Principes van het bouwen van een belastingstelsel. Belastingstelsel van de Russische Federatie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

In het belastingstelsel is elk van zijn elementen - de betaler (rechtspersoon of individu) verplicht om huur of belasting te betalen. Zo dragen ze bij aan de aanvulling van de algemene schatkist - de begroting van de Russische Federatie, en investeren ze in overheidsuitgaven. Dit artikel gaat in op de principes van het opzetten van een belastingstelsel of enkele voorbeelden die moeten worden toegepast met betrekking tot belastingbetalers en de staat.

Definities

Laten we de belangrijkste interpretaties geven van de termen van deze tak van de economie:

• Het concept van "belasting" betekent een individuele betaling op een kosteloze en verplichte basis, die door de staat wordt geïnd. Onderwerpen van belastingbetalingen zijn burgers (particulieren) en verschillende ondernemingen en instellingen (rechtspersonen). De belangrijkste taak van dergelijke vergoedingen is het in stand houden en verzekeren van het functioneren van de staat en/of zijn gemeenten.
• Een systeem is een complexe organisatie of apparaat dat bestaat uit verschillende structureleelementen. Het systeem wordt gekenmerkt door de aanwezigheid van verschillende structuren, verbindingen en classificaties van zijn individuele elementen, die een bepaald mechanisme vormen, dat wordt geordend door verschillende reguliere principes en regels.
• Het belastingstelsel is een sociale structuur gebaseerd op de principes en normen van de wetgeving, die wordt gevormd als gevolg van de noodzaak om belastingbetalingen en vergoedingen te heffen.

Belastingstelsel van de Russische Federatie

In de Russische wetgeving heeft het begrip 'belasting' een brede betekenis en omvat het ook rechten en vergoedingen. De belastingstructuur in Rusland wordt gepresenteerd in hoofdstuk 2 van de belastingwet. Alle belastingen op het grondgebied van de staat zijn verenigd in een gemeenschappelijk systeem. Dus wat is de Russische belastingstructuur?

Het belastingstelsel in de Russische Federatie kan worden gedefinieerd als het totale bedrag van verschillende belastingbetalingen. Het kan ook vergoedingen of kosten omvatten. De wet stelt belastingverplichtingen op federaal niveau vast, die ten uitvoer worden gelegd door verschillende wetgevingshandelingen van Rusland en zijn onderdanen.

Russische belastingen en bijdragen zijn onderverdeeld in verschillende niveaus, deze zijn:

• Federaal. Deze belastingen gelden in het hele land. Deze omvatten belastingen op inkomen (persoonlijke inkomstenbelasting), mijnbouw, toegevoegde waarde of btw, watervoorraden, evenals staatsheffingen en meer.
• Belastingen op de gokindustrie worden overgedragen aan de regionale, dat wil zeggen, voor organisaties die zaken doen op basis van gokautomaten, sweepstakes en andere details. Ook is de regionale belasting ingesteld opeigendom van ondernemingen en voertuigen (transportbelasting).
• Gemeentelijke of lokale belastingen zijn belastingen op grond, persoonlijke eigendom en handelskosten.

Elk van de bovenstaande belastingen heeft een ander wettelijk regime. Dat wil zeggen dat voor verschillende belastingen afzonderlijke tarieven en voorwaarden voor hun betaling kunnen worden vastgesteld. In de regio's van Rusland en in gemeenten kunnen hun eigen regels en voorschriften voor de betaling van belastingbetalingen en bijdragen worden vastgesteld.

Regelgeving

In het belastingstelsel van de Russische Federatie is het belangrijkste regelgevende document dat de bepalingen van belastingen en vergoedingen vastlegt de belastingwet, die sinds januari 1999 van kracht is. Deel 1 van de code regelt de belangrijkste aspecten van belastinginning in Rusland, bijvoorbeeld:

• Welke soorten belastingen worden in Rusland geheven?
• Wat zijn de redenen voor het ontstaan van verplichtingen om staatsheffingen te betalen of de wijziging en beëindiging ervan?
• Basisrechten en plichten van belastingplichtigen en instanties die bevoegd zijn om toezicht- en controlefuncties op belastingen en/of vergoedingen uit te voeren.
• Welke aansprakelijkheid kan ontstaan voor fiscale overtredingen?

De wetgeving inzake belastingen en heffingen van Rusland bepa alt dat elke persoon verplicht is de door de staat vastgestelde belasting te betalen. Bij de vorming wordt rekening gehouden met de reële mogelijkheden van de betalers. De belangrijkste principes of het begin van de Russische belastingwetgeving worden gespecificeerd in artikel 3 van de relevante code.

BDit artikel regelt dat het criterium voor belastingheffing geen discriminerende criteria mag zijn, bijvoorbeeld religie, nationaliteit, sociale status, enzovoort. Elke belasting moet economisch verantwoord zijn en mag niet in strijd zijn met de grondwet van de Russische Federatie, de fundamentele wet van het land.

Wie heeft belastingprincipes bedacht?

Met de opkomst van het concept van de staat als een politieke organisatievorm in een bepaald gebied, ontstonden er discussies en theorieën over de principes van het opbouwen van belastingstelsels. De Schotse econoom Adam Smith kan de grondlegger van deze dogma's worden genoemd.

In zijn hoofdwerk van 1776, waarin arbeidsproductiviteit, kapitaal en andere kwesties van de economie en het welzijn van volkeren en landen werden bestudeerd, vormt de wetenschapper vier belangrijke belastingbepalingen:

• Gemak - De tijd om belastingen en toeslagen te innen moet comfortabel zijn, en de procedure voor het betalen van belastingen moet eenvoudig en zonder onnodige formaliteiten zijn.
• Definitief - het belastingbedrag moet zeker zijn, zodat de betaler weet hoeveel hij moet aanvullen vóór het begin van het belastingtijdvak.
• Eerlijkheid - de vorming van permanente belastingaftrek moet gebaseerd zijn op de rijkdom en capaciteiten van de burger.
• Economisch - Het belastingstelsel moet zo worden ontworpen dat de gemaakte kosten klein zijn. De doeltreffendheid van de bijdragen moet worden verbeterd door de administratieve kosten voor de belastingdienst te minimaliseren.

Adam Smith wetenschappelijkonderbouwde deze principes in zijn werk. Deze bepalingen zijn een soort fundament geworden voor de vorming van theoretische kennis en principes voor het opbouwen van het belastingstelsel.

Vervolgens zullen de belastingprincipes worden overwogen die in moderne omstandigheden werken. De Code noemt geen principes als zodanig, maar het kan worden gezegd dat er verschillende fundamentele regels zijn gevormd in het belastingstelsel van de Russische Federatie. Laten we ze eens nader bekijken.

Stabiliteit

Wat wordt geïnterpreteerd volgens het stabiliteitsbeginsel? Het belastingstelsel dat in het land van kracht is, zou het tarief en de soorten belastingen niet vaak moeten wijzigen. In ontwikkelde landen verandert het belastingregime voor ongeveer 3-5 jaar. Dit interval wordt als normaal beschouwd voor periodieke belastinghervormingen. Scherpe schommelingen in belastingtarieven die herhaaldelijk voorkomen, kunnen een probleem zijn voor betalers.

Zo stelt artikel 5 van de belastingwet van Rusland dat eventuele wijzigingen op het gebied van belastingen en/of vergoedingen moeten worden goedgekeurd en niet eerder dan 1 januari van het volgende jaar van kracht worden. Bovendien mag de vaststelling van deze wet- en regelgeving niet eerder zijn dan een maand na publicatie ervan in officiële bronnen. Dat wil zeggen dat een wet over nieuwe regels voor vergoedingen en/of belastingen niet bijvoorbeeld eind december kan worden aangenomen en al in januari van volgend jaar van kracht kan worden.

Eenmalig

Eén betaler voor een bepaalde periode moet één keer worden belast. Dit principe wordt enkelvoudige belasting genoemd.

Een voorbeeld van het gebruik hiervanHet principe kan ook worden genoemd dat voor een fiscaal delict een persoon niet opnieuw in een gerechtelijke procedure kan worden betrokken. Ook kunnen sancties of boetes als maatregel van burgerlijke en wettelijke aansprakelijkheid niet gelijktijdig worden geïnd, aangezien dit rechtstreeks in strijd is met dit principe en de grondwettelijke rechten van de betaler.

Economie

Het principe van zuinigheid in het belastingstelsel betekent dat de kosten van het innen van belastingen zoveel mogelijk moeten worden verlaagd. Het belastingstelsel moet productief en economisch zijn voor de belastingbetaler. Volgens sommige onderzoeken is gebleken dat de kosten van het innen van belastingaftrek niet hoger mogen zijn dan zeven procent van alle belastinginkomsten. Anders wordt dit belastingstelsel als inefficiënt en onproductief beschouwd.

Eenheid

De eenheid van het belastingstelsel komt tot uiting in het feit dat belastingheffing geldig is in alle onderdanen van het land en dat alle belastingbetalers belasting moeten betalen.

In de grondwet van Rusland wordt dit principe geïnterpreteerd als het verzekeren van een uniform beleid op het gebied van financiën, krediet en staatsfondsen. Belastinginningen en -bijdragen van de bevolking en de bedrijven worden voornamelijk op federaal niveau gevormd. Territoriale en federale instanties vormen samen een complexe structuur.

Regionale belastinginstellingen maken deel uit van de federale uitvoerende macht op staatsniveau, en niet op het niveau van het onderwerp van de Russische Federatie. Als gevolg hiervan kunnen territoriale autoriteiten geen belastingen opleggen aan hun individuele regio's. NalevingDit principe zet ook het principe van een "verenigde" economische ruimte binnen de Russische Federatie voort, dat ook grondwettelijk is verankerd. Dit maakt het vrije verkeer van verschillende goederen of diensten door de hele staat mogelijk, zonder ze te beperken door douanerechten van individuele entiteiten.

Justitie

Je kunt zeggen dat dit principe een uitgebreide reikwijdte heeft. De implementatie van het principe wordt dus in twee richtingen gecontroleerd - horizontaal en verticaal.

Horizontale fiscale rechtvaardigheid betekent dat alle belastingbetalers, ongeacht of het een natuurlijke of rechtspersoon is, op gelijke voet staan. Objecten die aan belasting zijn onderworpen, moeten op gelijke voet staan, of het nu gaat om een bedrijf of een particulier.

Equity betekent verticaal dat rijke mensen dienovereenkomstig meer belastingen moeten betalen dan mensen met minder geld. Dit is hoe verticale rechtvaardigheid wordt gevormd.

Dus elke burger of organisatie die verplicht is belasting te betalen, moet deze betalen. Tegelijkertijd wordt er rekening mee gehouden dat een hoog inkomen grote belastingdruk met zich meebrengt.

Verplichting

Het principe van het verplichte belastingstelsel houdt in dat de belasting altijd op tijd en volledig moet worden betaald.

Sinds januari 2001 betalen bijvoorbeeld alle werkende burgers 13% inkomstenbelasting over hun maandloon. Het aandeel van de gedwongen passieve bijdrage aan de staat wordt berekend ongeacht het bedraginkomen ontvangen.

Belastingdruk

Rekening houdend met buitenlandse grondwettelijke documenten, wordt het principe van gelijke belastingdruk onmiddellijk na het dogma van het instellen van belastingen bij wet geregeld. Hierdoor kan de bijzondere betekenis van deze bepaling op het gebied van fiscale regelgeving worden benadrukt.

Een gemeenschappelijke last voor iedereen betekent niet een gelijk bedrag aan belastingen dat door de betalers wordt betaald. Bedrijven en particulieren ontvangen immers verschillende inkomens en winsten. In dit opzicht zou hetzelfde bedrag aan belastingen onaanvaardbaar worden voor verschillende vormen van management.

De objectieve factor voor belastinginning moet het vermogen zijn om te betalen, en hiermee moet niet alleen rekening worden gehouden met betrekking tot de bijdragen van individuen, maar ook voor de ontwikkeling van het hele belastingstelsel in de staat.

Elasticiteit

Dit principe wordt ook wel het principe van de mobiliteit van belastingen genoemd. Het staatsbeleid op het gebied van belastingen moet zich mobiel aanpassen aan nieuwe situaties.

Het belastingstelsel moet zich aanpassen aan verschillende omstandigheden, bijvoorbeeld als de staat plotseling hoge productiekosten nodig heeft, of vice versa, als de gelegenheid zich voordoet, moeten de autoriteiten verlagingen van de belastingbijdragen invoeren en daarmee voldoen aan het sociale en economische beleid doelstellingen.

Conclusie

Dit materiaal somt de concepten en principes op van het bouwen van een belastingstelsel. Er zijn dus acht basisprincipes voor:belastingen: stabiliteit, single entry, economie, eenheid, eerlijkheid, dwang, evenals dezelfde belastingdruk en mobiliteit van het belastingregime.

De grondlegger van de theorie van de belastingprincipes is de 18e-eeuwse econoom Adam Smith, die in zijn boek de basis legde voor latere belastingregels.

De wetgeving over belastingen en heffingen in Rusland houdt rekening met verschillende niveaus van belastingbijdragen - op het niveau van de federatie, regio's en gemeenten. Belastingen kunnen een bepaalde basis van de staat worden genoemd voor de uitvoering van zijn functies, evenals een van de belangrijkste bronnen van inkomsten.