Vereenvoudigd belastingstelsel voor individuele ondernemers: soorten activiteiten, toepassing

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Er wordt heel vaak gekozen voor het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers, omdat dit een speciaal regime is dat erop gericht is de fiscale lasten voor ondernemers te verminderen en hun boekhouding te vereenvoudigen.

Keuze van USN

De overgang naar een vereenvoudigd belastingstelsel wordt uitgevoerd door een individuele ondernemer door een aanvraag in te dienen bij de inspectie. Deze speciale modus kan niet worden gebruikt in de volgende gevallen:

• Het personeel telt meer dan honderd mensen.
• Het totale cumulatieve bedrijfsresultaat voor de verslagperiode overschreed de vastgestelde limiet (in het vorige en huidige jaar is de limiet honderdvijftig miljoen roebel).
• Ondernemers hebben de inspectie van de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel niet op de hoogte gebracht.
• EAT toegepast in activiteiten.
• Er wordt een soort IP-activiteit uitgevoerd, die niet is voorzien in het vereenvoudigde belastingstelsel.

Als niet aan de voorwaarden wordt voldaan, moeten ondernemers afzien van het bijzondere belastingregime. Zij moeten dit doen vanaf de verslagperiode waarin niet aan de voorwaarden van het vereenvoudigde belastingstelsel werd voldaan. De ondernemer moet de overgang naar het gemeenschappelijke stelsel uiterlijk vijftien dagen na de datum van beëindiging van de toepassing van het bijzondere regime melden.

Redenen voor het annuleren van de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel:

• 100 werknemers overschreden;
• inkomen overschreden;
• nieuwe activiteiten openen (bijvoorbeeld de praktijk van notarissen, advocaten).

Eigenaars van ondernemingen die net met hun ondernemingsactiviteiten zijn begonnen, hebben het recht om een bijzonder belastingregime toe te passen door een aanvraag voor een vereenvoudigd belastingstelsel voor individuele ondernemers in te vullen en dit vooraf aan de belastingdienst door te geven. De termijn voor het verstrekken van informatie over de keuze van het belastingregime vanaf het moment van inschrijving bij de keuring is dertig kalenderdagen.

Soorten rapportage

Bijzonder regime voor eenmanszaken betreft het indienen van alleen een belastingaangifte.

Ondernemers moeten een papieren boek met inkomsten en uitgaven afdrukken en bijhouden. Als het boek in de loop van het jaar in elektronische vorm werd bewaard, moet het worden voorbereid, gedrukt, genaaid en genummerd.

Belastingobject

Aangifte wordt ingediend door de ondernemer, ongeacht welk belastingobject wordt gekozen.

Een individuele ondernemer bepa alt zelfstandig het object van belastingheffing: 6% van het inkomen of van 5% tot 15% van het verschil "inkomsten - lasten". De belasting die de belastingbetaler aan de begroting beta alt, is afhankelijk van de gemaakte keuze. Het object van belasting kan een onbeperkt aantal keren worden gewijzigd in de loop van de ondernemersactiviteit.

Hoe dient u uw belastingaangifte in

Rapportage aan de IFTS kan worden verstrekt:

• door te posten;
• overhandiging aan de belastinginspecteur;
• door te verzenden via internet, als het bedrijf elektronisch documentbeheer met inspectie onderhoudt.

Meldingsformulier

Ondernemers, die gebruikmaken van het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers, melden hun verdiende inkomsten en uitgaven aan de inspectie door middel van een belastingaangifte. Het formulier, vastgesteld in het voorjaar van 2016, wordt ook in 2018 gebruikt. Met behulp van een verouderd aangifteformulier overtreedt de bedrijfseigenaar de wet en zijn acties worden gelijkgesteld aan het niet indienen van rapporten.

Hoe het formulier in te vullen

Basisregels voor het invoeren van gegevens in het aangifteformulier voor het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers:

• informatie wordt in blokletters in het formulier ingevoerd (op de computer is de maat Courier New size 16-18 punten);
• het formulier is ingevuld met donkere inkt (zwart of blauw);
• geen blots, fouten of typefouten toegestaan op het formulier;
• briefhoofd bedrukt bij enkelzijdig printen;
• formulierniet geniet of gestikt;
• alleen ingevulde bladen worden genummerd in de vorm;
• digitale waarden (waarde) worden ingevoerd als een geheel getal (in roebels zonder kopeken, bedragen tot vijftig kopeken worden weggegooid en vijftig kopeken of meer worden naar de roebel gebracht) en rechts uitgelijnd;
• datum wordt ingevuld volgens het principe: dag - twee cijfers, maand - twee cijfers, jaar - vier cijfers;
• belastingtarief wordt gevuld volgens het principe: twee tekens gescheiden door ".";
• lege cellen zijn gevuld met "-".

Afhankelijk van het object van belasting worden verschillende blokken ingevuld in het formulier:

Inkomen	Inkomsten - Uitgaven
Eerste blad
Sectie 1.1	Sectie 1.2
Sectie 2.1.1-2.1.2	Sectie 2.2
Blok 3 (als er redenen zijn - het ontvangen van een beurs, donatie, liefdadigheidsbijdrage)

Eerst worden gegevens ingevoerd in blok 2.1 of 2.2 en vervolgens, op basis van berekeningen, in blok 1.1 of 1.2 van het rapportageformulier.

Formulier voorblad

Hoofdvelden voor het invullen van de titelpagina van rapportage:

• TIN van de ondernemer;
• Checkpoint zet een streepje;
• correctienummer;
• belastingtijdvak;
• jaarverslag;
• IFTS-code;
• locatiecode;
• ondernemerspaspoortgegevens;
• kernactiviteitscode;
• telefoonnummer voor contact;
• aantal vellen;
• handtekening belastingbetaler(code 1) of zijn vertegenwoordiger (code 2);
• ondertekeningsdatum.

Aangifte met een inkomensobject invullen

Hoofdvelden voor het invullen van de aangifte:

• vul voorblad 1 in;
• ga naar pagina 2;
• geef OKTMO-code op;
• vul de gegevens in sectie 2.1.1 in: op pagina's 110-113 geeft u het totale inkomen aan op opbouwbasis, op pagina's 120-123 geeft u het belastingtarief van 6% aan, op pagina's 130-133 geeft u het bedrag aan belasting berekend volgens de formule blz. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• vul gegevens in sectie 2.1.1 in: geef op pagina's 140–143 het bedrag aan verzekeringspremies aan dat door de individuele ondernemer is betaald, maar niet meer dan het bedrag aan belasting dat is aangegeven op pagina's 130–133, voor het overeenkomstige belastingtijdvak;
• voer gegevens in sectie 2.1.2 in (onder voorbehoud van betaling van omzetbelasting);
• vul sectie 1.1 in: op pagina 020 het te betalen bedrag voor 1 kwartaal aangeven, op pagina 040 - voor een half jaar, op pagina 070 - voor drie kwartalen, op pagina 100 - voor het jaar;
• ga naar pagina 3.

Aangifte met een object inkomsten minus uitgaven invullen

Het vereenvoudigde belastingsysteem voor IP-inkomsten voorziet in de volgende velden om in te vullen:

• vul voorblad 1 in;
• ga naar pagina 2;
• geef de juiste OKTMO-code aan;
• voer gegevens in sectie 2.2 in: op regels 210-213 geeft u het bedrag van het inkomen aan op transactiebasis, op regel 220-223 geeft u uitgaven aan, op regel 230 geeft u verliezen aan van het voorgaande jaar, op regels 240-243 geeft u aan het bedrag, verkregen na aftrek van uitgaven van inkomsten, op pp. 250-253 kunt ubepaal het verlies van het lopende jaar, geef in regel 260-263 het belastingtarief aan, geef in regel 270-273 het bedrag aan belasting aan waarin de bijzondere regeling voorziet;
• voer de gegevens in sectie 2.2 in: geef in regel 280 het minimumbedrag aan belasting aan (regel 2131%) als het meer is dan de belasting volgens het vereenvoudigde belastingstelsel;
• deel 1.2 invullen: op pagina 020 het bedrag van het te betalen voorschot voor 1 kwartaal, op regel 040 - voor een half jaar, op regel 070 - voor negen maanden, op pagina 100 - voor een jaar;
• ga naar pagina 3 als de ondernemer een beurs, donatie, liefdadigheidsbijdrage heeft ontvangen;
• vul sectie 3: geef de code op voor het type ontvangstbewijs, de datum waarop het geld op de huidige bankrekening is bijgeschreven en de voorwaarden voor het gebruik ervan, het bedrag dat op tijd is besteed en in strijd is met de gebruiksvoorwaarden de fondsen, het bedrag van de resterende fondsen.

Nulverklaring op USN

Als de ondernemer in de loop van het jaar geen inkomsten heeft ontvangen en geen uitgaven heeft gedaan, is hij verplicht de inspecteur een lege verklaring te verstrekken. In het nulrapport wordt alleen de titelpagina ingevuld, regels 010 van blok 1.1 en 102 van blok 2.1. Alle andere rapportageregels zijn gevuld met een streepje.

Deadlines voor het betalen van belastingen

Als een ondernemer vrijwillig geen gebruik meer maakt van de bijzondere regeling, dan is het noodzakelijk om uiterlijk op de vijfentwintigste van de maand volgend op de periode van beëindiging van het werk een verklaring voor de gewerkte uren te overleggen.

Het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers in 2018 bepa alt de volgende deadlines voor belastingoverdracht:

• 30 aprilbetaling voor 2017 (vanwege feestdagen is de deadline ingesteld op de eerstvolgende werkdag);
• 25 april betaling voor 1 kwartaal;
• 25 juli 1e helft betaling;
• 25 oktober betaling voor 9 maanden.

Als een ondernemer niet langer het recht heeft om de vereenvoudigde regeling toe te passen, dan moet de aangifte uiterlijk op de vijfentwintigste van de maand volgend op het kwartaal waarin het recht op een dergelijke regeling is verloren, worden ingediend.

Andere belastingen onder USN

Verzekeringspremies voor het lopende belastingjaar moeten de eigenaren van hun eigen bedrijf voor het einde van het jaar overdragen. In 2017 viel de laatste werkdag in het weekend, zondag, dus de deadline voor belastingoverdracht werd verschoven naar de eerste werkdag volgend jaar, 9 januari 2018.

Als een ondernemer geen werknemers heeft op het vereenvoudigde belastingstelsel, dan moet hij alleen voor zichzelf vaste premies betalen. Deze uitkeringen worden berekend op basis van het minimumloon. Als het inkomen van een zakenman voor het jaar hoger is dan driehonderdduizend roebel, dan moet hij, naast de aangegeven bedragen, nog een procent van het overtollige bedrag betalen aan het Russische pensioenfonds.

Als een individuele ondernemer een vereenvoudigd belastingstelsel toepast en inkomsten verminderd met kosten heeft gekozen als voorwerp van belastingheffing, voorziet de wetgeving in bijdragen die de belastbare basis verlagen:

• betaalde verplichte verzekeringsbijdragen aan off-budget fondsen voor werknemers, maar ook voor de ondernemer zelf;
• betaling van ziekteverlofuitkeringen aan werknemers van de eerste tot de derde dagziekte (met uitzondering van uitkeringen voor arbeidsongevallen en beroepsziekten);
• bedragen betaald onder vrijwillige verzekeringscontracten ten gunste van werknemers in geval van ziekteverlof.

Bij het bepalen van het inkomen als object van belastingheffing, kan een ondernemer de berekende voorschotten en de belasting zelf verminderen met het bedrag van de betaalde premies voor zichzelf en voor werknemers. In dit geval kan de belastingbetaling slechts met vijftig procent worden verminderd. Als de ondernemer geen personeel in dienst heeft, kan de belasting volledig worden verlaagd.

SP Verantwoordelijkheid

Overtredingen bij het invullen van aangiften, het niet halen van de rapportagetermijnen zorgt voor straf voor ondernemers.

Soort fout	Straf
Geen rapportage, inclusief een "nul"-rapport in de IFTS	Boete van 5 tot 30% van de onbetaalde belastingbetaling voor elke kalendermaand van overtreding, maar niet minder dan 1.000 roebel
Overtreding van rapportagedeadlines
Lange vertraging bij het indienen van de aangifte (meer dan tien dagen)	Blokkeren van IP-zichtrekening
Aangifte doen op een verouderd formulier	Boete of blokkering van IP-account

Ondernemers proberen boetes en accountblokkades te vermijden en rapporteren tijdig.