Soorten belastingen en belastingvoordelen: concept, classificatie en voorwaarden voor het verkrijgen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

In het artikel gaan we in op de soorten belastingen en belastingvoordelen.

Een belasting is een verplichte betaling die wordt geheven door overheidsinstanties op verschillende niveaus van individuen en organisaties om overheidsactiviteiten financieel te ondersteunen.

In brede zin omvatten belastingen ook rechten en vergoedingen, dat wil zeggen verplichte betalingen door bedrijven en huishoudens aan de staat voor het verlenen van vergunningen, rechten en het uitvoeren van andere juridisch belangrijke handelingen (bijvoorbeeld licenties, douanekosten, honoraria voor notariële akten, voor behandeling van zaken in rechtbanken, registratie van akten van de burgerlijke stand, enz.).

Beschrijf de soorten belastingen en belastingvoordelen in meer detail.

Belastingen verschenen met de opkomst van de staat, ze zijn de belangrijkste bron van inkomsten. Ze zijn geclassificeerd volgens de volgende criteria.

Op verzamelmethode: direct enindirect

Direct geheven op het vermogen of inkomen van de belastingplichtige (rechts- of natuurlijke personen). Directe belastingen zijn onder meer: inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, delfstofwinningsbelasting, transportbelasting, onroerendezaakbelasting van particulieren en organisaties. Een kenmerk van dergelijke belastingen is dat de belastingplichtige en de belastingdrager dezelfde persoon zijn. Indirecte belastingen worden geheven op diensten en goederen, inbegrepen in de kosten van producten, ze worden betaald door consumenten. De categorie indirecte belastingen omvat: accijnzen op bepaalde soorten goederen (sigaretten, aardolieproducten, alcoholische dranken, auto's), douanerechten, belasting over de toegevoegde waarde. Een kenmerk van indirecte belastingen is dat de belastingdrager en de belastingbetaler verschillende agenten zijn. In dit geval is de belastingplichtige de koper van de dienst of het product (de belasting wordt door hem betaald bij aankoop), en de belastingdrager is het bedrijf dat deze dienst of het product heeft geproduceerd (de belasting wordt door hem betaald ten gunste van de staat).).

Volgens de eigenaardigheden van belastingtarieven

Proportioneel, progressief en regressief. Progressief - Dit zijn belastingen waarvan de tarieven stijgen naarmate de grootte van het object waarop ze worden geheven toeneemt. Een dergelijk systeem maximaliseert de inkomensherverdeling, aangezien rijkere burgers het grootste deel van hun inkomen aan belastingen betalen dan minder welvarende mensen. Proportioneel - dit zijn belastingen waarvan de tarieven ongewijzigd blijven, ongeacht de grootte van het object. Het meest opvallende voorbeeld van een proportionele belasting in Rusland is de belasting opwinsten van organisaties. Regressieve belastingen zijn belastingen waarvan de tarieven dalen naarmate het aantal belastingobjecten toeneemt. Het gebruik van het regressieve systeem heeft vooral als doel het inkomen van rijke burgers “uit de schaduw” te halen.

Per niveau van belastingstelsel

Volgens het niveau van het belastingstelsel zijn de belastingen regionaal, federaal en lokaal. Federal zijn verplicht tot betaling op het hele grondgebied van het land. Deze categorie omvat belasting over de toegevoegde waarde, inkomstenbelasting, accijnzen, vennootschapsbelasting, waterbelasting, vergoedingen voor het gebruik van wilde dieren en biologische waterbronnen, staatsbelasting en belasting op de winning van mineralen. Regionale belastingen worden ingevoerd door de onderdanen van de Russische Federatie, ze zijn alleen verplicht op het grondgebied van dergelijke onderdanen. De categorie regionale belastingen omvat momenteel vervoersbelasting, belasting op eigendom van instellingen, belasting op kansspelen. Lokale belastingen worden verstaan die zijn vastgesteld door de bepalingen van de belastingwet van de Russische Federatie en wettelijke voorschriften van de representatieve instanties van gemeentelijke entiteiten, ze zijn verplicht voor betaling op het grondgebied van deze lokale entiteiten. Deze categorie omvat grondbelasting, onroerendgoedbelasting.

Laten we het hebben over het concept en de soorten belastingvoordelen.

Wat zijn belastingvoordelen?

Belastingverlichting is een voordeel dat wordt verstrekt door de lokale overheid of de staat van een bepaalde categorie belastingbetalers, waardoorzij in een voordelige positie ten opzichte van andere belastingplichtigen. Dergelijke voordelen worden beschouwd als een van de componenten van het belastingbeleid en streven economische en sociale doelen na.

Soorten belastingen en fiscale prikkels zijn voor velen interessant.

Wat zijn de belastingvoordelen?

Vandaag de dag zijn er de volgende soorten belastingvoordelen:

1. Opnames - fiscale prikkels die sommige objecten (objecten) van belastingheffing uit de belastingheffing verwijderen. Vrijstellingen kunnen zowel aan alle belastingplichtigen als aan een aparte categorie van hen worden verleend, bijvoorbeeld de verkoop van bakkerijproducten, brood, kinderschoenen en -kleding, melk, medicijnen enz. is niet belastbaar. beperkt of doorlopend worden verstrekt. Welke andere soorten belastingvoordelen zijn er in Rusland?
2. Kortingen - een soort voordelen die de belastinggrondslag verlagen. Ze zijn onderverdeeld in beperkte, speciale en algemene kortingen. Het aantal beperkte kortingen is beperkt. Alle betalers gebruiken gewone, bijvoorbeeld onroerendgoedbelastingaftrek voor persoonlijk inkomen. Kortingen zijn geldig voor bepaalde categorieën van betalers, bijvoorbeeld voor gehandicapte veteranen van de Tweede Wereldoorlog. Iedereen zou de procedure en soorten belastingvoordelen moeten kennen.
3. Belastingverminderingen zijn voordelen die uw belastingsalaris of belastingtarief verlagen. Er zijn dergelijke vormen van heffingskorting: verlaging van het belastingtarief; termijnbetaling of uitstel van de betaalde belasting; bruto belastingaftrek; teruggave van eerder betaalde belasting of een deel daarvan (fiscale amnestie); investering (doel)belastingkrediet; belastingkrediet.

De totale belastingvrijstelling voor een bepaalde periode wordt een belastingvakantie genoemd.

We blijven het concept en de soorten belastingvoordelen analyseren.

Kenmerken van btw-voordelen

De meest gebruikte transactievoordelen zijn:

• tussenhandel;
• verkoop van medische diensten en goederen;
• verkoop van goederen door gehandicaptenorganisaties;
• leningen;
• verkoop van educatieve diensten.

In de Belastingwet is vastgelegd dat belastingvrijstelling niet van toepassing is op ondernemersactiviteiten in het belang van een ander op basis van een agentuurovereenkomst, agentuurovereenkomsten en commissieovereenkomsten. Met andere woorden, tussenpersonen die preferentiële diensten en goederen verkopen, moeten btw betalen over het bedrag van de vergoeding.

Laten we eens kijken naar de soorten belastingvoordelen voor btw.

Uitzonderingen

De volgende transacties zijn uitzonderingen:

• terbeschikkingstelling van panden te huur aan buitenlandse staatsburgers of in de Russische Federatie geaccrediteerde instellingen;
• verkoop van medische producten volgens een speciale lijst;
• het verlenen van verschillende uitvaartdiensten;
• handwerk van artistieke waarde verkopen.

Zo betalen fabrikanten noch tussenpersonen btw over de verkoop van deze diensten en goederen.

De Code regelt dat transacties bij de verkoop van geproduceerde goederen niet onderworpen zijn aan btw.gehandicaptenorganisaties, waarvan ten minste 80% van de leden gehandicapten en hun vertegenwoordigers zijn. Ook transacties voor de verkoop van diensten en goederen door bedrijven waarvan het maatschappelijk kapitaal bestaat uit bijdragen van organisaties van personen met een handicap zijn niet onderworpen aan btw, maar hier moet rekening worden gehouden met enkele wettelijk voorgeschreven voorwaarden. Organisaties waarvan de eigenaren van onroerend goed gehandicaptenorganisaties zijn, zijn ook vrijgesteld van het betalen van btw.

Hef geen btw op de verkoop van medische producten van Russische en buitenlandse productie volgens de lijst, die wordt gereguleerd door de regering van de Russische Federatie. Organisaties en individuele ondernemers die goederen verkopen die op de Lijst staan vermeld, kunnen gebruik maken van een dergelijk privilege, maar moeten wel over een vergunning beschikken. U kunt zich niet afmelden voor dit voordeel. Ondernemers en bedrijven die medische producten verkopen die niet op de lijst staan, betalen deze belasting tegen een tarief van 18%.

BTW is niet onderworpen aan de verkoop van diensten op het gebied van onderwijs voor onderwijsorganisaties met een non-profit-type onderwijs en productie- of onderwijsproces. U kunt alleen btw-aftrek krijgen als dergelijke diensten worden geleverd op het gebied van aanvullend en basisonderwijs, bevestigd door een licentie. Lessen met minderjarige kinderen in secties, kringen en onderhoud van kinderen in voorschoolse instellingen worden ook niet belast.

BTW-vrije transacties voor het verstrekken van financiële leningen, evenals het verlenen van diensten voor het verstrekken ervan. Het is bekend dat een lening in natura of in contanten kan worden verstrekt. Licentiesdit is niet vereist. Indien de organisatie leningen in contanten verstrekt, kan zij gebruik maken van dit voordeel. Tegelijkertijd is noch het geleende bedrag, noch de rente die op grond van de overeenkomst is ontvangen, onderworpen aan btw.

De soorten belastingvoordelen houden daar niet op.

Belastingaftrek: wat is het

Soorten belastingverminderingen omvatten inhoudingen.

Dit is een bepaald bedrag aan inkomsten dat niet wordt belast, of een deel van de eerder betaalde inkomstenbelasting wordt teruggegeven vanwege kosten die per categorie zijn gemaakt, waaronder bijvoorbeeld de kosten van de aankoop van huisvesting, medische behandeling, onderwijs, medicijnen kopen, enz..

Waarom heeft de staat dit nodig?

Door belastingaftrek te bieden, moedigt de staat mensen aan om officieel te werken en geeft tegelijkertijd hun secundaire middelen door aan onderwijs, bouw en gezondheidszorg. Daarnaast zijn er inhoudingen voor alle burgers die hebben deelgenomen aan bepaalde evenementen of kinderen hebben.

De belastingaftrek wordt alleen verstrekt onder bepaalde voorwaarden die bij wet zijn vastgelegd. Voor elk type aftrek wordt een lijst met documenten verstrekt. Er zijn ook verschillende beperkingen.

Rassen van belastingaftrek

Inhoudingen, die zijn vastgelegd in de belastingwetgeving, zijn onderverdeeld in de volgende soorten:

• sociaal;
• standaard;
• professioneel;
• investering;
• eigendom.

Standaard aftrek als een soort belastingvoordelen van de belastingwet van de Russische Federatiegekenmerkt door het feit dat elke maand een bepaald bedrag aan inkomen niet wordt belast. Het wordt verstrekt aan de belastingplichtige voor deelname aan bepaalde evenementen (militaire operaties) en voor het kind. In tegenstelling tot andere soorten inhoudingen, wordt deze door de werkgever verstrekt, hoewel deze via de belastingdienst kan worden ontvangen.

Sociale belastingaftrek - gedeeltelijke terugbetaling van medische kosten en onderwijs. Alle inhoudingen in deze categorie worden jaarlijks verstrekt met 120.000 roebel aan voordelen - dat wil zeggen dat dit bedrag aan inkomsten niet wordt belast.

Welke andere soorten belastingvoordelen staan er in het belastingwetboek?

Er is ook een aftrek voor betaalde onderwijsdiensten. Het belastingwetboek geeft de gronden voor het verlenen van een dergelijke aftrek:

• eigen leren;
• onderwijs van een kind onder de 24;
• onderwijs van de afdeling tot de leeftijd van 24.

Aftrekken van onroerend goed

Eigendomsaftrek is voorzien voor bepaalde acties die met eigendom worden uitgevoerd. In tegenstelling tot de sociale aftrekposten die in het lopende jaar niet worden gebruikt, kunnen onroerendgoedaftrekposten worden overgedragen naar het volgende jaar. U kunt 13% van het bedrag van de onkosten teruggeven voor de volgende acties:

• verkoop van onroerend goed;
• aankoop van een huis, kamer, appartement, stuk grond, enz.;
• hypotheekaftrek.

Er kan een investeringsaftrek worden ontvangen op inkomsten uit verkochte effecten, op het bedrag dat gedurende drie jaar in IIA is gestort en op inkomsten ontvangen uit transacties met effectenpapieren.

We hebben gekeken naar de soorten belastingen en fiscale prikkels.