Sociale inhoudingen voor behandeling, onderwijs: documenten. Sociale belastingaftrek is voorzien

2025 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2025-01-24 13:22

De wetgeving van de Russische Federatie geeft burgers de mogelijkheid om hun eigen kapitaal te vergroten door belastingaftrek te ontvangen. Zo'n voorrecht ontstaat natuurlijk niet zomaar - een persoon moet grond hebben voor zijn registratie. Wat kunnen ze zijn? Wat is de procedure voor het ontvangen van veelvoorkomende soorten inhoudingen - sociaal?

Wat is de essentie van de belastingaftrek?

Laten we eerst het conceptuele apparaat definiëren binnen het kader van het onderwerp in kwestie. Wat is een belastingaftrek? Het vertegenwoordigt het bedrag waarmee de belastingbetaler het recht heeft om de vergoedingen die aan de begroting worden betaald te verminderen - van salarissen of andere inkomsten, of teruggave van de staat. Burgers van de Russische Federatie maken actief gebruik van beide regelingen, omdat elk van hen zijn eigen voordelen heeft.

Methoden om aftrek te krijgen

De populariteit van de tweede methode voor het ontvangen van inhoudingen - in de vorm van een vast bedrag dat wordt geretourneerd uit de begroting, kan de voorkeur hebben vanuit het oogpunt dat een burger relatief veel geld in handen heeft bij een tijd. Maar de eerste methode is vaak in trek - vanuit het oogpunt dat fondsen die niet in dein de vorm van inkomstenbelasting aan de begroting, kan worden gebruikt voor lopende uitgaven totdat ze worden afgeschreven als gevolg van inflatie.

Het moet echter duidelijk zijn dat niet alle inhoudingen op deze manieren kunnen worden ontvangen. De Russische belastingwetgeving voorziet in een vrij breed scala aan aftrekposten. Een van de meest populaire - sociaal. De meeste ervan worden alleen verkregen via de tweede methode - wanneer ze aan het einde van het belastingjaar bij de federale belastingdienst worden aangevraagd.

Wat is de specificiteit van sociale inhoudingen?

Sociale inhoudingen zijn vergoedingen die worden berekend op basis van de uitgaven van een burger voor onderwijs, behandeling, pensioenfinanciering en liefdadigheid. Het is duidelijk dat ze tot typische sociale sferen behoren - vandaar de naam van de overwogen belastingvoorkeuren.

In de regel worden aan de burgers sociale inhoudingen verstrekt aan het einde van het jaar waarin de kosten zijn gemaakt, op basis waarvan, volgens de wet, een vergoeding kan worden verkregen. De procedure om ze te verkrijgen is niet al te ingewikkeld. Het enige dat u hoeft te doen, is de nodige documenten bezorgen aan de federale belastingdienst op de plaats van registratie. In de regel is dit een aangifte die overeenkomt met het 3-NDFL-formulier, evenals bronnen die de door de belastingbetaler gemaakte kosten bevestigen.

Sociale belastingaftrek wordt in het algemeen verstrekt voor een bedrag van niet meer dan 13% van 120.000 roebel. Maar er zijn nuances in hun berekening. Laten we de details van de bijbehorende vergoedingen in meer detail bestuderen.

Aftrek voor behandeling: nuances

Laten we eens kijken hoe we een sociale aftrek voor behandeling kunnen krijgen. Wat zijn de belangrijkste kenmerken?

Voor behandeling wordt een sociale aftrek verstrekt als de belastingbetaler heeft betaald voor medische diensten die persoonlijk aan hem, zijn echtgenoot, ouders of kinderen zijn verstrekt, als hun leeftijd niet hoger is dan 18 jaar, of medicijnen heeft gekocht. De medische instelling waar de behandeling heeft plaatsgevonden moet een vergunning hebben. Als de belastingbetaler een dure medische behandeling heeft ondergaan - volgens de criteria die zijn vastgelegd in de Russische overheidsregelgeving - dan is het maximale aftrekbedrag voor de relevante kosten onbeperkt.

Het overwogen type belastingcompensatie kan worden uitgegeven door een burger die persoonlijk uitgaven heeft gedaan voor de aankoop van medicijnen of betaling voor diensten in een medische instelling - zonder de hulp van de werkgever of de staat.

Zoals we hierboven hebben opgemerkt, moet een persoon documenten voorbereiden om een aftrek te krijgen, waarvan de belangrijkste waarschijnlijk moet worden beschouwd als een aangifte die overeenkomt met het formulier voor de 3-persoonsinkomstenbelasting. Hij kan het zelf invullen of voor advies contact opnemen met een gespecialiseerde instelling. Een zeer handig hulpmiddel voor het oplossen van dergelijke problemen zijn gespecialiseerde programma's die kunnen worden gedownload van thematische portals.

Het volgende document dat nodig is om een sociale aftrek te krijgen, is een attest inkomstenbelasting 2 personen. Dit document is nodig voor de federale belastingdienst om het bedrag van het bevestigde inkomen van een persoon van het afgelopen belastingjaar te zien. Een dergelijk certificaat wordt meestal verstrekt door de werkgever - u hoeft alleen contact op te nemen met de boekhoudafdeling van het bedrijf.

Om een sociale aftrek voor behandeling te ontvangen, heb je ook nodig:documenten die de uitgaven van een burger bevestigen. Deze kunnen zijn:

- een overeenkomst met een medische organisatie voor het verlenen van diensten;

- bewijs van overboeking van betaling voor medische diensten aan de instelling;

- kwitanties die de uitgaven van de burger bevestigen;

- een certificaat afgegeven door een medische instelling en bevestigt de noodzaak voor een persoon om medicijnen te kopen.

Als een burger een aftrek krijgt voor de kosten van de behandeling van een familielid, moet de federale belastingdienst ook documenten overleggen die de relatie met de patiënt bevestigen. Tegelijkertijd moeten kwitanties en andere financiële documenten namens de belastingplichtige aan de belastingdienst worden verstrekt en moeten zij zijn volledige naam vermelden, als het de bedoeling is om de relevante gegevens daarin in te voeren.

Als de aftrek wordt gedaan op basis van medische kosten onder VHI, dan heeft u een kopie van de VHI-overeenkomst of het bijbehorende type verzekeringspolis nodig, evenals kwitanties die de ontvangst van de vergoeding van de verzekeringsmaatschappij bevestigen. In de meeste gevallen is het ook verplicht om de Federale Belastingdienst te voorzien van een receptformulier, waarop zal worden genoteerd dat het document is opgesteld voor de Federale Belastingdienst. Mogelijk hebt u ook documenten nodig waaruit blijkt dat de betaler een schikking heeft getroffen met een medische organisatie die haar diensten verleent onder VHI-overeenkomsten.

Interactie met de federale belastingdienst

Nadat alle documenten zijn verzameld, kunnen ze worden doorverwezen naar de federale belastingdienst op de plaats van registratie. Daar zal een burger een aanvraag voor aftrek moeten invullen - de Belastingdienst vertelt je hoe je dat doet. In dit document worden ook de gegevens vastgelegd van de bankrekening waarop:een persoon wil het bedrag van de aftrek ontvangen. Medewerkers van de afdeling moeten de documenten controleren, en als alles in orde is, ze accepteren en een ontvangstbewijs afgeven aan de burger.

Sociale inhoudingen voor behandeling in de vorm van een terugbetaling op de rekening die in de aanvraag is vermeld, worden betaald binnen 4 maanden nadat de documenten zijn ingediend bij de federale belastingdienst.

Hoe krijg ik collegegeldaftrek?

Laten we nu eens kijken hoe belastingteruggaven worden verwerkt op basis van de uitgaven van een persoon voor onderwijs aan zichzelf of zijn directe familie.

Het verstrekken van een sociale aftrek voor schoolgeld wordt uitgevoerd als de belastingbetaler de opleiding zelf heeft voltooid of de opvoeding van zijn kinderen heeft betaald, als hun leeftijd niet hoger is dan 24 jaar, broers of zussen. Er wordt een vergoeding gegeven voor de gehele studieperiode aan een onderwijsinstelling, ook het academisch verlof is hierin inbegrepen.

De betrokken aftrek kan niet worden ontvangen door een burger als het moederschapskapitaal werd gebruikt als financieringsbron voor studies. Bovendien kunt u geen passende vergoeding krijgen als een onderwijsinstelling haar diensten verleent zonder vergunning en bijvoorbeeld eenmalige seminars, lezingen of andere vormen van training geeft waarbij geen diploma's, certificaten en andere officiële documenten die kwalificaties bevestigen aan studenten.

Om de betaling op de juiste basis te verwerken, is het eerste wat u moet doen, zoals in het geval van vergoeding voor behandeling, het voorbereiden van de documenten. sociaalde aftrek voor onderwijs, zoals in het vorige geval, omvat het opstellen van een verklaring die overeenkomt met het formulier 3-NDFL. Evenzo moet u een 2-NDFL-certificaat halen bij de boekhoudafdeling van het werkgeversbedrijf.

Na - verzamel een pakket documenten die de kosten van onderwijs bevestigen. Deze kunnen zijn:

- kopie van het contract met de onderwijsorganisatie;

- een kopie van de overeenkomst die de stijging van de onderwijskosten bevestigt als de instelling de prijzen voor de geleverde diensten wijzigt;

- een kopie van de licentie van de relevante organisatie, als informatie hierover niet in het contract wordt weergegeven;

- als de belastingplichtige een aftrekpost ontvangt voor de opvoeding van een kind, broer of zus, dan moet u een attest overleggen waaruit blijkt dat de studie voltijds is uitgevoerd;

- als een burger een aftrekpost ontvangt voor de opvoeding van een kind, moet u de federale belastingdienst een geboorteakte overleggen;

- als een persoon een vergoeding ontvangt voor de studie van een broer of zus, zijn documenten nodig die de verwantschap met hen bevestigen.

Bovendien moeten kwitanties ter bevestiging van de betaling voor de diensten van een onderwijsorganisatie bij de set documenten worden gevoegd.

Ontvangst van de sociale belastingaftrek voor studies wordt in het algemeen uitgevoerd volgens hetzelfde schema dat de verwerking van terugbetaling voor medische behandeling kenmerkt. Het is noodzakelijk om de verzamelde documenten naar de federale belastingdienst te brengen, een ontvangstbewijs van de belastingdienst te ontvangen en te wachten tot het geld is overgemaakt naar de bankrekening die in de aanvraag is aangegeven.

Liefdadigheidsaftrek

Sociale belastingaftrek wordt ook verstrekt op basis van de uitgaven van een burger voorliefdadigheid. De procedure om ze te verkrijgen is ook in het algemeen vergelijkbaar met die die kenmerkend is voor de registratie van fiscale vergoedingen voor behandeling en onderwijs. Het is noodzakelijk om een 3-NDFL-aangifte en een 2-NDFL-certificaat op te stellen en ook een pakket documenten te verzamelen die de uitgaven bevestigen. Deze kunnen zijn:

- ontvangstbewijzen die transacties bevestigen (of bijvoorbeeld betalingsopdrachten of rekeningafschriften);

- contracten voor het verstrekken van liefdadigheidsbijstand.

Het ontvangen van een sociale aftrek gebeurt op dezelfde manier als in de vorige scenario's: u moet de documenten naar de federale belastingdienst brengen, een aanvraag invullen, een ontvangstbewijs nemen en wachten tot de belastingdienst de documenten en maak het bedrag van de aftrek over op de door de burger opgegeven zichtrekening.

Uitgaven op basis waarvan een persoon een vergoeding van het type in kwestie kan ontvangen, zijn meestal gratis geldovermakingen naar de rekeningen van wetenschappelijke, culturele, educatieve organisaties, zorginstellingen en het verlenen van sociale bijstand aan burgers. Deze organisaties kunnen ook staatseigendom zijn.

Sociale inhoudingen kunnen worden betaald op basis van de uitgaven van een burger die financiële steun vormen voor sportinstellingen, religieuze organisaties. Het maximumbedrag van de relevante vergoeding is niet wettelijk beperkt, maar kan niet hoger zijn dan 25% van het totale inkomen van een burger, dat hij ontving in het jaar waarvoor documenten worden ingediend bij de federale belastingdienst.

Aftrek voor pensioenpremies

Aftrek op basis van de uitgaven van de burger,met betrekking tot de aanvulling van een pensioenrekening van hem, zijn ouders, echtgenoot of kinderen met een handicap, verwijst ook naar sociaal. Het recht op een passende vergoeding ontstaat voor een belastingplichtige die een overeenkomst heeft gesloten met een niet-overheidspensioenfonds of een gespecialiseerde verzekeringsorganisatie.

Hoe wordt het overeenkomstige type sociale belastingaftrek verwerkt? De documenten die de belastingplichtige moet voorbereiden om deze vergoeding te verwerken, vallen gedeeltelijk samen met die welke door de Federale Belastingdienst worden verstrekt voor het ontvangen van andere sociale aftrekposten - dit geldt zowel voor de 3-NDFL-aangifte als voor het 2-NDFL-attest.

Maar er zijn ook specifieke:

- contract met NPF;

- kwitanties die de overdracht van geld door een burger aan de NPF bevestigen;

- indien nodig - documenten waaruit de relatie van de belastingbetaler blijkt met personen die een opgebouwde pensioenrekening hebben die door een persoon is aangevuld.

Het is vermeldenswaard dat de inhouding voor pensioenpremies de enige is die kan worden ontvangen in het kader van de eerste regeling in de vorm van bedragen die overeenkomen met het bedrag van de personenbelasting, die niet wettelijk wordt overgedragen van het salaris naar de budget.

Meerdere inhoudingen maken: nuances

Kan ik een sociale aftrek in verschillende varianten krijgen? De wetgeving van de Russische Federatie verbiedt dit niet. Maar er moet rekening mee worden gehouden dat het maximale bedrag aan uitgaven op basis waarvan een sociale aftrek kan worden berekend, in het algemeen 120.000 roebel per jaar is. Als dit bedrag is opgebruikt, relatief gezien, voorrekening houdt met het ontvangen van een studievergoeding van een burger, dan kan hij in hetzelfde jaar geen aftrek meer ontvangen voor medische kosten.

Een uitzondering kan de betaling zijn voor een dure behandeling. Volgens de relevante compensatie, zoals we hierboven hebben opgemerkt, voorziet de wetgeving van de Russische Federatie niet in beperkingen. Bovendien wordt volgens speciale regels, zoals we hierboven hebben opgemerkt, het bedrag van de aftrek voor het goede doel bepaald. Maar het is belangrijk dat het salaris of ander inkomen van de persoon voldoende is om het beschikbare aftrekbedrag te gebruiken.

Een persoon heeft recht op een sociale vergoeding binnen 3 jaar na de kosten op basis waarvan deze is berekend.

CV

Sociale inhoudingen zijn een steunmaatregel die wordt geëist door de burgers van de Russische Federatie. Om het te ontvangen, moet een persoon eerst documenten opstellen die het bedrag van de ontvangen inkomsten bevestigen, waaruit een belasting van 13% is betaald - het is zijn FTS die terugkeert uit de begroting binnen de limieten voor aftrek die bij wet zijn vastgesteld. Ten tweede moet een burger het feit dat hij gemaakte kosten correct bevestigen - in verband met het betalen voor de diensten van onderwijs- en medische instellingen, het overboeken van geld naar rekeningen bij NPF's of het verlenen van liefdadigheidsbijstand. De voorbereide set documenten moet naar het territoriale kantoor van de federale belastingdienst op de plaats van registratie worden gebracht. Dit kan echter op elke dag van het jaar volgend op die waarin de kosten die recht geven op vergoeding, zijn gemaakt.