Verklaring voor de verkoop van een auto (minder dan 3 jaar eigendom). Belastingteruggave

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Bij verkoop van een auto moet 13% van de transactiewaarde worden overgemaakt naar het budget. Maar dat is niet alles. Belastingbetalers moeten het rapport ook op tijd invullen en indienen. Lees verder voor meer informatie over het invullen van een belastingaangifte bij de verkoop van een auto.

Wie moet belasting betalen?

Volgens art. 217 van het belastingwetboek, moeten burgers die een auto bezitten die minder dan 3 jaar geleden is gekocht, personenbelasting betalen. Na het verstrijken van deze periode is de persoon vrijgesteld van het betalen van de belasting. Deze categorie omvat ook mensen die een auto verkopen voor minder dan de oorspronkelijke prijs. Voorheen moeten ze de onrendabele transactie bevestigen door een kopie van de overeenkomst over de aankoop van een auto en een factuur van de verkeerspolitie bij te voegen. Dergelijke burgers moeten nog steeds een verklaring invullen voor de verkoop van een auto die minder dan 3 jaar in hun bezit is. Aandacht! Het gaat niet om kalenderjaren. De aftelperiode begint vanaf de aankoopdatum van de auto. De datum van registratie van de auto doet er niet toe.

Timing

Belastingbetalers moeten uiterlijk 30 april van het jaar volgend op het rapportagejaar een rapport indienen. De contributie moet uiterlijk op 15 juni van hetzelfde jaar zijn betaald. Als de aangifte na de verkoop van de auto te laat is ingediend, wordt de overtreder geconfronteerd met:

• Boete 5% van de vergoeding voor elke dag vertraging.
• Boete 40% van het bedrag van de vergoeding als de vertraging meer dan 6 maanden bedraagt.

De eigendomsduur van de auto doet er niet toe. Als een voertuig wordt verkocht dat langer dan 3 jaar in het bezit is, moet de belastingplichtige een aangifte invullen en indienen. In geval van overtreding van deze vereiste, riskeert hij een boete van duizend roebel.

Belastingvoordelen

St. 217 van het belastingwetboek voorziet in een fiscale aftrek bij de berekening van het bedrag van de vergoeding. Het is 250 duizend roebel. Als de opbrengst van de transactie- of aankoopkosten de gestelde grens niet overschrijdt, hoeft u geen belasting af te dragen aan de begroting. Indien meer, dan wordt de belasting betaald over het meerdere:

personenbelasting=(Inkomsten - Aftrek (kosten)) x 0, 13.

De aftrek is van toepassing op inkomsten uit de verkoop van een willekeurig aantal voertuigen gedurende het jaar. Dit bedrag staat vast en kan niet worden verhoogd. In dit geval moet niet alleen het feit van aankoop worden bevestigd, maar ook het feit van betaling voor de auto.

Dat wil zeggen dat de belastingbetaler een factuur van de salon en een betalingsopdracht of ontvangstbewijs van de verkoper moet overleggen. Als een van de documenten ontbreekt, accepteert de Belastingdienst een aftrek op basis van een koopovereenkomst. Het belangrijkste is dat het de tekst "alle berekeningen zijn volledig gemaakt" moet bevatten. De zin zalalleen relevant in verkoopovereenkomsten met particulieren. Individuele ondernemers zijn verplicht om transacties voor grote bedragen alleen via een bankrekening uit te voeren.

Als de belastingbetaler geen documenten heeft die de kosten voor de aankoop van het voertuig bevestigen (contract, cheque, betalingsopdracht, enz.), kan hij de belastingaftrek gebruiken.

Nuances

De kosten van het kopen van een nieuwe auto zijn niet inbegrepen in de inkomsten uit de verkoop van de oude. De grondslag voor de berekening van de belasting kan alleen worden verminderd met het bedrag van de kosten van de aankoop van de verkochte auto.

Voorbeeld

Belastingbetaler verkoopt 2 voertuigen die minder dan 3 jaar geleden zijn gekocht. De verkoopprijs van het eerste voertuig is 400 duizend roebel en de tweede is 500 duizend roebel. De verkoper besluit het bedrag van de opbrengst voor kosten bij het kopen van auto's te verminderen: 500 duizend roebel. en 200 duizend roebel. respectievelijk. In een dergelijke situatie maken veel betalers een fout bij het berekenen van het belastingbedrag als volgt:

400 + 500 - 500 - 200=200 duizend roebel. x 0, 13=26 duizend roebel

Hoe bereken je het bedrag aan belasting dat aan de begroting moet worden betaald correct? Inkomsten en uitgaven worden voor elke auto apart berekend:

1 TS: (400 - 500)=0 - geen transactiebelasting betaald.

2 TS: (500 - 200)=300 duizend roebel

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 duizend roebel.

Hoe stelt u een aangifte op?

Bij het invullen van de 3-personenbelasting moet de belastingplichtige 6 fiches opstellen:

• Titel: persoonlijke gegevens, details worden hier aangegevenpaspoorten, registratieadres. In sectie 1 van de winst-en-verliesrekening voor de verkoop van een auto staat een gedetailleerde berekening van het bedrag van de winst.
• Sectie 6 bevat belastinginformatie.
• Blad A bevat informatie voor de verkeerspolitie.

Bij het opstellen van een rapport is het belangrijk om de volgende gegevens correct aan te geven:

• Inkomstencode - 1520 (inkomsten uit de verkoop van onroerend goed).
• Aanpassingsnummer is "0" als de eerste aangifte van het afgelopen jaar is ingediend.
• OKATO is te vinden op de website van de federale belastingdienst door het adres van het belastingkantoor in te voeren.

Vandaag kunt u het programma "Aangifte" gebruiken om snel een rapport in te vullen. U kunt de software downloaden op de website van de federale belastingdienst in de rubriek "Voor particulieren".

Alternatieve opties

Sommige belastingbetalers zijn van mening dat ze het recht hebben om de basis twee keer te verlagen, dat wil zeggen, eerst de "inkomsten - lasten"-regeling toepassen en vervolgens de aftrek gebruiken. Het is bij wet verboden om dit te doen.

Geschillen ontstaan bij het verkopen van meerdere auto's tegelijk. Bijvoorbeeld als een belastingplichtige voor het ene voertuig aftrek wil toepassen en voor het andere 'inkomstenlasten'. Er is geen direct verbod op het gebruik van twee regelingen tegelijk in de wetgeving.

Volgens de brief van het ministerie van Financiën nr. 05/9-133 kan de belastingbetaler bij de verkoop van twee voertuigen in één rapportageperiode profiteren van een aftrek van maximaal 250 duizend roebel en verminderen inkomsten met het bedrag van de gedocumenteerde uitgaven. Deze interpretatie is echter in strijd met de bepalingen van het belastingwetboek. De wet zegt dat je kosten mag rekenen in plaats vanaftrek. Daarom weigert de belastingdienst betalers die twee regelingen tegelijk gebruiken bij het berekenen van het belastingbedrag.

Voorbeeld

In de loop van het jaar werden twee auto's verkocht voor 280 duizend roebel. en 490 duizend roebel. De belastingbetaler heeft documenten ter bevestiging van uitgaven voor een bedrag van 360 duizend roebel. alleen voor het eerste voertuig. Bij de berekening van het belastingbedrag zijn twee regelingen tegelijk gebruikt:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 duizend roebel

Indien de belastingplichtige een dergelijke verklaring indient bij de IFTS, zal hij de juistheid van de berekeningen via de rechtbank moeten bewijzen.

Een voorbeeld van het invullen van een aangifte bij de verkoop van een auto

In 2016 verkocht een belastingbetaler een auto voor 600.000 roebel. De aankoopprijs was 550 duizend roebel. Hij moet in 2017 aangifte doen en belasting betalen. In dit geval is het voordeliger om de berekeningsgrondslag te verlagen met het bedrag van de uitgaven:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 duizend roebel

Laten we eens kijken hoe we een verklaring kunnen invullen voor de verkoop van een auto die minder dan 3 jaar in het bezit is geweest met behulp van het programma.

Eerst moet u de initiële parameters specificeren:

1. Documenttype - 3-NDFL.
2. Inspectienummer - OKATO op de woonplaats.
3. Aanpassingsnummer is “0”.
4. Teken - "fysiek. gezicht.”
5. Inkomsten - "resultatenrekeningen".

Vervolgens wordt "Informatie over de betaler" ingevuld:

• Volledige naam
• TIN.
• Burgerschap.
• Paspoortgegevens.
• Adres in de Russische Federatie - "verblijf", als het gaat om permanente registratie;“blijf” als het gaat om tijdelijke registratie.
• Contactnummer.
• OKTMO - 8-cijferige code van de website van de federale belastingdienst.

Nulverklaring bij verkoop van een auto moet informatie bevatten over het inkomen van de betaler. Om het in te vullen, moet u op het tabblad met dezelfde naam in het programma op "+" klikken naast het opschrift "Betalingsbronnen". Verdere gegevens uit het 2-NDFL-certificaat van de boekhoudafdeling van de onderneming moet u invullen. Inkomen wordt niet alleen beschouwd als salaris, maar ook als vakantie en ziekteverlof. U moet maandelijks informatie invoeren in het totale bedrag.

Hoe vul je een aangifte in voor de verkoop van een auto die minder dan 3 jaar in bezit is geweest? De volgende stap is het invullen van de inkomensgegevens:

1. Bron van betalingen - volledige naam koper.

2. Inkomenscode - 1520.

3. Bedrag - opbrengst van de verkoop.

4. Inkomen Maand.

5. Aftrekcode: 906 (als het inkomen niet hoger is dan 250 duizend roebel), 903 (als het inkomen uit de transactie de kosten overtreft), 0 (als de aftrek niet wordt verstrekt).

In ons geval moet u code 906 selecteren en in het veld "Aftrekbedrag" de kosten van de verkoop van het voertuig aangeven, dat wil zeggen 550 duizend roebel.

Nadat u alle parameters hebt ingevoerd, drukt u gewoon het document af. Bij de verkoop van een auto wordt op vergelijkbare wijze een nulverklaring ingevuld. Alleen op pagina 040 van sectie 6 wordt het verschuldigde bedrag aangegeven als "0".

Rapportage

Belastingaangifte bij verkoop auto ingediendsamen met:

• Paspoort van de betaler.
• TIN van de auto-eigenaar.
• PTS.
• Overeenkomst voor de aankoop van een auto (indien er een aftrek van toepassing is).
• Overeenkomst te koop.

De ingevulde verklaring voor de verkoop van een auto (minder dan 3 jaar eigendom) moet op elk blad worden afgedrukt, gedateerd en ondertekend. Verder moet het rapport ofwel persoonlijk naar de federale belastingdienst worden gebracht, ofwel aangetekend met inventaris worden verzonden.

Welke manier is winstgevender?

Het is zinvol om de inkomens-kostenregeling alleen te gebruiken als de aankoopkosten hoger zijn dan 250 duizend roebel. In andere gevallen is het beter om de aftrek toe te passen. Bovendien hoeft de belastingbetaler de waarde van de verkochte auto niet te bewijzen.