Kenmerken van belastingen: functies, methoden en principes

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Het belastingstelsel is een reeks belastingen en toeslagen die worden geïnd van burgers en organisaties in overeenstemming met de procedure die in de wet is vastgelegd. De noodzaak om het belastingstelsel te karakteriseren volgt uit de fundamentele taken van het land. De historische kenmerken van de ontwikkeling van de staat bepalen elk stadium van de ontwikkeling van het belastingstelsel. De structuur, organisatie, kenmerken van het belastingstelsel van de staat geven het niveau van zijn ontwikkeling in de economie aan. In dit artikel zullen we het hebben over de huidige fiscale belastingheffing in ons land. Laten we een korte beschrijving geven en beschrijven van staatsbelastingen.

Belastingprincipes

De belangrijkste dogma's van het opbouwen van het fiscale systeem in Rusland worden gedefinieerd door de belangrijkste wet in de belastingwetgeving - de Code. In Rusland is er een belastingsysteem dat uit drie niveaus bestaat:

• federaal;
• regionaal;
• lokaal.

Het belastingwetboek, dat momenteel het belangrijkste wetgevende document over fiscale inningen is, bestaat uit twee delen, die het volgende beschrijven:

• hoofdprincipes van het systeem van belastingen en heffingen;
• relaties tussen burgers, organisaties en de staat over specifieke soorten betalingen.

Belastingbeginselen

De efficiëntie van het belastingstelsel wordt verzekerd door strikte naleving van de in de wet vastgelegde belastingregels. Veel bestaande belastingstelsels zijn gebaseerd op vier basisprincipes:

• Justitie.
• Definitief.
• Gemak.
• Besparingen.

De principes van het systeem van belastingen en vergoedingen in ons land zijn geformuleerd in het eerste deel van de Code. Het derde artikel van dit deel beschrijft de belangrijkste kenmerken van belastingen en heffingen:

• Alle betalers moeten wettelijke belastingen betalen.
• Fiscale vergoedingen mogen niemands rechten discrimineren of schenden.
• Het is niet toegestaan om verschillende tarieven voor belastingen en toeslagen of fiscale prikkels vast te stellen, afhankelijk van het eigendom of de nationaliteit van personen.
• Belastingen moeten gerechtvaardigd zijn.
• Belastingen en heffingen die de economische ruimte van het land schenden, mogen niet worden ingevoerd.
• Het is in ons land niet toegestaan om belastingen en heffingen te heffen die de kenmerken van belastingen hebben, maar niet voorzien zijn in de fiscale wetgeving.
• Bij het invoeren van belastingen moeten alle elementen van fiscale belasting worden gespecificeerd in de wet.
• Alle betwistbare vragen over aangenomen ophandhavingsbelastingen en -vergoedingen worden opgelost in het voordeel van de betaler van de vergoeding.

Belastingitems

De definitie van het concept "belasting" en de algemene kenmerken van belastingen worden gepresenteerd in het achtste artikel van de belastingwet van de Russische Federatie. Een belasting is een verplichte vergoeding die door een organisatie of een burger wordt betaald in de vorm van opname aan de schatkist van fondsen die hen toebehoren op grond van eigendomsrecht, professioneel beheer of operationeel beheer van fondsen om de activiteiten van het land, gemeenteformaties te verzekeren.

Alle elementen van de belasting moeten wettelijk worden vastgelegd:

• onderwerp;
• object;
• basis voor belasting;
• wedden;
• periode;
• voordelen;
• toerekeningsopdracht;
• procedure en betalingsvoorwaarden.

Het onderwerp van de fiscale inning is een persoon die verplicht is belasting te betalen aan de staatskas. Soms kan de belasting door het onderwerp van de inning worden verschoven naar een andere persoon. Dit geldt voor indirecte belastingen. Het onderwerp van de belasting wordt opgevat als een natuurlijke persoon die deze formeel moet betalen. De drager van de fiscale belasting is degene die deze daadwerkelijk beta alt. Dit onderscheid speelt een belangrijke rol bij het karakteriseren van belastingen.

Fiscale wetgeving bepa alt dat de volgende onderwerpen worden erkend:

• rechtspersonen en burgers;
• individuele ondernemers.

Het object van fiscale belasting is een belangrijk kenmerk van belastingen en is een object dat aan belasting is onderworpen. De volgende objecten zijn gelegaliseerd door de fiscale wetgeving:

• winst;
• kosten van goederen of diensten;
• totaal inkomen van burgers;
• vervoermiddel;
• eigendom.

De belastinggrondslag is een andere waarde, een fysiek kenmerk van belastingen. Het dient om het voorwerp van belastingheffing te meten en is het bedrag waarmee de belasting wordt berekend.

Het belastingtarief is het bedrag aan fiscale voorzieningen per basiseenheid voor belastingberekening.

Belastingtarieven zijn percentages en vast. De rentetarieven zijn direct gekoppeld aan de berekeningsgrondslag. Vaste tarieven worden in absolute termen vastgesteld per eenheid van de belastinggrondslag.

Voor de belastingbetalingsperiode wordt een jaar of een andere periode genomen, waarna de grondslag voor de belasting wordt bepaald en het te betalen bedrag wordt berekend. Voor elke fiscale vergoeding wordt een eigen periode vastgesteld, dit kan een jaar, een kwartaal of een andere periode zijn.

Belastingvoordelen zijn de voordelen die aan bepaalde categorieën betalers worden verstrekt in vergelijking met andere betalers.

Tot op heden voorziet de fiscale wetgeving in het volgende preferentiële systeem:

• belastingvrij minimum;
• mogelijkheid om geen belasting te betalen;
• tarieven verlagen;
• vrijstelling van belasting op specifieke elementen van het te verzamelen object.

Om het object van belasting als zodanig te beschouwen, moet de algemene beschrijving van belastingen een indicatie bevatten dat met de aanwezigheid van dit object de betaler verplichtingen heeft om ze te betalen.

Wanneerhelp-elementen in de fiscale wetgeving stelt een procedure vast die voorziet in de procedure voor het berekenen van vergoedingen. De bovenstaande elementen zijn een algemene beschrijving van belastingen.

Criteria voor de werking van het belastingstelsel

Kwaliteitscriteria die een algemeen kenmerk van het fiscale systeem zijn:

• Gebalanceerde begroting van het land.
• Efficiëntie. Het gevoerde begrotingsbeleid moet bevorderlijk zijn voor de duurzame economische ontwikkeling van bepaalde industrieën.
• Lage inflatie. Het gevoerde fiscale beleid moet zorgen voor de juiste verhouding van alle heffingen om prijsstabiliteit te bereiken en inflatie te voorkomen.
• Efficiëntie van sociaal beleid.
• Tijdige en volledige betaling van belastingen.

Vooruitzichten voor ontwikkeling

Belangrijkste trends in de ontwikkeling van het systeem van belastingen en heffingen:

• Verlagen van de fiscale last.
• Verwijder tegenstrijdigheden in de wetgeving die fiscale betrekkingen regelt.
• Geleidelijke overdracht van de fiscale last van het bedrijf naar de verplichte huur voor het gebruik van natuurlijke hulpbronnen.
• Verhoging van het gewicht van directe vergoedingen, vermindering van het aandeel van indirecte belastingen.
• Ontwikkeling van fiscaal federalisme.
• Verbetering en strikte naleving van de principes van het opzetten van een systeem van belastingen en vergoedingen in het land.
• Verhoogde politieke verantwoordelijkheid.
• Flexibele reactie van het belastingstelsel op veranderingen in marktomstandigheden ineconomie.
• Verbetering van de fiscale discipline en de belastingcultuur van betalers.
• Egaliseren van de belastingvoorwaarden door fiscale voordelen te verminderen en te structureren.
• Verbetering van het systeem van controle en verantwoordelijkheid voor het plegen van strafbare feiten op het gebied van fiscale wetgeving.

Soorten belastingen

In ons land worden fiscale vergoedingen vastgesteld afhankelijk van hun toerekening aan een of ander niveau van het budget:

• Belastingen op federaal niveau vastgesteld door de belastingwet van de Russische Federatie en verplicht voor betaling in ons hele land.
• Regionale en lokale belastingen en vergoedingen vastgesteld door de belastingwet van de Russische Federatie, regionale wetten van de samenstellende entiteiten van het land, evenals regelgevende rechtshandelingen van vertegenwoordigende organen van lokaal zelfbestuur. Belastingen op regionaal niveau zijn verplicht voor betaling voor burgers en organisaties die zich op het grondgebied van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie bevinden, en belastingen op lokaal niveau - voor gemeenten.

Bij de vaststelling van een belasting op regionaal of lokaal niveau worden bepaald door:

• fiscale vergoedingen;
• bestelling en betalingstermijnen;
• rapportageformulieren, de procedure en deadlines voor het indienen ervan.

Wetgevende instanties van de onderdanen van het land en lokale overheden kunnen ook voorzien in fiscale voordelen en regels voor het gebruik ervan door een burger of organisatie.

Federale belastingen en toeslagen

Laten we de fiscale kosten met betrekking tot de federale begroting opsommen:

• BTW. Een indirecte belasting dieeen vorm van terugtrekking naar de schatkist van het land van een deel van de kosten van goederen die in alle productiestadia zijn gecreëerd en die aan het budget worden bijgedragen wanneer goederen worden verkocht.
• Accijnzen. Een andere indirecte belasting die op het moment van productie wordt geheven op tabak, wijn en andere in massa geproduceerde producten binnen de staat.
• Belasting op het financiële resultaat van organisaties. Het basistarief is 20% (3% wordt overgeheveld naar de federale begroting en 17% naar de gewestelijke begroting).
• Kapitaalwinstbelasting. Vergoeding op inkomen van natuurlijke personen en rechtspersonen, geheven op gerealiseerde meerwaarden, verkregen uit de verkoop van effecten, edele metalen en onroerend goed.
• Inkomstenbelasting voor burgers.
• Bijdragen aan sociale off-budget fondsen van het land. Dit omvat voornamelijk UST.
• Staatsplicht. Dit is een vergoeding die wordt geïnd van belastingbetalers wanneer ze een aanvraag indienen bij overheidsinstanties op een bepaald niveau.
• Douanerechten en vergoedingen. Dit zijn verplichte betalingen die aan de douane worden betaald in verband met het vervoer van goederen over de staatsgrens. De betaling van douanerechten is een voorwaarde om de goederen de grens te laten passeren en wordt, indien nodig, gewaarborgd door dwangmaatregelen.
• Fiscale vergoeding voor het gebruik van de ingewanden van de aarde. Dit is bijvoorbeeld een betaling voor land- of zeegebied.
• Fiscale vergoeding voor de reproductie van de minerale basis en grondstofreserves.
• Fiscale vergoeding voor extra geldelijk resultaat van olieproductie enzovoort.
• Belasting op het recht om objecten uit de natuurlijke waterwereld te gebruiken.
• Bos fiscale vergoeding. Organisaties worden erkend als belastingbetalersen burgers die het bosfonds gebruiken.
• Fiscale heffing water. Belastingbetalers zijn organisaties en burgers die speciaal water gebruiken in overeenstemming met de wetgeving van het land.
• Milieubelasting. Betaling door organisaties voor de negatieve impact op de natuur die zij hebben bij het uitvoeren van hun activiteiten.
• Licentiekosten op staatsniveau. Het maximale tarief is 10%.

Belastingen en toeslagen op regionaal niveau

Laten we de fiscale kosten opsommen die verband houden met het budget van de regio's:

• Belasting op bedrijfsmiddelen. Het object is de roerende en onroerende zaak van de organisatie, op de balans verantwoord in de vorm van vaste activa.
• Onroerendgoedbelasting. De vergoeding wordt berekend op basis van de gemiddelde marktwaarde per vierkante meter van het onroerend goed en rekening houdend met het tarief, dat kan variëren van 0, 1 tot 2%.

• Fiscale belasting op wegen. Dit is een vergoeding voor spoorschade.
• Vervoer fiscale vergoeding. Een belasting geheven op voertuigeigenaren.

• Fiscale omzetbelasting. Indirecte vergoeding die in rekening wordt gebracht op het moment van aankoop van goederen. In de regel wordt het berekend als een deel van de kosten van de verkochte goederen.
• Regionale licentiekosten. Betalers worden erkend als organisaties en ondernemers die vergunningen verkrijgen van bevoegde instanties, bepaald door de wetgeving voor de uitvoering vangrondgebied van het onderwerp van bepaalde soorten activiteiten.

Lokale belastingen

Laten we de fiscale kosten opsommen die de lokale budgetten aanvullen:

• Landbelasting. Deze fiscale vergoeding wordt betaald door organisaties en burgers die percelen bezitten met eigendomsrecht, permanent gebruik of levenslang eigendom.
• Onroerende voorheffing van de burger. De betalers zijn de eigenaren van onroerend goed dat is erkend als object van belastingheffing.

• Advertentiebelasting. Betalers zijn organisaties en individuen die reclame maken voor producten. Het doel van het innen van de vergoeding zijn de kosten van werken en diensten voor de distributie en productie van advertenties.
• Erf- of schenkingsbelasting. Burgers die eigendom van eigendom van andere personen krijgen, worden erkend als betalers van de erfenis en schenkingskosten.
• Lokale licentiekosten. Betalers zijn organisaties en bedrijfseigenaren die licenties verwerven om bepaalde soorten activiteiten op het lokale grondgebied uit te voeren.

Vennootschapsbelasting

Laten we de belastingen van organisaties karakteriseren. In ons land betalen organisaties de volgende belastingen:

• Federale vergoedingen: btw, accijnzen, belasting op financiële resultaten, op de winning van mineralen, staatsbelasting, waterbelasting, vergoeding voor het gebruik van natuurlijke voorwerpen.
• Retributies op regionaal niveau: vennootschapsbelasting, motorrijtuigenbelasting.
• Lokaal niveau: grondbelasting.

Redenen voor toeschrijvingbelastingen op verschillende budgetniveaus

Vergelijkende kenmerken van belastingen stellen ons in staat te concluderen dat veel fiscale vergoedingen, die in feite één doel van belastingheffing hebben, tot verschillende overheidsniveaus behoren.

Opgemerkt moet worden dat de belastingwet van de Russische Federatie de mogelijkheid creëert van meningsverschillen tussen de belangen van onderdanen en lokale autoriteiten. In het geval van de invoering van een belasting op regionaal niveau op onroerend goed op het grondgebied van het onderwerp, zal het effect van lokale heffingen op het onroerend goed van burgers en grondbelasting, die de belangrijkste bronnen van fondsen zijn voor de lokale begrotingen, einde.

Resultaten

Kenmerken van belastingen van de Russische Federatie stellen ons in staat om te concluderen dat ze, als een complex fenomeen, een combinatie van bepaalde elementen bevatten. Die hebben elk hun eigen juridische betekenis. Het belastingwetboek van de Russische Federatie heeft een regel ingevoerd: een belasting wordt geacht te zijn vastgesteld wanneer de relevante belastingwetgeving de essentiële elementen van belastingheffing definieert. Dit bepa alt de juridische kwalificatie van belastingen. In sommige gevallen kan er ook voor belastingvermindering worden gezorgd.

Een speciaal fiscaal regime is een speciaal systeem voor het berekenen en betalen van belastingen en vergoedingen voor een specifieke periode, toegepast in overeenstemming met de procedure die is vastgesteld door de belastingwet van de Russische Federatie en wetten die in overeenstemming daarmee zijn aangenomen.

Het concept van elk element van de fiscale vergoeding is universeel, het wordt gebruikt in de processen van alle staten. Deze elementen zijn gebruikt sinds de oprichtingstaat.