De deadline voor het overboeken van de personenbelasting van vakantiegeld

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

In 2015 zijn er wijzigingen aangebracht in de belastingwet van de Russische Federatie met betrekking tot de timing van de betaling van de inkomstenbelasting. Ze zijn op 1 januari 2016 in werking getreden. Wat is de deadline voor het overboeken van inkomstenbelasting van salarissen en andere inkomsten?

Nieuwe deadlines

Volgens de nieuwe regels is de periode voor het overdragen van de inkomstenbelasting beperkt tot de dag volgend op de dag waarop het inkomen is betaald. Als de berekening in delen wordt uitgevoerd, moet de belasting op dezelfde manier worden overgedragen. Als het gaat om de uitkering van arbeidsongeschiktheidsuitkeringen en vakantiegeld, moet de belastinginhouding uiterlijk op de laatste dag van de lopende rapportagemaand plaatsvinden. Als de uiterste datum voor het overmaken van de inkomstenbelasting in het weekend v alt, moet de betaling de volgende werkdag plaatsvinden.

Berekening

De termijn voor overdrachtsbelasting in de 6-persoons inkomstenbelasting gaat gerekend vanaf het moment dat het inkomen is ontvangen. Dit is de dag:

• ontvangst van betaling door geld over te maken naar een bankrekening of contant;
• uitgifte van inkomen in de vorm van goederen, diensten;
• aandelen kopen;
• toen de verrekening plaatsvond;
• afschrijving van dubieuze debiteuren van de balans;
• laatste dag van de maand voor goedkeuring van de voorrapportage over de terugkeer van de werknemervan een zakenreis;
• laatste dag van de maand tijdens de looptijd van de lening.

De agent moet het berekende bedrag aftrekken van het inkomen van de betaler bij betaling van het geld.

Bewaardatum

Persoonlijke inkomstenbelasting uit inkomen in contanten is onderworpen aan inhouding op het moment van betaling van geld aan de werknemer. Op elke beloning moet belasting worden ingehouden op inkomsten in natura of in de vorm van een materieel voordeel. Dan kan de datum van betaling en inhouding verschillen. Het bedrag dat per keer wordt ingehouden, kan niet meer zijn dan 50% van de beloning.

Betalingsdatums

De deadline voor het overmaken van geld hangt af van het type inkomen. Volgens de algemene regels moeten middelen uiterlijk op de dag volgend op de betaling van de inkomsten in de begroting zijn ontvangen. Als de werkgever het salaris voor januari op 3 februari heeft betaald, wordt de datum van ontvangst van het geld beschouwd als 31 januari, is de inhouding 3 februari en is de betalingstermijn 4 februari.

Voorbeeld 1

Van 19 januari tot 25 januari 2016 was de werknemer op vakantie. Het vakantiegeld bedroeg op 17 januari 10 duizend roebel. Salaris van de werknemer - 45 duizend roebel. Voor januari, waarin hij 10 dagen werkte, werd 30 duizend roebel opgebouwd. (45\1510). Geen inhoudingen op het salaris.

Op de datum van betaling van het vakantiegeld moet de personenbelasting worden ingehouden: 100, 13=1,3 duizend roebel.

De deadline voor het overboeken van de personenbelasting van vakantiegeld is 1 februari (aangezien 31 januari een vrije dag is).

Individuele inkomstenbelasting uit loon: 300, 13=3,9 duizend roebel

Personenbelasting berekenen op 31 januari, inhouden - bij uitbetaling inkomen overmaken - de volgende dag.

Vooruitbetalingbelasting

Een werknemer kan een maand lang vakantiegeld en ziektegeld tegelijk ontvangen. Wat is de deadline voor het betalen van belastingen in dit geval? Kan ik een voorschot betalen?

De termijn voor het overdragen van de personenbelasting uit ziekteverlof is beperkt tot de laatste dag van de maand waarin de uitkering is gedaan. U kunt het belastingbedrag eerder overmaken, maar niet later dan de afgesproken datum. De vakantie van een werknemer begint bijvoorbeeld op 25 april en duurt tot 15 mei. Vakantiegeld werd opgebouwd voor een bedrag van 10 duizend roebel. Van hen werd inkomstenbelasting ingehouden - 1,3 duizend roebel. Het geld is op 16 april overgemaakt naar de begroting. Op dezelfde dag kreeg de werknemer 8,7 duizend roebel. De belasting kan worden betaald op de dag dat het inkomen wordt uitgegeven. Het is niet mogelijk om vooraf geld over te maken naar de begroting. De belasting is onderworpen aan inhouding op het inkomen van de werknemer. Het is een agent verboden deze op eigen kosten te betalen (artikel 226). Het overgemaakte bedrag wordt beschouwd als ten onrechte betaald en is onderhevig aan teruggave. Het telt niet mee als belastingvoorschot. Als de werkgever de standaardtermijn voor de overdracht van de personenbelasting heeft geschonden, verwijzend naar de overgedragen vooruitbetaling, kan de federale belastingdienst een extra boete aanrekenen.

Sancties

Als de deadline voor het overmaken van de personenbelasting in de personenbelasting in de personenbelasting is geschonden of er een onjuist bedrag is berekend, wordt een boete van 20% van het over te maken bedrag opgelegd aan de belastingagent. Daarnaast wordt een boete in rekening gebracht voor elke dag betalingsachterstand, ingaande op de dag volgend op de wettelijke dag. Het wordt berekend als een percentage van 1\300 van het tarief van de Centrale Bank van de Russische Federatie. De deadline voor het overmaken van de personenbelasting kan niet alleen worden geschonden door:gebrek aan geld. Als de organisatie in de betalingsopdracht OKATO niet correct heeft aangegeven, wordt de belasting als niet betaald beschouwd.

Speciale gelegenheden

De nieuwe regels, die de periode van overdracht van de personenbelasting bepalen, zorgen voor veel controversiële situaties. Bekijk ze in meer detail.

De maand afsluiten

Heel vaak betaalde het bedrijf de salarissen 2 keer. Het voorschot wordt op de laatste dag van de maand overgemaakt. De eindafrekening vindt plaats op de 15e van de volgende periode. In dit geval beta alt de organisatie de belasting na de overdracht van het tweede deel van het salaris. De werkgever wijst op het feit dat bij de eindafrekening de personenbelasting moet worden ingehouden. Maar in dit geval is een dergelijke interpretatie van de vereisten van de belastingwet van de Russische Federatie niet legitiem. Het voorschot wordt op de laatste dag van de rapportageperiode overgemaakt. De onderneming was verplicht om het bedrag aan belasting in te houden (artikel 223 van het belastingwetboek). Overtreding van deze vereiste kan boetes en straffen tot gevolg hebben.

Voorwaarden voor het overboeken van de personenbelasting van vakantiegeld

De werknemer is in 2015 ontslagen. Salaris en ongebruikt vakantiegeld zijn pas in 2016 verstrekt. Bij de betaling van de gelden hield de makelaar geen personenbelasting in. In dit geval hebben we het over het ontvangen van twee soorten belastbaar inkomen.

Bij het ontvangen van een salaris is de uiterste betaaldatum van de belasting de laatste dag van de periode voor inkomensopbouw. Indien het dienstverband voor het verstrijken van de maand is beëindigd, geldt de laatste werkdag als datum van ontvangst van het inkomen. Als moment van ontvangst geldt de dag van uitbetaling of daadwerkelijke overboeking op de rekening van ongebruikt vakantiegeldinkomen.

Als er geen personenbelasting is ingehouden op de ontvangen gelden, zijn individuen verplicht de belasting zelf te betalen en een aangifte in te dienen bij de federale belastingdienst. In dat geval moet de werknemer twee belastingaangiften indienen bij de belastingdienst: over het salaris en over de vergoedingen alleen. De deadline voor het overdragen van de inkomstenbelasting bij ontslag en aangifte is 15 juli van het volgende jaar.

Voorbeeld 2

Het bedrijf gaf werknemers bonussen voor de maand. De belasting van hen werd aan het einde van de maand afgedragen - op de dag dat de werknemers salarissen kregen. De federale belastingdienst kan deze acties beschouwen als een schending van de termijnen voor belastingoverdracht. Het argument kan zijn dat de bonus een aparte vorm van beloning voor arbeid is. De standaardtermijn voor de afdracht van de inkomstenbelasting uit het loon is voor haar niet van toepassing. U kunt uw standpunt alleen via de rechtbank verdedigen. Als bevestiging kunt u een TC geven, waarin staat dat de bonus een aanmoediging is voor hoogwaardig en gewetensvol werk, wat de productiviteit stimuleert. Deze vergoeding wordt beschouwd als onderdeel van het salaris. Belasting van inkomsten wordt uitgevoerd volgens de algemene regels.

Waar over te zetten

Nu we hebben uitgezocht hoe lang de belasting verschuldigd is in de personenbelasting voor 6 personen, gaan we verder met de vraag hoe en waar geld moet worden overgemaakt.

Persoonlijke inkomstenbelasting moet worden betaald op de plaats van registratie. Als de organisatie divisies heeft, wordt de belasting in alle vestigingen betaald. Het bedrag van de vergoeding die een filiaal verschuldigd is, wordt in mindering gebracht op het inkomen van de werknemers van dat filiaal. Dit zijn de personen diewerkfuncties op grond van arbeidsovereenkomsten. Maar de afdeling kan inkomen uitkeren aan personen die geregistreerd staan onder civielrechtelijke contracten. De inkomstenbelasting van dergelijke werknemers wordt afgedragen op de locatie van het filiaal.

Als een werknemer een maand op meerdere afdelingen heeft gewerkt, dan moet de belasting van zijn inkomen worden overgemaakt naar de budgetten op de locatie van elke afdeling, rekening houdend met de werkelijke werktijd. Als de vergoeding wordt betaald op de locatie van een van de vestigingen, is er geen grond voor het opleggen van een boete. Het belastingwetboek voorziet niet in aansprakelijkheid voor overtreding van de procedure voor het overmaken van geld.

Als het belastingbedrag lager is dan 100 roebel, wordt de deadline voor het overboeken van de personenbelasting naar de 6-persoonsinkomstenbelasting verplaatst naar de volgende maand. Dit bedrag moet samen met de overlopende posten van de volgende maand worden betaald, maar niet later dan 31 december van het lopende jaar.

Als een organisatie een huurder is op grond van een huurovereenkomst, wordt deze automatisch een agent. De onderneming is verplicht in het algemeen belasting in te houden en af te dragen. Net als in het vorige geval geldt dat als de organisatie onderverdelingen heeft, het filiaal waarmee de huurovereenkomst is gesloten, personenbelasting moet betalen.

Te veel betaald krediet

Te hoge bedragen in de personenbelasting kunnen niet worden bijgeschreven op de rekening van achterstallige belastingen op andere belastingen. Voor de personenbelasting vervult de organisatie de taken van een agent, het is geen betaler. Achterstallige en te veel betaalde bedragen worden gevormd door een persoon. Te veel betaalde belastingbedragen kunnen echter worden terugbetaald.

6-NDFL

Voor alle inkomsten betaald sinds 01/01/16agenten dienen een 6-persoons aangifte inkomstenbelasting in. Bedenk hoe u een rapport invult in afwijkende situaties. Salarissen worden vaak in maandelijkse termijnen uitbetaald. Hoe dit weer te geven in het rapport?

St. 223 van de Belastingwet bepa alt dat de datum van ontvangst van het salaris de laatste dag is van de maand waarin het is opgebouwd. Laten we zeggen dat het salaris voor februari op de 25e werd betaald. Vul het rapport in:

• p. 100 (rapportageperiode) - 2016-02-28;
• p. 110 (betaaldag) ― 25-02-2016;
• p. 120 (dag van overdracht van middelen naar de begroting) - 26.02.2016;
• regels 130 en 140 tonen de overeenkomstige bedragen.

Bij het herberekenen van de belasting voor de vorige periode, worden te veel ingehouden bedragen teruggestort op de rekening van de betaler. Een update over 2-personenbelasting en betalingsopdrachten moet aan de inspectie worden voorgelegd.

Het referentienummer moet overeenkomen met het originele nummer en de datum is het huidige nummer. In het attest worden de velden van de opgebouwde, ingehouden belastingbedragen ingevuld volgens de nieuwe gegevens. De regel "Te veel aftrekbaar bedrag" blijft leeg.

De teruggave van de personenbelasting wordt uitgevoerd volgens de regels voorgeschreven in Art. 231 NK. Deze procedure wordt uitgevoerd binnen drie maanden na de datum van ontvangst van de aanvraag. Het teveel betaalde kan worden verrekend met toekomstige belastingbetalingen voor alle werknemers van wie het inkomen wordt belast.

De procedure is als volgt. De werknemer schrijft een aanvraag voor teruggave van te veel betaalde inkomstenbelasting. De werkgever heeft 10 dagen de tijd om zijn aanvraag in te dienen bij de federale belastingdienst. In dat geval wordt het geld bijgeschreven op de rekening van de organisatie. Lang wachten op een reactie van de FTShet niet waard. Het is beter om de werknemer op eigen kosten te betalen. Vertraging in de betaling van inkomsten dreigt met een boete van een driehonderdste van het tarief van de Centrale Bank van de Russische Federatie per dag vertraging.

Naast het rapport moet u een uittreksel uit het register van de personenbelasting, attesten, berekeningen met gecorrigeerde fouten en betalingsdocumenten aanleveren. Het bedrag van de teruggegeven belasting moet worden weergegeven in regel 090 van het rapport op transactiebasis.