Hoe het geraamde saldo van de onderneming opstellen?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Samen met de balans, evenals het rapport over de resultaten van de kapitaalcirculatie, kan een groot aantal andere gegevensbronnen worden gevormd over de stand van zaken in termen van de economische ontwikkeling van het bedrijf in de jaarrekening van een onderneming. Deze omvatten het geprognosticeerde saldo van de organisatie. Wat zijn de bijzonderheden en hoe het is samengesteld, zullen we later in het artikel bekijken.

Essentie van het voorspelde saldo

Wat is de verwachte balans van een commercieel bedrijf? Dit document is bedoeld om de geschatte financiële positie van de organisatie op een bepaalde datum weer te geven, in termen van activa, passiva en eigen vermogen.

Het opstellen van een prognosesaldo is meestal te wijten aan de noodzaak om een strategie te vormen voor het investeren in een bedrijf, het bepalen van de behoefte van het bedrijf aan contanten in de vorm van investeringen van oprichters, leningen en investeringen. Bovendien kan dit document op verzoek van de eigenaren, managers of partners van het bedrijf worden opgesteld om de vooruitzichten voor bedrijfsontwikkeling te bepalen.

Adequate balans maakt in veel gevallen deel uit van het bedrijfsplan van de onderneming. In dit geval kan het de functie uitvoeren:samenvatten en documenteren als onderdeel van financiële berekeningen voor de omzet en winstgevendheid van het bedrijf. Het opstellen van de geprognosticeerde balans wordt meestal voorafgegaan door het opstellen van een winst-en-verliesplan voor de onderneming. Het bijbehorende document wordt meestal gevormd op basis van of met behulp van de gegevens die erin worden weergegeven.

Het verwachte saldo kan de financiële positie van de onderneming als geheel of een van haar divisies weerspiegelen. In sommige gevallen wordt bij het vormen ervan rekening gehouden met indicatoren die het management van het bedrijf de mogelijkheid kunnen bieden om de mate van tevredenheid van klanten en tegenpartijen met haar activiteiten te beoordelen als een van de factoren in de vraag naar de geleverde producten of diensten.

In sommige gevallen kan de geprognosticeerde balans worden aangevuld met een speciaal rapport dat de geschatte winst en verlies van het bedrijf bevat. De prognosebalans en het prognoserapport worden in veel gevallen gelijktijdig opgesteld, vergelijkbaar met boekhoudkundige documenten voor het overeenkomstige doel.

Het is opmerkelijk dat de bron in kwestie in verschillende varianten kan worden gepresenteerd. De opbouw van het geraamde saldo kan volgens verschillende principes worden uitgevoerd. Overweeg de meest voorkomende documenttypen in kwestie.

Soorten prognosesaldi

Waarschijnlijk is de boekhouding het meest populaire type voorspelde balans. Wat is zijn specificiteit? In zijn structuur kan het overeenkomen met de klassieke balans, die is opgesteld in overeenstemming met de aanbevelingen van financiëletoezichthoudende autoriteiten. De belangrijkste taak van de competente specialisten van de onderneming bij het opstellen van dit document is om de geschatte indicatoren van activa en passiva daarin correct weer te geven.

In dit geval zal de berekening van het geprognosticeerde saldo gebaseerd zijn op de werkelijke resultaten die in de boekhouding worden weerspiegeld, als deze beschikbaar zijn tegen de tijd dat het eerste document wordt opgesteld. Als de onderneming net is geopend en de boekhoudafdeling geen geschikte bron heeft gevormd, kunnen benaderingen worden gebruikt volgens welke activa en passiva worden berekend op basis van patronen die typisch zijn voor de sector of groep van ondernemingen, en waarbij rekening wordt gehouden met de berekeningen van experts en adviseurs.

Het volgende type voorspelde balans is een document dat de verwachte ontvangsten en uitgaven van de contanten van het bedrijf weergeeft. Het document kan dus indicatoren bevatten:

• op contante ontvangsten als gevolg van betaling door klanten en tegenpartijen voor goederen of diensten;
• op inkomsten uit de verkoop van vaste activa;
• op kwitanties wegens betaling door partners voor de huur van de ter beschikking gestelde woning;
• op rente op financiële investeringen;
• volgens het wisselkoersverschil, wat de vorming van extra inkomsten voor het bedrijf impliceert.

Ook kunt u met het bijbehorende geraamde saldo bepaalde inkomsten met uitgaven vergelijken. Als het geschatte bedrag van de opbrengst van de verkoop van vaste activa bijvoorbeeld relatief 1 miljoen roebel is, kan dit overeenkomen met latereinvesteringen in vaste activa, aangezien het bedrag van deze inkomsten ons in staat stelt veel problemen op te lossen die verband houden met de vernieuwing van de productiemiddelen van het bedrijf.

Projectieve balansmethoden die worden gebruikt om de structuur te vormen in relatie tot het economische model van een bepaalde onderneming, kunnen verschillen. De competente specialisten van het bedrijf kunnen het dus aanpassen om de schattingen van inkomsten en uitgaven weer te geven die specifiek zijn voor de verkoop van producten, als de overeenkomstige bron de belangrijkste is in termen van het genereren van inkomsten van het bedrijf. De in deze structuur opgestelde balans kan indicatoren bevatten die geclassificeerd zijn als die welke gecorreleerd zijn met de accrual of cash methode, indien nodig om de kwaliteit van de prognose van economische indicatoren te verbeteren.

Het is mogelijk om een geprojecteerde balans van een onderneming op te stellen met de nadruk op het onderscheid tussen kasstromen die worden gegenereerd uit inkomsten en die welke worden gecreëerd als gevolg van investeringen in een bedrijf door eigenaren, partners, crediteuren. Dit document kan ook gegevens bevatten over uitgaven die correleren met het volume van de inkomsten of kapitalisatie als gevolg van investeringen.

Hoe zou dit of dat voorspelde saldo eruit kunnen zien? We bieden u een voorbeeld van de structuur van het overeenkomstige document in het artikel.

Deze bron ligt inhoudelijk vrij dicht bij de balans. Het presenteert activa, passiva en artikelen die daarmee overeenkomen.

Merk op dat een voorbeeld van het verwachte saldo van een onderneming in de structuur die we hebben overwogenkan worden gebruikt in zowel industriële als dienstverlenende bedrijven.

Geprojecteerde SOE-saldi

De procedure voor de vorming van een geschikte balans kan bij wet worden bepaald als het bedrijf een staats- of gemeentelijk bedrijf is. In sommige gevallen is het de verantwoordelijkheid van de bevoegde overheidsinstantie om het op te stellen. Dus, bijvoorbeeld, voor economische entiteiten die verband houden met het Unified Energy System van Rusland, wordt het geraamde saldo opgesteld in de gevallen waarin de wet voorziet door de Federale Tarievendienst. De belangrijkste taken van de FCS bij de totstandkoming van dit document kunnen zijn:

• zorgen voor de levering van elektriciteitsverbruikers met de benodigde hoeveelheid van deze hulpbron;
• verlaging van de kosten verbonden aan de productie en levering van energie;
• zorgen voor de stabiliteit van de elektriciteitsvoorziening aan de markt.

Prognosesaldi gevormd door de FCS kunnen verder worden gebruikt voor:

• ondertekenende organisaties van groothandelscontracten voor de levering van elektriciteit;
• bepaling van interne elektriciteitsbalansen in verschillende onderwerpen van de Russische Federatie;
• ondertekening van contracten voor de levering van elektriciteit op de retailmarkt.

Na de bijzonderheden van de geraamde saldi op het gebied van elektriciteitsvoorziening te hebben bestudeerd, gaan we terug naar de overweging van de procedure voor het opstellen van het overeenkomstige document in particuliere bedrijven. Het is nuttig om enkele van de algemene nuances van deze procedure te bestuderen.

Vorming van het voorspelde saldo: nuances

De prognosebalans van een onderneming kan van 2 hoofdtypen zijn- beginnend en actueel. De eerste wordt samengesteld als de onderneming net is geopend. De tweede - als het al een tijdje actief is en de economische indicatoren worden weerspiegeld in de balans.

In het eerste geval is het waarschijnlijk dat het document de vooruitzichten voor bedrijfsontwikkeling minder nauwkeurig weergeeft, maar de voorbereiding ervan kan wenselijk zijn vanwege de noodzaak om de financieringsbehoeften van het bedrijf te verduidelijken of om de kapitalisatiepotentieel van het bedrijf.

Om een prognosesaldo op te stellen, moet u toegang hebben tot documenten zoals:

• verkoopprognose;
• plan voor de verkoop van producten of diensten;
• winst- of verliesplan;
• kasstroomplan.

Hoe een prognosebalans opstellen die de financiële positie van de onderneming het beste weergeeft?

Het belangrijkste criterium voor de succesvolle oplossing van dit probleem is het tijdig verzamelen van zoveel mogelijk en zinvolle hoeveelheid informatie over de economische activiteiten van het bedrijf. Het kan voorkomen in primaire documenten, registers en andere boekhoudkundige bronnen.

Het is zeer wenselijk dat ze worden gestandaardiseerd en dat er regelmatig informatie in wordt weergegeven. Hiermee kunt u volgen hoe bepaalde economische indicatoren in de loop van de tijd veranderen. En de laatste bepa alt in feite wat het verwachte saldo van de onderneming zal zijn in termen van het daarin weergeven van de geschatte waarde van winstgevendheid, inkomsten en de mogelijke verhouding tussen activa en passiva.bedrijven.

Procedure voor het opstellen van het prognosesaldo

Laten we bestuderen in overeenstemming met welk algoritme het beschouwde document kan worden gevormd. Het opstellen van een geraamd saldo, als u een gemeenschappelijk schema volgt, omvat:

1. Analyse van de huidige financiële prestaties van de bedrijfsactiviteiten van het bedrijf.
2. De studie van financiële resultaten op basis van de resultaten van bepaalde rapportageperiodes, evenals de identificatie van factoren die hierop van invloed kunnen zijn.
3. Bepaling van veranderingen in de activa, passiva van de onderneming, haar baten en lasten, in overeenstemming met verschillende rapportageperioden.
4. Vorming van voorspellingsindicatoren en hun daaropvolgende documentatie.

Prognose balanscomponenten

Laten we nu eens kijken welke componenten in het bijbehorende saldo kunnen worden opgenomen. Een van de belangrijkste is het eigen vermogen van de onderneming. In sommige gevallen wordt het ook aangevuld met de wettelijke, maar de waarde ervan, weergegeven in de samenstellende documenten, verandert vaak niet (als het overeenkomt met het minimum, dat is vastgelegd in de wetgeving). De belangrijkste factor bij het veranderen van de waarde van het eigen vermogen van de organisatie is een toename of afname van de intensiteit van de ontvangst van inkomsten van het bedrijf, evenals de dynamiek die kenmerkend is voor de stand van zaken in het bedrijf in termen van kosten.

Het geprognosticeerde saldo wordt gevormd aan het einde van het verslagjaar en geeft het eigen vermogen van de onderneming weer in de verhouding:

• met activa en passiva;
• investeringen gedaan door de eigenaar of andere geïnteresseerden inproductie;
• met ingehouden winst.

Net als een boekhouding, bijvoorbeeld een balans, omvat een prognose in de meeste gevallen ook activa, waarvan het bedrag gelijk moet zijn aan de verplichtingen. Uiteraard moeten de relevante indicatoren gemotiveerd worden. De beste optie is om, indien mogelijk, de informatie in de balans als input te gebruiken.

Documentatie van het voorspelde saldo

Een belangrijke taak is niet alleen om de indicatoren voor het geprognosticeerde saldo te bepalen, maar ook om ze vast te leggen in een apart document. De wetgeving voorziet niet in zijn universele vorm, tenzij we rekening houden met de vorming van de relevante bron door de bevoegde overheidsdienst. Bedrijven stellen daarom hun eigen formulieren op van de bijbehorende balans. Hoe zouden ze eruit kunnen zien?

Hierboven hebben we verschillende veelvoorkomende soorten prognosesaldo's overwogen. Laten we eens kijken welke structuur kan worden weergegeven, waarschijnlijk de meest universele - boekhouding.

Vorming van het geraamde saldo in de boekhoudkundige variëteit

Het wordt aanbevolen om een geprognosticeerde balans van een onderneming op te stellen in haar boekhoudkundige variant, zodat de activa en passiva die in het document worden weergegeven, gerangschikt zijn in aflopende volgorde van de mate van liquiditeit van de eerste en de urgentie van de seconde. Dit is het verschil tussen het document in kwestie en de balans, die wordt gevormd op basis van het tegenovergestelde principe.

Welke specifieke activa en passiva kunnen in de geprognosticeerde balans worden opgenomen? de voormalige meiworden ingediend:

• tegoeden op de zichtrekening van het bedrijf;
• vorderingen;
• ondernemingsaandelen;
• het totale bedrag van de vlottende activa of het werkkapitaal van het bedrijf;
• totaal vaste activa;
• waarde van immateriële activa;
• totaal vermogen van het bedrijf.

De verplichtingen van de organisatie kunnen op hun beurt worden weergegeven door:

• facturering van tegenpartijen;
• crediteuren - bijvoorbeeld lonen, belastingbetalingen;
• het bedrag van de schuld op kortlopende leningen;
• totaal kortlopende schulden;
• waarde van langlopende leningen;
• aandelenkapitaal;
• ingehouden winst;
• Eigen vermogen;
• totale verplichtingen.

Laten we in meer detail bestuderen hoe de indicatoren die de geraamde balans bevatten in de praktijk kunnen worden toegepast.

Toepassing van de prognosebalans in de praktijk: nuances

Door het document in kwestie te vormen, kunt u het budget van de organisatie creëren en optimaliseren, een plan voor het investeren van kapitaal in bepaalde activa. Met het bijbehorende saldo kunt u de mate van zekerheid van het bedrijf met eigen middelen bepalen, evenals de behoefte aan externe financiering.

In dit geval kan de efficiëntie van het gebruik van het kapitaal van het bedrijf van belang zijn, en het voorspelde saldo is een van de hulpmiddelen diegebruikt voor evaluatiedoeleinden. Het kan worden samengesteld in de structuur die het meest optimaal is om rekening te houden met de kwaliteit van het beheer van de financiële activa van de onderneming binnen specifieke economische activiteitsgebieden.

Het beschreven saldo kan worden gebruikt voor een groot aantal financiële indicatoren. Als een bedrijf bijvoorbeeld de geschatte kosten van goederen in een bepaalde rapportageperiode moet berekenen, kan alleen het geraamde saldo worden gebruikt. Een voorbeeld van het berekenen van de bijbehorende indicator kan als volgt zijn.

Als volgens de resultaten van 2015 de kostprijs volgens de feitelijke boekhoudkundige gegevens bijvoorbeeld 30% van de omzet zou bedragen, dan blijft deze met handhaving van de belangrijkste kosten in 2016 gelijk. Maar als de kosten, die 50% van de primaire kosten uitmaken, in 2016 met 90% groeien, en dit zal bekend zijn op basis van de balans, dan zal de betreffende prognose-indicator met respectievelijk 45% toenemen en dus tot, 43,5% van de omzet. Het is voorspellend en kan in overweging worden genomen bij het bepalen van bijvoorbeeld de verkoopprijs van een product.

De balans gebruiken als hulpmiddel voor geldbeheer

Het komt voor dat een bedrijf een groot aantal kortetermijnverplichtingen heeft waaraan moeilijk kan worden voldaan als de dynamiek van de inkomsten onvoldoende is en de investeringen beperkt zijn.

Maar het management krijgt de kans om deze situatie te voorkomen met de juiste voorbereidinggeraamd saldo, dat de verwachte verhouding van op korte termijn ontvangen inkomsten, investeringen en gerelateerde verplichtingen zal weerspiegelen. Deze benadering is erg handig bij het ontwikkelen van een strategie voor het berekenen van een onderneming voor belastingen. De verplichting om ze te betalen ontstaat namelijk op het moment van opname van deze of gene inkomsten, die mogelijk niet samenv alt met de daadwerkelijke ontvangst van opbrengsten. Om te voorkomen dat een onderneming bij gebrek aan voldoende kapitaal tegelijkertijd aan haar belastingverplichtingen moet voldoen en andere verplichtingen moet terugbetalen, is het noodzakelijk een geraamd saldo op te stellen dat rekening houdt met de frequentie van optreden van de bijbehorende verplichtingen.

Managers bij veel moderne ondernemingen lossen een moeilijk probleem op - hoe een prognosebalans op te stellen die in de eerste plaats een tekort aan kapitaal kan voorkomen. Deze situatie is zelfs mogelijk in winstgevende ondernemingen. De vorming van een geschikt document met de nodige mate van uitwerking van inkomsten, uitgaven en perioden waarin ze voorkomen, is het belangrijkste criterium om dit probleem op te lossen. De naleving ervan vereist natuurlijk hooggekwalificeerde financiers die verantwoordelijk zijn voor het opstellen van interne rapportage in het bedrijf.