Fiscaal ingezetenen van de Russische Federatie zijn Wat betekent "fiscaal ingezetene van de Russische Federatie"?

2025 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2025-01-24 13:22

Internationaal recht maakt in zijn werk op grote schaal gebruik van het concept 'fiscaal ingezetene'. Het belastingwetboek van de Russische Federatie bevat een vrij volledige uitleg van deze term. De bepalingen beschrijven ook de rechten en plichten voor deze categorie. Verderop in het artikel zullen we in meer detail analyseren wat een fiscaal inwoner van de Russische Federatie is.

Terminologie

Fiscale ingezetenen van de Russische Federatie zijn natuurlijke personen of rechtspersonen die op haar grondgebied zijn geregistreerd. Dit concept is ook vastgelegd in wetten die valutatransacties regelen, in een aantal internationale overeenkomsten. Volgens elk van de voorschriften die de activiteiten van de betrokken personen regelen, wordt aangegeven dat fiscale inwoners van de Russische Federatie entiteiten zijn die bepaalde plichten en rechten hebben. In sommige gevallen wijkt de definitie echter aanzienlijk af van het toepassingsgebied.

Classificatie

Aftrek van vastgestelde betalingen op de begroting van elkuit landen wordt uitgevoerd in het kader van interne documenten op het gebied van relevante wetgeving. Fiscale ingezetenen van de Russische Federatie zijn in de eerste plaats personen die het grootste deel van het kalenderjaar (meer dan 6 maanden) op haar grondgebied verblijven. De wetgeving hanteert een aparte rechtvaardiging voor mensen wier financiële of vitale belangen onlosmakelijk verbonden zijn met het grondgebied van het land. Er zijn ook een aantal andere criteria (uitzonderingen) die niet in strijd zijn met de voorschriften van de staat, op grond waarvan een burger de status van fiscaal ingezetene van de Russische Federatie kan verkrijgen. Voorwaarden voor rechtspersonen worden afzonderlijk bepaald. De belastingheffing van kleine bedrijven bij het bepalen van de categorie houdt rekening met de plaats van registratie of oorsprong van het bedrijf, de locatie van het hoofdkantoor en andere criteria. Een persoon (natuurlijk of rechtsgeldig) is verplicht betalingen aan de begroting te doen uit al zijn inkomsten afkomstig uit zowel interne als externe bronnen. Het tarief en de procedure voor betaling worden bepaald door de wetgevingshandelingen van de staat. Niet-ingezetenen betalen belasting over inkomsten die worden ontvangen uit bronnen op het grondgebied van het land.

Internationaal recht

Als gevolg van de divergentie in verschillende landen van de belangrijkste criteria op basis waarvan een ingezetene of niet-ingezetene wordt bepaald, wordt nogal eens een controversiële situatie waargenomen. Tegelijkertijd wordt een natuurlijke persoon of rechtspersoon tegelijkertijd erkend als verplicht om betalingen te doen aan de begroting van verschillende landen. Een persoon die in verschillende staten als inwoner is erkend,het is noodzakelijk, binnen het kader van de wetten van deze landen, geschillen op te lossen die ontstaan in het proces van gelijktijdige dubbele (drievoudige, enzovoort) belasting op hun inkomen. De tarieven en voorwaarden zijn geregeld in overeenstemming met de wetten van elk land. De definitie van de term "inwoner" die in de belastingwetgeving wordt gebruikt, v alt niet altijd in betekenis samen met de concepten die in andere soorten wetgeving worden gebruikt (handelsrecht, burgerlijk recht, valuta).

Belastingplichtigen in de Russische Federatie

Dit concept voorziet momenteel in permanent verblijf op het grondgebied van de staat gedurende ten minste 183 dagen binnen 12 maanden na elkaar. Tegelijkertijd wordt de verblijfsperiode van een persoon in het land niet onderbroken voor de periode van zijn vertrek naar het buitenland voor opleiding of behandeling (tot 6 maanden). Door aan elke belastingplichtige de status van ingezetene (niet-ingezetene) toe te kennen, worden zijn verplichtingen vastgesteld om uit zijn inkomen belasting te betalen aan de begroting, en heeft dit gevolgen voor de soorten en methoden van aftrek.

Soorten weddenschappen

Betalingen van 13% per jaar in overeenstemming met artikel 224 van de binnenlandse belastingwet zijn van toepassing op alle ingezetenen (particulieren) - staatsburgers van het land - bij het berekenen van betalingen van het totale inkomen. Voor degenen die niet tot deze categorie behoren, is de aftrek 30%. Er zijn een aantal uitzonderingen op de algemene regels. Zo mag bij het aangaan van een arbeidsovereenkomst voor een periode van meer dan 183 dagen een tarief van 13% worden gehanteerd voor een staatsburger van een vreemde staat. Echter, in gevallen waarin de werknemervertrekt voor het verstrijken van de opgegeven periode, en betalingen voor de verstreken tijd bedroegen hetzelfde percentage, de berekening wordt als onjuist erkend. In dit geval krijgt de werkgever een boete.

Inkomensbetalingen voor buitenlandse migranten

Volgens de belastingwet van de Russische Federatie zijn alle inkomsten die worden ontvangen door ingezetenen of niet-ingezetenen op het grondgebied van het land verplicht belast tegen het juiste tarief. Kolonisten die vanuit een ander land op het grondgebied van de staat zijn aangekomen, in overeenstemming met deel 23 van artikel 207 van de Code, worden automatisch niet-ingezetenen. Ze behoren tot deze categorie tot 6 maanden vanaf de datum van binnenkomst. Een vergelijkbare status wordt ook toegekend aan burgers van de Russische Federatie wier permanente verblijfplaats zich buiten de grenzen van de staat bevindt. In dit geval worden ze als buitenlanders beschouwd. Personen die door bijzondere omstandigheden binnen 3 maanden het staatsburgerschap van de Russische Federatie hebben verkregen, blijven binnen het kader van de wet ook niet-ingezetenen. Ze vallen in deze categorie totdat ze hun verblijf in het land met meer dan 183 dagen overschrijden. In dit geval geldt voor alle bovengenoemde groepen, ongeacht of ze de Russische nationaliteit hebben, een belastingtarief van 30% van hun totale inkomen.

Individuele tarieven op winsten van buitenlandse burgers

De volgende soorten inkomsten van niet-ingezetenen, niet belast tegen 30%, vormen een uitzondering:

1. Dividenden ontvangen uit deelname aan het recht van een aandeel in het werk van een Russische organisatie. Ze worden berekend tegen een tarief van 15%.
2. Werkactiviteit,belastbaar 13%.
3. Een zeer bekwame baan. In het kader van de federale wet van 25 juli 2002, die de juridische status regelt van buitenlandse burgers die op het grondgebied van de Russische Federatie verblijven, worden dergelijke activiteiten belast tegen een speciaal tarief van 13%.

Voor al diegenen die naar het land zijn verhuisd en hier inkomen hebben, wordt de betaling van 30% van de winst in rekening gebracht. Deze voorwaarde is geldig totdat ze de status van inwoner van de Russische Federatie hebben bereikt. Volgens de regelgeving moet de relevante autoriteit op de 184e dag van het verblijf van een burger op het grondgebied van de staat een verplichte herberekening van het tarief voor de huidige periode uitvoeren.

Te veel betaalde aftrek op persoonlijk inkomen

Bij het verkrijgen van de status van inwoner van de Russische Federatie wordt de berekende belasting voor de huidige periode opnieuw berekend. In dit geval wordt het te veel betaalde geld teruggegeven aan de begroting van het land. Tot 31 december 2010 lag deze verplichting bij de werkgever. Sinds 01 januari 2011 is deze functie overgedragen aan de Belastingdienst, waarbij de persoon is ingeschreven op de plaats van zijn werkelijke woonplaats. Herberekening en teruggave van gelden gebeurt op basis van een aangifte ingediend door een burger. Daarnaast moet een attest van fiscaal ingezetene worden overlegd. Het bevestigt de overgang van een persoon naar deze categorie.

Papier vereist voor herberekening

Het belangrijkste document dat belastingplichtigen van de Russische Federatie moeten overleggen, is een verklaring opgesteld in het formulier 3-NDFL. Om de herberekening uit te voeren, verstrekt de persoon informatie,bevestiging van de overgang naar een andere categorie. Een set documenten wordt ingediend bij het belastingkantoor op de plaats van registratie.

Bevestiging van de status van fiscaal inwoner van Rusland

Werkgever kan in de praktijk niet controleren tot welke categorie zijn werknemer behoort. Zonder speciale kansen is het praktisch onmogelijk om de periode van verblijf van een persoon op het grondgebied van de staat gedurende de afgelopen 12 maanden vast te stellen. De werkgever kan de werknemer vragen een verklaring te schrijven dat hij als fiscaal inwoner van de Russische Federatie kan worden beschouwd. Tegelijkertijd geeft het document aan dat hij, in overeenstemming met de nationale wetgeving, zes van de laatste 12 maanden in het land heeft gewoond. In dit geval wijst de werkgever alle verantwoordelijkheid af jegens de belastingdienst voor de mogelijke voorziening van arme- kwaliteitsinformatie, op basis waarvan het bedrag van de inhouding op het inkomen wordt berekend. Zo bevestigt en is de medewerker verantwoordelijk voor de juistheid van de verstrekte informatie. In geval van misleiding kan een burger zware straffen krijgen.

Momenteel ontwikkelen de belastingautoriteiten, douane en migratiecontrolediensten een gemeenschappelijke uniforme database voor het registreren van alle personen die de grens van de Russische Federatie overschrijden en het verder volgen van hun verblijfplaats in de staat. Het is echter moeilijk voor een gewone werkgever om toegang te krijgen tot dergelijke gegevens, dus hij is gedwongen om alleen te vertrouwen op de verklaringen van de werknemer.