Enkelvoudige landbouwbelasting - berekeningsfuncties, vereisten en betaling

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

ESKhN (enkelvoudige landbouwbelasting) is een soort vereenvoudigde regeling waarmee ondernemers die in de landbouw werken, een lage belasting kunnen betalen. Bij gebruik van dit systeem wordt de boekhouding verder sterk vereenvoudigd, zodat de individuele ondernemer dit proces zelf kan regelen zonder dat er ervaren accountants bij betrokken hoeven te worden. U dient te begrijpen wie deze vergoeding kan toepassen, met welke eisen hiervoor rekening wordt gehouden, hoe u kunt overstappen op het regime en hoe het belastingbedrag wordt berekend.

Collectiefuncties

De uniforme landbouwbelasting is bedoeld voor ondernemers en ondernemingen die gespecialiseerd zijn in de productie van landbouwproducten. Elke individuele ondernemer die in deze richting werkt, beslist zelfstandig of hij dit vereenvoudigde belastingregime of het standaardsysteem - BASIC, gaat toepassen.

De ESHN kan alleen worden gebruikt door ondernemers die in deze richting werken. Hierbij wordt rekening gehouden met de vereisten voor individuele ondernemers en bedrijven, de regels voor het berekenen en overmaken van de vergoeding.

Voordelen van het gebruik van ESHN

Er zijn veel voordelen van het toepassen van een landbouwbelasting, waaronder:

• op basis van art. 346 het is niet nodig dat de betalers van deze vergoeding persoonlijke inkomstenbelasting of onroerendgoedbelasting betalen, die door elke eigenaar van onroerend goed moet worden overgedragen;
• er wordt geen vergoeding betaald over de winst die het bedrijf ontvangt of op het onroerend goed dat het gebruikt tijdens het werk;
• niet overgeboekt naar het btw-budget, maar de uitvoerbelasting is een uitzondering;
• het is mogelijk om vereenvoudigde boekhouding te gebruiken, en het is echt zo eenvoudig en begrijpelijk dat ondernemers zelf zonder gespecialiseerde boekhoudkundige opleiding dit proces kunnen implementeren;
• de overgang naar de UAT is vrijwillig, dus ondernemers beslissen zelf of het raadzaam is om van deze regeling gebruik te maken.

Dit regime wordt toegepast door bedrijven of individuele ondernemers die gespecialiseerd zijn in de productie van landbouwproducten, veeteelt, gewasproductie of werkzaamheden op het gebied van bosbouw. Het is toegestaan om op andere gebieden aanvullende activiteiten te ontplooien, maar het inkomen uit de landbouw moet minimaal 70% van alle kasontvangsten bedragen.

Wie is de betaler?

Alleen in sommige werkgebieden kan de enkele landbouwbelasting worden toegepast. Belastingbetalers worden vertegenwoordigd door bedrijven of ondernemers waarvan het inkomen uit landbouwwerkzaamheden meer dan 70% van alle kasontvangsten bedraagt. Deze eis staat in art. 346 NK. Betalers van de vergoeding kunnen verschillende banen hebben:

• productie van landbouwproducten, waarvoor bedrijven gespecialiseerd zijn in de productie van gewassen of vee;
• een dienst verlenen aan bedrijven die deze producten produceren, en zij kunnen verschillende diensten verlenen, zoals het planten van gewassen, het verzorgen van verschillende voorwerpen, oogsten of ander werk op de boerderij;
• vissen of vissen;
• werk met andere aquatische biologische hulpbronnen.

Eengemaakte landbouwbelasting mag niet worden betaald door bedrijven die gespecialiseerd zijn in het verwerken of leveren van landbouwproducten.

Elk bedrijf dat dit regime gebruikt, kan zijn recht verliezen om dit systeem toe te passen, zelfs in het midden van het jaar, als het geen tekenen heeft dat het voldoet aan de vereisten van de wet, die zijn opgesomd in Art. 346 NK.

Welke belastingen worden niet betaald?

Alle bedrijven en individuele ondernemers die dit regime toepassen, zijn vrijgesteld van het betalen van vele andere vergoedingen. Deze omvatten inkomstenbelasting en onroerendgoedbelasting, evenals btw en inkomstenbelasting.

De vrijstelling is voor zowel bedrijven als ondernemers. Maar tegelijkertijd moet het de belasting zelf tijdig betalen en voldoen aan de vereisten van het systeem, andersde belastingbetaler zal worden overgedragen aan de OSNO, wat de overdracht van veel vergoedingen vereist.

Hoe overschakelen naar deze modus?

Er zijn veel bedrijven die, afhankelijk van hun parameters, één enkele landbouwbelasting kunnen toepassen. ESHN is een vereenvoudigd regime, dus het wordt ook als een eenvoudig proces beschouwd om erop over te stappen. Hierbij wordt rekening gehouden met enkele regels:

• de overgang is vrijwillig, zodat belastingbetalers zelf kunnen beslissen of het wenselijk is om met dit regime te werken;
• de overgang wordt uitgevoerd tot 31 december van het jaar, dus vóór die tijd moet een kennisgeving van de overgang worden ingediend bij de federale belastingdienst;
• het document geeft aan wat het inkomen van het bedrijf is uit arbeid in de landbouw;
• wordt alleen een individuele ondernemer of een bedrijf geopend, dan wordt de inspectie binnen 30 dagen na afgifte van het kentekenbewijs op de hoogte gesteld van de toepassing van de Unified Agricultural Tax;
• als een individuele ondernemer is overgestapt op dit regime, dan kan hij voor het einde van het jaar niet overstappen naar een ander systeem, en de uitzondering is de automatische overgang naar de OSNO als de activiteit niet meer voldoet aan de vereisten van de vereenvoudigde regime.

Als de medewerkers van de federale belastingdienst niet binnen de voorgeschreven termijn op de hoogte worden gebracht van de overgang naar dit regime, wordt de toepassing van de uniforme landbouwbelasting als onwettig beschouwd, zodat er verschillende straffen voor belastingbetalers zullen worden toegepast. Bovendien worden belastingen herberekend op basis van de BASIC.

Als een bedrijf of individuele ondernemer begrijpt dat hun werk niet voldoet aan de eisen van de uniforme landbouwbelasting, dan moeten zebreng de Federale Belastingdienst hiervan op de hoogte zodat het bedrijf overgaat in de algemene modus.

Belastingobject

Er wordt belasting geheven op het inkomen, die vooraf moet worden verlaagd voor alle kosten van de onderneming. In kunst. 346.5 van de Belastingwet schrijft de juiste procedure voor, op basis waarvan het mogelijk is om alle inkomsten en uitgaven te bepalen die in aanmerking worden genomen bij de berekening van de heffingsgrondslag. Deze basis wordt uitgedrukt in de vorm van geld van alle inkomens, die worden verminderd met kosten. De belangrijkste afwikkelingsregels zijn:

• de datum van ontvangst van inkomsten wordt vertegenwoordigd door de dag waarop geld van kopers wordt ontvangen op de rekening of kassa van de organisatie;
• inkomen kan niet alleen worden weergegeven door geld, maar ook door verschillende eigendommen, evenals verschillende diensten of werken, rechten of schulden;
• kosten kunnen alleen worden erkend na de daadwerkelijke besteding van fondsen;
• als er geldontvangsten of uitgaven in vreemde valuta zijn, wordt een herberekening gemaakt, waarvoor de wisselkoers van de Centrale Bank is vastgesteld op de datum waarop de specifieke bewerking is uitgevoerd;
• als er inkomens zijn die worden vertegenwoordigd door natuurlijke waarden, dan worden deze in aanmerking genomen, afhankelijk van de waarde die in het contract is gespecificeerd, of worden marktprijzen voor vergelijkbare goederen toegepast.

Het voorwerp van de eengemaakte landbouwbelasting wordt dus vertegenwoordigd door winst, waarvan een vast percentage wordt geheven in de vorm van belasting.

Het is toegestaan om de belastbare grondslag te verlagen met het verlies dat in voorgaande perioden is ontvangen. Endit recht is voorbehouden voor 10 jaar volgend op de periode waarin de onderneming verlies heeft geleden op het werk.

Boekhouding bij de onderneming

Het belastingstelsel van de eengemaakte landbouwbelasting gaat ervan uit dat elke onderneming of individuele ondernemer is vrijgesteld van complexe boekhouding, maar moet tegelijkertijd beschikken over een goed opgemaakt en regelmatig ingevuld boek met inkomsten en uitgaven.

Op basis van de informatie uit dit document wordt de belasting berekend. Het moet in de juiste vorm worden ingediend, goedgekeurd bij besluit van het ministerie van Financiën nr. 169n.

Vanaf 2017 kunnen UAT-betalers in hun uitgaven de uitgaven opnemen die nodig zijn om de kwalificaties van werknemers te beoordelen.

Bieden

Het enkele landbouwbelastingtarief voor alle betalers van deze vergoeding is 6%. Voor de berekening wordt de standaardformule gebruikt: UAT=belastinggrondslag6%.

De belastinggrondslag wordt weergegeven door het verschil tussen inkomsten en uitgaven die ontstaan tijdens het werk. Alles moet in geld worden uitgedrukt.

Het belastingtarief is vast en ongewijzigd, dus het wordt niet beïnvloed door factoren en kenmerken van de onderneming. Betalers kunnen de belastinggrondslag verlagen als in voorgaande perioden de uitgaven hoger zijn dan het inkomen. Maar het is onmogelijk om meer dan 30% te verminderen.

Wanneer is de vergoeding verschuldigd?

Betaling van de eenmalige landbouwbelasting moetjaarlijks uitgevoerd, aangezien het jaar het belastingtijdvak is.

Rapportperiodes zijn halfjaar, dus betalingen worden twee keer per jaar gedaan. Het geld moet uiterlijk op de 25e van de maand volgend op de rapportageperiode zijn overgemaakt. Daarom moet de eerste betaling worden gedaan van 1 t/m 25 juli. De belasting voor het hele jaar wordt aan het einde van het jaar berekend en de vervaldatum voor betaling is 2 april.

Rapportage onder ESHN

De belastingaangifte voor de eengemaakte landbouwbelasting wordt opgesteld en ingediend aan het einde van het belastingtijdvak dat door het jaar wordt vertegenwoordigd. Daarom wordt dit rapport eenmaal per jaar gegenereerd. Kenmerken van dit proces zijn onder meer:

• een document wordt overgedragen op de woonplaats van de individuele ondernemer of de werkplek van de onderneming;
• Declaratie moet uiterlijk op 31 maart volgend jaar worden ingediend;
• Voor de totstandkoming van dit document wordt het goedgekeurde formulier gebruikt, ontwikkeld in opdracht van de federale belastingdienst nr. ММВ-7-3/384@;
• het is toegestaan om het op papier of in elektronische vorm over te dragen;
• indien de bedrijfsactiviteiten worden beëindigd of de individuele ondernemer wordt gesloten, dan is het noodzakelijk om vóór de 25e van de maand volgend op de maand waarin de opzegging van de werkzaamheden onder dit regime is opgezegd, een aangifte in te dienen bij de ESHN verzonden naar de federale belastingdienst.

Als er in een jaar meer dan 100 mensen officieel in dienst zijn van de belastingbetaler, dan wordt onder dergelijke voorwaarden de aangifte voor de integrale landbouwbelasting uitsluitend in elektronische vorm ingediend. Hiervoor moet de ondernemer een EDS afgeven.

Het invullen van een document is een eenvoudig proces dat zelfs uzelf gemakkelijk aankaneen belastingplichtige die geen specifieke opleiding en bijzondere kennis heeft. Om dit te doen, kunt u het programma "Legal Taxpayer" gebruiken, uitgegeven door de federale belastingdienst om zakelijke rapportage te vereenvoudigen.

Regels voor het combineren met andere modi

IP's kunnen UAT combineren met andere belastingsystemen, bijvoorbeeld met PSN of UTII. Organisaties kunnen deze modus exclusief combineren met UTII. Kan niet worden gecombineerd met andere systemen.

Bedrijven kunnen net als individuele ondernemers alleen overstappen op het vereenvoudigde belastingstelsel of OSNO.

Als een onderneming verschillende modi gebruikt, moeten ondernemers zich ervan bewust zijn dat elk systeem zijn eigen soorten rapportage- en boekhoudregels heeft.

Verantwoordelijkheid voor overtredingen

Elke belastingbetaler die de Unified Agricultural Tax als belastingstelsel heeft gekozen, moet op verantwoorde wijze zijn verplichtingen nakomen, wat wordt vertegenwoordigd door de noodzaak om belasting over te dragen en een aangifte in te dienen. Als deze eisen worden geschonden, is dit de basis om de overtreder voor de rechter te brengen. De belangrijkste straffen zijn de volgende:

• onder art. 122 van het belastingwetboek, als er binnen de gestelde termijn geen belasting op de eengemaakte landbouwbelasting wordt geheven, moet de ondernemer een boete betalen, waarvan het bedrag varieert van 20 tot 40 procent van het bedrag van de betaling;
• onder art. 119 van het belastingwetboek, indien de aangifte niet tijdig bij de federale belastingdienst wordt ingediend, wordt ook voorzien in administratieve aansprakelijkheid, vertegenwoordigd door een boete van 5 tot 30procent van het te betalen bedrag, maar een dergelijke boete kan niet minder zijn dan duizend roebel;
• Er worden extra boetes in rekening gebracht voor elke dag vertraging, en meestal wordt de herfinancieringsrente van de Centrale Bank gebruikt voor de berekening.

Vaak spant de inspectie een rechtszaak aan tegen hardnekkige wanbetalers, waardoor ze via deurwaarders geld op hen kunnen verhalen. Als kwade bedoelingen worden bewezen, kunnen ondernemers strafrechtelijk aansprakelijk worden gesteld en kunnen hun activiteiten worden opgeschort.

Conclusie

De UAT wordt dus beschouwd als een van de vereenvoudigde regimes, aangezien ondernemingen op dit systeem zijn vrijgesteld van het betalen van tal van belastingen, en het boekhoudproces als eenvoudig wordt beschouwd, dus zakenmensen doen het vaak zelf. Er wordt een vast tarief van 6% gebruikt om de belasting te berekenen.

Het is belangrijk om te begrijpen welke ondernemers echt kunnen werken onder dit regime, hoe de overgang ernaar plaatsvindt, met welke wettelijke vereisten rekening wordt gehouden bij de overdracht van de belasting en het indienen van de aangifte. Exacte naleving van de voorwaarden van de wet garandeert de afwezigheid van boetes en straffen, evenals problemen met belastinginspecteurs.