Belastingaftrek voor individuele ondernemers: hoe te verkrijgen, waar toe te passen, belangrijkste soorten, benodigde documenten, regels voor indiening en voorwaarden voor het verk

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Russische wetgeving biedt een reële mogelijkheid om een deel van de betaalde belasting voor een individuele ondernemer terug te betalen. Maar vaak zijn zakenmensen ofwel helemaal niet op de hoogte van deze mogelijkheid, ofwel hebben ze niet voldoende informatie over hoe deze gerealiseerd kan worden.

Kan een individuele ondernemer belastingaftrek krijgen, wat voor soort voordelen worden voorzien door de Russische wet en wat zijn de voorwaarden voor hun registratie? Deze en andere vragen worden in dit artikel besproken.

Het concept van belastingaftrek

Dit is een bepaald bedrag dat de belastinggrondslag verlaagt. Simpel gezegd, het is het wettelijke recht van alle fysieke. individuen en individuele ondernemers van Rusland om het bedrag van de opgebouwde inkomstenbelasting te verminderen. Maar om ze te kunnen uitgeven, moet aan bepaalde voorwaarden van de huidige wettelijke normen worden voldaan. Groot belangheeft een belastingsysteem dat een zakenman gebruikt.

Geen recht om de aftrek te gebruiken

Het is vermeldenswaard dat niet alle ondernemers van dit voordeel kunnen profiteren. Alleen degenen die belasting betalen tegen een tarief van 13% hebben het recht om een aanvraag in te dienen. Dat wil zeggen, deze groep omvat geen individuele ondernemers die gebruikmaken van het vereenvoudigde belastingstelsel (STS) en de enkelvoudige belasting op het toegerekende inkomen (UTII). Ondernemers die gebruikmaken van de eengemaakte landbouwbelasting (ENSH) kunnen geen aanspraak maken op het gebruik van de personenbelastingaftrek. Het gebruik van het octrooi sluit ook de toepassing van deze belastingvoorkeur uit.

De wetgeving staat het gebruik van aftrekposten dus niet toe voor ondernemers die werken aan verschillende vereenvoudigde belastingstelsels. Als een individuele ondernemer zijn werkzaamheden echter combineert met werkzaamheden als werknemer, dan heeft hij in het tweede geval het recht om de belastbare grondslag van de personenbelasting te verlagen.

De belastingaftrek van een individuele ondernemer wordt gedaan in overeenstemming met de toepasselijke wetgeving zoals voor een individu. Deze regel is van toepassing als de persoon officieel is geregistreerd en de inkomstenbelasting wordt betaald van zijn inkomen.

Soorten belastingaftrek

De belangrijkste gecodificeerde NPA van de belastingwetgeving van de belastingwet van de Russische Federatie voorziet in de volgende typen:

1. Standaard (ze kunnen worden gebruikt door bevoorrechte categorieën burgers), evenals inhoudingen voor kinderen. Het volgendemaat differentiatie:

• 500 RUB – status van de held van de USSR;
• 1400 RUB – voor het eerste en tweede kind, geadopteerd of geboren;
• 3000 RUB - voor het derde kind, voor gehandicapte veteranen van de Grote Patriottische Oorlog en vereffenaars van het ongeval in de kerncentrale van Tsjernobyl;
• 6000-12000 wrijven. – voor ouders en voogden van wie de kinderen op scholen en andere onderwijsinstellingen studeren.

2. Sociaal. Dit is een kans om het geld dat is besteed aan onderwijs (kinderen of uw eigen), donaties, verzekeringen en pensioenpremies, terug te betalen. Bovendien stelt de sociale aftrek u in staat om de basis van de personenbelasting te verminderen met het bedrag dat aan medische diensten wordt besteed.

Dus, als de belastingbetaler studeert aan een universiteit (ongeacht de onderwijsvorm), dan kan hij het privilege in kwestie gebruiken. De volgende punten zijn belangrijk:

• aanwezigheid van een overeenkomst gesloten met een onderwijsinstelling op naam van de belastingplichtige;
• de aanwezigheid van een document dat bevestigt dat het collegegeld is betaald.

Maximale terugbetaling is 120.000 roebel

De belastingbetaler kan ook een terugbetaling krijgen voor het betalen van voltijds onderwijs voor kinderen. In dat geval moet aan dezelfde voorwaarden worden voldaan. Maar het is belangrijk dat het kind alleen wordt opgeleid in voltijds onderwijs. Het maximale terug te betalen bedrag is 50.000 roebel. per leerling.

Het voorziet ook in de mogelijkheid om de belastbare basis voor de personenbelasting en voor behandeling, zowel voor de eigen als voor de behandeling van kinderen, ouders of echtgenoten, te verlagen. Documenten zijn vereist - betalingsfeiten voor diensten in medische instellingen, medicijnen enook premies voor ziektekostenverzekeringen.

Het bedrag van de aftrek mag niet meer zijn dan 120.000 roebel.

3. Eigendom. Verzorgd voor afgeronde transacties met onroerend goed, waaronder de aankoop en bouw van onroerend goed. Een individuele ondernemer kan een belastingaftrek geven bij het kopen van een appartement als particulier. Het belangrijkste is dat hij een inkomen heeft waarvan 13% in de vorm van belasting wordt ingehouden. Het maximale restitutiebedrag is niet hoger dan 260 duizend roebel. De maximale waarde van onroerend goed waarvan u belastingteruggave kunt ontvangen, is 2 miljoen roebel. Bij het aanvragen van een hypotheek loopt dit bedrag op tot 3 miljoen roebel.

Een zakenman kan ook belastingteruggave ontvangen voor een appartement als het is gekocht om het in de toekomst te gebruiken voor zijn professionele activiteiten. Dit blijkt uit de toelichting van het Ministerie van Financiën nr. 03-11-11/21776.

4. Professioneel. Dat wil zeggen, een fiscale aftrek voor individuele ondernemers voor kosten gemaakt in de betreffende activiteit. Om van dit soort voordelen gebruik te maken, zijn documenten nodig die de kosten bevestigen: facturen, cheques, contracten, enz. Als het onmogelijk is om dergelijke financiële bewijzen te verstrekken, kan een individuele ondernemer een professionele aftrek gebruiken van 20% van het volledige bedrag van inkomsten uit activiteiten.

5. Investering. Belastingaftrek voor individuele ondernemers die investeren in langetermijnprojecten. Om te ontvangen, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:

• winst uit effecten;
• openen en storten opeen individuele beleggingsrekening van fondsen, evenals het ontvangen van inkomsten uit fondsen die op deze rekening zijn geplaatst.

Terugbetaling bij aankoop van een online kassa

Een apart punt is een relatief nieuw type voordeel waar Russische ondernemers vanaf 2018-01-01 gebruik van kunnen maken. In tegenstelling tot de hierboven gepresenteerde soorten, is een dergelijke belastingaftrek beschikbaar voor individuele ondernemers die UTII, STS, inclusief patenten, gebruiken.

De maximale limiet voor het verlagen van de belastbare basis is 18.000 roebel. (per kassa). In dat geval moet aan de volgende eisen worden voldaan. Afrekenen:

• moet worden opgenomen in het officiële register van de federale belastingdienst;
• moet worden geregistreerd.

Vereiste documenten

De set documenten voor het verkrijgen van een standaard belastingaftrek voor individuele ondernemers kan variëren, afhankelijk van de categorie burgers waartoe de zakenman behoort en van het soort voordeel dat hij van plan is te ontvangen.

Dus, om terug te keren voor de studie van kinderen naar de bevoegde autoriteiten, moet u het volgende verstrekken:

• geboorteakte, adoptie van een kind;
• document over staatsregistratie van het huwelijk;
• certificaat van een onderwijsinstelling waarin staat dat de persoon een voltijdstudent is;
• overeenkomst met een openbare onderwijsinstelling;
• financiële documenten die de betaling bevestigen;
• Aangifte 3-inkomstenbelasting.

Om gebruik te kunnen maken van de onroerendgoedaftrek moet een individuele ondernemer zorgen voorhet volgende pakket documenten:

• TIN;
• paspoort;
• aangifte 3-personenbelasting;
• een uittreksel uit de Verenigde Staat. register van individuele ondernemers;
• 2-certificaat inkomstenbelasting;
• certificaat van registratie als belastingbetaler;
• contract dat de eigendomsoverdracht van het onroerend goed bevestigt;
• document dat de gemaakte kosten bevestigt.

Om een professionele belastingaftrek voor een individuele ondernemer te ontvangen, is een ingevuld 3-NDFL-formulier vereist, evenals een rapport waarin de gemaakte kosten worden bevestigd.

Beleggingsrendement verwerken:

• aangifte in formulier 3-inkomstenbelasting;
• 2-NDFL;
• document dat de opening van een beleggingsrekening bevestigt en het bedrag dat erop is gestort.

Hoe kan een individuele ondernemer belastingaftrek krijgen?

In overeenstemming met de belastingwet van de Russische Federatie is de aangifteperiode één maand vanaf de datum van ontvangst door de bevoegde autoriteit van de aanvraag. Maar wat betreft de timing van de aangifte inkomstenbelasting, deze zijn niet voorzien in de code. In de praktijk is de terugbetalingsperiode langer dan een maand.

Nadat de belastingdienst een compleet pakket documenten van de aanvrager heeft ontvangen, begint de audit. Daar wordt volgens de wet drie maanden voor uitgetrokken. Tijdens deze periode beslist de inspectie over de (on)mogelijkheid van fiscale aftrek voor individuele ondernemers.

Nadat een positieve beslissing is genomen, wordt het geld overgemaakt naar de rekening, waarvan de details worden aangegeven in de aanvraag.

Waar te gaan?

Voor het aanvragen van aftrek in de personenbelasting moet een ondernemer contact opnemen met het belastingkantoor op de plaats van inschrijving. Daar wordt een aanvraag voor aftrek ingevuld en wordt al het benodigde pakket documenten verstrekt.

Bovendien is het momenteel mogelijk om een aanvraag in te dienen via de Staatsdiensten en multifunctionele centra.

Deadline voor het aanvragen van een teruggaaf van de personenbelasting

U hoeft niet te wachten tot uw belastingaangifte moet worden ingediend, aangezien u dit op elk moment kunt doen. Maar het belangrijkste is: niet later dan drie jaar vanaf de datum van betaling van de belasting die de belastingbetaler van plan is terug te geven.

Conclusie

Dus als een individuele ondernemer geen gebruik maakt van het vereenvoudigde belastingstelsel, UTII of een octrooi, heeft hij een reële kans om een vrij groot aantal belastingvoorkeuren te krijgen. Dit is een soort compensatie van de staat aan het bedrijfsleven voor het feit dat de belastingbetaler meerdere soorten belastingen tegelijk beta alt. De belastingwet van de Russische Federatie biedt reële mogelijkheden om de belastingdruk te verlagen, maar niet iedereen grijpt deze kans vanwege het lage niveau van financiële geletterdheid.

Een fiscale aftrek voor individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel, UTII of bij gebruik van een octrooi is ook mogelijk, alleen in beperkte gevallen, of als een persoon andere inkomsten heeft waaruit hij 13% beta alt.