Economische inhoud van belastingen: soorten, principes van belastingheffing en functies

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Organisatie van een effectief belastingstelsel is een kerntaak van het fiscale beleid van de moderne staat. Het evenwicht in benaderingen voor het oplossen van problemen met het aanvullen van de begroting door middel van belastinginningen komt tot uiting in de multidirectionele naleving van de belangen van onderwerpen van economische infrastructuur. Dit is een noodzakelijke voorwaarde voor een stabiele ontwikkeling van economische systemen. Het wegnemen van de tekortkomingen en risico's van een buitensporige toename van deze last is onmogelijk zonder inzicht in de economische inhoud van belastingen, vooral in de context van doelen die gericht zijn op het vergroten van de investeringsaantrekkelijkheid van het land.

Belasting in de reële sector van de economie

Elke sociaal-economische formatie heeft zijn eigen inkomenssysteem, bepaald doorproductieprocessen, de aard van de goederen-geldverhoudingen, de functies en de aard van de staatsstructuur. Belasting is op zijn beurt een van de belangrijkste manieren om de begrotingsinkomsten te verhogen. In de meeste staten wordt de inning van belastingen uitgevoerd om de solvabiliteit op alle niveaus van elektriciteitsproductie te waarborgen. En zelfs als we de verdeling uitsluiten volgens de betalingsrichtlijnen in het kader van begrotingssteun (op gewestelijk en federaal niveau), kunnen de principes voor de verdeling van de middelen verschillen. Zo komt de economische inhoud van de belasting niet alleen tot uiting in de financiering van de activiteiten van de overheid en lokale overheden, maar ook in de vorming van verschillende fondsen en organisaties die ook deel uitmaken van de overheidsstructuren.

Soorten belastingen

Er zijn verschillende classificatiekenmerken van moderne belastingheffing. Fundamenteel in deze context zijn financiële en economische tekens, waaronder:

• De manier van opnemen is indirect en direct.
• Verschuiven van de belastingdruk - direct en indirect.
• De methode van belastingheffing is een belasting van een rechtspersoon of natuurlijke persoon, evenals algemene belastingen.
• De eenheid van belasting wordt geschat en economische belasting.
• Belastingtarief - regressief, progressief, proportioneel, veelvoud van een bepaalde indicator of vlaktaks.
• Toepassingsgebied - speciale en verplichte belastingen.
• Focus op specifieke en abstracte belastingen.
• Uitdrukkingsmethode - niet-contant en contantbelastingen.
• Bron (als algemene indicatie) - belasting op een uitgave of inkomen.

Bovendien sluit de economische inhoud van belastingen helemaal niet uit dat ze rekening houden met het gebruik van administratieve en juridische kenmerken. Hierbij komen scheidingsprincipes als het gebruiksrecht, het structurele en bestuurlijke niveau, de wijze van overmaking, etc. naar voren. Minder belangrijke en eerder technologische classificaties weerspiegelen de temporele en ruimtelijke kenmerken van de toepassing van het belastingstelsel, inclusief de frequentie, tijd en plaats van belastingheffing.

Soorten belastingobjecten

Het bepalen van de parameters van het belastinginningssysteem is onmogelijk zonder rekening te houden met de specifieke kenmerken van het object van financiële bezwaring. De belangrijkste doelen van belastingheffing zijn:

• Accijnzen. In de regel zijn groepen goederen die onder de categorieën accijnsproducten vallen - bijvoorbeeld alcohol, ethylalcohol, bepaalde soorten parfums en cosmetische producten, enz.
• Organisaties die winst maken. In feite wordt de economische inhoud van inkomstenbelasting bekendgemaakt in de vorm van inkomsten die worden ontvangen uit alle soorten bedrijfsactiviteiten die niet alleen verband houden met de verkoop van goederen, maar ook met het verlenen van diensten. Dezelfde groep omvat financiële activiteiten die de ontvangst van bedrijfsopbrengsten met zich meebrengen.
• Natuurlijke hulpbronnen. We hebben het over het gebruik van natuurlijke hulpbronnen - het kan bijvoorbeeld houtkap, waterwinning, mijnbouw, enz. zijn.

Fiscale functies

Het belastingstelsel heeft, naast het rechtstreeks vullen van de begroting, nog een aantal belangrijkere taken, die onder meer worden bereikt door de principes van de economische inhoud van belastingen. Functies kunnen in het bijzonder de volgende zijn:

• Fiscaal. Technologisch zorgt voor de aanvulling van financiële middelen die nodig zijn voor de uitvoering van sociale, budgettaire en andere programma's, evenals voor het behoud van het werk van openbare instellingen.
• Reguleren. De belasting kan ook worden gebruikt om het reproductieproces te beïnvloeden - bijvoorbeeld als stimulans of rem in de ontwikkeling van een onderneming vanwege bepaalde indicatoren van de financiële last.
• Control. Inkomsten en uitgaven van belastingbetalers kunnen onder meer worden gecontroleerd door toezicht te houden op belastingbetalingen.

De kern van elk van deze functies is nog steeds een economische component. Het belangrijkste effect van de toepassing van het belastingstelsel van belastingheffing kan worden bereikt met behulp van een sociaal rechtvaardige herverdeling. Om dit te doen, moet de staat een duidelijk fiscaal beleid formuleren op basis van bepaalde staatsprioriteiten. Over het algemeen kan de sociaaleconomische functie van belastingen worden voorgesteld als een indirecte, maar nog steeds een manier om financiële activiteiten te reguleren.

Belastingbeginselen

De organisatie van het belastingstelsel in welke vorm dan ook moet worden geleid door een aantalprincipes die het mogelijk maken om de gestelde doelen met het grootste effect te bereiken.

De basisprincipes van dit soort zijn:

• Gelijkheid - algemeenheid en gelijke spanning worden verondersteld in het proces van belastingintrekking in overeenstemming met de eenheid van staatsvereisten voor belastingbetalers.
• Definitief - duidelijkheid, duidelijkheid en ondubbelzinnigheid bij het bepalen van de fundamentele kenmerken van het belastingstelsel. De belangrijkste kenmerken van de economische inhoud van belastingen zijn huur, winst, lonen, enz.
• Onbelast – het principe van gematigde belastingheffing.
• Stabiliteit - de stabiliteit van de werking van verschillende soorten belastingtarieven binnen een bepaalde periode.

Belastingbeleid

In het fiscale systeem wordt beleid opgevat als een reeks maatregelen die gericht zijn op het bereiken van strategische doelstellingen binnen de algehele economische ontwikkeling. In die zin kan de economische inhoud van belastingen ook de aard van staatsinterventie op economisch gebied weerspiegelen. De belangrijkste taken van het reguleren van het belastingbeleid zijn onder meer het verstrekken van financiële middelen aan overheidsinstanties, het stimuleren van economische groei, het scheppen van gunstige voorwaarden voor economische bedrijvigheid in het land en het wegwerken van de ongelijkheid tussen de verschillende inkomensniveaus van burgers.

Belastingmechanismen

Praktische uitvoering van fiscaal beleid is onmogelijk zonder een ontwikkeld mechanisme, dat gebaseerd is op organisatorische en juridische vormen enmethoden. In Rusland zijn de basisprincipes voor de toepassing van dit mechanisme geregeld op het niveau van de federale wetgeving in termen van de economische inhoud van belastingen - met name artikel 8 van de belastingwet van de Russische Federatie onthult het concept van belastinginning als een verplichte contante bijdrage. Dit is het centrale concept op basis waarvan overheidsinstanties de intrekking van belastingen uitvoeren. Het cumulatieve mechanisme voorziet echter ook in de mogelijkheid om de vergoeding aan te passen door de invoering van voordelen, de invoering van fiscale immuniteit, tariefwijzigingen, verlaging van het belastingsalaris, enz.

Belastingbeheer

Een van de vormen van fiscale activiteit van de staat, waarvan de basis de wetgeving is. Op het basisniveau van het beheer wordt de procedure voor belastingheffing vastgesteld in overeenstemming met het doel van de belasting en de economische inhoud van de vergoeding binnen een bepaalde omgeving van financiële lasten. Specifiek zijn de procedures, formulieren, bevoegdheden en organisatiemethoden vastgesteld, volgens welke de bevoegde autoriteiten op dit gebied zullen handelen. Er is ook een reeks functies gedefinieerd met een lijst met taken die zullen zorgen voor controle bij de vervolging van personen die de belastingwetgeving hebben overtreden.

Interactie tussen belastingdienst en belastingbetaler

Ondanks de vanzelfsprekendheid van het essentiële belastingproces en de productiemechanismen ervan, kan de relatie tussen voorwaardelijke incassanten en belastingbetalers van een andere aard zijn. Er zijn met name verschillende methoden voor dergelijke interactie:

• Administratieve dwang. Het gebruik van sanctie-instrumenten, de inbeslagname van eigendommen en financiële rekeningen wordt overwogen.
• Gereguleerde alternatieven. De belastingplichtige krijgt de mogelijkheid om te kiezen tussen verschillende vormen van belastingbetaling tegen tarieven.
• Vriendelijke samenwerking. Een relatief nieuwe vorm, waarin de economische inhoud van de belasting tot uitdrukking komt in de verhouding tussen overheid en belastingplichtige, niet op het niveau van een administratieve eis, maar op basis van samenwerkingsverbanden, die de vorm van een overeenkomst kunnen aannemen. Wat betekent het? Dit betekent dat de belastingplichtige door bepaalde omstandigheden zijn verplichtingen jegens de controleautoriteiten kan nakomen tegen speciale, vooraf overeengekomen voorwaarden.

Conclusie

Het wereldwijde proces van het ontwikkelen van belastingstelsels suggereert dat de mechanismen voor belastinginning verbeteren, flexibeler en efficiënter worden. In de geavanceerde landen vindt ook de essentiële afschaffing van het concept van inzameling plaats. De financiële inning verandert in een complexere vorm van zoeken naar de optimale bron voor inning, die fundamenteel verschilt van de moderne benadering van het werk van het fiscale systeem. Maar zoals voorheen komt de economische inhoud van de belasting in Rusland tot uiting in de relatie tussen overheid en burger met een minimum aan vrijheden binnen het strikte kader van wettelijke regelgeving. Zelfs de innovatie in de vorm van belastingheffing met een vorm van vriendschappelijke samenwerking wordt vanwege de geringe bestuurlijke capaciteit nog schoorvoetend geaccepteerd. Experts wijzen er echter op:het progressieve karakter van de ontwikkeling van het belastinggebied in de Russische Federatie, wat wijst op de introductie van innovatieve technologieën en, in het algemeen, het belang van de regering om verouderde modellen van de toepassing van wetgeving op dit gebied te herzien.