Soorten verzekeringspremie: essentie, opbouw, betalingen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Verzekeringsbijdragen worden verplichte betalingen genoemd door een individuele ondernemer of een organisatie die zelfs maar één persoon heeft aangenomen op grond van een arbeids- of civielrechtelijk contract. Tegelijkertijd betalen ondernemers, naast de premies voor werknemers, deze ook zelf. Vervolgens bekijken we welke soorten verzekeringspremies er zijn, in welke volgorde ze worden berekend, wie de betaler is, waarvoor ze in rekening worden gebracht. Laten we de wettelijke regeling van het probleem analyseren.

Doel van betalingen

Alle soorten verzekeringspremies worden gecreëerd om bepaalde doelen te bereiken. Maar hun essentie is hetzelfde: de betaler schrijft zonder mankeren de verschuldigde betalingen af aan een bepaald fonds. In het geval van een verzekerde gebeurtenis, beta alt deze aan deze persoon, zoals wettelijk vereist.

Laten we levendige voorbeelden geven. Bij het bereiken van de pensioenjaren (een verzekerde gebeurtenis in deze geest), begint de PFR een pensioen uit te betalen aan een burger. Bij ziekte (ook een verzekerde gebeurtenis) kent de FSS bepaalde uitkeringen toe aan de zieke op basis van ziekteverlof.

Rassen

Er zijn vier hoofdtypen verzekeringspremies in de Russische Federatie:

• Pensioen. Ze zijn op hun beurt onderverdeeld in twee categorieën: het verzekeringsgedeelte van het pensioen en het kapitaalgedekte gedeelte.
• Medisch.
• Voor verplichte sociale verzekeringen. Er zijn twee belangrijke verzekerde gebeurtenissen - tijdelijke arbeidsongeschiktheid en zwangerschap, kinderopvang. Dat wil zeggen, ziekteverlofbetalingen, moederschap.
• "Blessures". Dit type verzekeringspremie is meer typisch voor ondernemingen, bedrijven met schadelijke, gevaarlijke arbeidsomstandigheden. Dit is een verzekering tegen beroepsziekten, arbeidsongevallen.

Wetgevende regelgeving

De verzekeringspremies per type activiteit verschillen dus alleen in de vierde optie. Overweeg wettelijke regelgeving:

• Pensioen, sociaal, medisch. Vanaf 2017 is Ch. 34 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.
• Bepaalde verzekeringspremies per type activiteit ("voor verwondingen") worden momenteel gereguleerd door federale wet nr. 125 (1998) en federale wet nr. 179 (2005).

Wie is de betaler?

Nu het volgende belangrijke aspect. De soorten verzekeringspremies worden gepresenteerd. Betalers op hen zijn de volgende personen:

• Organisaties die salarissen betalen aan hun werknemers of contractanten belonen (alleen particulieren).
• Personen die salarissen in rekening brengen aan hun werknemers of vergoedingen verstrekken aan particuliere contractanten.
• Personen die geen IP-status hebben, maar salarissen betalen aan hun werknemers of vergoedingen aan natuurlijke personen-contractanten.
• Personen die een particuliere praktijk uitoefenen (advocaten, advocaten, notarissen), zelfstandigen. Dienovereenkomstig zullen ze alleen bijdragen aan hun eigen persoon.

Waarvoor wordt gecrediteerd?

Je bent nu bekend met de soorten verplichte verzekeringspremies. Stel je voor waarvoor ze in de Russische Federatie kunnen worden gecrediteerd:

• Beloning voor werk. Werkgevers (individuele ondernemers en organisaties) moeten verzekeringspremies inhouden op het loon van hun werknemers. Allereerst met loon. Maar bijdragen worden ook noodzakelijkerwijs in mindering gebracht op bonussen, vakantiegeld, vergoedingen voor ongebruikte vakanties.
• Betalingen aan aannemers. Voor personen die niet tot het personeel van de individuele ondernemer of organisatie behoren, dienen ook medische en pensioenpremies te worden ingehouden op de beloning voor arbeid. Dit verwijst naar betalingen uit hoofde van contracten - burgerlijk recht, auteursrecht. Er is één uitzondering: de vergoeding voor het werk van de aannemer is alleen vrijgesteld van aftrek van verzekeringspremies als hij zelf een individuele ondernemer is en deze al voor zichzelf verzendt.

Het is belangrijk om rekening te houden met de volgende voorwaarden en uitzonderingen:

• Bijdragen worden niet in mindering gebracht op de bedragen die aan burgers worden verstrekt voor eigendommen/rechten die van hen zijn gekocht of gehuurd. Bijvoorbeeld voor het huren van een persoonlijke auto door een werkgever.
• Sociale bijdragen (bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid, decreet)worden niet in rekening gebracht op grond van civielrechtelijke contracten (auteurscontracten).
• Bijdragen "voor letsel" met betrekking tot civielrechtelijke contracten worden alleen in mindering gebracht als hun aanwezigheid wordt bepaald door de voorwaarden van een dergelijk document.

Voor buitenlanders en staatlozen

Bij het analyseren van verzekeringspremies per type verzekering, is het belangrijk om een dergelijke categorie verzekerden apart te noteren als buitenlandse werknemers en staatloze werknemers.

Als deze arbeiders burgers zijn van staten die lid zijn van de EEG, dan gelden er speciale voorwaarden voor hen. Het gaat om burgers van Wit-Rusland, Armenië, Kazachstan.

Als een buitenlandse werknemer tijdelijk/permanent op het grondgebied van de Russische Federatie verblijft:

• Onder een arbeidsovereenkomst. Alle verplichte verzekeringspremies worden bij hem in rekening gebracht.
• Onder een civielrechtelijk contract. Er worden pensioen- en medische premies opgebouwd. "Voor verwondingen" - als het contract hierin voorziet. Bijdragen voor tijdelijke arbeidsongeschiktheid worden niet opgebouwd.

Als een buitenlandse werknemer slechts tijdelijk in Rusland verblijft:

• Onder een arbeidsovereenkomst. Bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid worden pensioenpremies opgebouwd, "voor letsel". Alleen medische worden niet gecrediteerd.
• Onder een civielrechtelijk contract. Pensioenbijdragen zijn vereist. Volgens de voorwaarden van het contract - "voor verwondingen." Medisch, in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid worden niet opgebouwd.

Als de werknemer een buitenlander iswerkt in een buitenlandse vestiging van een binnenlands bedrijf, werk verricht / diensten verleent in het buitenland, dan is de werkgever niet verplicht om enige vorm van Russische verzekeringspremies in te houden op zijn salaris.

Waar wordt niet voor gecrediteerd?

Als we het hebben over een uitgave als verzekeringspremies, is het belangrijk om rekening te houden met de lijst met afgesloten betalingen die er niet onder vallen. De volledige lijst is te vinden in art. 422 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. De belangrijkste posities daarin zijn als volgt:

• Ziekteuitkeringen.
• Alle vergoedingen vastgesteld door de Russische wet.
• Dagelijkse betalingen ontvangen tijdens zakenreizen, enz.

In de kunst. 20.2 van federale wet nr. 125 vermeldt betalingen aan werknemers die, volgens de nationale wetgeving, zijn vrijgesteld van bijdragen "voor verwondingen". Deze lijst komt in bijna alle posities overeen met wat wordt gepresenteerd in art. 422 van het belastingwetboek.

Maar tegelijkertijd zijn er in de praktijk veel juridische geschillen over betalingen waarvoor het opbouwen van verzekeringspremies niet verplicht is, maar die tegelijkertijd niet zijn opgenomen in de bovenstaande exclusieve lijsten. Zoiets als:

• Verjaardagsbonussen voor medewerkers.
• Vergoeding voor de aankoop van een ticket naar een gezondheidsinstelling, enz.

Verzekeraars zijn van mening dat dergelijke betalingen zijn vrijgesteld van verzekeringspremies. Maar de Belastingdienst en verzekeraars denken daar anders over. Waarom komen veel van dergelijke geschillen bij de rechtbank terecht.

Berekening van grondtal

Alvorens verzekeringspremies af te trekken van het inkomen van een werknemer of een individuele aannemer, moet de werkgever hiervoor de grondslag berekenen. De factureringsperiode is in dit geval één kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december.

De belastbare basis voor verzekeringspremies in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid, zwangerschapsverlof mag het wettelijk vastgestelde bedrag niet overschrijden. Het verandert jaarlijks - geïndexeerd door de regering van de Russische Federatie. Dus in 2019 is de limiet 865.000 roebel.

Wat betekent dit? Over de werknemer worden premies opgebouwd totdat zijn inkomen dit bedrag bereikt. Na overschrijding worden betalingen aan een werknemer of aannemer vrijgesteld van verplichte verzekeringspremies.

Deze bepaling is niet van toepassing op premies aan het Pensioenfonds. Maar hier is wel een voorwaarde: als de belastbare basis hoger is dan 1.150.000 roebel, dan is daarop een verlaagd tarief van toepassing.

Wat betreft ziektekostenverzekeringspremies, inhoudingen "voor verwondingen", hier stelt de wetgeving geen limieten met betrekking tot de basis.

Het totale bedrag van alle verzekeringspremies is gelijk aan de gegeven belastbare verzekeringsgrondslag vermenigvuldigd met het tarief (%).

Basistarieven

Soorten inkomsten uit verzekeringspremies zijn verschillend. Hetzelfde kan gezegd worden over de huidige basistarieven.

Als de belastbare verzekeringsgrondslag de vastgestelde limieten niet overschrijdt (wijzoals hierboven weergegeven), is het tarief voor werknemers en contractanten die geen begunstigde zijn als volgt:

• Bijdragen aan het Pensioenfonds - 22%.
• FSS-bijdragen - 2,9%.
• Bijdragen aan de FFOMS - 5, 1%.
• Totaal: 30%.

Nu voor burgers, dan is het inkomen hoger dan de wettelijk vastgestelde grens:

• Bijdragen aan het Pensioenfonds - 10%.
• FSS-bijdragen - 0%.
• Bijdragen aan de FFOMS - 5, 1%.
• Totaal: 15,1%.

Laten we nu kennis maken met de uitzonderingsbepalingen met betrekking tot voorkeurscategorieën.

Uitzonderlijke tariefvoorwaarden

We hebben de soorten verzekeringspremies onderzocht. In 2019 zijn veel uitkeringen voor hen komen te vervallen. Dus bleven de volgende speciale voorkeurscategorieën over:

• Non-profit maatschappelijk georiënteerde organisaties op het STS-belastingregime. Deze bedrijven zouden zich alleen moeten bezighouden met bepaalde soorten activiteiten: massasport, wetenschappelijke ontwikkelingen, enzovoort. Tot en met 2024 hoeven zij alleen pensioenpremies van 24% te betalen.
• Voor bepaalde categorieën werknemers gelden verhoogde tarieven voor premies aan het Pensioenfonds. Dit zijn degenen die tewerkgesteld zijn in ondergronds werk, hotshops, activiteiten die verband houden met gevaarlijke, schadelijke arbeidsomstandigheden. Het tarief stijgt hier met nog eens 9%. Bovendien geldt de uitzonderlijke voorwaarde ook voor de basis die de limieten overschrijdt.
• Wat betreft de tarieven voor verzekeringspremies "voor verwondingen", hun waarde hangt alleen af van de specificiteit van het beroepsrisico. Het wordt apart toegewezen.elke onderneming, instelling, organisatie.

Wanneer en hoe worden de bijdragen betaald?

Merk op dat verzekeringspremies een vrij breed begrip zijn, dat mogelijk niet gerelateerd is aan verzekeringen in de algemene zin. Zo zijn verzekeringspremies voor een verblijfsvergunning helemaal niet relevant voor het gespreksonderwerp.

Laten we tot slot eens kijken naar de termijnen waarin de werkgever of klant deze bijdragen naar de geadresseerde moet sturen. Voor alle typen zijn ze gelijk: dit is de 15e van de maand volgend op die waarin de werknemer, aannemer inkomen heeft ontvangen. Verzekeringspremies voor augustus worden bijvoorbeeld uiterlijk op 15 september van hetzelfde jaar verzonden.

Voor elk type bijdrage vult de betaler een apart document in. De pensioenen, onderverdeeld in categorieën verzekeringen en kapitaaldekkingen, worden in één document opgesteld. De verdere verdeling van de betaling in deze twee delen wordt rechtstreeks uitgevoerd door de PFR-medewerkers.

Burgers die voor zichzelf pensioenpremies betalen, moeten vóór 31 december van het verslagjaar bijdragen overdragen waarvan het bedrag niet hoger is dan 29.354 roebel. Als het bedrag aan bijdragen meer dan 300.000 roebel bedraagt, worden ze vóór 1 juli van het jaar volgend op de aangifte overgemaakt.

Medische bijdragen worden door "particulieren" overgedragen tot 31 december van het lopende jaar. Als deze burgers vrijwillig verzekerd zijn tegen tijdelijke arbeidsongeschiktheid, moeten de bijdragen ook uiterlijk op 31 december van het lopende jaar aan de FSS worden overgemaakt.

De meest voorkomende soortenverzekeringspremies in de Russische Federatie - medisch, pensioen, sociaal en "voor verwondingen". Ze zijn verplicht vermeld door werkgevers, klanten in relatie tot hun werknemers, aannemers.