Voorbeeld toelichting bij de belastingdienst op aanvraag, gedetailleerde instructies voor het samenstellen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Belastingcontroles zijn niet het meest plezierige aspect dat zich voordoet in de loop van de zakelijke activiteiten van een bedrijf. Ook als de fiscus niet op bezoek komt, blijft zij goed letten op de rapportage en beweging van de omzet van het bedrijf. Voor dit doel zijn belastingclaims bedoeld, die een minivariant zijn van een controle op afstand die wordt gebeld door voor het systeem onbegrijpelijke nummers.

Waarom is het nodig om op verzoeken te reageren?

Een belastingclaim komt op verschillende manieren bij een onderneming binnen:

• per mail;
• via het elektronische documentbeheersysteem;
• per koerier.

Volgens de huidige wetgeving is het bedrijf sinds 2017 verplicht om te reageren op verzoeken van de federale belastingdienst. Als eerdere inspecteurs aanraadden om hun verzoeken niet te negeren, omdat dergelijke bedrijven meer interesse zouden kunnen wekken bij de controleautoriteiten, dan zal vanaf 2017 het ontbreken van een toelichting aan de belastingdienst op verzoek binnen de gestelde termijn voor de reactie leiden tot een boete van 5.000 roebel bij de eerstefouten. Herhaalde late reactie binnen een jaar verhoogt de boetes tot 20.000 roebel. Bovendien kan de IFTS de bankrekeningen van het bedrijf blokkeren.

Vereiste uitleg attributen

Vanwege de aanscherping van de regels is een voorbeeld van een toelichting op aanvraag bij de Belastingdienst in trek bij accountants en advocaten. In feite heeft de IFTS geen verplicht verduidelijkingssjabloon, maar er zijn wel responsregels. Hun aanspraken op het ontwerp van de toelichting omvatten een aantal verplichte items:

• briefhoofd;
• details en contacten van de onderneming;
• aanwezigheid van uitgaand nummer en datum van de notitie;
• vermelding in de hoofdtekst van de brief van de details van de ontvangen eis voor de promptheid van identificatie;
• ontcijfering van de positie en handtekening van de persoon die de streep op de brief heeft gezet.

In welke vorm uitleg moet worden geschreven, beslist de belastingbetaler. Het antwoord hangt vooral af van de aard van de behoefte. In ieder geval moeten we onthouden dat het niet goed is om de vraag met lege zinnen te beantwoorden. De belastingbetaler moet verwijzen naar specifieke feiten, cijfers en de letter van het belastingwetboek, met bewijsstukken.

Wanneer documenten vereist zijn?

Wanneer u een verzoek ontvangt voor het indienen van documenten, moet u weten dat de belastingdienst het recht heeft om materialen alleen te eisen tijdens een on-site of desk audit. Dergelijke vereisten zijn onder meer:

• tegencontroles;
• Geïdentificeerde discrepanties in rapportage;
• belastingvoordelen toepassen door het bedrijf;
• evenementenbelastingcontrole.

In andere gevallen is de organisatie niet verplicht om documenten te verstrekken en kan ze deze omstandigheid rechtstreeks aangeven in haar reactie. Afhankelijk van de aard van de gegevens wordt bij het verzoek om verstrekking van documenten een toelichting aan de Belastingdienst opgemaakt. Maar in ieder geval moeten kopieën van de gevraagde materialen aan zo'n notitie worden gehecht.

Hoe worden apps ontworpen?

De presentatie van bewijs moet strikt binnen de wet zijn. Als de belastingplichtige verwijst naar de documenten, dan moet hij deze in de toelichting vermelden. Een naar behoren samengestelde set kopieën van materialen is bij de brief gevoegd. Documentatie wordt gekopieerd op blanco vellen, geniet, genummerd. Op elke pagina is aangebracht:

1. Rangnummer.
2. Kopie is correct.
3. Transcriptie van functie en handtekening van de certificerende kopie.
4. Handtekening.
5. Zegel van de organisatie.

De set gaat vergezeld van een kopie van de volmacht van de persoon die de documentatie heeft gewaarmerkt. Als de brief is ondertekend door een werknemer die niet het recht heeft om dit te doen bij de Federale Belastingdienst, dan moet u een kopie van de volmacht om handelingen te verrichten bijvoegen.

Antwoord met tellercontrole

Bij het schrijven van reacties op verzoeken, moet u voldoen aan enkele voorwaarden die verband houden met de aard van de vereiste. Als een bedrijf een verzoek voor een kruiscontrole ontvangt, is het bedrijf verplicht om de nodigedocumentatie. In dit geval zal een voorbeeld van een toelichting aan de belastingdienst op verzoek van een contra-audit eruitzien als een lijst met kopieën van de ingediende materialen. Het is natuurlijk noodzakelijk om de naam, TIN / KPP van het bedrijf en de gecontroleerde periode te vermelden.

Het wordt niet aanbevolen om informatie te verstrekken waar niet om wordt gevraagd, zelfs niet als je deze wilt delen. De verantwoordelijke persoon moet de vragen zo beknopt en duidelijk mogelijk beantwoorden, strikt volgens de punten van de eis. Veel verbijstering ontstaat meestal door de wens van de Belastingdienst om de aard van de werkzaamheden van de tegenpartij te weten, extra contacten, personele bezetting.

Advocaten raden af om dergelijke informatie te verstrekken, daarbij verwijzend naar het feit dat de organisatie niet op de hoogte hoeft te zijn van wat er met de tegenpartij gebeurt. Daarom wordt in de toelichting bij de belastingdienst op verzoek verwezen naar de informatie in het contract met de tegenpartij.

Als een btw-claim is binnengekomen

Als u "geluk" had om een claim met betrekking tot belasting over de toegevoegde waarde te ontvangen, dan werden hoogstwaarschijnlijk fouten en inconsistenties gevonden in de ingediende aangifte. Sinds 2017 verloopt alle btw-correspondentie elektronisch via telecommunicatiekanalen. De inspecteur accepteert geen papieren antwoord omdat dit bij wet verboden is. Als er fouten in de aangifte worden gevonden, is de belastingplichtige verplicht om binnen de in de eis gestelde termijnen een bijgewerkte berekening met de bijlage van de boeken van aan- en verkopen te overleggen.

Bovendien moet hij een gescande kopie van de uitleg uploaden. Steekproeftoelichting aan de belastingdienst op verzoek om btw moet de volgende motivering bevatten:

• oorzaken van fouten en inconsistenties;
• belastbaar verschil beïnvloed door verduidelijking;
• neiging van belasting naar onderbetaling of overbetaling;
• beloof de aangifte te corrigeren;
• lijst van bijgevoegde gescande kopieën van bewijsstukken, indien aanwezig.

Documentatie wordt geüpload naar de TCS in afzonderlijke bestanden in overeenstemming met eigendom en details. Er moet aan worden herinnerd dat de elektronische leveringsmethode kopieën niet vrijstelt van certificering in overeenstemming met alle regels.

Kan ik de inkomstenbelasting controleren?

Een voorbeeld van een toelichting bij de belastingdienst op verzoek voor de personenbelasting moet ook overeenkomen met de gevraagde informatie. In tegenstelling tot btw-aangifte, zijn aangiften inkomstenbelasting geen belastingaangifte, dus de IFTS kan geen desk-audits uitvoeren. Ze heeft echter het recht om de juistheid van de opstelling van certificaten en de berekening van de belasting te controleren.

Als de organisatie een claim voor de personenbelasting heeft ontvangen, betekent dit dat er fouten zijn gemaakt in de berekeningen bij het opstellen van de certificaten. Deze fouten kunnen zijn:

• verschillen tussen berekende, ingehouden en betaalde belasting;
• onjuist toegepaste aftrek;
• aanzienlijke verlaging van de personenbelasting in vergelijking met de vorige periode.

In reactie op het verzoek van de fiscale autoriteiten is het noodzakelijk om correcties aan te brengen op de certificaten en dit in een notitie aan te geven. In dit geval moet u elke werknemer voor wie een fout is gemaakt bij naam vermelden en invoerenboekhoudkundige aanpassingen.

Hoe te reageren op andere belastingen?

Een voorbeeld van een toelichting aan de belastingdienst op een aanmaning betreffende andere belastingen is ongeveer gelijk aan het antwoord voor btw. Aangezien alle ingediende rapporten aan bureauverificatie onderworpen zijn, moet allereerst de mogelijkheid van fouten worden uitgesloten. Als de belastingplichtige zich toch vergist, is hij verplicht om binnen de gestelde termijn geactualiseerde berekeningen in te dienen. In de reactie vermeldt het bedrijf hoe de nieuwe berekeningen de hoogte van de belasting in termen van bedragen zullen beïnvloeden.

Bij de voorbeeldverklaring bij de belasting voegt de organisatie op verzoek gewaarmerkte kopieën van bewijsstukken toe. Het komt voor dat een belastingonderzoek naar afwijkingen in de rapportage wordt veroorzaakt door de juridische acties van de onderneming. Dergelijke discrepanties tussen inkomsten en uitgaven die in de btw- en inkomstenbelastingaangiften worden weergegeven, kunnen bijvoorbeeld worden veroorzaakt door de aanwezigheid van niet-belastbare bedragen. Veel soorten inkomsten en uitgaven die in de aangifte inkomstenbelasting worden geregistreerd, zijn niet onderworpen aan btw.

Redelijke discrepanties

Ze moeten echter wel worden opgenomen in de overige inkomsten en uitgaven voor de inkomstenbelasting. In dit opzicht zijn er geen fouten in de aangifte en hoeft de belastingplichtige in een toelichting bij de belastingdienst op verzoek, waarvan een voorbeeld gemakkelijk te vinden is op internetbronnen, deze omstandigheid alleen maar aan te geven, verwijzend naar een artikel van de belastingcode. Het is in dergelijke gevallen niet nodig om herziene aangiften in te dienen.

Vaak worden er eisen gesteld aan een discrepantie tussen de winst-en-verliesrekening en de aangifte inkomstenbelasting. Voor dergelijke verzoeken hoeft u niet bang te zijn. De reden voor de verschillen ligt in het verschil tussen boekhouding en fiscale boekhouding. Een voorbeeld van een toelichting op verzoek aan de belastingdienst kan in dit geval een gemotiveerde verwijzing zijn naar verschillende rapportage- en boekhoudprincipes.

Verdachte verliezen

Inkomstenbelasting roept veel vragen op vanuit de IFTS, zeker als er in plaats van winst in de aangifte verlies is. Als de schade eenmalig is, trekt dit meestal niet de aandacht van de controle-instanties. Maar in het geval van constante verliezen, moet de organisatie driemaandelijkse verzoeken van de IFTS verwachten. Dergelijke resultaten van commerciële activiteiten lijken de belastingdienst verdacht, vooral als het bedrijf geen faillissementsprocedure gaat starten.

Factoren die de onrendabiliteit van de onderneming beïnvloeden, kunnen heel verschillend zijn. In de meeste gevallen is dit te wijten aan het hoge aandeel niet-operationele kosten die geen verband houden met het maken van winst. Een organisatie heeft bijvoorbeeld een groot bedrag aan achterstallige debiteuren en is wettelijk verplicht een reserve aan te leggen waarvan de bedragen onder de niet-operationele kosten vallen.

Een toelichting aan de belastingdienst over een claim voor verliezen moet uitleg bevatten over het optreden van redenen voor de overschrijding van de kosteninkomen. Als de resultaten werden beïnvloed door macro-economische factoren, moet worden geschreven dat het bedrijf niet in staat is om de economische situatie in de regio, de wisselkoers, de inflatie en dergelijke te veranderen. Tegelijkertijd is het wenselijk te beloven de kosten in de nabije toekomst te optimaliseren.

Er moet aan worden herinnerd dat het bedrijf wordt verdacht van illegale acties en het recht heeft om hoge ambtenaren voor een commissie te roepen als het antwoord niet voldoende onderbouwd is. Verklaringen zijn in vrije vorm geschreven.