Welk percentage premies?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2024-01-17 19:03

Verzekeringspremies zijn de op één na belangrijkste verplichte betalingen na belastingen. Sinds begin dit jaar zijn bijna alle bevoegdheden overgedragen aan de Belastingdienst. Nu controleren zij de inhoudingen en inning van schulden op verzekeringspremies, evenals de rapportage van ondernemers en rechtspersonen. Al deze veranderingen worden uiteengezet in het nieuwe, 34e hoofdstuk van het belastingwetboek, terwijl de wet op de verzekeringspremies nr. 212-FZ in de vergetelheid is geraakt.

Wat veroorzaakte het?

Tot 2010 accepteerde de federale belastingdienst al verzekeringsuitkeringen. Het was een enkele bijdrage genaamd UST - een enkele sociale belasting. Maar om de een of andere reden werd het vervangen door verzekeringsuitkeringen, die onder de jurisdictie van de MHIF, PFR en FSS vielen. De overdracht van de bevoegdheid om premies te betalen en te registreren aan de belastingdienst was een gevolg van de uitvoering van het presidentieel decreet, dat een aanscherping van de betalingsdiscipline vereiste. Het document verscheen op zijn beurt na de ontdekking van lage incassotarieven voor verzekeringsuitkeringen.individuele ondernemers en werknemers.

In het rapport presenteerde het hoofd van ons land schulden op verschillende begrotingsbetalingen. Maar het ergste was nog met pensioenkosten: de schuld bedraagt meer dan 200 miljard roebel. Bijdragen voor "letsel" en ongevallen werden overgelaten aan het Sociaal Verzekeringsfonds, omdat het veel beter omgaat met de taken die eraan zijn toegewezen dan het Pensioenfonds.

Wat is er veranderd?

Verzekeringsfondsen voor ziektekostenverzekeringen, pensioenen en sociale verzekeringen in geval van moederschap of tijdelijke arbeidsongeschiktheid zijn onder controle van de belastingdienst gekomen. Er zijn wijzigingen aangebracht in de meldingsformulieren en deadlines, het recht om lagere tarieven toe te passen is gespecificeerd en de lijst met criteria waaraan moet worden voldaan is uitgebreid.

En het moment van verlies van het recht op een tarief dat de verzekeringspremie verlaagt, is ook veranderd: nu gebeurt het vanaf het begin van het kalenderjaar, dat wil zeggen, "antidateren".

Wat is hetzelfde?

De controle over de berekening en betaling van verzekeringspremies voor ongevallen en verwondingen in het productieproces werd overgelaten aan het Sociaal Verzekeringsfonds. Ook de procedure voor het berekenen van verzekeringspremies en het percentage van het loon is niet veranderd. Ook de rapportageperiodes zijn behouden gebleven (eerste kwartaal, zes en negen maanden), evenals de jaarlijkse factureringsperiode met verlaagde tarieven. Een ander percentage van de verzekeringspremie in het Pensioenfonds bleef op het niveau van vorig jaar: 22%, en bij overschrijding van de grondslaglimiet - 10%

Wat zijn de rentetarieven?

De wetgeving beschrijft verschillende soorten verzekeringsuitkeringen die door een of andere categorie belastingbetalers worden betaald. De percentages verzekeringspremies worden bepaald door het type en de kenmerken van de ondernemer. Dit kan zijn status, type activiteit, regio van bedrijf, enzovoort zijn.

Conventioneel worden de volgende categorieën onderscheiden:

• Normaal.
• Nul.
• Verlaagd.
• Extra.

Gewone rente

Het wordt toegepast in zijn standaardwaarde, indien er geen redenen zijn om de verminderingsfactoren voorzien in art. 427 van het belastingwetboek (of andere bepalingen). Overweeg welk percentage van de verzekeringspremies van de werkgever wordt afgehouden:

• Over premies aan het Pensioenfonds voor lonen die het berekende maximum niet overschrijden - 22%.
• Voor bijdragen boven het maximale basistarief - 10%.
• Over bijdragen aan het Sociaal Verzekeringsfonds voor werknemers met Russisch staatsburgerschap - 2,9% (met een maximum van 755.000 roebel), voor buitenlandse ingezetenen - 1,8%.
• Voor bijdragen aan het ziekenfonds - 5,1%.

In 2017 is de bovengrens van de verzekeringsbasis 876.000 roebel. De hoogte van de verzekeringspremie voor een ondernemer zonder personeel wordt als volgt berekend:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), waarbij:

• PZS (PFR) - uitkeringen van individuele ondernemers aan het Pensioenfonds voor zichzelf;
• PZS (FFOMS) - dezelfde betalingen, alleen aan het Sociaal Verzekeringsfonds.

De eerste zijn als volgt gedefinieerd:

CCD (PFR)=minimumloon × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, waarbij:

• Minimumloon - 7.800 roebel (vanaf 1 juli van het lopende jaar);
• (B-300) - het jaarinkomen van een ondernemer dat een maximum van 300.000 roebel overschrijdt.

Bijdragen aan het Verzekeringsfonds worden als volgt berekend:

PCD (FFOMS)=minimumloon × 12 × 0,051.

In dit geval wordt het maximale bedrag aan uitkeringen voor zichzelf in de FIU als volgt bepaald:

VZS (PFR)=8 × minimumloon × 12 × 0, 26.

Hier moet eraan worden herinnerd dat ondernemers niet verplicht zijn hun verplichte verzekering te betalen. Als resultaat krijgen we de bedragen van percentages van verzekeringspremies, die we in de onderstaande tabel hebben weergegeven.

Basistarief	Tot RUB 755.000	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Van 755.000 tot 876.000 roebel	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Vanaf RUB 876.000	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Verlaagd tarief

Belastingplichtigen die de maximale basislimiet voor opbouw hebben bereikt en zijn voorgeschreven in de paragrafen 4-10 van artikel 427 van het belastingwetboek, hebben het recht verlaagde coëfficiënten toe te passen. De laatste categorie belastingbetalers, of het nu een rechtspersoon of een natuurlijke persoon is, verliest in geval van niet-naleving van de voorwaarden van de belastingwet van de Russische Federatie echter het recht op gebruikverlaagd tarief op verzekeringspremies in FFOMS, PFR en FSS.

Volgens de wet zijn ze verdeeld in groepen:

• Voorkeur met differentiatie naar jaar.
• Preferentieel ongedifferentieerd.
• Voorkeur in combinatie met nul.

Voorkeur met differentiatie naar jaar

Voor de duidelijkheid vatten we de rente op verzekeringspremies samen in een tabel.

Bijdragen	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (verplichte pensioenverzekering)	8	13	20
OSS (zwangerschap en handicap)	2	2, 9	2, 9
CMI (verplichte ziektekostenverzekering)	4	5, 1	5, 1

Deze tarieven zijn onderhevig aan de voorwaarden voorgeschreven in art. 427 NC, vereist voor:

• Organisaties die intellectuele ontwikkelingen doorvoeren.
• Boerderijen die lonen betalen aan werknemers die werken in speciaal aangewezen economische zones (technische innovatie of industriële productie).

Preferentieel ongedifferentieerd

Welk percentage van de verzekeringspremies zit in deze groep? Tarieven veranderen niet van jaar tot jaar voor:

• Bijdragen aan de OPS (8%).
• Bijdragen aan OSS (2%, voor buitenlanders - 1,8%).
• Bijdragen voor CHI (4%.

Ze zijn geldig tot 2023 voor organisaties die actief zijn in de IT-sector in het hele land, met uitzondering van SEZ's of SEZ's (speciale of vrije economische zones). De rente op verzekeringspremies in de FEZ van de Krim, Sebastopol en de haven van Vladivostok wordt als volgt vastgesteld:

• Wed op OPS – 6%.
• OSS-weddenschap - 1,5%.
• CHI tarief - 0, 1%.

Voorkeur in combinatie met nul

Optie onderworpen aan Art. 427 van het belastingwetboek is alleen geldig voor:

• Ondernemers op PSN (behalve voor de soorten activiteiten die zijn voorgeschreven in alinea's 19, 45-48 van paragraaf 2 van artikel 346.43 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).
• Organisaties die werken aan het vereenvoudigde belastingstelsel bij het verlenen van diensten en de productie van goederen gespecificeerd in sub. 5 lid 1 van artikel 427 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.
• Liefdadigheidsinstellingen en NGO's.
• Farmaceutische bedrijven die UTII gebruiken.

Huidige tarieven:

• Bij OPS - 20%.
• Over OSS en verplichte medische verzekering - nul.

Voor inwoners van Skolkovo - 14% met een nulpercentage van verzekeringspremies voor OSS en CHI.

Aanvullende rentetarieven

Volgens artikel 428 van het belastingwetboek van de Russische Federatie moeten werkgevers in gevaarlijke (tarief - 9%) en zware (tarief - 6%) industrieën deze toepassen bij het berekenen van bijdragen aan de OPS. In dit geval wordt geen speciale beoordeling van de werkplek uitgevoerd. Schadelijkheid en ernst wordt bepaald door de normen van de wetgeving. Als het examen met goed gevolg is afgelegd en gedocumenteerd is dat de werkplek van de subklasse dat niet is:lager dan 3, 1, dan is de werkgever verplicht om aanvullende premies te betalen, die worden berekend volgens de tarieven van deze subklassen. Dus bijvoorbeeld voor schadelijke arbeidsomstandigheden is de verzekeringspremie 2% en voor gevaarlijk - 4%.

Extra tarieven worden ook toegepast door organisaties die banen aanbieden:

• voor bemanningsleden van helikopters en vliegtuigen (bijdragen voor OSS voor hen zijn vastgesteld op 14%);
• in de kolenmijnindustrie (bijdragen zijn 6,7%).

In beide gevallen worden betalingen via de opbouw van aanvullende sociale verzekeringen overgedragen aan de federale belastingdienst van Rusland.

Komt in aanmerking voor nultarieven

Tot 2027 genieten werkgevers van scheepsbemanningen die zijn geregistreerd in het Russische internationale register van dit voordeel. Dit geldt niet voor tankers die ruwe olie of zijn producten vervoeren of opslaan in de havens van ons land. Ook mogen ondernemers zelf geen premie betalen:

• Opgeroepen voor militaire dienst bij de strijdkrachten van de Russische Federatie.
• Zorgen voor een kind jonger dan anderhalf jaar (niet ouder dan zes jaar in totaal).
• Wonen bij een echtgenoot die in een bedrijf of diplomatieke vertegenwoordiging van Rusland in het buitenland werkt (niet meer dan vijf jaar op rij).
• Zorg voor een gehandicapte van groep I, een gehandicapt kind, een burger ouder dan 80.

Verzekeringsbijdragen van individuele ondernemers

De innovaties van dit jaar hadden geen invloed op het algoritme voor het berekenen van betalingen aan verschillende IP-fondsen voor zichzelf. Allemaal hetzelfdehet is noodzakelijk om bijdragen in een vast bedrag over te maken naar de FFOMS en de PFR. Als het jaarinkomen de 300.000 roebel overschrijdt, moet de ondernemer een extra bedrag aan het pensioenfonds betalen ter hoogte van 1% van het ontvangen inkomen boven de limiet.

Dat wil zeggen, noch het bedrag, noch de boekhouding van verzekeringspremies voor individuele ondernemers is veranderd, met uitzondering van de uiteindelijke tegenpartij. Nu is het de IRS.

Verzekeringspremies van rente op een lening

De leningsovereenkomst is gesloten op civielrechtelijk gebied en wordt gereguleerd door het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie. Uitkeringen op grond van een dergelijke overeenkomst mogen alleen in de premiegrondslag worden opgenomen als het onderwerp van de overeenkomst het verlenen van diensten of het verrichten van werkzaamheden is. Dat wil zeggen dat de aangegeven percentages geen beloning zijn, dus er worden geen verzekeringspremies in rekening gebracht voor de verplichte ziektekosten- of pensioenverzekering, of sociale verzekeringen tegen beroepsziekten en arbeidsongevallen.