Overstappen van UTII naar het vereenvoudigde belastingstelsel: procedure, documenten, voorwaarden

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Elke ondernemer wil de belastingheffing optimaliseren, dus kiest hij een regime dat optimaal aansluit bij de kenmerken van zijn activiteit. Daarom rijst vaak de vraag, hoe over te schakelen van UTII naar het vereenvoudigde belastingstelsel? De modusverandering kan het gevolg zijn van een verandering in de werkrichting of andere redenen. De procedure kan op elk moment worden uitgevoerd, maar het is noodzakelijk om de belastingdienst tijdig op de hoogte te stellen. Daarnaast is het belangrijk om er vooraf zeker van te zijn dat het werk van een individuele ondernemer of bedrijf voldoet aan de eisen van het vereenvoudigde belastingstelsel.

Wie kan het proces uitvoeren?

Voordat u overstapt van UTII naar het vereenvoudigde belastingstelsel, moet u ervoor zorgen dat de procedure door de ondernemer kan worden uitgevoerd. Dit recht behoort toe aan:

• bedrijven en individuele ondernemers die aan UTII hebben gewerkt, maar besloten een ander type activiteit uit te oefenen waarvoor het onmogelijk is om UTII te gebruiken, dus stappen ze over naar het vereenvoudigde belastingstelsel;
• ondernemingen waarvan de verplichting om UTII te betalen ophoudt te bestaan, aangezien er passende aanpassingen zijn gedaan aan de wetgeving van de regio, daarom is het in een bepaalde stad verboden hieraan te werkenfiscale behandeling;
• bedrijven die tijdens het werk de vereisten voor UTII-betalers schenden, zodat ondernemers gedwongen worden een ander systeem te kiezen, waarbij de USN als de meest relevante keuze wordt beschouwd.

De overgangsprocedure moet uitsluitend worden uitgevoerd met de melding van de belastingdienst. Hiervoor worden twee formulieren voor de overgang van UTII naar het vereenvoudigde belastingstelsel gebruikt, aangezien het in eerste instantie noodzakelijk is om u uit te schrijven voor toegerekende belasting en vervolgens als betaler te registreren onder het vereenvoudigde systeem.

Welke documenten zijn vereist?

Voordat u overschakelt van UTII naar het vereenvoudigde belastingstelsel, is het noodzakelijk om bepaalde documentatie voor dit proces voor te bereiden. Om de procedure te voltooien, is de volgende lijst met documenten vereist:

• aanvraag voor uitschrijving van een individuele ondernemer of bedrijf als UTII-betaler, en het proces moet binnen 5 dagen na beëindiging van het werk onder deze modus zijn voltooid;
• kennisgeving van de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel, opgesteld in een speciale vorm die in de wetgeving is vastgelegd.

Documenten kunnen persoonlijk worden overhandigd aan de belastinginspecteur bij een bezoek aan het filiaal van de federale belastingdienst, en ze kunnen ook elektronisch naar de instelling worden gestuurd. Een voorbeeldbericht van uitschrijving van een zakenman als UTII-betaler kan hieronder worden bestudeerd.

Verschillen tussen het vereenvoudigde belastingstelsel en UTII

Bij het overschakelen naar een modus moet een ondernemer alle functies zorgvuldig evalueren. De nuances van het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel of UTII zijn onder meer:

• bij het toepassen van UTIItoegerekende inkomstenbelasting wordt betaald, afhankelijk van de gekozen branche;
• het toegerekende systeem wordt in veel regio's van het land niet geaccepteerd;
• om UTII te gebruiken, hoeft u alleen in strikt beperkte activiteitsgebieden te werken;
• bij gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel kunt u twee manieren kiezen om de belasting te berekenen, aangezien 6% van alle inkomsten of 15% van de winst in rekening kan worden gebracht, waarvoor u het verschil tussen inkomsten en uitgaven moet berekenen;
• alleen bij het overstappen van UTII naar het vereenvoudigde belastingstelsel is het toegestaan om de procedure halverwege het jaar uit te voeren;
• noodzakelijke documenten moeten binnen 5 dagen na de wijziging van de kenmerken van het werk van de ondernemer worden ingediend bij de federale belastingdienst.

De procedure voor het overschakelen van UTII naar het vereenvoudigde belastingstelsel is vastgelegd op wetgevend niveau, dus als het hoofd van het bedrijf of de individuele ondernemer deze procedure schendt, kan de ondernemer aansprakelijk worden gesteld of automatisch worden overgedragen aan de OSNO, van waaruit het pas vanaf begin volgend jaar mogelijk zal zijn om te vertrekken.

Regels voor het berekenen van belasting onder het vereenvoudigde regime

Het is belangrijk om niet alleen te begrijpen hoe u van UTII naar het vereenvoudigde belastingstelsel kunt overschakelen, maar ook met welke moeilijkheden u te maken krijgt tijdens de berekening van de belasting onder het nieuwe regime. De belangrijkste kenmerken zijn:

• met het vereenvoudigde belastingstelsel is het belangrijk om KUDiR te behouden om rekening te houden met alle uitgaven en inkomsten uit activiteiten;
• als de ondernemer tijdens de transitie een vordering heeft, dan mag deze niet meegerekend worden bij de berekening van de bedrijfstoeslag;
• kosten die gemaakt moesten worden bij het gebruik van UTII kunnen de heffingsgrondslag niet verlagen voorvereenvoudigde modus.

Een voorbeeldaanvraag voor de overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel kan hieronder worden bestudeerd.

Voorwaarden en volgorde van overgang

Veel ondernemers zijn om verschillende redenen genoodzaakt om over te stappen van het toegerekende inkomen naar het vereenvoudigde belastingstelsel. Aanvragen en meldingen voor de overgang van UTII kunnen op elk moment worden ingediend, dus u hoeft niet te wachten tot de start van het nieuwe jaar.

Bewijs van verwijdering van een ondernemer uit het toegerekende inkomen moet binnen 5 dagen na de wijziging van de arbeidsvoorwaarden worden ingediend. De aanvraag voor het gebruik van het vereenvoudigde systeem moet binnen 30 opeenvolgende dagen worden ingediend.

Ondernemers moeten goed op de hoogte zijn van wanneer het mogelijk is om over te stappen van UTII naar het vereenvoudigde belastingstelsel, om de belastingwetten niet te overtreden met hun overhaaste acties.

Nuances bij het combineren

Sommige ondernemers werken in meerdere richtingen tegelijk. Het is zelfs toegestaan om LLC op UTII te werken. De overgang naar het vereenvoudigde belastingstelsel wordt in dit geval op dezelfde manier uitgevoerd als voor particuliere ondernemers.

Als een bedrijf in meerdere activiteiten actief is, is het toegestaan om meerdere modi te combineren. De procedure is zowel voor individuele ondernemers als voor verschillende organisaties toegestaan. Maar hiervoor moet u goed thuis zijn in de regels van gescheiden boekhouding. Meestal ontstaan er moeilijkheden bij het gebruik van een vereenvoudigd systeem, waarbij 15% over de winst wordt geheven. In dit geval is het moeilijk om te bepalen welke kosten worden toegerekend en welke onder het vereenvoudigde regime vallen.

Meldingsregels voorcombinatie

Voor elk systeem worden de aangiften afzonderlijk ingediend bij de federale belastingdienst binnen de wettelijk vastgelegde termijnen.

Onder het toegerekende regime is het verplicht om driemaandelijks belasting te betalen en wordt de aangifte om de drie maanden ingediend.

Vooruitbetalingen worden driemaandelijks overgemaakt onder de vereenvoudigde regeling. Aangiftes worden slechts één keer per jaar ingediend bij de federale belastingdienst.

Is de omgekeerde overgang toegestaan?

De voorwaarden voor de overgang van UTII naar het vereenvoudigde belastingstelsel worden als vrij eenvoudig beschouwd, maar vaak denken ondernemers aan de omgekeerde overgang. De procedure kan worden uitgevoerd met inachtneming van de volgende regels:

• De overgang naar toegerekende belasting is alleen toegestaan vanaf het begin van het volgende kalenderjaar. In dat geval dienen de juiste termijnen in acht te worden genomen. Tot 15 januari van het volgende jaar is het noodzakelijk om een weigering om het vereenvoudigde systeem tijdens de werking te gebruiken, naar de federale belastingdienst te sturen. Binnen de komende 5 dagen moet u een melding sturen over het gebruik van UTII.
• Als een bedrijf halverwege het jaar het recht verliest om het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken, kan het niet overstappen op een toegerekende belasting. Zodra het recht verloren gaat, is de belastingplichtige verplicht dit aan de Belastingdienst te melden. Daarna wordt het automatisch overgedragen naar OSNO. Je zult tot eind dit jaar volgens dit regime moeten werken.

Vóór de directe overgang moet de ondernemer goed begrijpen wat het vereenvoudigde belastingstelsel is, om tijdens het werk geen problemen te ondervinden. Dit komt doordat de omgekeerde overgang pas vanaf het begin van het nieuwe jaar mogelijk is.

Wat zijn de uitdagingen?

STS voor individuele ondernemers zonder werknemers is een ideale keuze, aangezien het mogelijk is om de belastinggrondslag te verlagen met het bedrag aan verzekeringspremies. Als de ondernemer specialisten heeft ingehuurd, kan de grondslag slechts worden verlaagd met 50% van de betaalde premies.

Bij het overschakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel van een toegerekende belasting, kunnen zich enkele moeilijkheden voordoen. Deze omvatten:

• boekhouding wordt ingewikkelder, en dit geldt vooral voor de situatie waarin het systeem "Inkomsten minus uitgaven" is geselecteerd;
• het is belangrijk om uit te zoeken hoe je rapporteert voor de maand, waarvan een deel de ondernemer werkt aan toegerekende inkomsten, en het vereenvoudigde systeem wordt toegepast op de resterende dagen;
• er zijn verschillende beperkingen van toepassing op individuele ondernemers en bedrijven die het vereenvoudigde regime gebruiken, dus voordat u rechtstreeks gaat, moet u ervoor zorgen dat het is toegestaan om het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken voor het geselecteerde werk.

De praktijk leert dat belastingambtenaren vaak ongeplande controles uitvoeren bij ondernemers die regelmatig van belastingregime veranderen of meerdere systemen tegelijk combineren. Daarom is het belangrijk om in eerste instantie te begrijpen wat het vereenvoudigde belastingstelsel en de UTII zijn, hoe de overgang tussen deze modi wordt uitgevoerd en ook hoe de administratie voor elk systeem correct kan worden bijgehouden.

Voordelen van transitie

De overgang van een toegerekende belasting naar een vereenvoudigd systeem heeft veel voordelen voor ondernemers. Deze omvatten:

• op het vereenvoudigde belastingstelsel, evenals op UTII, niethet is verplicht om personenbelasting, btw of andere soorten belastingen te betalen, hoewel er uitzonderingen zijn bij het betalen van onroerendgoedbelasting, aangezien als een object waarvoor de kadastrale waarde wordt berekend zakelijk wordt gebruikt, daarover belasting moet worden betaald jaarlijks;
• "vereenvoudigers" zijn verplicht om 20% over te dragen aan de PF in de vorm van verzekeringspremies, en niet 30%, wat als een onbetwistbaar voordeel wordt beschouwd, aangezien de financiële last aanzienlijk wordt verminderd;
• zakenlieden kiezen onafhankelijk het onderwerp van belastingheffing, vertegenwoordigd door inkomen of winst, en deze keuze bepa alt welk tarief wordt toegepast om het exacte belastingbedrag te berekenen;
• de contante limiet is opgeheven voor ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel, en ze kunnen ook genieten van verschillende privileges met betrekking tot lopende operaties, zodat aan het einde van de werkdag elk bedrag in contanten in de kassa kan staan;
• geen boekhouding vereist;
• in het vereenvoudigde systeem hoeft u slechts één aangifte per jaar in te dienen, maar bij het gebruik van een toegerekende belasting moet u 4 aangiften per jaar opmaken, aangezien deze driemaandelijks worden ingediend bij de Federale Belastingdienst;
• het is toegestaan om het vereenvoudigde belastingstelsel te combineren met andere belastingstelsels, waardoor u aanzienlijk kunt besparen op belastingen;
• regionale autoriteiten kunnen het tarief op het vereenvoudigde belastingstelsel aanzienlijk verlagen, en vaak is het 0% om kleine bedrijven te ondersteunen.

Hoewel UTII en STS vergelijkbare belastingstelsels zijn, heeft het gebruik van elk regime bepaalde voordelen. Vaak zijn ondernemersweten welke winst zij zullen ontvangen, is het raadzaam om te werken aan het vereenvoudigde belastingstelsel. Meldingen voor de overgang van UTII naar het vereenvoudigde belastingstelsel moeten op tijd worden gedaan, anders wordt de ondernemer gedwongen overgedragen aan de OSNO.

Nadelen van overgang

Afwijzing van UTII ten gunste van een vereenvoudigd systeem heeft enkele nadelen. Deze omvatten:

• niet alle individuele ondernemers en bedrijven kunnen gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel, aangezien er rekening wordt gehouden met enkele beperkingen met betrekking tot het bedrag van de jaarlijkse inkomsten en het aantal werknemers;
• indien tijdens het werkproces minimaal één vereiste voor het gebruik van dit systeem wordt overtreden, wordt de ondernemer automatisch overgedragen aan OSNO;
• niet alle bedrijfskosten kunnen worden aanvaard om de belastinggrondslag te verlagen;
• boekhouding wordt ingewikkelder, want als u kiest voor een systeem dat 15% van de winst in rekening brengt, moet u correct rekening houden met alle uitgaven die moeten worden gedocumenteerd en gerechtvaardigd;
• als om verschillende redenen het recht om het vereenvoudigde belastingstelsel toe te passen verloren gaat, kan pas na een jaar weer overgeschakeld worden naar dit regime.

Daarom, voordat u een kennisgeving en aanvraag indient, moet u ervoor zorgen dat een dergelijke overgang geschikt is.

Rechtbank

Vaak wordt de overgangsprocedure uitgevoerd door ondernemers met tal van overtredingen van verschillende eisen. Onder dergelijke omstandigheden worden zakenlieden gedwongen overgeplaatst naar OSNO. Zij kunnen deze beslissing van de belastingdienst aanvechten bij de rechtbank.

Praktijk leert dat het meestvaak kiezen rechters de kant van belastinginspecteurs. Maar er zijn precedenten toen de beslissing in de richting van de belastingbetaler werd genomen. In ieder geval dienen ondernemers bij het overstappen naar een nieuw belastingregime rekening te houden met de regels voor de uitvoering van dit proces. Anders krijgt u te maken met onaangename fiscale gevolgen.

Conclusie

UTII en STS zijn vereenvoudigde speciale regimes waarmee u slechts één belasting aan de begroting hoeft te betalen. Ze hebben veel verschillen, waardoor het vaak nodig is om over te stappen van een toegerekende belasting naar een vereenvoudigd systeem. De procedure kan op elk moment worden uitgevoerd.

De overgang moet officieel zijn, dus het moet worden gemeld aan belastingambtenaren. Hiervoor wordt tijdig een melding van uitschrijving als UTB-betaler verstuurd, evenals een aanvraag om over te stappen naar een vereenvoudigd regime.