Hoeveel personenbelasting wordt berekend over salaris: berekeningsprocedure, opbouwvoorwaarden

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Bij het vervullen van taken op de werkplek verwacht elke specialist in ruil daarvoor financiële beloningen. Oftewel loon. Vanuit het oogpunt van de wetgeving van de Russische Federatie is dit winst, die zonder meer moet worden belast. Het wordt betaald door zowel rechtspersonen als particulieren. Aangezien we het over werknemers hebben, voorziet de wet in de verplichte betaling van de personenbelasting voor hen.

Kenmerken

Het is meteen de moeite waard om op te merken dat de inkomstenbelasting niet alleen uit het loon moet worden betaald, maar ook uit alle andere inkomsten die een persoon ontvangt. In dit artikel zijn we echter alleen geïnteresseerd in de omvang van inhoudingen voor werknemers, aangezien dit onderwerp enkele kenmerken heeft.

Dus als je officieel in dienst bent bij een organisatie, hoef je niet persoonlijk een aangifte in te dienen. Dit komt doordat de functies van belastingadviseur voor werknemers worden vervuld door hun eigen werkgever. Zijn verantwoordelijkheden omvatten het berekenen van het bedrag van de verplichte bijdragen met de daaropvolgende overdracht naar de staatsbegroting.

De accountant van de organisatie moet weten hoeveel personenbelasting wordt berekend over het salaris. Hierdoor kunt u de berekeningen correct uitvoeren en heeft u in de toekomst geen problemen met vertegenwoordigers van de belastingdienst.

Van welk inkomen wordt betaald?

Een interessant feit is dat werknemers in loondienst niet alleen inkomstenbelasting moeten betalen over het loon, maar ook over andere inkomsten:

• Vakantiegeld en uitkeringen in verband met tijdelijke arbeidsongeschiktheid.
• Awards.
• Contante geschenken als hun vaste prijs hoger is dan vierduizend roebel.

Berekeningsprocedure

Als je weet hoeveel inkomstenbelasting wordt berekend op basis van salaris, is het niet moeilijk om berekeningen te maken. Het hele algoritme is uiterst eenvoudig en bevat slechts twee componenten:

• Bepalen van de belastinggrondslag. Dit is het totale bedrag aan inkomen van een persoon, waaruit de personenbelasting wordt berekend. Opgemerkt moet worden dat het door de werkgever opgebouwde loon mogelijk niet volledig wordt belast, maar kan worden verminderd met de aan de persoon verschuldigde inhoudingen. Dit is echter een apart probleem.
• Bet selectie. Simpel gezegd, u moet weten hoeveel personenbelasting in een bepaald geval over het salaris wordt berekend. Omdat het tarief opkan onder bepaalde voorwaarden afwijken. Zelfs als de medewerkers in dezelfde organisatie werken.

Accountvoorwaarden

Dus, we komen misschien bij de belangrijkste vraag. Hoeveel personenbelasting wordt berekend over het loon?

Wees niet naïef om aan te nemen dat absoluut alle werknemers een universeel tarief van dertien procent hebben. Er zijn enkele belangrijke voorwaarden waaronder het kan worden verhoogd.

Hoeveel personenbelasting wordt berekend over het loon, hangt af van de woonplaats. Laten we eens kijken wat erachter zit.

Als een persoon in de afgelopen twaalf maanden gedurende ten minste 183 dagen in de Russische Federatie is aangekomen, wordt hij een ingezetene genoemd en wordt het tarief vastgesteld op dertien procent. Het is vermeldenswaard dat de periode van 183 dagen ook de afwezigheid omvat om redenen van behandeling of onderwijs buiten de Russische Federatie.

Hoeveel personenbelasting wordt berekend over het salaris als een persoon niet aan deze voorwaarde voldoet? Dit is, moet ik zeggen, een aparte kwestie.

Als een persoon binnen twaalf maanden minder dan 183 dagen op het grondgebied van de Russische Federatie verblijft, wordt hij een niet-ingezetene genoemd. Voor dergelijke burgers stelt de wetgeving een verhoogd tarief van 30% vast

Een belangrijke voorwaarde in dit geval kan het feit worden genoemd dat de woonplaats wordt berekend afhankelijk van de datum waarop de personenbelasting wordt berekend. Bij het wijzigen van de status moet het belastingtarief voor een individu ook zijn:aangepast.

Uitzonderingen

Dus nu weet je hoeveel inkomstenbelasting wordt berekend op basis van het salaris van ingezetenen en niet-ingezetenen van de Russische Federatie. De wet voorziet echter ook in enkele uitzonderingen voor de laatste.

Er zijn vier categorieën niet-ingezetenen die onderworpen zijn aan de personenbelasting ter hoogte van dertien procent. Dit zijn onder meer hooggekwalificeerde specialisten, burgers uit de EAEU-landen, specialisten die werken op basis van een octrooi, vluchtelingen.

Formule voor het berekenen van de personenbelasting

Nu weet je welke tarieven gelden voor verschillende personen in de Russische Federatie. U zult dus geen fout maken bij het berekenen van de inkomstenbelasting.

De formule voor het berekenen van de inkomstenbelasting is dus ongelooflijk eenvoudig: NBS.

In overeenstemming met de bovenstaande formule moet u de belastbare basis en het wettelijk vastgestelde tarief voor een bepaalde persoon vermenigvuldigen.

Als je al weet hoeveel inkomstenbelasting wordt berekend uit loon, dan blijft de kwestie van de berekening van de belastbare basis open. Laten we het in meer detail bekijken, zodat de berekeningen u in de toekomst geen problemen of moeilijkheden opleveren.

Hoe de belastinggrondslag wordt berekend

Om deze indicator te verduidelijken, gebruiken accountants een eenvoudige formule:

D – V.

Volgens de bovenstaande formule moet u twee indicatoren kennen.

D is het opgebouwde inkomenwerknemer en zijn onderworpen aan het volgens de wet vastgestelde tarief. Bedenk dat het voor niet-ingezetenen 30% is, voor bewoners - dertien.

B - staat voor het bedrag aan inhoudingen dat een burger kan gebruiken. Bijvoorbeeld sociaal, onroerend goed, enz. Dit is een vrij breed onderwerp. Als er bijvoorbeeld minderjarige kinderen zijn, wordt de belastbare basis verminderd met duizend vierhonderd roebel.

Dus nu weet je hoeveel personenbelasting wordt berekend over het salaris en hoe je deze berekeningen kunt maken. Hierdoor kunnen werknemers ervoor zorgen dat de boekhoudafdeling de inhoudingen op de staatsbegroting correct uitvoert.

Voorbeelden

Het is niet voldoende om alleen het theoretische aspect van de vraag te kennen, hoeveel personenbelasting wordt berekend op basis van het salaris. Het is ook raadzaam om vertrouwd te raken met voorbeelden van dergelijke berekeningen.

Dus laten we aannemen dat het salaris van een inwoner van de Russische Federatie tienduizend roebel is en dat hij geen recht heeft op belastingaftrek in overeenstemming met de huidige wetgeving.

De belastbare basis is in dit geval tienduizend roebel en het tarief dat van toepassing is op ingezetenen is dertien procent.

Totaal, in ons voorbeeld, zal de persoonlijke inkomstenbelasting 1.300 roebel zijn.

En als dezelfde werknemer twee minderjarige kinderen heeft, wordt dezelfde belastbare basis verminderd met 2.800 roebel. Dat wil zeggen dat er in de personenbelasting een bedrag van 7.200 roebel wordt geheven. In dit geval wordt het belastingbedrag dat naar de staatsbegroting wordt overgeheveld,iets lager en zal 936 roebel bedragen.

Zoals u zich herinnert, is er voor niet-ingezetenen een ander tarief vastgesteld door de Russische wet op het niveau van dertig procent. Dienovereenkomstig zal bij hetzelfde inkomensniveau als in de bovenstaande voorbeelden de inkomstenbelasting al 3.000 roebel bedragen.

Betalingstermijn

De wetgeving bepa alt niet alleen het bedrag van de personenbelasting, maar ook de periode van overdracht naar de staatsbegroting.

Als een werknemer bijvoorbeeld een beloning heeft gekregen voor het uitvoeren van taken, moet de inkomstenbelasting worden betaald op de volgende dag na de afwikkelingsdatum.

Van vakantie en ziekteverlof zijn inhoudingen toegestaan op de laatste werkdag van de maand waarin de overeenkomstige betalingen zijn gedaan.

Er kunnen zich bijzondere problemen voordoen bij het betalen van inkomstenbelasting uit vakantie en ziekteverlof. Laten we deze nuance verduidelijken.

Dus, als een werknemer in januari op vakantie ging en in februari terugkeerde, wordt de belasting op de laatste werkdag van januari overgedragen. Aangezien het in deze maand is dat het geld aan de werknemer wordt overgemaakt.

Samenvattend

Na het lezen van dit artikel zou je belangrijke vragen moeten hebben gevonden over de aftrek van inkomstenbelasting op het loon. Dit geldt niet alleen voor de rente die is vastgesteld voor ingezetenen en niet-ingezetenen van de Russische Federatie. Laten we de lezers herinneren aan een merkwaardig kenmerk. Ondanks het feit dat de personenbelasting op het loon wordt ingehouden op het inkomen van werknemers, legt de staat werkgevers verplichtingen op om geld over te maken naar de staatsbegroting.

Nog een belangrijkhet bijzondere is dat de personenbelasting niet alleen over het loon wordt geheven, maar ook over de overige inkomens van werknemers die door de werkgever worden betaald. Dit geldt bijvoorbeeld voor bonussen, vakantiegeld, ziekteverzuim, etc. Het tarief is hetzelfde als voor het salaris.

Individuen hebben het wettelijk vastgelegde recht om persoonlijke inkomstenbelasting te betalen, niet over het volledige bedrag van het ontvangen inkomen, maar om ze te verminderen met het bedrag aan belastingaftrek. Dit vermindert het bedrag van de betaalde belasting.