Tegencontrole van documenten: voorwaarden, vereisten en kenmerken

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Medewerkers van de Federale Belastingdienst voeren regelmatig verschillende controles uit bij tal van belastingplichtigen. Hun belangrijkste doel is om verschillende overtredingen van de wet te identificeren die zijn begaan door verschillende bedrijven of individuele ondernemers. Inspecties kunnen ter plaatse of aan de balie zijn en veroorzaken in ieder geval een negatieve reactie van de managers en accountants van het bedrijf. Vaak wordt er aanvullend onderzoek gedaan, waaronder een contra-check. Het wordt uitgevoerd in relatie tot tegenpartijen van de gecontroleerde onderneming. Het belangrijkste doel is om verschillende complexe problemen op te helderen.

Onderzoeksconcept

Een cross tax audit wordt uitgevoerd in een situatie waarin tijdens het bestuderen van een organisatie aanvullende vragen rijzen voor tegenpartijen.

Verificatie omvat meestal documenten met betrekking tot een transactie, dus een beperkte hoeveelheid documentatie wordt gevraagd.

Doel van het evenement

De essentie van de tegencontrole is om anders te verduidelijkenomstandigheden en details van een bepaalde transactie, die om verschillende redenen als onwettig kan worden erkend. Als gevolg van een dergelijke transactie stijgt of da alt de omzet van het bedrijf meestal aanzienlijk. Daarom zijn er twijfels onder de inspecteurs of een dergelijke operatie legaal is. Vaak leidt dit ertoe dat de belastingaftrek van het bedrijf wordt verminderd.

Initieert een tegencontrole om meerdere doelen tegelijk te bereiken. Deze omvatten:

• controleren van de authenticiteit en wettigheid van de door het bedrijf ingediende documenten;
• het onderzoeken van informatie in vergelijkbare documenten van verschillende bedrijven om er zeker van te zijn dat er geen opzettelijke correcties zijn;
• afstemming van informatie over verschillende financiële transacties uitgevoerd door het bedrijf en zijn partners;
• bevestiging van het bestaan van specifieke aannemers, evenals het feit dat ze echt betrokken zijn bij ondernemersactiviteiten.

Wanneer tijdens een kruiscontrole verschillende ernstige overtredingen aan het licht komen, worden beide bedrijven verantwoordelijk gehouden. Gewoonlijk wordt een dergelijk onderzoek uitgevoerd als een transactie wordt gedaan voor een bedrag van meer dan 100 miljoen roebel.

Wanneer wordt het evenement anders gehouden?

Onderzoek wordt meestal in verschillende situaties uitgevoerd:

• het bedrijf heeft een grote deal gesloten, op basis waarvan het bedrag aan verschillende belastingen is gedaald;
• verdachte inspecteurs hebben vermoedens over hoe betrouwbaar en kwalitatief de rapportage van het bedrijf is;
• tijdens de inventarisatie worden verschillende goederen geïdentificeerd die dat niet warencorrect gecrediteerd door werknemers van de onderneming;
• tijdens de schikking wordt vastgesteld dat het bedrijf valse documenten heeft;
• documentatie misleidend bevonden;
• er zijn geen andere contracten met andere bedrijven waarnaar geld is overgemaakt of goederen zijn verzonden;
• Diverse afspraken met andere bedrijven in het bedrijf worden verkeerd uitgevoerd, er zijn bijvoorbeeld correcties in de documentatie of alle afdrukken zijn onduidelijk;
• discrepanties worden onthuld in de rapportageformulieren van het bedrijf en haar tegenpartijen.

Zelfs kleine overtredingen en discrepanties in documenten kunnen de basis worden voor een contra-belastingcontrole met betrekking tot de vele tegenpartijen van de organisatie. Daarom moeten alle bedrijfsleiders ervoor zorgen dat er geen fouten in de documentatie staan.

Procedurestappen

Kruiscontroles mogen alleen worden uitgevoerd als er rekening wordt gehouden met meerdere vereisten. Daarom moeten de belastinginspecteurs zelf aan bepaalde voorwaarden voldoen. De procedure is onderverdeeld in opeenvolgende stappen:

• verschillende fouten of dubieuze informatie worden aanvankelijk geïdentificeerd met betrekking tot verschillende transacties die door het gecontroleerde bedrijf met andere bedrijven zijn gedaan;
• de inspecteur stuurt een verzoek aan de tegenpartij, op basis waarvan het hoofd van de organisatie een bepaald pakket documenten moet opstellen met betrekking tot samenwerking tussen bedrijven;
• documentatie moet worden opgesteld door de ondernemingbinnen vijf dagen, waarna de verantwoordelijke vertegenwoordiger van het bedrijf deze papieren persoonlijk naar de dienst van de Federale Belastingdienst moet brengen, en ze kunnen ook per post worden verzonden met behulp van een waardevolle brief met een beschrijving van de bijlage;
• vervolgens controleert de inspecteur de van de tegenpartij ontvangen documentatie;
• vergelijk de gegevens die beschikbaar zijn in de documenten van verschillende ondernemingen;
• Volgens de resultaten van de audit wordt een conclusie gevormd door de medewerkers van de Federale Belastingdienst, die aan beide bedrijven moet worden overgedragen.

Als tijdens de inspectie verschillende overtredingen aan het licht komen, worden de gecontroleerde bedrijven administratief aansprakelijk gesteld en kunnen er ook juridische procedures worden gestart.

Tijdens een tegencontrole kan de federale belastingdienst tegenpartijen alleen straffen voor het overtreden van de termijnen waarbinnen het bedrijf documenten moet overmaken. Dit leidt ertoe dat de boekhoudafdeling van de onderneming geen voorafgaande controle van de papieren uitvoert voordat ze worden verzonden, wat voor beide organisaties negatieve gevolgen kan hebben. Worden er ernstige fouten geconstateerd, dan kunnen de inspecteurs een ongeplande inspectie ter plaatse bij een dergelijke tegenpartij initiëren. Daarom zal het bedrijf niet aan straf kunnen ontsnappen.

Verificatie wordt alleen uitgevoerd als er objectieve redenen zijn, daarom kan de tegenpartij bij afwezigheid weigeren de benodigde documentatie te verstrekken.

Vervaldatums

De deadlines voor kruiscontroles moeten door bedrijven worden nageleefd. Zodra er een aanvraag is ontvangen van de medewerkers van de Federale Belastingdienst, moet de onderneming:bereid binnen 5 dagen documentatie voor met betrekking tot een specifieke tegenpartij of transactie.

Er wordt rekening gehouden met werkdagen en tegelijkertijd kan het bedrijf melden dat het niet over de gevraagde documenten beschikt. Bij overschrijding van de termijnen wordt het bedrijf administratief aansprakelijk gesteld.

Welke periode wordt aangevinkt?

De periode waarvoor de documenten worden opgevraagd, moet overeenkomen met de periode waarbinnen het oorspronkelijke bedrijf wordt gecontroleerd. Als de medewerkers van de federale belastingdienst documenten nodig hebben die geen verband houden met deze periode, dan is dit een overtreding en kan het bedrijf weigeren deze documentatie op te stellen.

Een bedrijf kan weigeren effecten over te dragen die uitsluitend verband houden met zijn zakelijke activiteiten en tegelijkertijd geen verband houden met het bedrijf dat wordt gecontroleerd. In dat geval kan de tegenpartij niet administratief aansprakelijk worden gesteld.

Welke documenten worden gevraagd?

Verificatie door een tegenpartij wordt als heel gewoon beschouwd. Als onderdeel van de implementatie ervan kunnen verschillende documenten worden opgevraagd bij organisaties, en de wetgeving mist precieze informatie over de lijst en het volume van deze documenten, wat vaak leidt tot geschillen tussen inspecteurs en hoofden van verschillende ondernemingen.

FTS-medewerkers dienen alleen documenten op te vragen die betrekking hebben op de tegenpartij, maar zijn vaak opgenomen in het pakket met papieren documenten:

• bezetting van de onderneming;
• routebladen;
• informatie over tussenpersonen.

Sommige documentenbieden veel informatie over het bedrijf dat rechtstreeks wordt gecontroleerd, maar sommige documenten moeten niet worden aangevraagd als onderdeel van een dergelijk onderzoek.

Vaak leidt het uitvoeren van een belastingcontrole tot het feit dat er rechtszaken beginnen over de vraag of bepaalde documenten correct zijn opgevraagd. Uit de justitiële praktijk blijkt dat de rechter meestal de zijde van de belastinginspectie kiest, omdat in de wetgeving geen informatie staat over welke documenten precies kunnen worden opgevraagd.

Onder welke voorwaarden wordt onderzoek als legitiem beschouwd?

Contraverificatie van documenten is alleen legaal als aan bepaalde belangrijke voorwaarden is voldaan. Deze vereisten omvatten:

• verzoek dat documenten van het bedrijf vereist, wordt rechtstreeks aan de bedrijfsvertegenwoordiger overhandigd tegen ontvangstbewijs of per post verzonden met een ontvangstbewijs om te bewijzen dat het bedrijf deze documentatie daadwerkelijk heeft ontvangen;
• als de tegenpartij is geregistreerd bij een andere afdeling van de federale belastingdienst, wordt een verzoek verzonden van de overeenkomstige afdeling, aangezien het bedrijf verschillende verzoeken van een andere afdeling niet mag accepteren;
• verzoek mag alleen optimale documenten bevatten met betrekking tot de tegenpartij van het bedrijf die wordt gecontroleerd;
• Het document moet de reden voor het onderzoek vermelden, dus als de informatie vaag, onduidelijk of algemeen is, kan het bedrijfweigeren documentatie voor te bereiden;
• vaak beschikt het bedrijf niet over de nodige documenten, dus moet het de medewerkers van de federale belastingdienst binnen vijf dagen op de hoogte stellen en de weigering moet om gewichtige redenen worden gerechtvaardigd.

Alleen onder dergelijke omstandigheden is een controle aan de balie legitiem, dus het zal niet mogelijk zijn om de resultaten ervan voor de rechtbank aan te vechten.

Verantwoordelijkheid voor overtredingen

Aannemers die weigeren documenten over te dragen of de deadlines voor het opstellen van documenten schenden, zijn onderworpen aan administratieve aansprakelijkheid. In dit geval wordt een contra-veldcontrole met betrekking tot hen uitgevoerd en wordt een boete van 5000 roebel opgelegd.

Bevoegde personen betalen een boete van 300 tot 500 roebel. Daarnaast sturen medewerkers van de Federale Belastingdienst een tweede verzoek. Daarom zullen bedrijven in ieder geval de nodige documentatie voor studie moeten voorbereiden en indienen.

Hoe wordt naar behoren aan de eisen van inspecteurs voldaan?

Om volledig te voldoen aan de vereisten voor een kruiscontrole, moet de tegenpartij van de gecontroleerde organisatie aan bepaalde voorwaarden voldoen:

• wordt doorgegeven aan de inspecteurs van het gevraagde pakket documenten, en de procedure wordt uitgevoerd binnen vijf dagen na ontvangst van het verzoek op elke mogelijke manier, bijvoorbeeld per post of in persoon met de inspecteur van de Federale Belastingdienst;
• kopieën van de originelen moeten worden verzonden, die zijn gecertificeerd door het zegel van het bedrijf en de handtekening van het hoofd;
• Inspecteurs kunnen geen notariële bekrachtiging eisendocumentatie;
• als er een document met meerdere pagina's in de opgegeven lijst staat, moet het worden gehecht en ondertekend op de naai-site;
• elke pagina moet goed worden afgedrukt en genummerd;
• op de achterkant van het laatste vel moet u een zegel plaatsen en het hoofd of de verantwoordelijke persoon van het bedrijf tekent.

Als de documentatie correct is opgesteld, zal aan alle vereisten van de federale belastingdienst worden voldaan, dus er zullen geen verschillende overtredingen of fouten zijn. Het bedrijf zal niet administratief aansprakelijk worden gesteld.

Kan ik weigeren documentatie over te dragen?

De wetgeving regelt niet de exacte lijst van effecten die door medewerkers van de federale belastingdienst kunnen worden aangevraagd bij tegenpartijen van het bedrijf dat wordt gecontroleerd. Dit leidt vaak tot meningsverschillen tussen inspecteurs en bedrijfsleiders, omdat er papieren worden gevraagd die geen betrekking hebben op verschillende belangrijke transacties.

Vaak worden persoonlijke documenten van bedrijven, personeelslijsten of andere papieren gevraagd. Dankzij hen controleren inspecteurs het bestaan van relaties tussen verschillende bedrijven. Als het bedrijf weigert dergelijke documentatie op te stellen, kan het aansprakelijk worden gesteld. In dit geval moet u naar de rechtbank, maar meestal kiezen rechters de kant van de federale belastingdienst.

Als de deadlines voor het verstrekken van papieren worden geschonden, wordt een boete van 5000 roebel opgelegd.

Wat moet ik doen als de gevraagde documenten eerder zijn ingediend?

Gebaseerd op art. 93 Belastingwettelijke medewerkers van de Federale Belastingdienst kunnen geen eisen stellen aan tegenpartijengeauditeerd bedrijf heropstelling van bepaalde documentatie die eerder nodig was tijdens een desk- of on-site audit.

Maar hoewel deze informatie beschikbaar is in de wetgeving, is het toch wenselijk om documenten op te stellen om te voorkomen dat inspecteurs een rechtszaak aanspannen bij de rechtbank.

Gevolgen van de kruiscontrole

Elk bedrijf moet rekening houden met de eisen van de inspecteurs, zodat er, na de resultaten van de verificatie van de tegenpartij, geen sprake is van een dergelijke situatie waarin een ongepland onderzoek van het bedrijf zal worden uitgevoerd.

Vaak is er een situatie waarin er geen noodzakelijke documenten worden gevraagd als onderdeel van een kruiscontrole. De toelichting wordt onder dergelijke voorwaarden door de medewerkers van de onderneming opgesteld. Het bevat informatie dat specifieke documenten verloren zijn gegaan of gewoon ontbreken in het bedrijf.

De implicaties van dergelijk onderzoek voor tegenpartijen zijn onder meer:

• als er afwijkingen in de documenten worden gevonden, kan de tegenpartij worden gecontroleerd;
• het bedrijf kan administratief aansprakelijk worden gesteld als er daadwerkelijk overtredingen worden geconstateerd;
• als er tekenen van fraude worden gevonden, waarvan het belangrijkste doel is om inkomsten te verbergen, kunnen het bedrijf en de ambtenaren strafrechtelijk aansprakelijk worden gesteld.

Daarom moeten bedrijven op verantwoorde wijze omgaan met de vorming en opslag van verschillende documentatie die wordt gevormd in het proces van samenwerking met andere organisaties.

Hoe te onderscheidenresultaten?

De tegencontrole wordt beschouwd als een redelijk operationeel proces, aan het einde waarvan een tussenhandeling wordt gevormd. Het registreert alle gedetecteerde overtredingen en discrepanties in de documentatie.

Bovendien wordt informatie uit niet-officiële boekhoudkundige gegevens ingevoerd. Getuigenissen van personen die betrokken zijn bij het invoeren van gegevens in bedrijfsgegevens kunnen worden gegeven.

Conclusie

Als onderdeel van de controle van een bedrijf kan de belastinginspectie een kruiscontrole uitvoeren op verschillende documenten van tegenpartijen van deze organisatie. Als onderdeel van deze procedure worden verschillende documenten gevraagd voor een bepaalde periode.

Voor veel bedrijven kan zo'n inspectie leiden tot negatieve gevolgen, bijvoorbeeld in de vorm van administratieve verantwoordelijkheid of het uitvoeren van een ongeplande inspectie ter plaatse. Daarom moeten alle documenten met betrekking tot samenwerking met andere bedrijven actuele informatie bevatten.