Hoe het voorschot wordt berekend: berekeningsprocedure, regels en kenmerken van registratie, opbouw en betaling

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Correctie en tijdigheid van loonberekening is niet alleen een zaak van belang voor de boekhoudafdeling, maar ook voor de werknemer zelf. Er zijn verschillende soorten betalingen, zoals voorschotten, vakantiegeld, compensatiebetalingen, en elk van hen heeft zijn eigen regels en goedgekeurde benchmarks.

Wat is een voorschot

Het deel van de beloning dat werknemers ontvangen tijdens een betaalmaand wordt gewoonlijk een voorschot genoemd.

Als we ons wenden tot de wetten op het gebied van arbeidsverhoudingen (Arbeidswetboek van de Russische Federatie), dan is dit punt niet duidelijk vastgelegd op wetgevend niveau. Regelgeving regelt echter de procedure voor het betalen van salarissen. Wet 2016-03-07 nr. 272-FZ heeft belangrijke wijzigingen aangebracht in art. 136. De nieuwe versie van dit artikel bepa alt dat werknemers minstens eens per twee weken en niet later dan 15 kalenderdagen na het einde van de factureringsperiode een vergoeding moeten ontvangen.

Russische regelgeving verplicht alle werkgevers in het land om twee keer per maand salarissen aan het personeel te betalen,daarom is de praktijk van het innen van gedeeltelijke (voorschot) en saldobetalingen gebruikelijk in moderne ondernemingen.

Voorschotloon wordt berekend op basis van gewerkte uren in de huidige maand. Het geld wordt betaald in het midden van de maand of op een andere datum die door het bedrijf wordt bepaald.

Het is duidelijk dat het moeilijker is om een maandsalaris volledig te berekenen dan om een voorschot in rekening te brengen. Daarom bepa alt de organisatie in de praktijk eerst de datum van uitbetaling van de salarissen. In overeenstemming met art. 136 van de arbeidswet van de Russische Federatie, deze moet worden vastgesteld in de periode van de 1e tot de 15e dag van de volgende maand. Welke specifieke dag u in dit interval moet kiezen, hangt af van de organisatie van de boekhouding in het bedrijf. Hoe beter de informatie-uitwisseling, hoe sneller werknemers loon kunnen ontvangen.

Na het bepalen van de betalingsdatum voor het bedrijf, moet u 14 dagen (15 dagen) optellen. Dit is hoe de vooruitbetalingsdatum wordt vastgesteld in overeenstemming met de vereisten van de arbeidswet van de Russische Federatie.

Als de deadline voor het betalen van salarissen bijvoorbeeld de 4e is, moet het voorschot uiterlijk op de 19e worden betaald, indien 8, dan uiterlijk op de 23e, enz.

Wat gebeurt er als een voorschot eerder dan 15 dagen wordt betaald? Bijvoorbeeld op de 19e dag vanaf de datum van uitbetaling van het salaris op de 5e? In dit geval zal de limiet van 15 dagen die is vastgesteld door de arbeidswet van de Russische Federatie worden overschreden, wat in strijd is met de wet. De organisatie kan verantwoordelijk worden gehouden voor schending van de betalingsprocedure.

Berekeningsprocedure

Laten we eens kijken hoe het voorschot wordt berekend, in overeenstemming met de huidige regels.

Ministerie van Arbeidgeeft in zijn brieven aan dat de hoogte van het voorschot samen met de directie van het bedrijf en de vakbond moet worden vastgesteld bij het opstellen van een collectieve arbeidsovereenkomst.

Het ministerie van Arbeid merkt op dat een klein bedrag aan voorschotten moet overeenkomen met uitgaven tegen het tarief dat van toepassing is op werkelijk gewerkte uren.

U kunt het bedrag van het voorschot loon op verschillende manieren berekenen, bijvoorbeeld als percentage van het loonfonds, als vast bedrag of voor gewerkte uren.

De laatste optie is redelijker en comfortabeler voor beide partijen, omdat er rekening mee wordt gehouden hoe elke werknemer tijdens de periode praktisch heeft gewerkt. Er wordt niet teveel betaald als de werknemer een bepaalde periode afwezig was op de werkplek.

Berekeningsmethode: vereiste indicatoren

Hoe wordt het voorschot berekend? De toegepaste berekeningsmethodiek wordt hieronder besproken.

Bij het berekenen van vooruitbetalingen heeft de accountant geen definitieve informatie over het werk van het bedrijf en elke werknemer voor het eerste deel van de maand, omdat deze informatie alleen kan worden opgesteld op basis van de resultaten van de maand gewerkt.

Als gevolg hiervan kan de berekening onjuist blijken te zijn, gecorrigeerd tijdens de definitieve loonlijst.

Accountant kan de volgende documenten en gegevens gebruiken voor berekeningen:

• salaris van de afgelopen maanden als de werknemer lange tijd bij de organisatie is geweest;
• tariefschaal met toeslagen en toeslagen;
• personeel;
• orders voor verlof, ontvangst en verplaatsing van medewerkers.

Bij de berekening van het voorschot wordt rekening gehouden met het volledige aantal gewerkte dagen in de rekenperiode en de dagen die op het moment van opbouw praktisch waren uitgewerkt.

Nieuwe rekenregels voor 2017-2018

De nieuwe regels voor het berekenen van het voorschot in 2017, die waren voorzien in de arbeidswet van de Russische Federatie, hadden voornamelijk betrekking op de data. En bij het bepalen van de hoogte van het voorschot moet men uitgaan van de tijd die praktisch in een halve maand was uitgewerkt.

Bovendien adviseren ambtenaren om bij de berekening van het voorschot alleen rekening te houden met die componenten van het salaris die specifiek aan de arbeidsduur zijn gebonden (lonen, combinatiekosten, etc.). Wat betreft betalingen, waarvan het bedrag pas aan het einde van de maand kan worden bepaald (bijvoorbeeld bonussen voor de uitvoering van het plan), mogen deze volgens het ministerie van Arbeid niet worden gebruikt bij het berekenen van het voorschot.

Voorbeeld 1. Het aantal werkdagen is 20, het salaris van ingenieur I. I. Anisimov is 25.000 roebel. In de eerste helft werkte Anisimov II 9 dagen. Hieronder ziet u hoe het voorschot wordt berekend:

A=25000 wrijven. / 20 dagen × 9 dagen=11250 roebel.

Om het bedrag van het voorschot te berekenen, houdt de nieuwe formule van het voorschot rekening met de werkelijke tijd die aan arbeid wordt besteed van de eerste tot de vijftiende dag van de huidige maand.

Deze berekeningsmethode is extreem arbeidsintensief. In de praktijk verhoogt het het werk van boekhoudservices die verband houden met accrualbetalingen. Daarom wordt in de praktijk bij het bepalen hoe het voorschot uit het loon wordt berekend, meestal een bepaald percentage van het loonbedrag vastgesteld.

Het ministerie van Volksgezondheid en Sociale Ontwikkeling adviseert in zijn brief van 25 februari 2009 nr. 22-2-709 om salarissen en voorschotten in vergelijkbare bedragen uit te geven. Aangezien de personenbelasting meestal niet wordt ingehouden op voorschotten, zou de beste oplossing zijn om een voorschot van 40-45% van het salaris vast te stellen om de vergelijkbaarheid van betalingen te garanderen.

Voorbeeld 2. Hoe bereken je een voorschot voor een werknemer? Het salaris van I. I. Anisimov is 25.000 roebel. Het bedrijf heeft het bedrag van het voorschot vastgesteld op - 40%. Inkomstenbelasting voor Anisimov II wordt niet gebruikt. Vooruitbetalingsberekening:

A=25000 wrijven. × 40%=10.000 roebel.

Een salaris ter waarde van:

H=25.000 roebel - 25000 roebel. × 13% - 10.000 roebel.=RUB 11.750

Een werknemer kan natuurlijk een deel van de facturatiemaand op de werkvloer missen (door ziekte, vakantie, enz.). In dit geval is het beter om het voorschot te bepalen vanaf het moment van werken.

Minimale grootte

In de praktijk betalen de meeste bedrijven bedragen uit in de vorm van een half maandsalaris, inclusief salaris (tariefschaal), maandelijkse uitkeringen.

Bij de berekening van het voorschot wordt geen rekening gehouden met bonussen, ziekte-uitkeringen, toeslagen en andere bedragen. Bij het berekenen van de minimumwaarde worden de maandbedragen in eerste instantie verminderd met het aantal ingehouden belastingbetalingen en wordt veertig procent van het resterende bedrag afgetrokken.

Nuances

Het belangrijkste aspect waarmee rekening moet worden gehouden bij het berekenen van het voorschot is dat het in wetgevende documenten wordt aangeduid als loon voor de eerste helft van de maand, met andere woorden, bij het berekenen ervan moet u hetzelfde volgen regels zoals bij het berekenen van salaris.

De verschillen tussen vooruitbetaling en basissalaris zijn als volgt:

• bij het berekenen van het voorschot houden ze geen rekening met het bedrag aan bonussen, toelagen, sociale uitkeringen;
• geen inhouding van inkomstenbelasting van de werknemer en andere vormen van inhoudingen op het salaris;
• exclusief vakantiegeld, ziektegeld, dagvergoeding, enz.

Als gevolg hiervan moet de berekening van het voorschot net zo zorgvuldig worden benaderd als in het geval van loonlijst.

Moet ik inkomstenbelasting betalen

Bij het betalen van loon is de werkgever een belastingadviseur en houdt hij inkomstenbelasting in op het inkomen van de werknemer. Lonen worden inkomen op basis van fiscale veroordelingen op de laatste dag van de lopende maand (paragraaf 2 van artikel 223 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Op het moment van de voorschotbetaling is het inkomen van de werknemer voor die tijd echter nog niet ontvangen en is er tegelijkertijd geen grond voor het betalen van de werknemersbelasting.

Maar als de datum van ontvangst van een voorschot wordt vastgesteld op de laatste dag van de maand, kan de belastingdienst deze betaling erkennen als inkomsten over de afgelopen periode. In dat geval moet het bedrijf twee keer per maand de personenbelasting berekenen.

Indien niet volledig gewerkte tijd

Het is niet ongebruikelijk dat werknemers een deel van de maand werken, niet de hele maand.

De voorwaarden hiervoor zijn zeer divers, bijvoorbeeld:

• output niet vanaf het begin van de maand;
• ontslag;
• handicapcertificaat;
• vakantie (regulier, educatief, niet betaald);
• gedeeltelijk of onvolledig werk.

Om te begrijpen hoe u het voorschot correct kunt berekenen, moet u de wet raadplegen. De eisen van het Ministerie van Arbeid zijn dat de werkgever een voorschot op het loon moet betalen voor de werkelijk gewerkte uren, dus het wordt in rekening gebracht, zelfs als de eerste helft van de maand 1 werkdag heeft.

Om het deeltijdloon voor werknemers te berekenen, moet u het aantal werkdagen weten.

Rekenvoorbeeld. Een werknemer met een salaris van 45.000 roebel. werkte 5 dagen en ging met ziekteverlof, dat tegen de tijd dat het voorschot werd berekend nog niet was overgemaakt naar de boekhouding.

Om te berekenen, moet u het totale aantal werkdagen per maand weten, waarvan slechts 3 dagen in aanmerking worden genomen.

Een voorbeeld van hoe salarisvoorschotten worden berekend:

• 45000 / 20=2250 roebel - het gemiddelde dagsalaris;
• 2250 x 5=11250 roebel - salaris voor gewerkte uren;
• 11250 x 13%=1463 - inkomstenbelasting van opgebouwd salaris;
• 11250 - 1463=9787 roebel - salaris minus inkomstenbelasting.

Wat dacht je van een vakantie?

Hoevoorschot berekenen in geval van vakantie? Laten we deze vraag in meer detail bekijken.

Er zijn regels voor het berekenen van een voorschot in gevallen waarin een werknemer voor een onvolledige rapportageperiode werkt. De belangrijkste voorwaarde voor afwezigheid is vakantie, ongeacht het type (betaald of voor eigen rekening).

Een voorbeeld van hoe een voorschot na een vakantie wordt berekend. Dus als het weekend op de 12e eindigde en de werknemer op de 13e begon te werken, moet de administratie hem binnen 3 werkdagen (13, 14 en 15) een salaris betalen.

Als de vakantie op de 15e eindigt en de werknemer op de 16e komt werken, heeft de boekhoudafdeling het recht om hem geen voorschot te geven, aangezien er in de eerste helft van de maand praktisch geen tijd was. In dit geval kan de werknemer geen beroep aantekenen tegen de beslissing van de administratie.

Eigenschappen voor zakenreizen

Hoe wordt het salarisvoorschot berekend tijdens een zakenreis? Overweeg het onderstaande antwoord.

Van tijd tot tijd vindt een onervaren accountant het moeilijk om mensen op zakenreis een voorschot te geven. In dit geval voert de werknemer zijn officiële taken uit in een ander gebied, en daarom zouden er geen problemen mogen zijn met de berekening van het voorschot.

Als de accountant geen informatie heeft dat de werknemer om de een of andere reden niet naar het werk gaat (hij is bijvoorbeeld ziek), dan worden alle dagen als werkend beschouwd, maar wordt zijn salaris niet in rekening gebracht tegen het tarief, maar op basis van gemiddeld inkomen gedurende 12 maanden met bonussen, ziekte- en vakantiegeld.

In dit geval wordt het voorschot volledig afgetrokken voor het eerste deel van de facturatieperiodebij de berekening van het aantal werkdagen, maar er wordt niet rekening gehouden met het loon, maar met het gemiddelde loon.

Het komt vaak voor dat de werknemer in dit geval zijn salaris verliest. De administratie kan een opdracht tot vergoeding van schade uitvaardigen en bij de berekening van het eindsalaris van de werknemer worden de bedragen herberekend.

Kenmerken van een aanbetaling bij ziekteverlof

Als een werknemer een maand afwezig is wegens ziekte, wordt het voorschot alleen aan hem opgebouwd voor de gewerkte dagen en wordt de toeslag opgebouwd voor het aantal dagen dat staat vermeld in de lijst met ziekteverlof.

Een voorbeeld van hoe het bedrag van het voorschot wordt berekend: een attest van arbeidsongeschiktheid wordt uitgereikt van 1 september tot 2018-08-09. Op 11 september ging de werknemer aan het werk, omdat hij op 9 en 10 september voor het weekend vertrok.

Bij het berekenen van voorschotten houdt de boekhouding alleen rekening met werkdagen van 11 september tot 15 september, d.w.z. 5 werkdagen. Betaling van uitkeringen binnen 6 werkdagen wordt opgenomen in de laatste betaling van de maand.

De berekening van het salaris en het voorschot is als volgt.

Het salaris van 45.000 roebel wordt gedeeld door het aantal werkdagen in een maand, en het gemiddelde dagloon komt uit:

45000 / 21=2143 roebel per dag.

Totaal vermenigvuldigd met gewerkte dagen:

2143 x 5=RUB 10715

Berekening van het bedrag met betrekking tot de personenbelasting:

10715 x 13%=RUB 1393

Hoe wordt het te betalen voorschot correct berekend:

10715 - 1393=RUB 9322

Totaal: de werknemer krijgt een voorschot van 9322 roebel.

Betalingsprocedure

In overeenstemming met de wijzigingen aan artikel 136 van de arbeidswet van de Russische Federatie, zijn er 2 voorwaarden voor het betalen van salarissen:

• van de 1e tot de 15e dag waarop de betaling wordt gedaan voor de tweede helft van de bestede maand;
• van de 15e tot de 31e dag zijn de dagen waarop het salaris voor het eerste deel van de maand wordt ontvangen, wat een voorschot inhoudt.

Een bepaalde datum van betaling wordt aangegeven in een van de belangrijkste documenten die de relatie tussen werknemer en werkgever regelen:

• huisregels;
• arbeidsovereenkomst of collectieve overeenkomst.

De definitie van "vooruitbetaling" in de regels wordt niet gebruikt, beide betalingen worden inkomsten genoemd.

Conclusie

De voorwaarden van het voorschot en het salaris in overeenstemming met de arbeidswet van de Russische Federatie zijn zo opgesteld dat betalingen aan werknemers ten minste eens per twee weken worden gedaan. De procedure voor het berekenen van het voorschot is niet precies gedefinieerd door de arbeidswet van de Russische Federatie.

Overheidsinstanties wordt geadviseerd een voorschot te betalen, te beginnen met de werkelijk bestede uren in de eerste helft van de maand. En ook, volgens de leiders, zou het voorschot en de berekening per maand vergelijkbaar moeten zijn in grootte.