Aangifte transportbelasting. Monstervulling en termijnen voor het indienen van een aangifte

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

In Rusland worden auto's die zijn uitgerust met motoren belast. Hoe hoger het vermogen van het voertuig (TC), hoe meer geld u moet betalen. Voor meer informatie over het maken van een berekening en het invullen van een aangifte, lees verder.

Wie moet gegevens indienen

De transportaangifte wordt gebruikt om het belastingbedrag voor alle soorten voertuigen te rapporteren. Betalers van de vergoeding zijn rechtspersonen waarop de auto is geregistreerd (artikel 357 van de belastingwet van de Russische Federatie). Als de onderneming geen voertuig heeft, wordt de melding niet ingediend.

Wanneer en waar gegevens aanleveren

Staatsregistratie van een auto wordt uitgevoerd op de locatie van de onderneming of de afzonderlijke onderafdeling ervan. De aangifte vervoersbelasting wordt ingediend bij de desbetreffende inspectie. Hier wijzen ze een checkpoint toe. Indien de organisatie wordt aangemerkt als grootbelastingplichtige, dient aangifte te worden gedaan op de plaats van registratie. De deadlines voor het indienen van een aangifte worden geregeld door de belastingwet van de Russische Federatie. Volgens art. 363, rapportage volgtuiterlijk op 1 februari volgend op het verslagjaar indienen. Laattijdige indiening van de aangifte is een overtreding waarvoor een boete van 5% van het belastingbedrag, maar ten minste 1000 roebel. (Artikel 119). Als de organisatie een deel van de vergoeding heeft betaald, wordt de boete berekend over het verschil tussen de bedragen. Als het rapport te laat wordt ingediend, kan de inspectie de ambtenaar een boete van 300-5000 roebel in rekening brengen. Daarom is het de moeite waard om vooraf de deadlines voor het indienen van een aangifte te kennen.

Documenten schrijven

Aangifte transportbelasting omvat:

• titelpagina;
• sectie I - "Bedrag van te betalen belasting";
• sectie II - "Berekening van het bedrag voor elk voertuig".

In de kop van elk blad dient u het TIN en KPP van de onderneming, divisie, aan te geven. Deze gegevens zijn beschikbaar in het registratiecertificaat van de federale belastingdienst van Rusland. Laat streepjes in de laatste twee cellen.

Sectie I

Als de organisatie de aangifte transportbelasting voor de eerste keer indient, dan moet "0" worden vermeld in de regel "Aanpassingsnummer". Als de gegevens zijn opgegeven, moet u in dit veld het serienummer van de aanpassing invullen.

Voer in het veld "Belastingperiode" de code "34" in als de jaarrekening wordt ingediend, of "50" als de organisatie wordt geliquideerd of gereorganiseerd.

De regel "Ingediend bij de keuring" geeft de code van de belastingdienst aan. Het kan worden bekeken op het kentekenbewijs.

Verdere vullingAangifte transportbelasting is afhankelijk van de plaats van inschrijving van de auto. Als het voertuig op zijn locatie was geregistreerd, moet de code "260" worden vermeld in de regel met dezelfde naam. Als de organisatie een grote belastingbetaler is, moet de code "213" worden ingevoerd.

Bedrijfsgegevens

De naam van de organisatie in het overeenkomstige veld wordt volledig aangegeven, met transcripties, zoals deze voorkomt in de samenstellende documenten. Als er een buitenlandse naam is, moet deze ook worden weergegeven. De OKVED-code is te vinden in het uittreksel uit het Unified State Register of Legal Entities. De paragraaf "Vorm reorganisatie" wordt ingevuld indien de melding wordt ingediend voor de geliquideerde organisatie. Het veld "TIN / KPP" is specifiek bestemd voor opvolgende organisaties. Het rapport moet ook het contactnummer van de vertegenwoordiger van het bedrijf bevatten. De regel "Op pagina's" wordt als laatste ingevuld. Het geeft het aantal bladen van de aangifte aan.

Sectie 2

Het volgende proces (het invullen van de transportbelastingaangifte) is het berekenen van het bedrag van de vergoeding voor elk object. Als het bedrijf halverwege het jaar de plaats van inschrijving van de auto heeft gewijzigd, moet de aangifte bij de keuring op het nieuwe adres worden ingediend, maar moet u twee rapportsjablonen invullen met verschillende OKTMO (keuringsnummer).

Lijn 020 "OKTMO": indien het voertuig is ingeschreven op de vestigingsplaats van de afdeling, dan dient hier de territoriale code van dit filiaal te worden vermeld. De gegevens kunnen worden bekeken in de All-Russian classifier. Als de code minder dan 11 tekens bevat, moeten de cellen aan de rechterkant leeg blijven.

De aangifte motorrijtuigenbelasting bevat gedetailleerdevoertuig informatie.

Regel 030 "Mode of transport" - hier wordt de voertuigcode uit Bijlage 5 bij de "Procedure voor het invullen van het rapport" aangegeven. In regel 040-060 ondertekenen ze: het 17-cijferige nummer van de auto, dat staat vermeld in het staatsregistratiecertificaat, het identificatienummer van het vaartuig of vliegtuig. Vervolgens worden het merk (050) en kentekenplaat (060) geschreven.

De transportbelasting, de procedure voor het invullen van de aangifte waarvoor momenteel wordt overwogen, wordt geheven op een bepaalde belastinggrondslag. Het wordt aangegeven in regels 070-080. Als de belasting wordt berekend op basis van het aantal pk's, wordt de code "251" in het rapport vermeld. Indien de hoogte van de vergoeding afhangt van de hoeveelheid, dan wordt de code “796” vermeld op het formulier. De code "999" betekent dat de basis wordt bepaald in kilogram kracht, en "181" - brutoregisterton.

De wet "Op de transportbelasting" bepa alt dat voertuigen met een verhoogd comfortniveau in de rapportering de milieuklasse moeten aangeven (p. 090). In dit geval zijn er gedifferentieerde tarieven van toepassing.

De aangifte vervoersbelasting bevat gegevens over het aantal jaren voertuiggebruik (regel 100). Als voor de auto tegelijkertijd een gedifferentieerd tarief en een vermenigvuldigingsfactor worden ingesteld, dan moet deze regel worden ingevuld. Als de belasting alleen op basis van coëfficiënten wordt berekend, is informatie over het aantal jaren dat het voertuig is gebruikt niet vereist.

Regel 110 toont het aantal maanden dat de auto in het huidige jaar in bezit is geweest. Dat wil zeggen, als de TC wasgekocht in december, dan dient op dit artikel het nummer 1 te staan. De maand van in- en uitschrijven wordt apart beschouwd. Lijn 130 geeft de bezettingsgraad van het voertuig aan. Het wordt berekend door het aantal maanden eigendom te delen door 12. Het rapport moet een decimaal bevatten. Als meerdere rechtspersonen tegelijk eigenaar zijn van de auto, dan moet regel 120 het aandeel van een bepaalde belastingplichtige aangeven (1/3, 1/4, etc.). Het cijfer "1" in dit artikel betekent dat de auto op naam staat van één eigenaar. Laten we eens nader bekijken hoe de aangifte transportbelasting wordt ingevuld (voorbeeld van afrondingscoëfficiënten).

8 augustus heeft de organisatie een vrachtwagen aangeschaft. In het huidige jaar is het aantal volledige maanden gebruik van het voertuig 5. De eigendomsverhouding is: 5 / 12=0,416666. Het rapport moet het cijfer weergeven, rekening houdend met de afronding van 0,4167.

Regel 140 geeft het belastingtarief aan. Als de kosten van het voertuig meer dan 3 miljoen roebel bedragen, geeft het rapport (p. 150) de vermenigvuldigingsfactor ("Kp") weer, die is voorzien in Art. 362 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Als het niet wordt toegepast, worden er streepjes in het rapport gezet. Het bedrag aan te betalen belasting (p. 160) wordt berekend als het product van de regels van het rapport:

• belastinggrondslag (070);
• inzetten (140);
• aandelen rechts (120);
• gebruiksgraad (130);
• stijgende factor (150).

070140120130150=transportbelasting.

Een voorbeeldverklaring wordt hieronder weergegeven.

Kenmerken

Wet Op transportbelasting” bepa alt dat het berekende bedrag wordt aangepast voor de beschikbare uitkeringen. Gegevens over hen worden weerspiegeld in de aangifte. Het eindresultaat wordt aangegeven in regel 250. Indien in de loop van het jaar voorschotten voor de transportbelasting zijn overgemaakt, wordt het totaalbedrag berekend met inachtneming van deze betalingen. Alle cashflows worden weergegeven in sectie 1 van de aangifte.

Wedstrijddetails

Berekening van belasting op een dure auto heeft zijn eigen nuances. Op dergelijke voertuigen worden sinds 2015 stijgende coëfficiënten toegepast en worden de voorschotten voor de transportbelasting op de gebruikelijke manier berekend. Dat wil zeggen, door het motorvermogen te vermenigvuldigen, uitgedrukt in pk. s., tegen het tarief en tegen ¼. Na de introductie van de coëfficiënten is de vorm van het formulier bijgewerkt.

De lijst met luxe auto's is goedgekeurd door het ministerie van Industrie en Handel en wordt weergegeven op de website van het agentschap. Staat een bepaald voertuig niet op de lijst, dan wordt de belasting op de gebruikelijke manier berekend. Als de auto op de lijst staat, moet u eerst twee indicatoren bepalen: leeftijd en gemiddelde kosten van de auto. De grootte van de coëfficiënt hangt ervan af.

De leeftijd van het voertuig komt overeen met het bouwjaar. Volgens art. 361 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, wordt het aantal volledige jaren bepaald vanaf 1 januari van het lopende jaar. In dit geval gaat de berekening in vanaf de periode volgend op de vrijgave van de auto. Dat wil zeggen, als het belastingbedrag wordt berekend in 2016 voor 2015, wordt het aantal jaren bepaald vanaf 2016-01-01. Het is erg belangrijk om de aangifte in deze paragraaf correct in te vullen. Zelfs als de auto oud is, maar op de lijst staat, is er mogelijk geen coëfficiënt voor. dan ende belasting wordt niet verhoogd.

Voorbeeld

Bereken de leeftijd van een auto die in 2012 is geproduceerd om het bedrag aan belasting te bepalen dat in 2015 verschuldigd is. De basis voor de berekening op 01.01.2015 zijn twee kalenderperiodes: 2013 en 2014. Het jaar van uitgifte wordt niet meegerekend.

Gemiddelde autoprijs

Deze indicator wordt berekend op de manier die is goedgekeurd door het ministerie van Industrie en Handel nr. 316. Het document bevat twee formules. In beide gevallen worden identieke indicatoren gebruikt: de aankoopprijs van de auto en de dagwaarde op het moment van afgifte. Berekeningen worden sterk beïnvloed door de prijs van een nieuwe analoog van de TS, die geldig is tijdens de factureringsperiode.

De eerste formule wordt gebruikt wanneer de voertuigfabrikant of zijn gemachtigde vertegenwoordiger op het grondgebied van de Russische Federatie heeft. In dit geval is de berekening gebaseerd op verkoopprijzen. Fabrikanten verstrekken deze gegevens aan het ministerie van Industrie en Handel, ze zijn beschikbaar op de website van het ministerie. De gemiddelde kostprijs van het voertuig wordt berekend door de verkoopprijzen die gelden op 1 juli en 1 december van de verslagperiode bij elkaar op te tellen. Het resultaat wordt gedeeld door 2.

De tweede formule wordt gebruikt wanneer de fabrikant en zijn bevoegde persoon geen vertegenwoordiging hebben op het grondgebied van de Russische Federatie, of wanneer de gegevens op de machine niet aan het ministerie van Industrie en Handel worden verstrekt. In dit geval worden voor de berekening van de belasting de verkoopprijzen voor nieuwe voertuigen met de juiste kenmerken (modelmerk en bouwjaar) per 31 december van de rapportageperiode in Russische of buitenlandse catalogi (FSUE NAMI, Audatex,KelleyBlue Book, DAT, Mitchel, Canadien Black Book, Motor, Schwacke). Dezelfde gegevens moeten worden gebruikt voor voertuigen ouder dan 5 jaar.

Om de gemiddelde prijs volgens Russische catalogi te bepalen, is het noodzakelijk om de maximale en minimale kosten van een auto voor de rapportageperiode op te tellen tegen de prijzen die in de catalogi worden vermeld, en het resultaat vervolgens te delen door 2.

Prijzen uit buitenlandse catalogi worden in twee fasen berekend. Ten eerste worden de kosten van het voertuig bepaald volgens de formule die wordt gebruikt voor Russische catalogi. Vervolgens wordt de resulterende waarde aangepast met twee coëfficiënten: de omrekening van prijzen in roebels en de verwijderingsbijdrage.

Gemiddelde kosten=waarde verkregen met behulp van de formule voor Russische catalogiprijsconversiefactor + het bedrag aan recyclingkosten en invoerrechten

Omrekeningsfactor prijs=(wisselkoers op autojaar 01.01 + wisselkoers op autojaar 31.12) / 2

Voorbeeld

Bepaal de gemiddelde kosten van een auto op basis van de adviesprijzen. LLC is eigenaar van een voertuig dat is opgenomen in de lijst met auto's met een gemiddelde kostprijs van 3.000.000 roebel of meer. Relevante gegevens zijn beschikbaar op de website van het ministerie van Industrie en Handel. De aanbevolen prijs van het model op 01.07 is 3400 duizend roebel en op 01.12 - 3380 duizend roebel.

Gemiddelde kosten van een auto=[(3, 4 + 3, 38) / 2]=3,39 miljoen roebel

Individuen

Russische staatsburgers die een auto bezitten, moeten ook motorrijtuigenbelasting betalen. De aangifte wordt online ingediend. Hiervoor dien je in te loggen (vul het FIN en wachtwoord in) op de website van de belastingdienst. Ga danin de rubriek "Belastingvoorwerpen" en voer gegevens over de auto in. Als de gebruiker niet in het persoonlijke account op de site kan komen, moet hij toegang krijgen: neem contact op met het belastingkantoor met een paspoort, code en registreer in het systeem.

Er zijn situaties waarin een auto op de lijst met onroerend goed staat, maar het bericht van belastingbetaling niet komt. In dat geval moet u in uw persoonlijke account een aanvraag indienen met het verzoek om de hoogte van de vergoeding voor het voertuig te berekenen. Bij de brief is een gescande kopie van het kentekenbewijs, de titel, het verkoopcontract gevoegd.

Vanaf 2017 worden boetes ingevoerd. Als er geen informatie wordt verstrekt over de beschikbaarheid van het voertuig, moet een persoon 20% van het belastingbedrag extra betalen aan het budget.

Sommige burgers krijgen nog steeds een melding per post. Het document wordt ten minste 30 dagen voor de datum van betaling verzonden. Elke regio van Rusland heeft zijn eigen deadlines, maar over het algemeen mag de betalingsdatum niet eerder zijn dan 30.11. Dat wil zeggen dat de burgers belasting voor 2014 kunnen betalen na 30-11-2015.

Informatie over de aanwezigheid van schulden is te vinden in de Databank van tenuitvoerleggingsprocedures. De FSSP heeft een speciale applicatie ontwikkeld voor de sociale netwerken VKontakte en Odnoklassniki. Er zijn ook gelijknamige smartphone-applicaties, waarmee u het bedrag van de opgebouwde belasting kunt achterhalen en het laatste nieuws kunt ontvangen.

Hoe geld over te maken

Dus, de belastingbetaler heeft een bericht ontvangen waarin staat dat hij motorrijtuigenbelasting moet betalen. Details staan vermeld op de bon zelf. Als eener is geen wens om in de rij te staan bij de bank, u kunt de schuld via internet afbetalen.

Gosuslug-website

Na autorisatie moet u in het gedeelte "Informatie over de status van belastingregelingen" op de knop "Service ophalen" klikken. Nadat de pagina is vernieuwd, wordt informatie weergegeven over het bedrag van de schuld en betalingsgegevens. Om geld over te maken, klikt u op de knop "Betalen". Geef vervolgens de kaartgegevens op (nummer, vervaldatum, beveiligingscode). De volgende stap is het bevestigen van de betaling. Om dit te doen, moet u in een speciaal veld een eenmalig wachtwoord invoeren dat naar uw mobiele telefoon wordt verzonden.

Via Alfa-Click systeem

Na autorisatie op de Alfa-Bank-website in een speciale vorm van de sectie "Naar de begroting van de Russische Federatie", moet u alle details van de melding invullen, een kaart selecteren voor het afschrijven van geld en uw intentie om de schuld af te betalen.

Website nalog.ru

U kunt schulden aan de begroting rechtstreeks afbetalen via de website van de belastingdienst. Nadat u zich in het systeem heeft geregistreerd, moet u in het gedeelte "Schulden" het type incasso "Vervoerbelasting" selecteren en op de knop "Schuld betalen" klikken. Voer in het venster dat verschijnt het bedrag in en selecteer de optie "Online betalen". In de volgende fase wordt een lijst met banken weergegeven waarmee u een betaling kunt verzenden: Sberbank, Your Bank, Center-Invest, MIB, Gazprom, Promsvyaz, Primorye, enz. U moet op het pictogram bank klikken, inloggen naar uw persoonlijke account. Hier wordt automatisch een factuur opgemaakt met alledetails. Selecteer eenvoudig de kaart waarvan het geld wordt afgeschreven en verzend de betaling voor verwerking. Het is mogelijk om de schuld af te lossen via het Qiwi betalingssysteem. Ook hier worden alle details automatisch vervangen. De gebruiker hoeft alleen de betaling vooraf te bevestigen. Bedragen vanaf 500 roebel. uitgevoerd zonder commissie. Bij overtreding van de betalingsvoorwaarden wordt een boete in rekening gebracht. Het kan ook worden ingewisseld met behulp van de hierboven beschreven methoden.