Wat zijn de premiebelastingen? Soorten premies, kenmerken van hun belastingheffing

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Elke burger die officieel in een bedrijf werkt, kan niet alleen een salaris ontvangen, maar ook verschillende bonussen. Ze worden gepresenteerd in tal van variëteiten. Hun belangrijkste doel is om specialisten te belonen voor goed werk. Tegelijkertijd moet elke werkgever weten aan welke belastingen de bonus onderworpen is om de nodige betalingen tijdig aan de federale belastingdienst te kunnen overmaken.

Soorten prikkels

Ze kunnen op verschillende gronden door werkgevers worden betaald. Dergelijke prikkels kunnen niet alleen in geld, maar ook in natura worden uitgedrukt. Dit geldt met name voor organisaties die gespecialiseerd zijn in de productie van goederen die van belang zijn voor de bevolking.

Bonussen aan werknemers kunnen voor verschillende tijdsperioden worden uitbetaald, op basis waarvan de volgende varianten worden onderscheiden:

• maandelijkse beloningen worden betaald op vaste data, en de betalingen zijn meestal even groot;
• kwartaal worden berekend op basis van de prestaties van de onderneming voordrie maanden, en er wordt ook rekening gehouden met de prestaties van elke specialist van het bedrijf;
• jaarlijkse betalingen worden aan het einde van het jaar betaald, en vaak zijn ze zo groot dat ze het dertiende salaris worden genoemd.

Bovendien moeten eenmalige aanmoedigingsbetalingen worden benadrukt. Dergelijke onderscheidingen worden toegekend aan werknemers van de onderneming die zich op het werk hebben onderscheiden. Ze worden meestal gepresenteerd als beloningen voor hoge prestaties of prestaties. Het is niet ongebruikelijk dat bedrijven dergelijke bonussen betalen voor belangrijke feestdagen.

Worden bonussen belast? Alle bovengenoemde soorten betalingen maken deel uit van het salaris van burgers en zijn daarom over het algemeen onderworpen aan de personenbelasting op basis van art. 209 NK.

Welke betalingen zijn fiscaal aftrekbaar?

In de kunst. 217 van het belastingwetboek noemt verschillende soorten prikkels op basis waarvan werkgevers geen personenbelasting mogen berekenen en betalen. Daarom is het mogelijk om erachter te komen of bonussen pas worden belast nadat hun doel en kenmerken zijn bepaald. Er wordt geen personenbelasting geheven over betalingen die worden vertegenwoordigd door beloningen voor belangrijke prestaties op het gebied van wetenschap, cultuur of andere belangrijke activiteitsgebieden. Dergelijke betalingen kunnen niet alleen binnenlands zijn, maar ook internationaal of buitenlands.

Er wordt geen belasting betaald over bonussen die worden toegekend aan de hoogste functionarissen van Rusland.

Bovendien omvat dit geschenken die door het management van de onderneming aan werknemers worden verstrekt, maar hun waarde mag niet hoger zijn dan 4 duizend roebel.wrijven.

Uitbetalingsconcept

Alle soorten bonussen worden vertegenwoordigd door een variabel element van het salaris van de werknemer. Ze worden berekend op basis van bepaalde prestaties van elke specialist gedurende een bepaalde periode. Ze fungeren meestal als incentives die maandelijks, op verschillende feestdagen of op basis van de resultaten van het werk van de onderneming gedurende het jaar worden gegeven.

De basis voor het toekennen van een bonus is de overeenkomstige regeling inzake bonussen die in de onderneming is aangenomen. Het wordt vertegenwoordigd door de interne documentatie van het bedrijf en wordt meestal ontwikkeld op verzoek van het management van de organisatie. Met een goed geschreven document kan de werkgever veel negatieve gevolgen voorkomen. Daarom is een bonusvoorziening vereist voor verschillende doeleinden:

• geen claims van medewerkers van de federale belastingdienst;
• voorkomen van geschillen met medewerkers over de juiste berekening van diverse uitkeringen of uitkeringen;
• mogelijkheid om specialisten te stimuleren tot hoge prestaties.

De basisregels voor het overmaken van geld zijn opgenomen in Art. 57 TK.

Uitbetalingsvoorwaarden

Het is belangrijk voor werkgevers om niet alleen te begrijpen aan welke belastingen de bonus onderworpen is, maar ook onder welke voorwaarden deze aan werknemers mag worden uitbetaald. Deze voorwaarden omvatten:

• Als de directeur van het bedrijf aan het einde van het jaar bonussen wil betalen aan werknemers op basis van de beschikbare ingehouden winsten, dan moet deze kwestie volgens federale wet nr. 208 tijdens een vergadering worden beslistoprichters.
• Sommige industrieovereenkomsten voorzien in de betaling van prikkels aan burgers voor de duur van het dienstverband of nadat productiefaciliteiten in gebruik zijn genomen.
• 129 TK.
• Als er een vakbond in het bedrijf is, worden beslissingen over de overdracht van extra geld aan werknemers samen met haar vertegenwoordigers genomen.

Gebaseerd op art. 135 van de arbeidswet, moet de accountant na de opbouw van betalingen een speciaal certificaat opstellen en geeft het hoofd van de onderneming een bevel. Het omvat alle burgers die contante betalingen hebben ontvangen. Op basis van deze documenten wordt inkomstenbelasting betaald over de bonus van elke werknemer.

Wetgevende regelgeving

De procedure voor de betaling van fondsen en de betaling van belastingen wordt geregeld door tal van artikelen van de arbeidswet. De belangrijkste bepalingen hiervan en het belastingwetboek die relevant zijn voor de onderzochte kwestie zijn:

• st. 129 van de Arbeidswet geeft aan dat de bonus dient als een manier om werknemers aan te moedigen, daarom wordt deze toegekend naast het salaris;
• st. 144 van de arbeidswet bevat informatie dat de betaling kan dienen als een motiverende methode voor personeelsbeheer;
• st. 191 van de arbeidswet bepa alt dat fondsen alleen worden betaald voor arbeidverdienste;
• st. 207 Belastingwetboek bevat gegevens over aan welke belastingen de premie onderworpen is;
• st. 217 van de belastingwet bevat informatie dat fondsen die zijn ontvangen voor prestaties in belangrijke gebieden niet belastbaar zijn.

Bovendien moet u de bepalingen van regionale wetten en interne documentatie van elk bedrijf bestuderen. Is de forfaitaire roerende voorheffing of niet? Het hangt af van het doel en de kenmerken van deze betaling. Als het niet wordt vertegenwoordigd door een prijs voor belangrijke prestaties op het gebied van wetenschap of technologie, moet er persoonlijke inkomstenbelasting van worden betaald.

De nuances van het berekenen en betalen van inkomstenbelasting

Bijna alle soorten bonussen worden vertegenwoordigd door het officiële inkomen van burgers, dus er moet inkomstenbelasting van worden betaald. Voor de berekening ervan, op basis van art. 209 NC, algemene procedure is van toepassing.

Als een bedrijf maandelijks geld overmaakt aan burgers, rekening houdend met de productieresultaten van werknemers, geeft het management een order op basis waarvan de bonus wordt gekoppeld aan de prestaties van werknemers.

Om de belasting te berekenen, moet u 13% van het betaalde bedrag bepalen. Tegelijkertijd wordt er een extra premie betaald in de 6-personenbelasting. Indien de accountant om welke reden dan ook deze informatie niet in dit document vermeldt, dan wordt hij en de gehele onderneming administratief aansprakelijk gesteld.

Premies betalen

Wat zijn de premiebelastingen? In de meeste gevallen moet hij er inkomstenbelasting van betalen, maar daarnaast moeten bedrijven verzekeringspremies voor werknemers berekenen en overdragen. Dit is te wijten aan het feit dat elkeofficiële geldovermakingen aan werknemers betaald op basis van een arbeidsovereenkomst zijn onderworpen aan betalingen aan verschillende extrabudgettaire fondsen, zoals vereist door de bepalingen van federale wet nr. 212.

Verzekeringspremies worden overgedragen, zelfs als de incentive in natura wordt aangeboden. Inhoudingen worden verzonden naar de PF, FSS en MHIF. De procedure wordt geïmplementeerd op de dag dat het management van het bedrijf een opdracht geeft om werknemers te belonen. Daarom is de overdracht van geld naar de fondsen direct op de dag dat de incentive wordt uitgegeven een overtreding van de accountant van het bedrijf.

Als er premie wordt betaald die niet verplicht is om inkomstenbelasting te betalen, dan worden er ook geen verzekeringsuitkeringen van afgeschreven.

De nuances van het betalen van bijdragen

Aanvankelijk geeft het hoofd van het bedrijf een bonusopdracht uit, waarin alle werknemers worden vermeld die betalingen van de organisatie ontvangen. Verder berekent de accountant in de maand waarin het geld daadwerkelijk aan de burger wordt uitgekeerd, de personenbelasting en de verzekeringspremies.

Als geld wordt onttrokken aan ingehouden winsten, wordt rekening D84 gebruikt. Als andere bronnen worden gebruikt, is D91-2 van toepassing.

Hoe wordt de belasting bepaald voor een eenmalige bonus?

Heel vaak worden in bedrijven voor verschillende prestaties tijdens het uitvoeren van activiteiten eenmalige beloningen toegekend aan werknemers. Voor hen wordt er ook noodzakelijkerwijs belasting berekend en betaald.

Het bedrag van de premie onder dergelijke voorwaarden is onderhevig aan verzekeringspremies.

Dergelijke vereisten zijn niet alleen van toepassing op die betalingen diegeassocieerd met goede prestaties, maar ook met bonussen voor verschillende feestelijke evenementen in het bedrijf.

Kan de belasting worden verlaagd?

Het belastingwetboek bevat geen informatie die het bedrag aan belastingen of verzekeringspremies kan verlagen die op het inkomen van officieel tewerkgestelde burgers worden geheven. Maar werkgevers zelf kunnen wel wat trucjes gebruiken.

Als een betaling wordt toegewezen voor een belangrijke gebeurtenis, kan deze worden uitgegeven in de vorm van een geschenk, waarover geen inkomstenbelasting hoeft te worden betaald. Maar de waarde van zo'n geschenk mag niet hoger zijn dan 4.000 roebel.

Om verzekeringspremies uit geschenken niet over te dragen, moet de relatie tussen het bedrijf en de werknemers worden geformaliseerd door het sluiten van een civielrechtelijk contract. Dergelijke kenmerken van de belastingheffing zijn te wijten aan het feit dat volgens art. 420 van het belastingwetboek is het inkomen dat een burger ontvangt op basis van een GPC-overeenkomst, volgens welke het eigendomsrecht van een eigendom wordt overgedragen, niet onderworpen aan verzekeringspremies. Daarom sluiten de werkgever en de werknemers eenvoudig een bevoegde schriftelijke schenkingsovereenkomst, waarvoor de vereisten van art. 574 GK.

Rapportageregels

Het bedrijf moet alle betalingen aan werknemers rapporteren aan de federale belastingdienst. Dit omvat niet alleen salaris, maar ook bonussen. Daarom is het opgenomen in de jaarrekening. Bedrijven moeten zich dus melden bij de inspectie over de uitbetaling van lonen en andere betalingen aan werknemerspremie in 6-personenbelasting.

Fouten in berekeningen of documenten zijn reden om organisaties en functionarissen bestuursrechtelijk of strafrechtelijk aansprakelijk te stellen. De werknemers kunnen bij constatering van overtredingen zelf een klacht indienen bij de arbeidsinspectie of de rechtbank.

Conclusie

Bonussen worden beschouwd als een bepaalde manier om werknemers aan te moedigen. Ze kunnen in geld of in natura worden verstrekt. Tegelijkertijd moeten werkgevers goed op de hoogte zijn van de belastingen waaraan deze betalingen zijn onderworpen. Ze zijn niet alleen verplicht om de personenbelasting correct te berekenen en in te houden, maar ook om verzekeringspremies voor werknemers over te dragen.

Er zijn enkele premies die zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting. Het is niet verplicht om het te betalen met geschenken waarvan de waarde niet hoger is dan 4000 roebel. Daarom gebruiken bedrijven dergelijke fiscale nuances vaak om het bedrag aan inkomstenbelasting te verlagen.