Belastingen en belastingbetalingen - wat is het? Classificatie, typen, concept en typen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Momenteel is het belastingstelsel een reeks belastingen en vergoedingen die zijn vastgesteld door de huidige wetgeving van de Russische Federatie en die worden geheven in de begrotingen van verschillende niveaus. Dit systeem is gebaseerd op de beginselen van de wet. Laten we in meer detail de kwesties van essentie, classificatie, functies en berekening van belastingbetalingen bekijken.

Kosten en belastingen

Volgens artikel 8 van de belastingwet van de Russische Federatie moet een belasting worden opgevat als een verplichte betaling, die op individuele en gratis basis wordt geïnd. Het wordt betaald door individuen en organisaties in de vorm van vervreemding van gelden die hen toebehoren op basis van eigendom, bedrijfsvoering of economisch beheer. Belastingbetalingen zijn een categorie waarvan het hoofddoel is om de activiteiten van gemeentelijke formaties of de staat in financiële termen te verzekeren.

Het is raadzaam om de vergoeding te beschouwen als een vergoeding van verplichte waarde, die in rekening wordt gebracht vanafindividuen en organisaties. Opgemerkt moet worden dat de betaling ervan dient als een van de voorwaarden voor de uitvoering (met betrekking tot de betalers van vergoedingen door overheidsinstanties, lokale overheidsstructuren, andere bevoegde functionarissen en instanties) van juridisch belangrijke acties. Hieraan moet worden toegevoegd dat deze lijst ook de afgifte van licenties (speciale vergunningen) en het verlenen van bepaalde rechten omvat.

Functies van betalingen

Belastingbetalingen zijn een categorie met een aantal individuele kenmerken. Dus, in overeenstemming met de bepalingen van paragraaf 1 van artikel 8 van de belastingwetgeving die van kracht is op het grondgebied van de Russische Federatie, is het raadzaam om de volgende kenmerken aan te geven:

1. Vereist. Hieraan moet worden toegevoegd dat er een aparte groep wordt onderscheiden in de classificatie, waarin verplichte belastingbetalingen worden gepresenteerd. Ze zijn echter allemaal verplicht, maar niet allemaal onderworpen aan staatscontrole.
2. Gratis op individuele basis.
3. Vervreemding van geld dat toebehoort aan individuen en organisaties (rechtspersonen, maar ook structuren zonder rechtspersoonlijkheid te vormen) op het eigendomsrecht, economisch beheer of bedrijfsvoering.
4. Belastingbetalingen zijn een categorie die een duidelijke focus heeft op het financieren van de activiteiten van gemeenten of de staat.

Vervolgens is het raadzaam om de kenmerken van de vergoeding te beschouwen als een onafhankelijke eenheid van belastingrecht:

1. Verplicht.
2. Fee is een van de voorwaarden voor de uitvoering door de staat en andere structuren van acties die in juridische zin van belang zijn, in het belang van de betalers. Deze definitie is relevant op een moment dat het budget voor belastingbetalingen wordt gevormd uit fondsen die primair worden betaald in het belang van de staat en gemeentelijke structuren.

Opgemerkt moet worden dat het belastingwetboek van de Russische Federatie de volgende vergoedingen definieert die geldig zijn op het grondgebied van het land: federale licentievergoedingen, vergoedingen voor het recht om aquatische biologische hulpbronnen en dieren in het wild te gebruiken, douane, lokale en regionale licentietypes.

De essentie van belastingbetalingen

Er moet rekening worden gehouden met het feit dat belastingbetalingen een instrument zijn dat wordt gebruikt om het gedrag en de activiteiten van economische agenten te reguleren. Het moedigt bepaalde acties aan door middel van belastingverlagingen of belemmert het door belastingverhogingen. Momenteel kan de staat aanzienlijke hoeveelheden geld tot zijn beschikking krijgen, die worden geïnd in de vorm van belastingbetalingen, aangezien hij het recht heeft om legaal af te dwingen. Belastingbetalingen van individuele ondernemers en organisaties kunnen worden gedefinieerd als overheidsinkomsten die regelmatig worden geïnd via het dwangrecht van de staat. Met behulp van de tweede benadering worden belastingen geïnterpreteerd als gratis verplichte betalingen van onherroepelijke aard, die door structuren worden geïnd omvoorzien in de behoefte van de overheid aan financiële middelen.

Uit de definitie blijkt duidelijk dat deze betalingen niet alleen moeten worden beschouwd als betalingen, in de naam waarvan het woord "belasting" staat, bijvoorbeeld een belastingbetaling voor belasting over de toegevoegde waarde, inkomstenbelasting en spoedig. Douanerechten of inhoudingen op off-budget fondsen van staatsbelang worden ook bepaald door de overeenkomstige aard, die ook een dwingende voorwaarde inhouden. Dat kunnen premies zijn voor bijvoorbeeld een pensioenfonds. Het is belangrijk om te weten dat alle ingediende betalingen in de complexe vorm van het belastingstelsel van de staat.

Functioneel

Het is vermeldenswaard dat de belastingbetalingen van een organisatie of individu worden bepaald door de relevante functionaris. Onder de functie van de belasting is het noodzakelijk om de manifestatie van zijn sociaal-economische betekenis in actie te begrijpen. De functionaliteit geeft aan hoe het publieke doel van de beschouwde economische categorie wordt gerealiseerd. In de moderne wereld hebben alle betalingen in het belastingtijdvak twee belangrijke functies:

1. Fiscaal, dat er in de eerste plaats in bestaat de staat en individuele gemeentelijke formaties te voorzien van de middelen die nodig zijn voor de uitvoering van hun (hun) activiteiten. Met andere woorden, belastingbetalingen zijn de bron van overheidsinkomsten.
2. Regulerend, waardoor belastingbetalingen bepaalde soorten economische (economische) activiteiten beperken of stimuleren. Met andere woorden, belastingen spelende rol van een regulator van het economische systeem, een soort instrument voor de implementatie van specifieke doelen.

Het is raadzaam om toe te voegen dat het niveau van implementatie van de hierboven gepresenteerde functionaliteit afhangt van de reeks economische instrumenten die de staat heeft gekozen. Samen vormen deze fondsen een speciaal mechanisme van fiscale aard, waarmee het belastingbeleid van de staat wordt uitgevoerd. Bij het gebruik van belastingen als regulerend instrument moedigt de staat economische subjecten aan om bepaalde acties te ondernemen (in dit geval worden de belastingbetalingen verminderd) of, omgekeerd, het verhindert de uitvoering van bepaalde operaties (in dit geval is het gepast om de belastingen te verhogen).

Belastingverhoging: gevolgen

Het bleek dat er verschillende indicatoren kunnen zijn bij het boeken van belastingbetalingen in verschillende perioden. Laten we eens kijken naar de gevolgen van de verhoging van de verplichte betalingen. Er moet rekening worden gehouden met het feit dat ze een sterke invloed hebben op de motivatie van economische entiteiten. Enerzijds veroorzaakt de invoering van een belasting op de een of andere manier de wens om deze niet te betalen, met andere woorden om actie te ontduiken. Deze wens kan worden gerealiseerd als de terugtrekking van de betaler in de schaduwsector van de economie, of als een poging om de last die met de belasting gepaard gaat, te verschuiven. Dit is hoe de verkoper, wanneer de prijs van een handelsproduct stijgt, een bepaald deel van de belastingdruk afschuift op de koper. Aan de andere kant hebben economische agenten de neiging om hun eigen gedrag te veranderen. Onder invloed van de belasting vermindert het bedrijf het productievolume, omdat:waardoor de totale winst da alt. Zo neemt ook de interesse in de productie van deze specifieke hoeveelheid verkoopbare producten af.

Wanneer de belastingvoorschotten worden verhoogd, kunnen de werknemers van de betreffende onderneming het arbeidsaanbod verminderen omdat ze zich armer voelen. In de regel besluiten zij op deze manier de inkomensdaling te compenseren. De logica is als volgt: een fatsoenlijk salaris voor een langere werktijd. Als je de kapitaalmarkt bestudeert, dan zullen de overeenkomstige belastingbetalingen in een bepaald economisch gebied leiden tot een uitstroom van kapitaal als gevolg van een afname van de winstgevendheid van investeringen.

Uit de bovenstaande berekeningen van belastingbetalingen blijkt dat de invoering van een belasting op bepaalde markten (kapitaal, arbeid, verhandelbare producten, enzovoort) de evenwichtssituatie corrigeert, meestal in de richting van verslechtering. Op de een of andere manier betekent dit de mogelijkheid van verliezen in de efficiëntie van de toewijzing van middelen. Vermeldenswaard is dat belastingheffing op dit moment ook een positief resultaat kan opleveren, bijvoorbeeld als structuren of personen die betrokken zijn bij de vorming van externe effecten van negatieve aard worden belast.

Verduidelijking van belastingbetaling: voorbeeld

Na het maken van bepaalde fouten in de betalingsopdracht tijdens het overboeken van de verplichte betaling, heeft de belastingbetaler het recht om een brief aan de belastingdienst te sturen met betrekking tot de verduidelijking van de overeenkomstige betaling. Deze bepaling is opgenomen in paragraaf 7 van artikel 45 van het belastingwetboek. Het is belangrijk op te merken dat door gebruik te maken van het verfijningspatroonbelastingbetaling, kunnen niet alle fouten worden gecorrigeerd. Hier is een lijst van wat niet kan worden gewijzigd:

• Federal Treasury rekeningnummer.
• Naam van de bankinstelling die de begunstigde is.

Als het een fout in de details is, wordt de verplichting met betrekking tot belastingbetalingen als onvervuld beschouwd. Als gevolg hiervan moet u het belastingbedrag een tweede keer overmaken en boetes betalen.

Classificatie

Het is vermeldenswaard dat verschillende belastingen verschillende effecten hebben op individuele groepen economische agenten. Bovendien worden ze anders in rekening gebracht. Tegenwoordig zijn er een aantal classificaties van belastingbetalingen. Bekijk om te beginnen de variëteiten per object. Dus verdeel directe belastingen. Ze worden betaald door rechtspersonen en natuurlijke personen. Het is aan te raden om de inkomstenbelasting, de inkomstenbelasting en de onroerende voorheffing op te nemen in deze groep. Indirecte verplichte betalingen moeten worden begrepen als betalingen die worden geheven op activiteiten, middelen, diensten en commerciële producten. Het is de moeite waard eraan toe te voegen dat indirecte belastingen btw (belasting toegevoegde waarde), omzetbelasting, invoerrechten, enzovoort omvatten.

Nuances van scheiding door object

Opgemerkt moet worden dat de klassieke vereiste voor de verhouding tussen systemen van directe en indirecte belastingen het volgende idee is: de fiscale functie wordt in de regel uitgevoerd door middel van indirecte belastingen; rechtstreekse betalingen hebben een regulerende functie. Hier, onder de fiscale functie, volgt allereerstde vorming van de inkomsten van de staatsbegroting begrijpen. De regelgevende verwijst naar de regulering van het reproductieproces, de mate van solvente vraag van mensen, de snelheid van kapitaalaccumulatie met behulp van belastingmechanismen.

Bovendien komt het regulerende effect van directe belastingbetalingen tot uiting in de scheiding (differentiatie) van belastingtarieven en voordelen. Door middel van belastingregulering is de staat in staat om een evenwicht te verzekeren tussen nationale en bedrijfsbelangen, comfortabele voorwaarden te scheppen voor de ontwikkeling van bepaalde delen van de samenleving, een toename van het aantal banen te organiseren en investerings- en innovatieprocessen te stimuleren. Opgemerkt moet worden dat belastingen een aanzienlijke invloed hebben op de structuur en het niveau van de totale vraag. Door deze factor kunnen ze productieprocessen belemmeren of vergemakkelijken. Bovendien is de verhouding tussen prijs van verhandelbare producten en productiekosten afhankelijk van belastingen.

Classificatie op onderwerp

Tegenwoordig worden de volgende soorten belastingbetalingen onderscheiden in overeenstemming met de onderwerpen:

• centraal;
• lokaal.

Het is belangrijk op te merken dat een bepaald systeem actief is op het grondgebied van de Russische Federatie, dat uit drie niveaus bestaat:

1. Federale belastingen, die worden vastgesteld door de federale overheid en worden bijgeschreven op de relevante begroting.
2. Belastingen van het regionale type, die vallen onder de bevoegdheid van de onderwerpsamenstelling van de Russische Federatie.
3. Lokale belastingen die worden gevormd en geïndbestuursstructuren van lokaal belang.

Andere classificaties

Volgens het principe van het beoogde gebruik is het momenteel gebruikelijk om de volgende soorten belastingen te onderscheiden:

1. Gemarkeerde uitbetalingen. In dit geval wordt de belasting geassocieerd met een bepaalde richting van het uitgeven van geld.
2. Ongemarkeerde uitbetalingen. Er is hier geen sprake van enige aanwijzing, deze belastingen kunnen worden besteed naar goeddunken van de staat vertegenwoordigd door specifieke instanties.

In overeenstemming met de aard van de belastingheffing worden de volgende belastingcategorieën onderscheiden:

• proportioneel (met andere woorden, het aandeel van belastingbetalingen is in het inkomen);
• progressief (het aandeel van belastingbetalingen neemt toe met inkomensgroei);
• regressief (het aandeel van verplichte betalingen neemt af met een toename van de winst).

Afhankelijk van de bronnen worden de volgende soorten belastingbetalingen en uitgaven onderscheiden:

1. Verwijs naar de verkoop van producten, diensten of werken. Het zou handig zijn om hier de grondbelasting op te nemen, evenals de verplichte betalingen voor gebruikers van tolwegen.
2. Inbegrepen in de omzet. Dit zijn btw, exporttarieven, accijnzen.
3. In verband met financiële resultaten (parkeren, onderwijsinstellingen, landschapsarchitectuur, enzovoort).

Dus we hebben de belangrijkste soorten belastingen onderzocht, hun kenmerken en functies bestudeerd. Daarnaast analyseerden we de essentie van deze categorie en de kwestie van het verduidelijken van betalingen ingeval van een fout. Het is de moeite waard om te onthouden dat aspecten van het bestudeerde onderwerp bepaalde veranderingen kunnen ondergaan, daarom is het belangrijk om al het nieuws te volgen.