Vereenvoudigd belastingsysteem voor LLC. belastingrecht

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Momenteel zijn de soorten belasting voor LLC's voor elke ondernemer een nogal moeilijke kwestie. In dit opzicht moet u de juiste keuze maken.

Hoe ondernemers zich ook willen inschrijven bij de belastingdienst, ze zullen dit moeten doen en maandelijks moeten betalen. U kunt niet zonder als u niet verantwoordelijk wilt worden gehouden onder de huidige wetgeving.

Een van de meest winstgevende en populaire vandaag de dag is het vereenvoudigde belastingstelsel voor LLC's (USN) - dit is een reeks maatregelen die vrijwillig worden gekozen en op hetzelfde niveau worden gebruikt als andere analogen. Hoewel dit systeem een andere procedure voor het berekenen van betalingen en rapportage impliceert, begonnen veel ondernemers ervoor te kiezen, omdat het gunstig is in vergelijking methet klassieke systeem, dat voorziet in algemene belastingheffing op LLC's. En als we het hebben over een klein bedrijf, dan is de boekhouding veel eenvoudiger. Dit vereenvoudigt de taak voor elke ondernemer. Maar toch moet de LLC er rekening mee houden dat het onmogelijk is om boekhouding te weigeren, zo blijkt uit een brief van de minister van Financiën. In 2013 zijn er kleine wijzigingen aangebracht in de belastingwet, waardoor het systeem is gemoderniseerd. Hierover later meer.

Vereiste voorwaarden

Vereenvoudigd belastingsysteem voor een ogre-samenleving

lage aansprakelijkheid in 2014 heeft een aantal strikte vereisten waaraan moet worden voldaan:

• Alle fondsen en immateriële activa mogen de waarde van honderd miljoen roebel niet overschrijden.
• In één belastingperiode mag het aantal mensen dat werkt in overeenstemming met de arbeidswet van de Russische Federatie niet meer dan 100 mensen bedragen.
• Het jaarinkomen van het bedrijf moet binnen zestig miljoen roebel liggen.
• Andere organisaties hebben het recht om deel te nemen aan het leven van de LLC. Alleen hun aandeel in de bijdrage zal gelijk zijn aan vijfentwintig procent.

Beperkingen

Vereenvoudigde LLC-belasting kan niet worden gebruikt door de volgende organisaties:

• met hun eigen vertegenwoordigingen en filialen;
• professioneel deelnemen aan de effectenmarkt;
• wie gebruiken ESHN;
• partijen bij de overeenkomst overproductsectie.

Aanvraag indienen

op het vereenvoudigde belastingstelsel kan een onderneming alleen als het bepaalde soorten activiteiten ontplooit die beperkt zijn voor het gebruik van vereenvoudigde belastingheffing. Alle individuele ondernemers kunnen elk belastingstelsel aanvragen. Er zijn echter twee beperkende kenmerken voor een LLC:

• Inkomsten moeten gelijk zijn aan het tarief van 6%. Dit is een belangrijke voorwaarde.
• Inkomsten voor belasting moeten netto-inkomsten omvatten. Dit is ook belangrijk om te overwegen.

Elk bedrijf aan het begin van elke rapportageperiode kan het belastingregime voor LLC wijzigen. Het is alleen nodig om de relevante regelgevende instantie op de hoogte te stellen van dit besluit. Bovendien kan de LLC zelf de belastingregeling kiezen. Deze regel is niet van toepassing op die organisaties die partij zijn bij trustmanagementovereenkomsten. Echter, d

Deze bedrijven kunnen LLC-belasting (vereenvoudigd) aanvragen als inkomsten exclusief kosten.

Het doel in dit schema is nettowinst. In dit geval is de bijbehorende vergoeding gelijk aan minimaal 1% van de belastbare grondslag. Hoewel veel onderwerpen hun eigen tarief kunnen kiezen.

Voordelen

Het vereenvoudigde belastingstelsel voor LLC's heeft een aantal voordelen:

• Tarieven op veel bijdragen zijn lager dan 14%.
• De organisatie heeft het recht om de basis te kiezen waarop de eenmalige belasting wordt geheven.
• U kunt verlaagde tarieven gebruiken met de breedte van de actie.
• Er is één enkel belastingsysteem.
• De bijbehorende aangifte wordt één keer per jaar ingediend, na het verstrijken van de rapportageperiode.
• Elke organisatie kan vrijwillig voor dit belastingstelsel kiezen.

Vereiste documenten

In dit geval moet alles in de juiste volgorde worden gedaan. Om de overstap naar vereenvoudigde belastingheffing te maken, is het noodzakelijk om van 1.10 tot 31.12 een melding in te dienen bij de belastingorganisatie. Dit is belangrijk om te weten.

Ook, in welke vorm dan ook, kan LLC een verzoek sturen naar de belastingdienst om het regime te bevestigen. Daarna zou de organisatie binnen een maand een reactie moeten krijgen. Voor registratie van belastingen is een eerste set documenten vereist.

Activiteiten

Bijna elke organisatie kan overstappen op een vereenvoudigd systeem. Er zijn echter enkele activiteiten die dit type belasting niet kunnen afgeven. Deze omvatten:

• verzekerings- en investeringsmaatschappijen;
• ondernemingen met vertegenwoordigingen en vestigingen;
• banken;
• pandjeshuizen;
• gokorganisaties;
• niet-staatspensioenfondsen.

Boekhouding

Maar het is de moeite waard om te onthouden dat rapportage aan de belastingdienst door iedereen zonder uitzondering moet worden verzorgd. In ieder geval moeten ondernemers hun balans van het jaar aanvullen met gegevens van de afgelopen twee jaar, want als de boekhouding niet eerder is bijgehouden, kan dit leiden totgrote problemen.

Het vereenvoudigde belastingstelsel voor LLC is een zeer winstgevende regeling, maar om het te krijgen, moet u aan verschillende criteria voldoen. Het is ook noodzakelijk dat de activiteiten van het bedrijf legaal worden uitgevoerd.

Objecten en belastingtarieven

Voor een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid zijn er slechts twee soorten vereenvoudigde belastingstelsels. Deze omvatten:

• Objecten waarbij rekening wordt gehouden met inkomen (zes procent) en inkomen waarbij rekening wordt gehouden met nettowinst.
• Belastbaar object. In dit geval wordt een tarief van 6% van de totale winst toegekend.
• Belastbaar inkomen. Hier komt het netto inkomen om de hoek kijken. Een soort "inkomsten minus uitgaven" systeem.

De belastingwet bepa alt dat de organisatie het recht heeft om het object te wijzigen. Dit moet echter wel eerst gemeld worden bij de betreffende instantie. De organisatie kan zelf de regeling kiezen. Maar deze regel is niet van toepassing op bedrijven die geen partij zijn bij joint venture-overeenkomsten. Voor dergelijke organisaties verdient het belastingstelsel voor LLC de voorkeur, waarbij inkomsten exclusief kosten zijn. In dit geval is het object pure winst.

Wetgeving staat organisaties toe om belastingtarieven vast te stellen, alleen hun percentage mag variëren van vijf tot vijftien. Dit is een belangrijk feit. Maar toch is het minimumpercentage gelijk aan één van alle inkomsten, volgens art. 345. 15 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Mogelijkheden geboden door het vereenvoudigde belastingstelsel voor LLC's

AlsAls de organisatie het vereenvoudigde belastingstelsel heeft toegepast, mag het de volgende soorten belastingen niet betalen:

• Op het terrein.
• Voor winst.
• Waarde toegevoegd. Deze regel voorziet niet in een belasting die wordt betaald bij het importeren van goederen in het douanegebied van Rusland.

De organisatie die het vereenvoudigde belastingstelsel toepast, is een soort agent, met andere woorden, het houdt in, berekent en beta alt de personenbelasting (PIT). Bijvoorbeeld in relatie tot hun werknemers.

Voordat u beslist welke belasting u voor een LLC kiest, moet u de voor- en nadelen van elk systeem identificeren. Dit is belangrijk.

Organisaties kunnen ook andere belastingen betalen, zoals: accijnzen; land; water; voor transport, enz.

Verzekeringspremies

Bij het registreren van een LLC zijn verplichte aanvullende betalingen vereist. Deze zijn inclusief verzekeringspremies. De meest populaire zijn de volgende uitbetalingen:

• Aan het pensioenfonds van de Russische Federatie.
• Sociale verzekeringen. Om uitkeringen te ontvangen in geval van arbeidsongeschiktheid of in verband met moederschap en bevalling.
• Naar het Territoriale Verplichte Ziektefonds.

Bepaling van uitgaven en inkomsten

Het oplossen van dit probleem vereist de juiste aanpak. Tijdens de bepaling van het belastbare object voorziet het vereenvoudigde belastingstelsel in de boekhouding van inkomsten uit verkopen, evenals andere winsten. Dit staat gedetailleerd beschreven in de belastingcode van de Russische Federatie (Artikelen 249 en 250). Moet voorzichtig zijnlees hun inhoud.

En in artikel 251 van dezelfde code worden inkomsten beschreven die niet onderworpen zijn aan boekhouding, evenals inkomsten die onderworpen zijn aan inkomstenbelasting. De kosten worden bepaald en in aanmerking genomen in overeenstemming met Art. 346.16 van de Russische belastingwet.

De datum van ontvangst van inkomsten is wanneer het geld op een bankrekening of in de kassa van de organisatie arriveert. Kosten zijn die kosten die pas zijn gemaakt na betaling op het feit. Indien in dit geval de regeling “object - nettowinst” wordt toegepast, heeft de organisatie het recht om alle verzekeringspremies bij de kosten op te tellen. Dit is een voorwaarde. En met een andere versie van de "object-inkomen" -regeling kan de LLC de belasting verlagen, rekening houdend met het feit dat verzekeringspremies onafhankelijk worden betaald.

Wijzigingen aangebracht in 2014

Dit punt is ook belangrijk om te lezen. Verschillende soorten belastingen voor LLC's ondergaan jaarlijks bijzondere aanpassingen. Hier zijn een paar posities die in 2014 zijn gewijzigd:

• Voor bedrijven die zich opnieuw hebben geregistreerd, is de deadline voor het indienen van een aanvraag verlengd tot dertig dagen vanaf de datum waarop alle informatie in het staatsregister is opgenomen.
• Die STS-belastingen op door de onderneming betaalde uitkeringen kunnen afnemen. Maar ze kunnen slechts met 50% worden verminderd.
• Alle deelnemers aan het vereenvoudigde belastingstelsel moeten een register bijhouden.
• Mogelijke indexatie van het jaarinkomen. Dat wil zeggen dat elke entiteit die ondernemersactiviteiten ontplooit, rekening moet houden met de deflatorcoëfficiënt. Hij is belangrijk. BIJals gevolg hiervan zal het bedrag van het inkomen worden verhoogd in verhouding tot deze coëfficiënt.
• Now LLC hoeft het wisselkoersverschil niet te berekenen. Valutatransacties worden vastgesteld in roebels op het moment van betaling.
• Betrokkenen die deelnemen aan het vereenvoudigde belastingstelsel moesten uiterlijk 31 maart aangifte doen. En degenen die in 2014 net overstappen op dit systeem, betalen dezelfde belastingtarieven.

Uit dit alles volgt dus dat het vereenvoudigde belastingstelsel voor LLC's geen grote veranderingen heeft ondergaan. Het enige dat als een innovatie wordt beschouwd, is dat elk van de bedrijven een boekhouding moet bijhouden of ze gewoon moet herstellen voor verloren tijd.

Tarieven instellen

De ondernemers die hebben gekozen voor de regeling "inkomsten - uitgaven" betalen een belasting gelijk aan vijftien procent. En als een andere variant van het systeem wordt gedefinieerd in termen van winst, dan is er in dit geval een tarief gelijk aan zes procent.

Resultaat

Aan al het bovenstaande kunnen we de conclusie toevoegen dat het vereenvoudigde belastingstelsel voor vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid de meest winstgevende en acceptabele optie is. Dit is een volledig bevestigd feit. Degenen die hier niet in geloven, kunnen andere belastingstelsels in detail bestuderen en hun eigen conclusie trekken ten gunste van degene die ze leuk vinden.