Is het pensioen belastbaar: kenmerken, recht en berekening

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Het grootste deel van het inkomen van individuen in Rusland is onderworpen aan persoonlijke inkomstenbelasting. Deze belasting wordt bijvoorbeeld ingehouden op het salaris van een werknemer, inkomsten uit ondernemingszin en andere inkomstenbronnen. Maar er zijn inkomsten waarvan deze vergoeding niet in rekening wordt gebracht. In dit artikel leest u of uw ouderdomspensioen belastbaar is.

Persoonsbelasting bij de berekening van pensioenuitkeringen

Volgens lid 2 van artikel 217 van de belastingwet van de Russische Federatie zijn pensioenuitkeringen niet onderworpen aan personenbelasting. Maar hier zijn uitzonderingen op. Als er vrijwillige bijdragen zijn gedaan aan het kapitaalgedekte pensioen in het NPF (niet-staatspensioenfonds), dan is de pensioenuitkering in sommige gevallen belastbaar. Relatief gezien kan "niet-staatspensioen" onderworpen zijn aan inkomstenbelasting.

Belasting op werkende gepensioneerden

Een categorie van personen als werkende gepensioneerden,ontvangt tegelijkertijd salaris en pensioen. Is het pensioen dan onderworpen aan de inkomstenbelasting? De regels die van toepassing zijn op werkende gepensioneerden zijn als volgt:

• Verzekering ouderdomspensioen is vrijgesteld van belasting.
• Officieel loon wordt belast tegen het normale tarief.

Hoewel werkende gepensioneerden belasting moeten betalen, zijn er voordelen aan verbonden. Senioren hebben bijvoorbeeld recht op de volgende belastingaftrek:

• In overeenstemming met art. 218 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, gehandicapten, veteranen, mensen die getroffen zijn door stralingsrampen, ouders en voogden krijgen een standaardaftrek.
• Volgens art. 219 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, wordt een sociale aftrek voorzien voor donaties, medische diensten, training, bijdragen aan de gefinancierde pensioenbetaling.
• St. 219.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie voorziet in de mogelijkheid van een investeringsaftrek bij ontvangst van geld uit de verkoop van de Centrale Bank.
• Gebaseerd op art. 220 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, wordt een onroerendgoedaftrek voorzien voor de verkoop of aankoop van onroerend goed (appartementen, grond, huizen, hypotheken en aanverwante kosten).
• St. 221 van de Russische Federatie voorziet in de ontvangst van een beroepsaftrek, dat wil zeggen voor het uitvoeren van een professionele activiteit die een bron van inkomsten is.

Het pensioen berekenen van een werkende gepensioneerde

Naast de personenbelasting worden uit het loon premies aan het Pensioenfonds betaald, waarvan 22%. DankzijDaarom wordt het pensioen van een werkende gepensioneerde jaarlijks herberekend en verhoogd met het aantal punten dat over de afgelopen periode is opgebouwd. Maar een gepensioneerde kan maximaal 3 punten per jaar krijgen (terwijl een jongere 10 punten kan krijgen). Als hij meer verdiende, worden de resterende punten overgedragen naar het volgende jaar, enzovoort. De herberekening wordt uitgevoerd op 1 augustus en is gebaseerd op de toepassing van de volgende formule - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, waarbij:

• Pu - het bedrag van het pensioen na de verhoging.
• Pdp - het bedrag van het pensioen vóór herberekening.
• IPK - individuele pensioencoëfficiënt voor het afgelopen werkjaar.
• Sipk - de kosten van de coëfficiënt, die geldig is tijdens de herberekeningsperiode. In 2018 is het 81,49 roebel en in 2019 zal het 87,24 roebel zijn.

Belasting op kapitaalgedekte pensioenuitkeringen

De vraag of een pensioen in Rusland onderworpen is aan inkomstenbelasting als er een overeenkomst wordt gesloten met een NPF, hangt af van specifieke omstandigheden. In sommige gevallen moet u inkomstenbelasting betalen over de ontvangen pensioenuitkering. Maar directe bijdragen aan het NPF worden niet belast. Deze kwestie wordt beheerst door de volgende bepalingen:

• St. 219.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.
• Brief van het ministerie van Financiën 03-04-05/8-1158.

Is het pensioen belastbaar als het contract tussen de burger en het fonds ten gunste van een derde is gesloten? Het antwoord is in dit geval positief. Samen met deze verplichting heeft de gepensioneerde het recht om, indien nodig, een belastingaftrek toe te kennengronden.

Is het pensioen belast als het contract met het NPF door de werkgever is gesloten? Dergelijke gevallen komen vooral voor bij grote bedrijven. Vaak fungeren fondsen die dochterondernemingen zijn van de onderneming waar de toekomstige gepensioneerde werkt, als NPF's. In een dergelijke situatie is het kapitaalgedekte pensioen ook belastbaar.

Maar een burger hoeft zich geen zorgen te maken over het betalen van het benodigde geld aan de federale belastingdienst. Dit wordt gedaan door de NPF.

Speciale categorieën burgers

Het is geen geheim dat militairen en medewerkers van het ministerie van Binnenlandse Zaken een speciale rekening bij de staat hebben. Naast het reguliere ouderdomspensioen krijgen zij een staatsuitkering voor dienstjaren. Wordt het pensioen van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en het Ministerie van Defensie belast voor lange diensttijd? Het antwoord op deze vraag is te vinden in art. 217 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. In overeenstemming hiermee zijn betalingen op staatspensioenen, samen met verzekeringspensioenen, vrijgesteld van personenbelasting. Daarom is de pensioenuitkering aan voormalige militairen en werknemers van het ministerie van Binnenlandse Zaken niet belastbaar.

Belastingvoordelen

Ongeacht of pensioenen in Rusland worden belast en of werkende gepensioneerden personenbelasting betalen (die wordt ingehouden op de lonen), ze worden erkend als een van de sociaal kwetsbare groepen van de bevolking. Daarom biedt de staat hen verschillende maatregelen voor sociale steun. Senioren komen in het bijzonder in aanmerking voor de volgende belastingvoordelen:

• Volgens art. 407 RK RF,gepensioneerden betalen geen onroerende voorheffing voor een object van elke categorie onroerend goed, namelijk: een zomerverblijf, een garage, een appartement, enzovoort. Tegelijkertijd moet het onroerend goed noodzakelijkerwijs eigendom van de gepensioneerde zijn en niet voor zakelijke doeleinden worden gebruikt.
• Alleen die burgers die inkomstenbelasting betalen, kunnen gebruikmaken van de aftrek (ongeacht of pensioen of loon wordt belast).
• Regionale autoriteiten voorzien burgers van een transportbelasting. De regio's voorzien in verschillende voorwaarden voor burgers. Maar in principe zijn eigenaren van voertuigen met een vermogen van niet meer dan 100-150 pk vrijgesteld van betaling. s.
• Landbelasting is ook beschikbaar op regionaal niveau. Meestal zijn ze niet volledig vrijgesteld van de belasting, maar voor bepaalde categorieën gepensioneerden geldt een verlaagd tarief.

Belastingvoordelen worden niet automatisch ingesteld. Om ze te krijgen, moet u een aanvraag indienen bij de belastingdienst van de woonplaats. Naast de aanvraag moet u het volgende verstrekken:

• ID.
• Pensioencertificaat.
• Documenten waaruit blijkt dat een onroerende- of roerende (auto)eigendom eigendomsrecht toebehoort aan een gepensioneerde.

Houdt vast

Het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd en het ingaan van een welverdiende rust of invaliditeit betekent niet dat een burger wordt vrijgesteld van verplichtingen op grond van dwangbevelen, overeenkomsten en andere soortgelijke documenten. Is pensioen belastbaar?handicap (ouderdom) of niet? Om de nakoming van verplichtingen te verzekeren, worden inhoudingen gedaan op pensioenuitkeringen. De situaties in dit geval kunnen als volgt zijn:

• Overdracht van overtollige pensioenbedragen. Tegelijkertijd kent de PFR inhoudingen toe tot de volledige terugbetaling van het eerder te veel betaalde geld.
• Uitvoeringsbevelen uitgevaardigd door de rechterlijke macht.
• Alimentatie, leningen en andere overeenkomsten.

Het bedrag van de inhoudingen is strikt gereguleerd en kan niet hoger zijn dan de vastgestelde percentages, namelijk:

• 20% als er teveel pensioen is opgebouwd.
• 50% als de betaling wordt gedaan onder een uitvoerend document.
• 70%, bij inhouding van alimentatie, vergoeding voor schade aan de gezondheid (overlijden), voor schade veroorzaakt als gevolg van een misdrijf.

Verlaging inhoudingsbedrag

Ondanks de maximale inhouding op een wettelijk vastgelegd pensioen, kan in sommige gevallen het bedrag worden verlaagd. Een dergelijke beslissing wordt genomen als de financiële situatie van de gepensioneerde is verslechterd, gezondheidsproblemen zijn ontstaan en het nodig is om betaalde medische diensten te gebruiken.

Hiervoor moet u contact opnemen met de organisatie die de inhoudingen op de pensioenbetaling heeft geïnitieerd, dat wil zeggen de FIU, de rechtbank of een kredietinstelling. Bij de aanvraag moet u bewijsstukken overleggen van de grondslag voor verlaging van de inhouding op het pensioen.

Pensioen inhouding voorbeeld

Begrijp hoe geld wordt ingehouden opverplichtingen uit een pensioen, helpt het volgende voorbeeld. Ivanov AA deed maandelijks nutsbetalingen voor een bedrag van 4.000 roebel. Op een gegeven moment werd het bedrag met duizend roebel verlaagd. en begon te bedragen tot 3.000 roebel. Ivanov schonk hier geen aandacht aan en bleef de op de bon aangegeven bedragen betalen.

Zes maanden later ontdekte de beheermaatschappij een fout en stelde A. A. Ivanov hiervan op de hoogte, met de eis om de resulterende schuld te betalen. De gepensioneerde weigerde dit echter te doen. Toen gingen de vertegenwoordigers van het Wetboek van Strafrecht naar de rechtbank en eisten dat Ivanov 6.000 roebel zou betalen. schuld. De rechtbank nam een positieve beslissing in de zaak en beval Ivanov om maandelijks 20% van het bedrag van de pensioenbetaling te betalen totdat de schuld is terugbetaald.

Ivanov A. A.'s pensioen is 12.000 roebel. Inhoudingen van 20% bedragen 2.400 roebel. Zo krijgt Ivanov de komende twee maanden 9.600 roebel in zijn handen en in de derde maand - 10.800 roebel.

Conclusie

Nu weet de lezer of het pensioen belastbaar is of niet. In principe hoeft u bij het ouderdomspensioen geen personenbelasting te betalen. De verplichting kan alleen optreden bij het vormen van een kapitaalgedekt pensioen, maar niet altijd. De conclusie of een niet-staatspensioen belastbaar is, kan worden gemaakt op basis van een overeenkomst die is gesloten met het NPF.

Voor werkende gepensioneerden wordt de inkomstenbelasting standaard ingehouden op het loon. Daarbij hebben ze recht op belastingaftrek. Tegelijkertijd, ongeacht ofof de gepensioneerde nu blijft werken of niet, hij krijgt belastingvoordeel. En die verplichtingen die hij had voor zijn pensionering blijven bestaan. In overeenstemming met deze worden inhoudingen gedaan op pensioenbetalingen.