Hoeveel belasting beta alt een werkgever voor een werknemer? Pensioen Fonds. Sociaal Verzekeringsfonds. Verplicht ziekenfonds

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

De wetgeving van ons land verplicht de werkgever om betalingen te doen voor elke werknemer in de staat. Ze worden gereguleerd door de belastingwet, arbeids- en andere regelgeving. De werkgever treedt op als tussenpersoon tussen de staat en de werknemer. Iedereen kent de beroemde 13% inkomstenbelasting. Maar hoeveel kost een werknemer echt een eerlijke werkgever?

Verzekeringsbetalingen

Vanaf 2017 worden de premies voor werknemers overgedragen aan de Federale Belastingdienst (FTS) en het Sociaal Verzekeringsfonds (FSS). De tarieven, die jaarlijks door de regering van de Russische Federatie worden vastgesteld, zijn algemeen. Dit jaar is het nodig om over te schrijven:

- voor pensioenverzekering – 22%, - voor verplichte ziektekostenverzekering - 5,1%, - in de FSS - 2, 9% (exclusief bijdragen in geval van arbeidsongevallen).

Werkgevers met een uitkering kunnen ze zien in de belastingtabel.

Belastingbetalercategorie	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Totaal
IP en organisaties op het vereenvoudigde belastingstelsel, OSN, UAT en UTII (exclusief begunstigden)	22	5, 1	2, 9	30
IP op PSN (horeca, handel, verhuur van persoonlijke eigendommen)
Na 755.000 roebel	22	5, 1	-	27, 1
Na 876.000 roebel	10	5, 1	-	15, 1

Er zijn ook verlaagde tarieven, deze worden weergegeven in de onderstaande tabel.

Belastingbetalercategorie	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Totaal
Apothekenorganisaties, evenals individuele ondernemers (met een vergunning als apotheker) die werken aan UTII	20	-	-	20
NPO's op de STS die zich bezighouden met sociale diensten, onderwijs, wetenschap, sport, gezondheid, kunst en cultuur
Organisaties en individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel (alleen preferentiële activiteiten). Onder voorbehoud van het niet overschrijden van de limiet van 79 miljoen roebel.
Organisaties die zich bezighouden met liefdadigheidsactiviteiten (alleen USN)
IP op PSN (exclusief verhuur van onroerend goed, catering en handel)
Deelnemers van de vrije economische zone (FEZ) - Sebastopol enKrim	6	0, 1	1, 5	7, 6
Individuele ondernemers en organisaties die werkzaam zijn op het gebied van toerisme, recreatie en technische innovatie (alleen SEZ)	8	4	2	14
Organisaties die zich bezighouden met IT (er moet aan twee voorwaarden worden voldaan: er moeten meer dan 7 medewerkers zijn en minimaal 90% in driekwart)
Organisaties met de status van deelnemer aan het Skolkovo-project	14	-	-
Individuele ondernemers en organisaties die betalingen doen aan bemanningsleden (alleen voor degenen die zijn geregistreerd in het Russische internationale register van schepen)	-	-	-	0

Alle kwesties van sociale verzekering werden geregeld door federale wet nr. 212. Dit jaar werd het vervangen door hoofdstuk 34 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Artikelen 419-425 definiëren belastingplichtigen, opbouwgrondslag, belastingobjecten, tarieven en rapportageperioden. Het hoofdstuk beschrijft ook de procedure voor het berekenen van belastingen en andere organisatorische kwesties.

In het algemeen worden alle betalingen die bestemd zijn voor een individu beschouwd als het voorwerp van inning van verzekeringspremies. En de basis is het bedrag van de betalingen die voor een bepaalde periode zijn genomen, afzonderlijk voor elke verzekerde persoon.

Individuele inkomstenbelasting

Dit is een van de directe belastingen. Berekend als een percentage van het totale inkomen minus belastingvrije bedragen. Deze omvatten roy alty's, winsten uit de verkoop van onroerend goed,bonussen, geschenken, winsten, betaald ziekteverlof, enz.

Hoeveel belasting beta alt een werkgever voor een werknemer tegen het basistarief?

Zoals je weet - 13%. In sommige gevallen kan de belastinggrondslag worden verminderd door belastingaftrek. Ze zijn alleen van toepassing op inkomsten belast tegen een tarief van 13%. De inkomstenbelasting wordt meestal ingehouden op het loon en de belastingagent maakt deze over naar de begroting. Ze zijn een tussenpersoon tussen de staatsbegroting en een werknemer (belastingbetaler) die is belast met de verplichting om bijdragen aan de staatsbegroting over te maken. Meestal wordt de werkgever erkend als de belastingagent. Hij houdt een bepaald bedrag in en maakt dit over naar de belastingdienst op de plaats van registratie van de organisatie (bedrijf, individuele ondernemer) op de dag dat het salaris wordt overgemaakt naar werknemerskaarten.

In dit geval ligt de financiële last bij de werknemer en de berekening en afdracht van belasting bij de werkgever. Terwijl een burger bijvoorbeeld uit de verkoop van onroerend goed onafhankelijk het bedrag van de betaling berekent, nadat hij eerder de ontvangen winst heeft aangegeven.

Sociale Zekerheidsfonds

Betalingen, volgens de normen van de wet, worden uitgevoerd door de werkgever. De FSS-belasting wordt verdeeld over sociale fondsen. Deze bijdragen geven burgers in bijzondere gevallen recht op een uitkering. Bijvoorbeeld wanneer:

- overlevende, - een handicap krijgen, - de geboorte van een kind, - het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd.

- het verkrijgen van de status van een laag inkomen of een groot gezin.

Hoeveel belastingenBeta alt de werkgever voor de werknemer in dit fonds? 2,9% van het opgebouwde loon van de werknemer. Ze worden ofwel vóór de 15e van elke volgende maand overgemaakt, ofwel eenmaal per jaar tot 31 december.

De hoogte van de bijdragen aan het Sociaal Verzekeringsfonds hangt af van de mate van schadelijkheid op het werk.

Bij het beoordelen van arbeidsomstandigheden bij een bepaalde onderneming worden de volgende tarieven gehanteerd:

- gevaarlijk (+8%), - schadelijk (+7, 2%), - acceptabel, maar ook optimaal (+0%).

Bijdragen voor een arbeidsongevallenverzekering moeten elke maand worden betaald, samen met het salaris. Bovendien zal elke fout in de BCC, de naam van de bank of het bedrijf de overboeking vertragen en betalingen worden in dit geval als onvolmaakt beschouwd.

Als de laatste dag van betaling van de bijdragen een niet-werkdag is (om welke reden dan ook), kan deze worden overgedragen naar de eerste werkdag. Deze regel werkt niet overal. Betalingen voor werkgerelateerd letsel moeten bijvoorbeeld doorgaan, dat wil zeggen dat als de laatste dag van betalingen in een weekend/vakantie v alt, ze de dag ervoor moeten worden gedaan.

De boekhouding van de bijdragen aan het Sociaal Verzekeringsfonds wordt voor elke werknemer afzonderlijk bijgehouden. Te late bijdragen aan de FSS leiden tot boetes in de vorm van 5% van het opgebouwde maandbedrag.

Theoretisch

Inhoudingen op het socialeverzekeringsfonds worden door de werkgever van hun fondsen gedaan. Deze betalingen zijn onderverdeeld in twee soorten: feitelijk en voorwaardelijk. De eerste worden betaald aan fondsen van derden van niet-statelijke en staatsaard. Meestal zijn dit ziekenfondsen.en sociaal, evenals het Pensioenfonds. Een sociaal fonds zal bijvoorbeeld betalingen doen aan een werknemer die tijdens het werk gewond is geraakt.

Voorwaardelijke betalingen blijven op de rekeningen van de organisatie (bedrijf, individuele ondernemer) staan. Ze zijn ontworpen om afhankelijke werknemers een adequate levensstandaard te bieden, bijvoorbeeld na een arbeidsongeval. Ook:

- kinderopvangtoeslag, - vergoeding voor morele schade (het bedrag wordt alleen door de rechtbank bepaald), - betaling aan werknemers die ontslag nemen wegens inkrimping of in geval van liquidatie van de onderneming.

Russisch pensioenfonds

PF-bijdragen zijn gebaseerd op arbeidsrelatie. Dat wil zeggen dat de premies anders zullen zijn voor burgers die werken met een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd, voor een combinatie of voor een arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd. Betalingen aan dit fonds worden gedaan van de rekeningen van de organisatie (bedrijf, individuele ondernemer) in het algemeen aanvaarde bedrag - 22% van het opgebouwde loon. De datum van inhoudingen aan de PF is de 15e van de volgende maand.

Federaal Verplicht Ziektefonds

Welke andere belastingen beta alt een werkgever voor een werknemer? Bijdragen aan de FFOMS. Tegen een tarief van 5,1% van het salaris van elke werknemer wordt overgedragen aan de behoeften van gratis medische zorg.

Dit fonds is bedoeld om financiële hulp te bieden voor problemen in verband met medische zorg. Dankzij de huidige regelgeving en federale wetgeving kan elke burger van ons land gekwalificeerde medische en / ofmedische hulp.

Inhoudingen op het verplicht ziekenfonds zijn bedoeld voor:

- werkloze bevolking, inclusief kinderen, - medicijnen verstrekken aan bevoorrechte categorieën burgers, - implementatie van verplichte verzekeringsmaatregelen geaccepteerd voor implementatie.

FFOMS is federaal eigendom

De reden hiervoor is een aantal taken die haar zijn toevertrouwd, die rechtstreeks verband houden met de sociale bescherming van de bevolking, het behoud van haar gezondheid, welzijn en het verlenen van bepaalde diensten.

Het Verplichte Ziektefonds houdt toezicht op de efficiëntie van de bestedingen die op de rekeningen worden ontvangen. Er wordt ook rapportage opgesteld, die wordt beoordeeld en goedgekeurd door de regering van de Russische Federatie. Alle geldtransacties die door het fonds worden uitgevoerd, worden gecontroleerd en gereguleerd door de federale schatkist.

Vanaf begin 2017 werd de sociale verzekeringssector ondergeschikt aan de federale belastingdienst. Veranderingen zijn niet-kardinaal. Ze hadden alleen invloed op de meldingsprocedure.

Preferentiële inkomenscategorieën

De federale wetgeving voorziet in een aantal categorieën van werknemersinkomen die vrijgesteld zijn van het betalen van bijdragen aan extrabudgettaire fondsen. Deze omvatten:

- geldelijke vergoeding, bijvoorbeeld in verband met ontslag;

- uitkeringen toegekend door de staat - dit kunnen betalingen zijn als gevolg van tijdelijke invaliditeit, letsel tijdens het productieproces, enz.;

- materiële hulp,verstrekt in verband met het overlijden van een familielid, de geboorte van een kind of het verlies van eigendom als gevolg van overmacht.

Het bedrag aan bijdragen aan alle fondsen is gemiddeld 43% van het opgebouwde loon: 13% is opgebouwde loonbelasting, 30% wordt betaald door de werkgever.

IP

En hoeveel belasting beta alt een werkgever voor een werknemer als de eerste een individuele ondernemer is? Ondernemers zonder rechtspersoonlijkheid betalen verzekeringspremies van een vast bedrag. Ze worden berekend vanaf de hoogte van het minimumloon (SMIC). Bij het Pensioenfonds is het percentage nog 26% en in het FFOMS 5,1%. En het uitkeringsbedrag is gewijzigd, omdat het minimumloon is verhoogd. In 2016 was het 6.675 roebel, vandaag is het 7.500, en sinds 1 juli is het goedgekeurd door de regering - 7.800.

De individuele ondernemer draagt geen FSS-belasting over.

Bij het bereiken van het inkomen van een individuele ondernemer van 300.000 roebel, worden betalingen aan de PFR en FFOMS teruggebracht tot 1%.

Kenmerken van het vereenvoudigde belastingregime

USN heeft de voorkeur. Daarom worden betalingen anders berekend. Dit is van toepassing op de activiteiten vermeld in artikel 58 212 van de federale wet (productie van speelgoed of goederen voor sport, constructie, onderwijs, enz.).

Juridische entiteiten, evenals individuele ondernemers die betalingen doen ten gunste van burgers, zijn vrijgesteld van bijdragen aan de FFOMS en de FSS. De rente die naar het Pensioenfonds is overgemaakt is voor hen verlaagd naar 20%.

Boekhoudingsnuances

Belastingen worden voor elke werknemer afzonderlijk berekend. Ten eerste,het is noodzakelijk dat de werknemer zelf weet hoeveel belastingen de werkgever voor hem beta alt in verschillende fondsen. Ten tweede zijn er bepaalde limieten, waarna het percentage overgedragen bijdragen wordt verlaagd. Als het totale belastbare inkomen bijvoorbeeld hoger is dan 796.000 roebel, worden de betalingen aan het pensioenfonds verlaagd tot 10% (maar dit geldt niet voor ondernemers die werken volgens het vereenvoudigde belastingstelsel).

De limiet voor het overdragen van belastingen naar de FSS is vastgesteld op 718.000 roebel. Na dit bedrag stoppen de socialezekerheidsbijdragen.

Vanaf vorig jaar is de limiet op het innen van belastingen in de FFOMS opgeheven. Bijdragen worden berekend tegen een tarief van 5,1% zonder enige uitkering. Details zijn te vinden in de belastingtabellen op internet, in het publieke domein.

Salaris: welke tint te kiezen

Onofficieel zijn er in ons land drie soorten lonen: “zwart”, “grijs” en “wit”.

In de media verscheen in 1998 de term 'wit' (lees 'klein') salaris. Het betekent het officieel voorgeschreven salarisbedrag in de arbeidsovereenkomst en de arbeidsovereenkomst. "Wit" salaris kan bestaan uit:

- salaris, - bonusbetalingen, - toelagen voor diploma, anciënniteit, keurmerk, etc., - vakantiegeld, - wijkcoëfficiënt (verhoogt de lonen en compenseert de barre klimatologische omstandigheden waarin je moet werken), - ziekteverlof.

Werkgevers houden niet van het "witte" salaris vanwege de "hoofdpijn" met belastingen. Werknemers voelen zich bij haar beschermd.

"Grijs" (of salaris in een envelop) geeft geen deel van het verdiende geld weer. Werknemers van organisaties en bedrijven die dergelijke betalingen uitvoeren, ontvangen officieel kleine salarissen en de toeslag, die op geen enkele manier in de rekeningen wordt weerspiegeld, wordt in enveloppen uitgegeven. Uiteraard brengt de werkgever veel kleinere bedragen in op verschillende fondsen. De werknemer heeft in dit geval geen goede bescherming. Er zijn bijvoorbeeld gevallen waarin geld in enveloppen wordt "vergeten" om uit te geven.

Het concept van "zwarte" lonen verscheen in 1996. Het betekent zowel toen als nu een ongedocumenteerd salaris. Welke belastingen beta alt de werkgever in dit geval voor de werknemer? Het is duidelijk dat geen. Natuurlijk is er ook geen sprake van het betalen van zwangerschaps- of jaarlijks verlof, ziekteverlof, enz.