Kadastrale waardebelasting: hoe te berekenen, voorbeeld. Hoe de kadastrale waarde van een onroerend goed te achterhalen?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2024-01-17 19:03

In 2015 zijn er wijzigingen aangebracht in de procedure voor de berekening van de vermogensbelasting van particulieren. Het wordt door de eigenaren van woongebouwen, appartementen betaald aan de begroting van de gemeente op de locatie van het object. Lees verder voor meer informatie over het correct berekenen van de belasting op de kadastrale waarde.

Essentie

Kadastrale waarde is de geschatte waarde van woningen, die wordt berekend door onafhankelijke taxateurs. De verkregen gegevens worden ingevoerd in het vastgoedkadaster. Herwaardering vindt minimaal eens per 3 jaar, maximaal eens per 5 jaar plaats.

Sinds 2015 is de procedure voor het berekenen van onroerendgoedbelasting in Rusland veranderd. Het wordt niet berekend op basis van de inventaris, maar op de kadastrale waarde, die dicht bij de marktwaarde ligt. Hoe duurder het object wordt getaxeerd, hoe meer belasting er aan de eigenaar moet worden betaald. Dat wil zeggen, het bedrag van de vergoeding zal vrij vaak veranderen, afhankelijk van de situatie op de markt.

Hoe belasting voor 2015 wordt berekendjaar?

Alle berekeningen worden uitgevoerd door de IFTS en vervolgens wordt er een melding verzonden naar de woonplaats van de eigenaar van het onroerend goed. Sinds 2015 wordt er gerekend op basis van de kadastrale (markt)waarde van het object. Belanghebbenden die voor 31 december 2015 geen tijd hebben gehad om de geschatte waarde van objecten goed te keuren en een rechtshandeling te overleggen, zullen de hoogte van het honorarium moeten berekenen op basis van de inventariswaarde. Voor 2020 vindt een volledige overgang naar het nieuwe rekenschema plaats.

Belastingobjecten:

• woongebouwen, panden;
• gebouwen tot 49,99 m². m, bedoeld voor het huishouden;
• garages;
• onvoltooide constructie om te gebruiken als woongebouw.

Onroerendgoedbelasting tegen de kadastrale waarde wordt betaald door de eigenaar van het object.

Algoritme

De nieuwe kadastrale waardebelasting wordt berekend met de volgende formule:

Hc=(Kadastrale Waarde - Aftrek) x Aandeel x Tarief.

Het bedrag van de voorraadkosten wordt anders berekend:

Ni=Inven. Kosten x Aandeel x Tarief.

In het geval van objecten die tijdens de verslagperiode zijn verkocht of gekocht, wordt het berekende belastingbedrag aangepast met een speciale coëfficiënt. Het wordt bepaald door de verhouding van het aantal maanden eigendom van het onroerend goed tot het aantal kalendermaanden in een jaar. Als de aan- en verkooptransactie op 15 april is uitgevoerd, is de basis voor de berekening van het bedrag van de vergoeding voor de verkoper 4 en voor de koper - 9.

Overgangsperiode

Om de belastingdruk te verlagen, werd een speciale overgangsberekeningsprocedure ontwikkeld, opgerekt voor 4 jaar. Tijdens deze periode wordt het belastingtarief aangepast door een speciale coëfficiënt: 0, 2 - in het 1e jaar; 0, 4 - in het 2e jaar; 0, 6 - in het 3e jaar; 0, 8 - in het 4e jaar. De overgangsregeling wordt alleen toegepast als de onroerendezaakbelasting tegen de kadastrale waarde hoger is dan het laatste bedrag van de belasting berekend op de inventariswaarde. De onderstaande tabel toont voorbeelden van het berekenen van onroerende voorheffing in de vorm van een appartement.

Initiële gegevens	Voorbeeld 1	Voorbeeld 2
Kadastrale waarde, RUB mln	13, 00	8, 00
Bieden	0, 15%	0, 10%
Gebied, m	101, 8	58, 9
Belastingbedrag in 2014, RUB	9840	7958
Aftrek (20 m²)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Belastinggrondslag, wrijven.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Nieuw belastingbedrag	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Belastingbedrag, wrijven.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Voorbeelden van belastingberekening laten duidelijk zien hoe de vrijstelling wordt toegepast.

Inzetten

Het bedrag aan belasting dat aan de begroting moet worden betaald, hangt rechtstreeks af van de getaxeerde waarde van het object. De onderstaande tabel toont belastingtarieven.

Kadastrale waarde (miljoen roebel)	Bieden
Huizen en gebouwen
tot 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
Vanaf 300	2, 00 %
Garage	0, 10%
Projecten in uitvoering	0, 30%
Andere objecten	0, 50%

Onroerend goed dat bij een appartementsgebouw hoort, is niet onderworpen aan belasting.

Hoe de kadastrale waarde van een onroerend goed te weten te komen? U kunt een verzoek indienen bij de Federale Staatsregistratiedienst of op de officiële website van Rosreestr in de rubriek "Elektronische diensten" kijken.

Afhoudingen

De belastinggrondslag wordt berekend voor elk object minus de kosteneen bepaalde hoeveelheid gebied.

Objectweergave	Aftrek, sq. m
Appartement	20
Kamer	10
Woongebouw	50
Eenvoudig complex met één leefruimte	1 miljoen roebel

Voordelen

Er is een lijst van burgers die geen belasting betalen over de kadastrale waarde. Deze omvatten:

• gepensioneerden;
• vertegenwoordigers van creatieve beroepen;
• gehandicapten van groep I en II;
• eigenaren van bijgebouwen tot 49,99 m². m, gelegen op land bestemd voor persoonlijke landbouw, tuinieren, individuele constructie.

De vrijstelling is niet van toepassing op objecten die worden gebruikt in zakelijke activiteiten en op appartementen die privébezit zijn.

Aan- en verkoop van onroerend goed

De meeste vastgoedtransacties worden uitgevoerd tegen een gereduceerde prijs. Appartementen met een marktwaarde van 16 miljoen roebel worden volgens de documenten verkocht voor 1 miljoen roebel. Er zijn maar weinig mensen die grote sommen belasting aan de staat willen betalen. Door de kosten van het object te verlagen, kon het doel worden bereikt. Om deze vicieuze cirkel te doorbreken zijn er in 2014 wijzigingen in de Belastingdienst doorgevoerd. De nieuwe belasting op het verkochte onroerend goed van particulieren wordt berekend volgens de grootste van de waarden: de aannemingsprijs of de kadastrale waarde, gecorrigeerd voor de aftrekbarecoëfficiënt 0, 7. Deze waarde is gelijk aan de inkomsten uit de verkoop van het object.

Voorbeeld 1

In 2015 werd onroerend goed verkocht tegen een contractuele prijs van 0,999 miljoen roebel. De kadastrale waarde van het object is 5,4 miljoen roebel en de aangepaste waarde is 3,78 miljoen roebel. Aangezien de deal in 2015 is gesloten, wordt de vergoeding betaald op basis van de contractprijs. Het maakt niet uit op welke basis het eigendom is ontvangen.

Wijzigingen in de wet

De kadastrale waardebelasting op de verkoop van onroerend goed is van toepassing op objecten die sinds 2016 in eigendom zijn ontvangen. De basis voor de eigendomsoverdracht doet er niet toe. De belastingbetaler kan een onroerend goed kopen, erven of schenken, bouwen. Het aftellen begint vanaf de datum van inschrijving in het staatsregister. Voor objecten die vóór 2016-01-01 zijn aangekocht, wordt de oude procedure voor belastingberekening toegepast.

Voorbeeld 2

Het eigendom van het appartement is in 2016 door de eigenaar ontvangen. Een paar maanden later besloot hij het te verkopen. De geschatte waarde van het object is 4,5 miljoen roebel en de aangepaste waarde is 3,15 miljoen roebel.

Optie 1. Het contract specificeert de transactieprijs van 4,9 miljoen roebel. Aangezien de contractwaarde groter is dan de kadastrale waarde, wordt deze geaccepteerd voor belastingberekening.

Optie 2. Het contract specificeert de transactieprijs van 0,999 miljoen roebel. In dit geval zal het nodig zijn om de onroerende voorheffing te berekenen tegen de kadastrale waarde, aangezien deze meer is dan de contractuele waarde.

Aandelen

Als de belastingbetalerslechts een deel van de eigenschap behoort, dan wordt de berekening uitgevoerd volgens het volgende algoritme:

• Het belastingbedrag wordt berekend volgens de standaardregeling, rekening houdend met de voorziene aftrek.
• De berekende kosten worden gedeeld door de oppervlakte van het appartement om de kadastrale waarde van één meter te bepalen.
• De resulterende waarde wordt vermenigvuldigd met het aantal meters dat toebehoort aan een bepaalde belastingbetaler.
• De berekende waarde wordt vermenigvuldigd met een reductiefactor als het onroerend goed is gekocht in het midden van het belastingtijdvak.

Deze belastingpraktijk is overal ter wereld geldig, maar in Europese landen zijn de belastingtarieven hoger. In Frankrijk is de onroerendgoedbelasting 50% van de lokale begrotingsinkomsten, in de VS 70%, in het VK allemaal 100%. Het vorige belastingstelsel leverde niet meer dan 20% van de inkomsten op voor de begroting van de Russische Federatie.

Opmerking

Bewijzen voor de betaling van het bedrag van de vergoeding worden van april tot november 2016 naar de bewoners gestuurd. Bij gebreke daarvan is de belastingplichtige verplicht de aanwezigheid van het object zelfstandig aan de IFTS te melden. Kopieën van documenten over het eigendomsrecht moeten bij de aanvraag worden gevoegd en uiterlijk op 31 december van het volgende jaar bij de federale belastingdienst worden ingediend. Als bijvoorbeeld een appartement werd gekocht in 2015, dan is de rapportagedeadline 31/12/16. Tot 18/10/16 werden de kennisgevingen van het betalingsbedrag ook elektronisch verzonden naar de "Persoonlijke Rekening" op de website van de Federale Overheidsdienst Belastingdienst.

Timing

Betaling van onroerende voorheffing moet voor 1 december voor iedereen zijn gedaanregio's van Rusland. In geval van overtreding van de deadlines, wordt de betaler geconfronteerd met een boete van 20% van het bedrag van de vergoeding, evenals met boetes van 1/300 van het tarief van de Bank of Russia. Het niet ontvangen van een bericht is dus niet vrijgesteld van het niet betalen van belasting.

Elektronische betalingen

U kunt ook belasting betalen tegen de kadastrale waarde via de dienst op de website van de federale belastingdienst. Om dit te doen, moet u de details invullen op een speciaal formulier (volledige naam, FIN), het type belasting, de locatie van het onroerend goed en het bedrag van de betaling aangeven.

De service genereert een ontvangstbewijs dat kan worden betaald bij een bankfiliaal. U kunt ook rechtstreeks op de site een van de kredietinstellingen selecteren en naar de website van de bank gaan om een betaling uit te voeren.

Overschatting

Het vaststellen van de onroerende voorheffing op de kadastrale waarde zal leiden tot een verhoging van de uitkeringen. De taxatie van de woning blijkt vaak nog hoger dan de marktprijs. Advocaten raden aan om naar de rechter te stappen en de deskundige beoordeling aan te vechten. Eigenaren van elite-appartementen die onroerend goed hebben geërfd, lijden het meest onder de nieuwe regels voor belastingberekening.

Kadastrale waardebelasting op een driekamerstalinka met een oppervlakte van 65 vierkante meter. m tegen 2020 zal groeien tot 50 duizend roebel. Al voor de crisis werd peer review uitgevoerd. Daarom overtreft het vandaag zelfs de marktwaarde van onroerend goed. Dit is vooral uitgesproken in andere regio's dan Moskou. De aanslag is uitgevoerd door overheidsinstanties die geïnteresseerd zijn in het verhogen van de heffingsgrondslag. Het is niet verwonderlijk dat er alleen al in 2015 7,6 duizend mensen waren die het wilden uitdagen. Doorde rechterlijke beslissing slaagde erin de aanslag met 40-70% te verminderen.

Gerechtelijke uitdaging

Vijf jaar vanaf de datum van invoer van gegevens in het staatsregister worden toegewezen om de kosten te betwisten. De eerste stap is het schrijven van een aanvraag bij de commissie van de territoriale afdeling van Rosreestr. De basis voor de indiening kan zijn:

• onbetrouwbare informatie over het object;
• Onjuiste bepaling van de marktwaarde.

Er wordt een maand uitgetrokken voor de behandeling van de aanvraag. Als het wordt afgewezen, moet contact worden opgenomen met de rechtbank. Eerst moet u een vordering opstellen en een specifieke eis aangeven: stel een marktwaarde van het object vast of wijzig de kadastrale taxatie in verband met het constateren van onjuiste gegevens. In ieder geval zal de beslissing van de commissie niet door de rechtbank in overweging worden genomen.

Als de kadastrale waarde naar kadastraal nummer toch naar beneden wordt bijgesteld, vindt de herberekening plaats vanaf 1 januari van het jaar waarin de aanvraag in behandeling is genomen, maar niet eerder dan de datum van de laatste aanslag. Het is ook raadzaam om de belastingdienst zelfstandig op de hoogte te stellen van de beslissing van de rechtbank of commissie en bewijsstukken te overleggen. Nog een vraag…

…is het de uitdaging waard?

Onroerendgoedbelasting op kadastrale waarde wordt nu berekend in de hoofdstedelijke regio in de volgende verhouding: 0,3% van de kosten van de site en 0,1-0,3% van de kosten van de gebouwen. Voordat u naar de rechtbank gaat, moet u ervoor zorgen dat het bedrag van de vergoeding echt te duur is.

Hoe de kadastrale waarde te achterhaleneigendom? De eerste stap is om contact op te nemen met de federale kadastrale kamer, een certificaat en een paspoort te krijgen. Tegelijkertijd moet u een rapport van een professionele taxateur bestellen om de marktwaarde te bepalen. Bij het document dient een positief advies van de SRO te worden gevoegd, waaruit blijkt dat de ingediende melding in overeenstemming is met de wet. Als de kadastrale waarde volgens het kadastrale nummer minimaal 30% hoger is, kunt u naar de rechter stappen.

De verweerder moet de federale kadastrale kamer zijn. Het rapport van de taxateur en de conclusie van de SRO dienen bij de aanvraag te worden gevoegd. Het moeilijkste is om de schending van de rechten van de aanvrager te bewijzen. Dit kan het verschil zijn in het bedrag van de overgedragen belasting.

Als het verschil in de berekeningen minder dan 30% is, wordt een forensisch onderzoek ingesteld om de prijs te bepalen. Bepaal daarom vooraf het aanbod van bedrijven dat u in de loop van de procedure kunt aanbieden. Als er een positieve beslissing wordt genomen, is het mogelijk om het bedrag van de vergoeding al te verlagen voor het jaar waarin de aanvraag is ingediend en in behandeling is genomen.

Uitgifteprijs

- Certificaat van het kadastraal paspoort - 600 roebel

- Taxateur - minstens 80 duizend roebel.

- Conclusie van SRO - 20 duizend roebel.

- Forensisch onderzoek - 80 duizend roebel.

- Juridische diensten - minstens 70 duizend roebel.

- Staatsplicht - 6,5 duizend roebel. (inclusief verzendkosten).

- Het totale bedrag aan kosten is minimaal 257 duizend roebel.

Via de rechtbank kun je deze kosten afwentelen op de gedaagde, maar dan moet je eerst zelf geld uitgeven. Dat wil zeggen, het is logisch om de kadastrale waarde te verlagen alshet nadert 45 miljoen roebel. en, hoogstwaarschijnlijk, 2 keer overschat. In dit geval zal het proces binnen een paar jaar zijn vruchten afwerpen.

Landbelasting tegen kadastrale waarde in 2016

De vergoeding wordt betaald door personen die grond bezitten op grond van eigendomsrechten voor permanent of levenslang gebruik. Het belastingbedrag wordt berekend volgens het volgende algoritme:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, waarbij:

• Ks - kadastrale waarde van de site.
• UD - deel in het eigendom van de site.
• St – belastingtarief.
• Kv - grondbezitratio (toegepast in het jaar van aankoop of verkoop van het object).

Laten we een voorbeeld bekijken. Stel dat een burger een perceel in de hoofdstad bezit, waarvan de kadastrale waarde 2.400 duizend roebel is. Voor een dergelijk object geldt een belastingtarief van 0,3%. Het te betalen bedrag is: 2400 x 0,3: 100=7,2 duizend roebel.

Veronderstel dat de belastingbetaler slechts drie maanden van het jaar eigenaar was van het onroerend goed. Dan wordt het bedrag van de vergoeding anders berekend:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 duizend roebel.

Het bedrag van de vergoeding die aan de begroting moet worden betaald, wordt berekend door de federale belastingdienst. Er wordt een kennisgeving gestuurd naar de personen in de woonplaats, die informatie bevat over het bedrag van de vergoeding en het tijdstip van betaling. Als de belastingplichtige geen kennisgeving heeft ontvangen, is hij verplicht om zelfstandig de federale belastingdienst op de hoogte te stellen van de beschikbaarheid van een perceel en documenten voor eigendom te verstrekken.