Status van de belastingplichtige in de betalingsopdracht

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2024-01-17 19:03

Bij het invullen van een betalingsopdracht voor het betalen van belasting, dient u de status van de betaler aan te geven. Een volledige lijst wordt gepresenteerd in de belastingwet van de Russische Federatie en enkele bevelen van de president van de Russische Federatie. Laten we eens nader bekijken hoe we de status van een belastingbetaler kunnen bepalen.

Verantwoordelijkheden

Belastingbetalers zijn rechtspersonen en personen die vergoedingen betalen. Volgens de wet hebben ze de volgende taken:

• registreer bij de federale belastingdienst;
• administratie bijhouden van inkomsten (uitgaven) van belastingobjecten;
• aangiften en financiële overzichten indienen bij de federale belastingdienst;
• documenten indienen waarop het bedrag aan belastingen is berekend;
• volg de vereisten om de geïdentificeerde schendingen te elimineren, bemoei je niet met de ambtenaren van de federale belastingdienst bij de uitvoering van hun taken;
• 4 jaar lang boekhoudkundige documenten bewaren over de berekening en betaling van belastingen, gemaakte inkomsten en uitgaven.

Belastingbetalers moeten de federale belastingdienst ook schriftelijk op de hoogte brengen van:

• opening\een account sluiten - binnen 10dagen;
• deelname aan organisaties - binnen een maand;
• afzonderlijke onderverdelingen in de Russische Federatie - binnen een maand;
• verklaring van faillissement, liquidatie of reorganisatie - binnen 3 dagen;
• verandering van locatie (woonplaats) - binnen 10 dagen.

Rechten

De belastingbetaler heeft op zijn beurt het recht om van de federale belastingdienst het volgende te ontvangen:

• informatie over toepasselijke belastingen, verduidelijkingen over de toepassing van wetgeving;
• gebruik de voordelen te zijner tijd;
• krijg uitstel en belastingvermindering;
• aanwezig zijn bij de veldkeuring.

Informatie zoeken

Zoals hierboven vermeld, is een van de taken van belastingbetalers het betalen van belasting. In dit geval wordt de status van de belastingplichtige in de betalingsopdracht vermeld. Anders bestaat de mogelijkheid dat het geld de geadresseerde niet bereikt.

Belastingbetalerstatus is een vereiste informatie. Deze informatie wordt gebruikt om de organisatie te identificeren. De belastingplichtige status bestaat uit een tweecijferig nummer en wordt in de betalingsopdracht ingevuld in veld 101. De tabel toont alle bestaande statussen.

Code	De belastingbetaler ontcijferen
01	Onderneming
02	Belastingagent
06	Buitenlandse handelaar
08	IP, advocaat, notaris die bijdragen overmaakt naar de begroting
09	IP
10	Private Notaris
11	De advocaat die zijn eigen kantoor oprichtte
12	Hoofd van de boerderij
13	Bankrekeninghouder
14	Belastingbetaler beta alt inkomen aan particulieren
16	FEA deelnemer - natuurlijk persoon
17	FEA deelnemer - IP
18	Betaler van douanerechten, niet aangever
19	Ondernemingen die geld overmaken dat is ingehouden op salarissen
22 (21)	Lid (verantwoordelijk) van de geconsolideerde groep
24	Individueel overmaken van verzekeringspremies

Deling door belastingen

De status van een actieve belastingbetaler hangt af van het soort belasting dat wordt betaald. Als een onderneming bijvoorbeeld de personenbelasting afdraagt van het loon van werknemers, dan moet er “02” bij de uitbetaling worden vermeld. Als we het hebben over de betaling van verzekeringspremies - "08". De gedetailleerde vergoedingsstatussen staan in de onderstaande tabel.

Belasting	Status
NDFL	02
Bijdragen aan de PRF, FSS, FFOMS	08
Inkomstenbelasting, onroerende voorheffing, vervoer	01
BTW
UTII, STS, ESHN

Online verificatie

U kunt de status van de persoonsbelastingplichtige raadplegen via de website van de Federale Belastingdienst. Om geen tijd te verspillen aan het handmatig invoeren van het TIN, hebben KPP, 1C-ontwikkelaars deze functie geïmplementeerd in het bijgewerkte 1C: Accounting-programma. De resultaten van de controle worden weergegeven in de klantenlijst op de kaart, in het facturenregister, het inkoop- (verkoop)boek en primaire documenten. Om de volledige lijst van klanten te controleren, moet u een universeel rapport genereren over het register "Staat van tegenpartijen" per periode. Verificatie-opties worden geregeld door het register "Reguliere bewerkingen" van het subsysteem "Beheer" in het menu "Ondersteuning".

Na het verwerken van de informatie geeft het programma de volgende resultaten:

• "De organisatie staat in de database" betekent dat de tegenpartij is geregistreerd en de status van actief heeft.
• "Beëindigde activiteit" betekent dat de belastingbetaler is geregistreerd in het USRN, maar niet de status van actieve belastingbetaler had. Hierbij zijn twee opties mogelijk: de tegenpartij heeft haar activiteiten gestaakt of het controlepunt is gewijzigd.
• "Het controlepunt komt niet overeen met degene die is opgegeven in de database" betekent dat de ingevoerde combinatie van TIN, controlepunt nooit in het register is geweest.
• "Vermisttegenpartij in de databank" betekent dat de belastingplichtige niet de status van actieve belastingplichtige heeft; niemand is geregistreerd met het opgegeven TIN.
• "Niet onderworpen aan verificatie" - een dergelijk bericht wordt weergegeven als de gegevens van een buitenlandse organisatie worden ingevoerd.

Alle weergegeven verificatieresultaten zijn ±6 dagen geldig vanaf de datum van aanvraag.

1С

De service voor het vinden van probleemklanten in 1C is in 2015 geïntroduceerd. De updates werden veroorzaakt door wijzigingen in federale wet nr. 134, volgens welke het noodzakelijk was om gegevens op alle facturen in de btw-aangifte in te voeren. Met online statuscontroles direct vanuit 1C voorkom je fouten bij het invullen van de aangifte. Indien naar aanleiding van het verzoek een melding wordt ontvangen dat de belastingplichtige wel staat ingeschreven, maar niet de status van actief belastingplichtige had, dan wordt de lijn met de wederpartij grijs overschilderd, indien de opdrachtgever in het geheel niet in het register - in het rood. Deze klanten worden op dezelfde manier weergegeven in de regel "Tegenpartij" bij het invoeren van primaire documenten.

In het boek van aankopen (verkoop), het journaal van facturen, worden de resultaten van de controle weergegeven op een apart paneel. Als het rapport inactieve documenten bevat, worden deze rood gemarkeerd en verschijnt er een knop in het paneel om dergelijke regels te selecteren. In de ingebouwde btw-aangifte worden controles uitgevoerd op basis van informatie uit secties 8-12 van de federale wet, de resultaten worden weergegeven op het panel van tegenpartijen.

De verificatie wordt standaard één keer per week op de achtergrond uitgevoerd en uitgevoerd door TIN. Om fouten bij het invoeren van gegevens in de database te voorkomen, is het noodzakelijk om de juistheid te controleren door:afvoer. Als de informatie onjuist is ingevoerd, wordt deze rood gemarkeerd in de map "Tegenpartijen". Alle documenten voor dergelijke klanten worden op dezelfde manier weergegeven. Alleen tijdens de audit zal het mogelijk zijn om de situatie te vermijden waarin de belastingplichtige is geregistreerd in het USRN, maar niet de status van de huidige had en in het rapport werd opgenomen.

NDFL

De status van de belastingplichtige, maar in een andere vorm, moet worden gecontroleerd bij de berekening van de personenbelasting. Afhankelijk van de bron en of een natuurlijke persoon ingezetene is of niet, worden verschillende belastingtarieven vastgesteld. Een Rus kan inkomstenbelasting betalen tegen tarieven van 9, 13 en 35%. Een niet-ingezetene moet 15% van het bedrag aan ontvangen dividenden en 30% van alle andere inkomsten overboeken naar de begroting. Naast de Russische wetgeving zijn er ook internationale verdragen over het vermijden van dubbele belasting. Belastingtarieven voor inwoners van geallieerde landen worden bepaald door deze wetten.

Terminologie

Volgens art. 207 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, is een inwoner een natuurlijke persoon die zich gedurende ten minste 183 dagen in 12 opeenvolgende maanden op het grondgebied van de Russische Federatie bevindt. Het aftellen begint vanaf het moment dat een persoon aankomt op het grondgebied van de Russische Federatie, wat is vastgelegd in douanedocumenten.

De status wordt vastgesteld op de datum van uitbetaling van het inkomen en gespecificeerd:

• voor niet-ingezetenen zonder vaste verblijfplaats - op de datum van voltooiing van hun verblijf op het grondgebied van de Russische Federatie;
• voor Russen met een vaste verblijfplaats - op de datum van vertrek buiten de Russische Federatie.

Herberekening van de grondslag wordt uitgevoerd aan het einde van het belastingtijdvak. Overweeg een rekenvoorbeeldhet aantal dagen dat een burger op het grondgebied van de Russische Federatie verblijft.

Voorbeeld

De Rus heeft dit jaar inkomsten ontvangen van Russische en buitenlandse ondernemingen. Tijdens deze periode reisde hij herhaaldelijk buiten de Russische Federatie op zakenreizen:

• 01.03-20.04 - naar Duitsland;
• 15.08.-14.09 - in de VS;
• 20.12-20.01 – naar Turkije.

De status van een personenbelastingbetaler wordt bepaald op basis van de berekening van het aantal dagen verblijf op het grondgebied van de Russische Federatie. Grensoverschrijdingsdagen (01.03, 15.08 en 20.12) worden niet meegerekend in deze berekening. Dat wil zeggen, de belastingbetaler heeft een jaar 90 dagen buiten het land doorgebracht en 275 dagen in de Russische Federatie. Hij wordt erkend als fiscaal ingezetene en draagt vergoedingen over aan de begroting tegen de tarieven die zijn voorgeschreven in de belastingwet van de Russische Federatie.

Uitzonderingen

Voor sommige categorieën betalers maakt de status en het aantal dagen van verblijf in de Russische Federatie niet uit. Militair personeel, medewerkers van staatsautoriteiten en lokaal zelfbestuur, gedetacheerd buiten de Russische Federatie, worden altijd erkend als fiscaal ingezetenen.

Documenten

De periode van verblijf en afwezigheid op het grondgebied van de Russische Federatie moet worden ondersteund door documenten. Dit kan een certificaat van de werkplek zijn, afgegeven volgens de gegevens uit de urenstaten, een migratiekaart, een paspoort met grensovergangstekens, enz.

Personen die niet officieel in dienst zijn, de Russische Federatie niet verlaten, kunnen een identiteitsbewijs overleggen om hun status van fiscaal ingezetene te bevestigen. Het moet aangeven:gegevens over staatsburgerschap en woonplaats. In extreme gevallen kunt u een attest van de huisvesting en gemeentelijke diensten overleggen.