Welke organisaties zijn btw-betalers? Hoe kom je erachter wie een btw-betaler is?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

In de vroege jaren 90. van de vorige eeuw begonnen de markthervormingen in de Russische Federatie. Alle gebieden van de economische activiteit van de samenleving ondergingen een transformatie. Bijzondere aandacht werd besteed aan de fiscale verhoudingen. Btw was een van de eerste verplichte inhoudingen die in de praktijk werden gebracht.

Betekenis

De invoering van btw op 1 januari 1992 maakte het mogelijk om een gelijke benadering van deelname aan het begrotingsvormingsproces van alle bedrijfsentiteiten te waarborgen, ongeacht hun organisatorische en juridische aard en vorm van eigendom. Dit was te wijten aan de oplossing van sleuteltaken als:

1. Oriëntatie op de harmonisatie van belastingstelsels van Europese landen.
2. Een permanente bron van begrotingsinkomsten bieden.
3. Organisatie van ontvangsten.

Functies

Vandaag de dag wordt btw beschouwd als een van de belangrijkste federale belastingen. De basis voor de collectie is de toegevoegde waarde. Zij iswordt gevormd in alle stadia van productie en circulatie van producten/werken/diensten. De btw is traditioneel geclassificeerd als een indirecte universele belasting. In de vorm van specifieke additieven worden ze geheven door ze op te nemen in de kostprijs van gefabriceerde goederen. Zo wordt een deel van de belasting overgedragen aan de eindverbruiker. De btw, die optreedt als de belangrijkste indirecte belasting, vervult 2 complementaire functies:

1. Reglementair.
2. Fiscaal.

De laatste (beschouwd als de belangrijkste) is het mobiliseren van aanzienlijke inkomsten uit inhoudingen naar de post begrotingsinkomsten. Dit wordt bereikt door het gemak van vasthouden en de stabiliteit van de basis. De regulerende functie komt op zijn beurt tot uiting in het stimuleren van productiebesparingen en het aanscherpen van kwaliteitscontrole en timing van productpromotie.

Hoe te bepalen of een organisatie een btw-betaler is?

Alle ondernemingen zijn onderworpen aan belasting, ongeacht:

• het type van hun activiteiten;
• afdelingsrelatie;
• eigendomsformulieren;
• organisatie-juridisch type;
• headcount, enz.

BTW-betalers zijn rechtspersonen die productie- en andere economische activiteiten uitvoeren en die volgens de wet de bijbehorende verplichting krijgen. Het belastingstelsel is van toepassing op bedrijven die zijn opgericht in overeenstemming met de voorschriften van buitenlandse staten, als ze op het grondgebied actief zijnRF. Ook zijn individuele ondernemers btw-betaler als hun activiteiten verband houden met de verkoop van werken, producten of diensten die onderworpen zijn aan btw. Onderwerpen zijn onder meer ondernemingen met buitenlandse investeringen die zich bezighouden met productie of ander commercieel werk in Rusland. Registratie van btw-betalers in het laatste geval wordt uitgevoerd op de locatie van permanente vertegenwoordigingen in de Russische Federatie.

Douanewetgeving

BTW-betalers zijn entiteiten die goederen in Rusland importeren. In het bijzonder ligt de verplichting tot aftrek bij de aangever of een andere overeenkomstig het douanewetboek aangewezen persoon. De belasting wordt geïnd op het moment van of vóór de vaststelling van de aangifte. In geval van kosteloze overdracht van producten, diensten, werken is de leverancier een btw-betaler.

BBL

Vanaf 1 januari 2001 is een individuele ondernemer btw-betaler. Aan dergelijke entiteiten worden echter bepaalde voorwaarden gesteld. De berekening van de belasting voor ondernemingen die transportdiensten aanbieden, wordt uitgevoerd afhankelijk van de aard van deze transporten. Voor spoorwegbewegingen zijn de btw-betalers spoorwegafdelingen, productieverenigingen. Tegelijkertijd treden neven- en hulpeenheden die geen betrekking hebben op transportactiviteiten binnen als zelfstandige entiteiten, belast met belasting. Als er sprake is van luchtvervoer, dan ligt de verplichting tot inhoudingen bij de luchtvaartmaatschappijen,verenigde luchteskaders, luchthavens, luchtvaarttechnische bases, enz. Wat het wegvervoer betreft, zijn de btw-betalers verenigingen voor motorvervoer en productiebedrijven.

Extra

Havens, rederijen, reddingseenheden, stroomgebiedautoriteiten en andere verenigingen van rivier- en zeevervoer zijn btw-betalers wanneer zij diensten verlenen met betrekking tot vervoer langs waterroutes. In het geval dat toeleverings-, groothandels-, inkoopondernemingen verkopen via tussenpersonen, ligt de verplichting tot aftrek van btw bij zowel advocaten of tussenpersonen als opdrachtgevers of afzenders.

Belangrijk moment

In overeenstemming met paragraaf 1 van Art. 143 van het belastingwetboek zijn de onderwerpen van belastingheffing:

1. Organisaties.
2. Personen die goederen invoeren in het douanegebied van de Russische Federatie.
3. Individuele ondernemers.

De brief van het Ministerie van Financiën nr. 03-07-11/66 bevat een indicatie dat een autonome instelling verplicht is om bij het huren van een kamer een factuur te verstrekken, inclusief de belasting op de extra post. Dit betekent dat de btw-betaler een non-profitorganisatie is. Bovendien zijn deze verenigingen in de paragrafen 2 en 3 van genoemd artikel van het belastingwetboek niet opgenomen in de lijst van verenigingen die kunnen worden vrijgesteld van belasting.

Uitzonderingen

De wetgeving bevat een lijst met personen en organisaties die geen btw-betaler zijn. Deze omvatten die ondernemingen waarvan de inkomsten voordrie voorgaande opeenvolgende kalendermaanden, bij de verkoop van werken, producten, diensten, evenals eigendomsrechten, exclusief belasting, niet meer dan 2 miljoen roebel. Tegelijkertijd moet er rekening mee worden gehouden dat deze vrijstelling niet van toepassing is op entiteiten die accijnsgoederen verkopen voor de hierboven vermelde periode. Deze bepaling is evenmin van toepassing op personen die producten invoeren in de douanezone van de Russische Federatie.

Documenten voor belastingvrijstelling

Entiteiten die aanspraak maken op vrijstelling van de verplichting om bijdragen te storten, moeten de relevante documenten en een schriftelijke kennisgeving overleggen aan het belastingkantoor op de plaats van registratie. Het papierpakket bevat uittreksels uit:

1. Boeken met boekhouding voor uitgaven/inkomsten en zakelijke transacties (voor PBUL).
2. Balans (voor rechtspersonen).
3. Verkoopboeken.

Bovendien moet u kopieën overleggen van de uitgegeven en ontvangen facturen.

Timing

Vrijstelling van de plicht van de belastingbetaler wordt uitgevoerd door de bevoegde dienst gedurende 12 opeenvolgende kalendermaanden. Aan het einde van deze periode, uiterlijk op de 20e van de volgende maand, moeten entiteiten die geen btw hebben betaald, een schriftelijke aanvraag indienen bij het controleorgaan. Er zijn documenten aan gehecht, waaruit blijkt dat gedurende de gehele periode van vrijstelling van belastingdruk, het bedrag van de winst uit de verkoop van diensten, producten, eigendomsrechten of werken, exclusief de vergoeding, niet hoger was dan voor elke 3 opeenvolgendevorige maand 2 miljoen roebel. Binnen tien dagen wordt de ingediende informatie gecontroleerd door de belastingdienst.

Verantwoordelijkheid

Op basis van de resultaten van de audit kan de controledienst de wettigheid van de vrijstelling van de verplichting door de betaler bevestigen of niet. Daarnaast kan de bevoegde instantie de periode van niet-aftrek verlengen of de aanvrager weigeren dit te doen. In het geval dat blijkt dat het bovengenoemde bedrag aan inkomsten voor de vrijstellingsperiode wordt overschreden, verliest de proefpersoon het recht op de uitkering. Een natuurlijke persoon of een bedrijf is dus btw-plichtig vanaf de eerste dag van de maand waarin de overtreding wordt vastgesteld tot het verstrijken van de betalingstermijn. Tegelijkertijd zullen rente- en belastingboetes worden geïnd van de entiteit.

Registreren

Hoe kom je erachter of deze of gene entiteit een btw-betaler is? Om de informatie te stroomlijnen, werd een speciaal staatsregister gevormd. Het bevat informatie over alle personen die belast zijn met de betreffende belasting. Zo is het veel eenvoudiger geworden om te bepalen of een bepaalde entiteit btw-plichtig is. Opgemerkt moet worden dat er sinds de goedkeuring van het belastingwetboek verschillende registers zijn ingevoerd. Dit was te wijten aan de noodzaak om alle informatie die de controle-instanties ontvingen te systematiseren. Voor de opslag werden verschillende bases gevormd. De belangrijkste van alle bronnen is echter het rijksregister. Het bevat alle nodige informatie over de entiteiten waarop de belastingaftrek rust:

• Registratiegegevens.
• Informatie over de oprichting en reorganisatie van de onderneming.
• Ooit informatiewijzigingen aangebracht in het register.
• Documenten die door de economische entiteit aan de relevante autoriteiten zijn verstrekt.

Basisfuncties

Zoals hierboven vermeld, was de vorming van de database te wijten aan de noodzaak om informatie te systematiseren. Gegevens uit het register kunnen in verschillende situaties nodig zijn. Bijvoorbeeld om erachter te komen of het onderwerp een btw-betaler is. Maar in de regel heeft de onderneming zo'n vraag niet. Het register is meestal toegankelijk voor belastingambtenaren tijdens audits. Ook wordt informatie uit de database gebruikt bij de uitvoering van boekhoudkundige controle. Ook worden, indien nodig, vanaf de basis op verzoek van geautoriseerde structuren verzonden:

• Inlichtingen over de aan- of afwezigheid van bepaalde informatie.
• Documenten ingediend door het bedrijf tijdens de registratie.
• Diverse extracten.

Procedure voor het opnemen van een onderwerp in het register

Uit het bovenstaande volgt dat bijna alle ondernemingen die zich bezighouden met de productie of verkoop van producten om inkomsten te genereren, btw-betalers zijn. Op wetgevend niveau werd een speciaal protocol goedgekeurd, volgens welke het onderwerp wordt opgenomen in het register. De naleving ervan is verplicht. De registratie van entiteiten wordt uitgevoerd bij de federale belastinginspectie. Voor inschrijving dient u het benodigde pakket documenten in te leveren. Papieren moeten worden opgemaakt in overeenstemming met de eisen van de wet. Inschrijving in het register is onderworpen aan:alleen die ondernemingen die als btw-betaler zijn erkend.

Kenmerken van de procedure

De inschrijving in het register wordt in de volgende volgorde uitgevoerd:

1. Een passende aanvraag wordt ingediend bij het territoriale kantoor van de federale belastingdienst. Het is samengesteld volgens het formulier dat is goedgekeurd door het regeringsdecreet.
2. De aanvraag gaat vergezeld van het vereiste pakket papieren, die alle nodige informatie over het onderwerp bevatten.
3. Alle documenten moeten uiterlijk 10 dagen voor het begin van het volgende belastingtijdvak persoonlijk worden verzonden/ingeleverd bij de bevoegde instantie.

Documenten voor registratie in het register

Aanvragen moeten vergezeld gaan van:

1. Ontvangstbewijs waarin staat dat de staatsbelasting is betaald. Zonder dit zullen documenten niet in behandeling worden genomen door een gespecialiseerde instantie.
2. Een document dat het feit bevestigt van de oprichting van een onderneming die onder een van de categorieën van btw-betalers v alt.
3. Document dat de status aangeeft van een bedrijf dat actief is in Rusland (voor juridische entiteiten van buitenlandse oorsprong).
4. In geval van overgang van de onderneming van het algemene naar het bijzondere vereenvoudigde belastingstelsel, wordt de originele aanvraag ingediend.

Na controle van de ingediende documenten en verificatie van de informatie die ze bevatten, neemt de belastinginspectie een positief besluit om het onderwerp op te nemen in het rijksregister. Vanaf dit moment wordt de geregistreerde een officiële btw-betaler.