Vakantiegeld: hoe te reflecteren in 6-personenbelasting, voorbeeldvulling

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Formulier 6-NDFL werd op 14 oktober 2015 door de belastingdienst van Rusland geïntroduceerd in opdracht van de MMV 7/11/450. Volgens dit bevel moeten alle belastingagenten (bedrijven, ondernemingen, instellingen, enz.) die individuen geldelijke beloningen betalen voor werk en andere betalingen doen waarop inkomstenbelasting wordt ingehouden, een aangifte indienen in de vorm van 6-NDFL van 2016.

Berekening van de 6-persoonsinkomstenbelasting - driemaandelijks, bestaat uit slechts twee secties, de structuur is niet veranderd sinds de goedkeuring van de wet.

Tot op heden is het rapport echter het moeilijkst voor accountants, het invullen ervan roept veel vragen op en de antwoorden van de Belastingdienst zijn niet altijd eenduidig.

Vaak wordt een accountant (vooral een beginner) verbijsterd door de vraag hoe vakantiegeld in de 6-persoonsinkomstenbelasting moet worden verwerkt.

Sommige typische situaties voor de betaling van vakantiegeld, die problemen veroorzaken bij het invullen van de regels van het rapport, worden hieronder besproken.

Inhoud 6-inkomstenbelasting

Aangifte 6-personenbelasting bestaat uit twee informatierubrieken.

De eerste geeft de samenvattende informatie weer:

• het bedrag van het inkomen (voor de hele onderneming), opgebouwdmedewerkers;
• berekende personenbelasting voor de hele onderneming;
• ingehouden personenbelasting.

Alle bedragen zijn aangegeven voor het belastingtijdvak vanaf het begin van het jaar voor elk belastingtarief.

Het tweede deel bevat gedetailleerde informatie over elke transactie waarbij belasting moet worden ingehouden (personenbelasting).

De belangrijkste indicatoren zijn:

• dag van ontvangst van het werkelijke inkomen (weergegeven op regel 100),
• dag inhouding inkomstenbelasting (weergegeven op regel 110),
• dag, uiterlijk waarop volgens de wet de ingehouden belasting moet zijn overgemaakt aan de belastingdienst (regel 120),
• inkomsten vóór belastingen (regel 130),
• ingehouden inkomstenbelasting (weergegeven op regel 140).

6-personenbelasting: de regel voor het reflecteren van vakantiegeld

Van de betaling van lonen, bonussen en enkele andere betalingen die onderworpen zijn aan de personenbelasting, verschilt het vakantiegeld met de deadline voor het betalen van belasting (personenbelasting) aan de begroting.

Dus, hoe kan je vakantiegeld opnemen in de 6-persoonsinkomstenbelasting? Bij het weergeven van vakantiegeld in het 2e deel van de aangifte, is het belangrijk om de basisregel te onthouden: de betaling van inkomstenbelasting over betaald vakantiegeld moet uiterlijk op de laatste dag van de maand waarin het vakantiegeld is betaald, worden gedaan.

Dus, als vakantiegeld is betaald, bijvoorbeeld op 20 juni 2017, dan is de deadline voor het betalen van inkomstenbelasting 17/06/17 (werkdag). Daarom, ongeacht de datum waarop de belasting daadwerkelijk is overgedragen, wordt de datum ingevoerd in 6-NDFL op pagina 12006/30/17.

Als de deadline voor het overboeken van belasting naar de begroting op een "rode" dag van de kalender v alt (vakantie of weekend), dan is de laatste dag van betaling de volgende werkdag van de volgende maand.

Zo werd op 28 april vakantiegeld uitbetaald aan een werknemer. De laatste dag van april (30 april) viel op een vrije dag (zondag), de werkdag (dichtstbijzijnde) - 3 mei. Regel 120 registreert de datum 2017-03-05.

Je moet het rapport nog zorgvuldiger invullen als de einddag van de maand niet alleen een weekend, maar ook de laatste dag van het kwartaal blijkt te zijn. In dit geval v alt de betalingstermijn van de inkomstenbelasting op de volgende werkdag van het volgende kwartaal (deze situatie deed zich voor in december 2016), het betaalde vakantiegeld wordt aangegeven in de volgende rapportageperiode.

Voorbeeld: vakantiegeld in december 2016

Hoe u het doorbetaalde vakantiegeld kunt weergeven in de personenbelasting van 6 personen, wordt aangegeven in de onderstaande voorbeelden.

In december 2016 heeft OJSC "Privet" vakantiegeld opgebouwd aan de volgende werknemers:

• Sergeev L. Yu. - 15/12/16 - 28.000 roebel;
• Aan Kozlov P. I. - 30.12.16 - 14000 roebel.

Bij uitbetaling van vakantiegeld werd 13 procent belasting ingehouden:

• 28000 x 13%=3640 roebel;
• 14000 x 13%=1820 roebel.

Vakantie betaald:

• Sergeev L. Yu. - 15/12/16;
• Aan Kozlov P. I. - 30.12.16.

Belasting (3640 + 1820=5460 roebel) werd op 30-12-16 betaald aan de begroting.

31.12.16v alt in het weekend, dus de laatste dag voor het overmaken van de personenbelasting is 01/09/17, dit is de 1e werkdag van 2017.

Hoe de decembervakantie in de 6-persoonsinkomstenbelasting weergeven? Vakantiegeld betaald in december moet worden weergegeven in het rapport voor het 4e kwartaal van 2016 en in de 6-NDFL-aangifte voor het 1e kwartaal van 2017.

4e kwartaalrapport:

• opgebouwd vakantiegeld (28000+14000=42000 roebel) wordt weergegeven in het eerste deel van het 6-persoonsinkomstenbelastingformulier in regel 020,
• opgebouwde belasting (3640+1820=5460 roebel) wordt weergegeven in het eerste deel op regel 040,
• ingehouden belasting (5460 roebel) wordt weergegeven in regel 070.
• transacties worden niet weergegeven in de tweede sectie, aangezien de deadline voor het betalen van de personenbelasting aan het budget voor vakantiegeld v alt op de 1e werkdag 01/09/17.

Rapport voor het 1e kwartaal van 2017:

• in de eerste sectie worden de bedragen voor deze operaties niet getoond,
• in de tweede sectie worden als volgt weergegeven:

100 15/12/16 130 28000

110 15/12/16 140 3640

120 01/09/17

100 30/12/16 130 14000

110 30/12/16 140 1820

120 17.01.09.

Voorbeeld: vakantiegeld in juni 2017

Hoe vakantiegeld correct weer te geven in de 6-persoonsinkomstenbelasting in de laatste maand van het kwartaal, als de laatste dag van de maand een werkdag is, neem dan het voorbeeld van juni 2017.

De datum waarop vakantiegeld wordt ontvangen, is altijd de dag waarop hun werknemer wordt betaald.

De datum van inhouding van de belasting moet samenvallen met de dag waarop het inkomen wordt betaald, aangezien het inkomen (in dit geval vakantiegeld) minus inkomstenbelasting wordt betaald.

Vakantie betaald in juni. De laatste dag voor het overboeken van de personenbelasting naar de begroting is 30 juni, een werkdag. Vakantiegeld betaald in juni wordt niet doorgeschoven naar juli (de volgende rapportageperiode), maar wordt alleen weergegeven in het halfjaarverslag.

Laten we eens kijken naar de 6-persoons inkomstenbelasting (een voorbeeld van een half jaar vullen) in termen van vakantiegeld.

In juni 2017 betaalde Privet LLC vakantiegeld uit aan de volgende werknemers:

• Aan Ivanov K. Yu. - 16/06/17 - 28000 roebel;
• V. V. Petrov - 30/06/17 - 14000 roebel.

Bij betaling van vakantiegeld werd inkomstenbelasting ingehouden tegen een tarief van 13%:

• 28000 x 13%=3640 roebel;
• 14000 x 13%=1820 roebel.

Inkomstenbelasting is op 2017-06-30 overgeboekt naar de begroting.

In het 6-persoonsinkomstenbelastingformulier, een invulvoorbeeld dat wordt overwogen, moeten deze bewerkingen gedurende een half jaar worden weergegeven in de eerste en tweede sectie:

• in sectie 1, vakantiegeld is opgenomen in regel 020, 040 en 070;
• in sectie 2 worden regels 100-140 als volgt ingevuld:

100 16/06/17 130 28000

110 16/06/17 140 3640

120 30/06/17

100 30/06/17 130 14000

110 30/06/17 140 1820

120 30/06/17

Hoe de herberekening van vakantiegeld weergeven

Er zijn situaties waarin vakantie wordt uitgegeven in de eerste dagen van de maand. Vakantiegeld wordt betaald vóór het begin van de vakantie, dat wil zeggen aan het einde van de maand die voorafgaat aan de maand dat de vakantie begint.

Hoe de betaling van vakantiegeld weergeven in de 6-persoonsinkomstenbelasting? Hieronder ziet u een voorbeeld.

Stel dat een werknemer vakantie nam in de periode van 2017-03-07 tot 2017-07-17. De accountants hebben op 30 juni vakantiegeld opgebouwd en betaald, bij betaling werd de belasting die op 30 juni naar de begroting was overgemaakt, ingehouden.

Vakantiegeld (10.000 roebel) is opgebouwd zonder rekening te houden met de inkomsten van de afgelopen maand (in dit geval wordt geen rekening gehouden met de inkomsten van juni. Bij de berekening van het loon voor juni 2017 wordt het bedrag aan vakantiegeld herberekend Het zal 12.000 roebel bedragen Extra opgebouwde vakantiedagen - 2000 RUB Belasting ingehouden op het extra opgebouwde bedrag - RUB 260 Uitbetalingen worden gedaan samen met het loon - 06/07/17.

6-personenbelasting voor zes maanden (een half jaar) wordt als volgt gevormd:

• In rubriek 1 wordt het herberekende (juiste) bedrag aan vakantiegeld geregistreerd in regel 020.
• In sectie 2 zijn regels 100-140 ingevuld:

100 30/06/17 130 10 000;

110 30/06/17 140 1 300;

120 30/06/17

In het rapport over negen maanden (derde kwartaal):

• In sectie 1 worden de bedragen die extra zijn opgebouwd voor vakantie niet weergegeven.
• De volgende regels zijn ingevuld in sectie 2:

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 31.07.17.

Hoe de Belastingdienst controleert

Na ontvangst van het rapport voert de belastingdienst de termijnen voor het betalen van belasting op regel 120 in en de ingehouden personenbelasting op regel 140 in overeenstemming met 6-personenbelasting in de afrekeningskaart van het bedrijf bij de begroting. Vervolgens worden de data en bedragen van daadwerkelijke betalingen aan de begroting door de bank vergeleken.

Als uit de controle blijkt dat de op regel 140 aangegeven inkomstenbelasting in een kleiner bedrag of later dan de dag is betaald,gespecificeerd in regel 120, dan worden de achterstanden weergegeven op de kaart van het bedrijf bij verrekeningen met het budget.

Het bedrijf krijgt een boete: 20 procent van het bedrag aan niet-ingehouden of achterstallige belasting.

Conclusie

Het proces van het genereren van het 6-NDFL-rapportageformulier roept veel vragen op voor accountants. Het is klein, maar bevat veel nuances. Niet altijd geeft de accountant bepaalde verrichtingen correct weer. Ziekteverlof, bonussen, vakantiegeld … Hoe reflecteren in de 6-personenbelasting? Bovenstaande zijn slechts enkele aspecten van het vullen.

Houd er rekening mee dat als je een fout hebt gemaakt met de datums bij het invullen, maar de belasting op tijd en volledig is betaald, je dit met je fout moet uitleggen en de bijgewerkte berekening moet indienen bij het belastingkantoor. Zo voorkom je vervelende sancties van de Belastingdienst.

Veel succes met je verslaglegging!