Documenten voor een sociale aftrek voor de behandeling van een kind, ouders, echtgenoot

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Elke burger van de Russische Federatie die regelmatig inkomstenbelasting afdraagt aan de begroting van het land, heeft het recht erop te rekenen dat de staat voor hem zal zorgen in een moeilijke situatie. Een van de uitingen van dergelijke zorg is het ontvangen van een gedeeltelijke vergoeding van fondsen die zijn besteed aan behandeling, de eigen of gezinsleden, evenals aan de aankoop van medicijnen. De hoogte van een dergelijke vergoeding hangt rechtstreeks af van het bedrag aan inkomstenbelasting dat aan de staat wordt betaald. Dus wat is een fiscale aftrek, en wat voor soort documenten voor een sociale aftrek voor behandeling moet u voorbereiden?

Terminologie

Onder de belastingaftrek wordt verstaan een bepaald deel van het inkomen van elke burger, dat niet aan belasting is onderworpen. Het recht op een dergelijke "korting" wordt geregeld door de belastingwet van de Russische Federatie, artikel nr. 219, waarin staat: elke officieel in dienst zijnde burger kan een bepaald bedrag dat aan behandeling is besteed, teruggeven, op voorwaarde dat hij regelmatig inkomstenbelasting heeft betaald. Tegelijkertijd is het vermeldenswaard dat u een dergelijke uitkering een willekeurig aantal keren kunt ontvangen, het belangrijkste is dat het totale bedrag niet hoger is dan 13% van de totale aftrek die gedurende het jaar is gedaan.

Naarin aanmerking voor terugbetaling van medische belasting

Laten we, voordat we het hebben over welke documenten je nodig hebt om een sociale aftrek voor behandeling voor te bereiden, uitzoeken wie precies zo'n uitkering kan krijgen en wie er geen recht op heeft. Er kan geen aftrek worden verleend aan degenen die geen inkomstenbelasting betalen, waaronder:

• werkloze burgers, zelfs als ze sociale bijstand ontvangen;
• individuele ondernemers die onder een speciaal belastingregime opereren en geen inkomsten ontvangen die tegen een tarief van 13% worden belast.

Burgers die officieel in dienst zijn en op eigen kosten (niet op kosten van de werkgever) medicijnen, diensten of verzekeringspremies betalen op grond van een vrijwillige ziektekostenverzekering, kunnen rekenen op aftrek van de personenbelasting. U kunt dit recht niet alleen voor uzelf gebruiken, maar ook een sociale aftrek krijgen voor de behandeling van uw echtgenoot, minderjarig kind of bejaarde ouders. U kunt ook de aanschaf van een vrijwillige ziektekostenverzekering voor uw gezinsleden of de aanschaf van noodzakelijke medicijnen die door een arts zijn voorgeschreven, vergoeden.

Let op! De wet voorziet niet in een sociale aftrek voor de behandeling van een kind ouder dan 18 jaar, zelfs niet als de zoon of dochter een voltijdstudent is en ten laste van hun ouders is.

Er zijn verschillende voorwaarden voor het verkrijgen van zo'n belastingvoordeel, we zullen er dieper op ingaan.

Conditie één

Helaas kunnen niet alle behandelingenworden gecompenseerd, hiervoor is er een bepaalde lijst van medische diensten, vastgelegd in decreet nr. 201 van de regering van Rusland van 19.03.2001. Deze omvatten:

• preventie, revalidatie, diagnose en behandeling in poliklinieken, klinieken en ziekenhuizen;
• het uitvoeren van diverse medische onderzoeken;
• diagnose/behandeling bij spoedeisende medische zorg;
• revalidatie, preventie en behandeling in een sanatorium (alleen dat deel van de voucher dat betrekking heeft op medische diensten kan worden vergoed);
• gezondheidseducatie.

Uitgaven voor vormen van behandeling en preventie die niet genoemd zijn in de lijst van bovenstaand besluit zijn niet aftrekbaar. Het kan niet zonder enkele incidenten: zo zijn de kosten van aanschaf van herstelmiddelen voor postoperatieve patiënten niet in deze lijst opgenomen, maar de kosten van neuscorrectie of borstvergroting kunnen eenvoudig worden vergoed.

Tweede voorwaarde

Wat moet u nog meer weten om een sociale aftrekpost voor behandeling correct te kunnen afgeven? Documenten worden alleen van u geaccepteerd als de behandeling door de juiste persoon is uitgevoerd. Dit betekent dat een medische organisatie of een individuele ondernemer die u een dienst verleent, een geldige (niet verlopen) vergunning moet hebben om medische activiteiten uit te voeren op het grondgebied van de Russische Federatie. Als een dergelijk document niet bestaat of als de behandeling in het buitenland heeft plaatsgevonden, is het niet mogelijk om een aftrek van de personenbelasting te ontvangen.

En de derde voorwaarde

Er is ook nog eenregel: alle kosten voor behandeling moeten door de belastingplichtige op eigen kosten worden betaald. Als de behandeling of ziektekostenverzekering door de werkgever is gefinancierd of als de gelden van een liefdadigheidsinstelling zijn opgehaald, kunnen dergelijke bedragen niet voor aftrek worden gebruikt. Hetzelfde geldt voor gevallen waarin de werkgever, hoewel hij niet beta alt voor de behandeling van een werknemer, hem materiële hulp verleent die bedoeld is voor deze behoeften, dat wil zeggen de voorwaarde stelt dat het geld alleen aan behandeling mag worden besteed.

Naast directe therapie kunt u ook de kosten van medicijnen vergoeden, een lijst hiervan is ook vastgelegd in het decreet, maar het voorschrijven van medicijnen moet worden bevestigd door een doktersrecept.

Maar het opnemen van de kosten van medische hulpmiddelen in de kosten is nogal controversieel. Als u niet zeker weet of bepaalde kosten aftrekbaar zijn, kunt u, om misverstanden te voorkomen, het beste contact opnemen met het Russische ministerie van Volksgezondheid voor opheldering. U kunt dit doen op zijn officiële website in het gedeelte "Openbare receptie" - u zou binnen 30 dagen na de registratiedatum een antwoord moeten krijgen.

Documenten bij het aanvragen van toeslagen

Om een vergoeding te ontvangen, moeten de onkosten officieel worden bevestigd. Voor de sociale aftrek voor behandeling heeft u de volgende documenten nodig:

• paspoort van een burger van de Russische Federatie;
• belastingformulier 3 personenbelasting - aangifte;
• hulp in de vorm van 2-persoons inkomstenbelasting - te ontvangen op de werkplek;
• aanvraag voor teruggaaf van inkomstenbelasting, die rekeninggegevens bevat voor bijschrijvingfondsen;
• kopie van de licentie van een medische instelling voor het recht om medische activiteiten uit te voeren op het grondgebied van de Russische Federatie;
• kopie van het contract voor de levering van medische diensten (indien van toepassing);
• certificaat van volledige betaling voor verleende medische diensten, met vermelding van het type en de kosten van de behandeling, gecertificeerd door het zegel van de medische instelling;
• cheques, kwitanties, bankafschriften die de besteding van fondsen bevestigen (met vermelding van de dienst en de naam van de medische instelling);
• receptformulier met een lijst van voorgeschreven medicijnen (van degenen die zijn opgenomen in de relevante resolutie);
• Sanatorium voucher, aangevuld met een certificaat van de directe kosten van de behandeling (exclusief eten en accommodatie).

Als u een sociale aftrek gaat aanvragen voor de behandeling van een kind, echtgenoot of ouders, zal de lijst iets moeten worden uitgebreid.

Andere documenten

Naast het bovenstaande moet je ook papieren overleggen die het feit van verwantschap bevestigen. Als u een aftrek doet voor de behandeling van een kind, moeten de documenten worden aangevuld met een geboorteakte van een zoon/dochter en om een vergoeding voor een echtgenoot te ontvangen, moet een huwelijksakte worden toegevoegd. U kunt de belastingaftrek voor kinderen onder voogdij teruggeven, hiervoor moet u documenten overleggen waaruit de benoeming van de voogdij blijkt. Als je een sociale aftrek gaat krijgen voor de behandeling van je ouders, dan moet je een kopie van je eigen geboorteakte toevoegen aan de hoofdlijst met documenten.

Wanneer u contact opneemt met het belastingkantoor, is het erg belangrijk om niet alleen kopieën bij u te hebben, maar ook de originelen van alledocumenten - dit zal de registratieprocedure aanzienlijk vergemakkelijken.

Als behandeling duur was

Bij het aanvragen van belastingteruggave is het de moeite waard onderscheid te maken tussen een sociale aftrek voor behandeling en dure behandeling - dit is helemaal niet hetzelfde. Omdat ieder van ons zijn eigen concept van duur en goedkoop heeft, heeft Decreet nr. 201 van de regering van de Russische Federatie een speciale lijst goedgekeurd van soorten behandelingen die duur zijn. Er zijn in totaal zevenentwintig van dergelijke namen. Naast de behandeling zelf wordt het echter vaak noodzakelijk om speciale apparatuur en dure materialen aan te schaffen. Dergelijke kosten kunnen ook worden toegeschreven aan een belastingaftrek, maar er moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan:

• materialen en apparatuur zijn aangeschaft voor de behandeling van een ziekte die is opgenomen in de lijst van decreet nr. 201;
• de medische instelling was niet in staat om deze materialen of apparatuur zelf aan te schaffen;
• er is een certificaat van een medische instelling dat het zonder het gebruik van deze apparatuur/medicijnen onmogelijk zou zijn om een dure behandeling uit te voeren;
• de organisatie die de therapie uitvoerde, gaf de burger een certificaat van het verlenen van medische diensten (betaald) onder de code "2": zo wordt een dure behandeling aangegeven in de federale belastingdienst.

Fiscale sociale aftrek voor tandheelkundige behandelingen

Volgens de lijst met medische diensten is het ook mogelijk om het probleem met tanden op te lossen en belasting te besparen. Het is echter vermeldenswaard dat het gebruik maken van de diensten van een esthetiekgeneesmiddel zal in dit geval niet werken. Dat wil zeggen, als u besluit om gewoon uw tanden witter te maken, verzilverd te worden, dure implantaten te laten plaatsen of een andere procedure te gebruiken om het uiterlijk van uw tanden te verbeteren, dan kunt u geen sociale aftrek voor tandheelkundige behandeling krijgen. Maar als u flux, cariës en andere tandheelkundige "vreugde" moet behandelen, dan bent u van harte welkom. U kunt ook belastingteruggave krijgen voor protheses - dit soort diensten staat op de lijst.

Documenten voor een sociale aftrek voor tandheelkundige behandelingen zijn niet anders dan hierboven, hier gelden dezelfde regels en wetten. Een van de belangrijkste is dat de tandheelkundige kliniek/privé-arts een vergunning moet hebben.

Hoeveel zullen ze geven

U moet begrijpen dat, hoewel de belastingaftrek een deel van het aan behandeling bestede bedrag compenseert, het dit nog steeds niet altijd volledig dekt. Dit geldt vooral voor dure behandelingen. Het hangt allemaal af van het soort inkomen dat u de afgelopen verslagperiode had en hoeveel inkomstenbelasting bedroeg.

Over het algemeen wordt de belastingaftrek opgebouwd voor een bedrag gelijk aan 13% van de behandelingskosten, maar kan niet hoger zijn dan 120 duizend roebel per jaar, en in geval van een dure behandeling, wordt het bedrag niet beperkt door alles (behalve het werkelijke bedrag aan belasting dat u in de afgelopen periode hebt betaald). Laten we naar enkele voorbeelden kijken.

Voorbeeld 1:

Vorig jaar verdiende burger X. 35 duizend roebel per maand. Zijn jaarinkomen was:

35.000 x 12 maanden=420 duizend roebel

Het bedrag van de betaalde personenbelastingvorig jaar was:

420 duizend x 13%=54.600 roebel

Ook heeft hij het afgelopen jaar de behandeling van zijn dochter in een privékliniek voor een bedrag van 70.000 roebel betaald. Volgens de wet heeft hij het recht om te rekenen op een belastingteruggave voor een bedrag van:

70.000 x 13%=$9.100

Aangezien dit bedrag niet hoger is dan 54.600 roebel betaald door burger X vorig jaar, zal de aftrek volledig aan hem worden terugbetaald.

Voorbeeld 2:

Citizen U. verdiende in 2014 300.000 roebel, waaruit persoonlijke inkomstenbelasting werd betaald voor een bedrag van:

300.000 x 13%=39.000 roebel

In dezelfde 2014 onderging ze een operatie die 105.000 roebel kostte, en ze moest ook medicijnen kopen voor een bedrag van 35.000 roebel. Het totale bedrag dat aan de behandeling werd besteed was:

105.000 + 35.000=140.000 roebel

De belasting over dit bedrag is: 140 duizend x 13%=18.200 roebel. Maar aangezien er geen belastingaftrek kan worden gedaan van een bedrag groter dan 120.000 roebel, is de maximale belastingteruggave die meneer U. kan ontvangen 120.000 x 13%=15.600 roebel.

Voorbeeld 3:

Citizen S. verdiende in 2013 380.000 roebel, waaruit belasting werd betaald:

380.000 x 13%=$49.400

Vervolgens onderging ze een dure behandeling met gebruik van speciale apparatuur. De kosten van de behandeling waren 510.000 roebel. Het is gemakkelijk te berekenen dat het bedrag aan te veel betaalde belasting bedroeg:

510.000 x 13%=66.300 roebel

Maar aangezien het in 2013 betaalde belastingbedrag 49.400 roebel was,dan kan alleen voor een dergelijk bedrag aangifte worden gedaan in de personenbelasting. Als haar inkomen in 2013 10 duizend roebel meer was, dan zou ze een belastingaftrek kunnen doen voor het volledige bedrag dat aan behandeling is besteed:

520.000 x 13%=67.600 roebel (dat is meer dan 66.300 roebel belastingaftrek).

Timing

Er is geen vaste deadline voor het indienen van documenten voor het berekenen van een belastingaftrek, dit kan op elk moment dat het u uitkomt. Hiervoor geldt maar één regel: u kunt de belasting voor 3 jaar teruggeven. Dit betekent dat als een burger bijvoorbeeld in 2014 recht heeft op sociale aftrek, hij in 2015-2017 aangifte inkomstenbelasting kan doen. Maar in 2018 is de deadline voor de belastingteruggaaf al verstreken. Natuurlijk moet je niet drie hele jaren wachten, want met elke volgende dag wordt het steeds moeilijker om de benodigde documenten te verzamelen.