's, gesleepte schepen, enz.).

Voor elk van hen wordt het belastingbedrag berekend en overgedragen naar de begroting, en vervolgens wordt een aangifte ingediend, die het aandeel van de belastingbetaler in het recht op het voertuig aangeeft (regel 120 van de aangifte).

Niet onderworpen aan belasting:

• auto voor gehandicapten tot 100 pk s., die zijn ontvangen via de socialezekerheidsinstanties;
• tractoren, maaidorsers, gespecialiseerde apparatuur die wordt gebruikt voor de vervaardiging van landbouwproducten;
• wilde voertuigen;
• roeiboten minder dan 5 pk p.;
• passagier, vrachtrivier, zee en vliegtuig;
• luchtambulances.

Wetgeving

Vervoersbelasting is regionaal. De procedure voor de berekening en betaling wordt geregeld door Ch. 28 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Er staat dat tarieven en deadlines worden vastgesteld door lokale autoriteiten. Dat wil zeggen, voordelen kunnen op regionaal niveau worden verstrekt. Alle ondernemers moeten aan het einde van het belastingtijdvak een aangifte indienen, die de technische kenmerken van het voertuig moet aangeven die nodig zijn om het bedrag van de vergoeding te berekenen. Het wettelijk aandeel van de belastingplichtige in het recht op het voertuig is afhankelijk van het aantal mede-eigenaren. In meer detail, de berekening hiervanindicator wordt hieronder weergegeven.

Hoe wordt belasting berekend?

De belasting wordt geheven op voertuigen die zijn uitgerust met een motor. De berekening is afhankelijk van het aantal pk's en wordt uitgevoerd aan de hand van de volgende gegevens:

• belastingtarief;
• basis voor belastingberekening;
• periode autobezit (in maanden per jaar);
• luxe voertuig tarief;
• aandeel van de belastingbetaler in het recht op het voertuig.

Wat je op elk item moet doen, wordt later in detail besproken.

Het belastingtijdvak is het kalenderjaar. Organisaties hebben driemaandelijkse rapportageperioden. Op het einde van het jaar moet u een aangifte indienen bij de federale belastingdienst. Het vermeldt alle technische kenmerken en het aandeel van de belastingplichtige in het recht op het voertuig. Deze indicator roept veel vragen op bij betalers.

De formule voor het berekenen van belasting is als volgt:

• Tax=C x M - de klassieke formule.
• Belasting=C x M x (K: 12) - als het voertuig in het lopende jaar is gekocht.
• Belasting=C x M x Coëfficiënt - belastingbedrag voor luxe auto's.
• Belasting=C x M x (K: 12) x Factor - als de luxe auto in de loop van het jaar is gekocht.

Symbolen:

• С - belastingtarief;
• M - paardenkracht;
• K - periode van autobezit (in maanden).

Voorbeeld

Voertuig: Audi A5.

Motor: 240 pk.

Duur: 7 maanden.

Jaar: 2013.

Kansen: 1.10.

Stad: Petersburg.

Inzet: 75 roebel.

Aandeel van de belastingbetaler in het bezit van een voertuig: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 duizend roebel

Zo wordt het belastingbedrag berekend. Een auto met een benzinemotor kost meer. Als het voertuig na reparatie is uitgerust met een nieuwe motor, moet de autobezitter de verkeerspolitie op de plaats van inschrijving van de auto informeren en wijzigingen aanbrengen in het kentekenbewijs. Vervolgens wordt op basis van de nieuwe gegevens het belastingbedrag berekend.

Individuen

Russen betalen belasting op basis van een melding van de federale belastingdienst. De termijn voor het overmaken van geld staat vermeld op het ontvangstbewijs. Het kan niet eerder worden opgegeven dan de datum van ontvangst. Sinds 2015 moeten particulieren als gevolg van wijzigingen in de regelgeving vóór 1 oktober van het volgende jaar belasting betalen.

Inzetten

Het tarief is afhankelijk van de motor, het bouwjaar en de voertuigklasse. Ze kunnen maximaal vijf keer per jaar worden gewijzigd. Regionale autoriteiten kunnen gedifferentieerde tarieven verstrekken, afhankelijk van de levensduur van het voertuig.

Belastingtarieven (voor 1 HP):

• auto's - 2, 5-15 roebel;
• motorfietsen - 1-5 roebel;
• bussen - 5-10 roebel;
• vrachtwagens - 2,5–8,2 roebel;
• andere zelfrijdende rupsvoertuigen - van 2,5 tot 50 roebel;
• boot, boot, andere watervoertuigen - vanaf 10 roebel;
• jachten en andere gemotoriseerde vaartuigen - 20-40 roebel;
• jetski's - van 25 tot 50 roebel;
• gesleepte schepen - 20 roebel;
• helikopters, vliegtuigen, andere vliegtuigen – vanaf 25 roebel

Belastinggrondslag

De basis wordt berekend op basis van pk's, maar aangepast voor een vermenigvuldiger. Daarnaast wordt een indicator als het aandeel van de belastingplichtige in het recht op een voertuig aangegeven. De basis voor de berekening is:

• motorvermogen - in auto's en vrachtwagens;
• bruto capaciteit - in water en getrokken voertuigen;
• stuwkracht paspoortmotor in startmodus in kilogram - voor luchtvoertuigen;
• voor andere machines - stuk gereedschap.

De duur van het autobezit wordt bepaald door maanden. Voor voertuigen waarvan de prijs meer dan 3 miljoen roebel is, wordt een stijgende coëfficiënt toegepast.

Speciale gelegenheden

Wat is de verschuldigde belasting als de uitschrijving of registratie van het voertuig in de loop van het jaar heeft plaatsgevonden? In dergelijke situaties wordt een reductiefactor toegepast op het honorariumbedrag. Dit is de verhouding tussen het aantal maanden waarin het voertuig op kenteken stond en 12. De maand waarin de auto is afgeleverd (verwijderd) uit het register moet worden meegerekend in de berekeningen.

Voorbeeld

Ivanov registreerde op 10 juni een gekochte auto (170 pk) bij de verkeerspolitie. Tegelijkertijd is er een 100% aandeel van de belastingplichtige in het recht op het voertuig. Hoe het bedrag van de te betalen belasting bepalen? In dit geval wordt een verhogingsratio van 7:12 toegepast (de auto is gekocht in de zesde maand).

Als het voertuig in één wordt geregistreerd en uitgeschrevenmaand wordt de verhouding 1:12 gebruikt in de berekeningen. Maar zelfs in deze gevallen is het aandeel van de belastingbetaler in het recht op het voertuig noodzakelijkerwijs vast.

Verklaring

Bedrijven die helemaal geen voertuig hebben of alleen niet-geregistreerde auto's hebben, bijvoorbeeld als goederen, doen geen aangifte. Alle andere organisaties moeten een rapport overleggen op de locatie van het object, dat wil zeggen het staatskenteken van de auto. Eigenaren van water en luchtvaartuigen doen aangifte op de vestigingsplaats van de onderneming. Indien tijdens de meldingsperiode de plaats van inschrijving van het voertuig is gewijzigd, dient de aangifte te worden ingediend bij het gebied waar het voertuig op de 1e dag van de meldingsmaand is ingeschreven. De deadline voor het indienen van de aangifte wordt vastgesteld door de lokale autoriteiten, maar uiterlijk op 1 februari.

Regels voor het invullen van de aangifte

In elke regel wordt slechts één waarde aangegeven. Als informatie over een code ontbreekt, wordt in plaats daarvan een streepje geplaatst.

Declaratie bevat naast de titelpagina nog twee secties, die een gedetailleerde berekening voor elke auto en elk vaartuig geven. De koptekst geeft het TIN, KPP van de belastingbetaler, paginering aan.

Vullen begint vanaf het tweede deel. Het eerste deel geeft informatie over elke gemeentelijke instelling op het grondgebied waarvan het voertuig zich bevindt. Hier wordt ook het belastingbedrag berekend, dat vervolgens wordt overgedragen naar sectie 2.

Titelpagina

Primaire aangifte wordt aangegeven door de code "0" op de regel "Nummeraanpassingen." Aangezien de aangifte voor het jaar wordt ingediend, wordt de code "34" ingevoerd in het veld "Belastingperiode", als de onderneming werd gereorganiseerd of geliquideerd - "50". Vervolgens de code van de federale belastingdienst en alle gegevens over de betaler worden vermeld: de naam van de organisatie, OKVED, telefoonnummer van de contactpersoon.

Dezelfde gegevens, maar in een apart veld, worden ingevuld door de belastingbetalers die in de verslagperiode worden gereorganiseerd.

In de regel "Betrouwbaarheid" zet u:

• "1" - als het rapport wordt ingediend door de belastingbetaler;
• "2" - als het rapport is aangeleverd door een bevoegd persoon.

Sectie 1

• Pagina 010 - KBK.
• Pagina 020 - OKTMO.
• Pagina 021 - totaal belastingbedrag.
• Pagina 023 - 027 - bedrag aan voorschotten betaald gedurende het jaar.
• Pagina 030 - berekend belastingbedrag.
• Pagina 040 is het bedrag dat wordt toegepast op de korting.

Als het voertuig zich op het grondgebied van verschillende staatsinstellingen bevindt, wordt OKTMO van elk van hen ingevoerd op pagina's 020-040. Driemaandelijkse voorschotten worden berekend als een kwart van het product van de basis en het tarief en de verhogingsfactor.

Het berekende belastingbedrag wordt berekend door af te trekken van het totale bedrag van de vermelde voorschotten. Een positief verschil wordt ingevoerd op regel 030, een negatief verschil - op regel 040.

St. 360 van de belastingwet van de Russische Federatie bepa alt dat als de regionale autoriteiten geen rapportageperioden voor de betaling van belasting vaststellen, ondernemers niet aangevenbedragen aan voorschotten. In dit geval moet de waarde van regel 021 overeenkomen met de waarde van regel 030.

Sectie 2

• Pagina 020 - OKTMO.
• Pagina 030 - voertuigtype volgens classificatie.
• Pagina 040 - VIN TS.
• Pagina 050 - automerk.
• Pagina 060 - kenteken van voertuig en vliegtuig, vaartuignummer.
• Pagina 070 - basis voor het berekenen van het belastingbedrag.
• Pagina 080 - OKEI-eenheid ("251" voor HP).
• Pagina 090 - milieuklasse.
• Pagina 100 - de periode die is verstreken sinds de release van de auto in jaren (aangegeven als er gedifferentieerde tarieven worden verstrekt).
• Pagina 110 - het aantal maanden autobezit.
• Pagina 120 - het aandeel van de belastingplichtige in het recht op het voertuig in de aangifte. Een voorbeeld van de berekening wordt hieronder weergegeven.
• Pagina 130 - verhouding autobezit (Kv).
• Pagina 140 - inzet.
• Pagina 150 - verhogingsfactor (Kp).
• Pagina 160 - belastingbedrag.
• Pagina 170 - het aantal maanden dat u het voordeel gebruikt.
• Pagina 180 - preferentiële coëfficiënt (Cl).
• Pagina 190 - voordeelcode Apt.
• Pagina 200 - uitkeringsbedrag Sq.
• Pagina 210 - voordeelcode Kp.
• Pagina 220 - het bedrag van de uitkering Cp.
• Pagina 230 - voordeelcode Cl.
• Pagina 240 - het bedrag van de uitkering Cl.

Nuances

Als de regionale regelgeving voorziet in de overdracht van het belastingbedrag naar de lokale begroting zonder de verdeling ervan over de gemeentelijke begrotingen van entiteiten, vul dan inéén aangifte voor alle voertuigen en één OKTMO-code.

De basis voor de berekening van het belastingbedrag met betrekking tot voertuigen met meerdere motoren wordt bepaald door de som van de capaciteiten van deze eenheden. Als de berekening voor schepen en vliegtuigen in eenheden wordt uitgevoerd, dan wordt “1” aangegeven op pagina 070.

Als het motorvermogen is opgegeven in andere eenheden dan HP. met., dan moet je herberekenen:

• kilowatt vermenigvuldigd met een factor 1, 35962;
• kilogram-kracht-meter vermenigvuldigd met 0,01333.

Het resultaat moet naar boven worden afgerond op de tweede decimaal en gerapporteerd worden op pagina 070.

Als er helemaal geen informatie over het motorvermogen in de technische documentatie staat, is het noodzakelijk om een deskundig advies van de fabrikant in te dienen bij de federale belastingdienst.

Aandeel van de belastingbetaler in het recht op een voertuig: hoe te bepalen?

In het rapport worden deze gegevens ingevuld op regel 120. Voorheen werd het aandeel van de belastingplichtige in het recht op een voertuig in de aangifte gelijkgesteld aan de verhogingsfactor. Organisaties zijn nu verplicht om deze waarde als een eenvoudige breuk te rapporteren. Als de organisatie de auto zelfstandig heeft gekocht, zijn er geen vragen. Het aandeel van de belastingplichtige in het recht op een voertuig in de aangifte wordt gelijkgesteld aan één ("1--/1--").

Maar wat als er sprake is van mede-eigendom? Zo kocht een BV samen met de oprichter een vrachtwagen. Wat is in dit geval het aandeel van de belastingplichtige in het recht op het voertuig? Wat op lijn 120 zetten? "1--/2--". Als de LLC een derde van het voertuig bezit, bevat het rapport:"1/3".

Het aandeel van de belastingplichtige in het recht op een leaseauto wordt ook aangegeven volgens de algemene regels. Als de naam van het bedrijf wordt vermeld in het gedeelte "eigenaar" van het kentekenbewijs van de auto, dan moet "1--/1--" worden vermeld in de verklaring.

Er komen veel vragen op bij het invullen van een aangifte met het 1C boekhoudprogramma. Als in de regel "Aandeel van de belastingbetaler in het recht op het voertuig" 1 C "1--/1--" ziet staan, dan berekent hij het belastingbedrag niet. Daarom moet het programma "1/1" specificeren.

Toenamecoëfficiënt (Kp)

Het belastingbedrag wordt bepaald door het product van de basis en het tarief. Maar als het bedrag van het voertuig meer dan 3 miljoen roebel is, moet u een vermenigvuldigingsfactor in de berekeningen gebruiken. De waarde hangt af van de gemiddelde kosten van een auto, het bouwjaar.

De belastingwet van de Russische Federatie bevat dergelijke coëfficiënten die van toepassing zijn op een auto met een gemiddelde kostprijs van 3-5 miljoen roebel:

• 1, 1 - voor auto's waarvan de productieperiode niet langer is dan 2-3 jaar;
• 1, 3 - voor auto's die 1-2 jaar geleden zijn geproduceerd;
• 1, 5 - voor nieuwe auto's (releaseperiode minder dan een jaar).

De volgende coëfficiënten zijn van toepassing op deze voertuigen:

• 2 - auto's waarvan de prijs varieert van 5-10 miljoen roebel, niet meer dan 5 jaar geleden geproduceerd;
• 3 - auto's waarvan de prijs varieert van 10-15 miljoen roebel, maximaal 10 jaar geleden uitgegeven;
• 3 - 20 jaar oude auto's, waarvan de prijs begint vanaf 15 miljoen roebel.