Douane btw: soorten, berekening van het bedrag en methoden van aangifte

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Er zijn verschillende soorten douanebetalingen die een grote rol spelen bij het vormgeven van de economie van het land. Alle import en export gaat via dit staatsorgaan, wat betekent dat ze onderworpen zijn aan bepaalde betalingen. Vandaag kijken we naar douane-btw.

Wat is dit?

Bij bijna alle handelstransacties zijn douanebetalingen aan bepaalde overheidsinstanties vereist. Dit wordt gedaan om ervoor te zorgen dat de goederen het grondgebied van ons land binnenkomen of uit het land worden vrijgegeven.

Hierna kunnen we zeggen dat zowel individuen als individuen verplicht zijn om douanebetalingen te doen bij het exporteren of importeren van bepaalde goederen. Dit staat beschreven in het douanewetboek, artikel 4. In ons land worden dergelijke betalingen gebruikt om de begroting te vormen en aan te vullen.

De rechten die door de bestudeerde staat worden geheven, zijn niet alleen douane-btw, maar ook andere vergoedingen en rechten. Ze worden allemaal beschouwd als niet-tarifaire instrumenten van staatsregulering van buitenlandse handel.

Een volledige lijst van alle douanebetalingen is te vinden in het Douanewetboek, artikelen 70 en 3. Daarnaast is er een afspraak gemaakt over de procedure voor betaling enberekening van douanebetalingen in de deelnemende landen. Het omvat:

1. Export douanerechten.
2. Invoerrechten.
3. Indirecte belastingen.
4. Douanekosten.
5. Antidumpingrechten, speciale en compenserende rechten. Ze zijn vastgesteld op basis van internationale verdragen tussen lidstaten van de Douane-unie (CU). Evenals de wetten van deze landen.

Indirecte belastingen omvatten douane-btw (belasting over de toegevoegde waarde), accijnzen die worden geheven wanneer goederen worden ingevoerd in het grondgebied van de douane-unie.

Hoe zit het met betalingen?

Na het concept van "douane-btw" is het belangrijk om andere soorten soortgelijke betalingen te bestuderen. Laten we een lijst maken:

1. Peni.
2. Fondsen voor de uitvoering van confiscaties.
3. Rente die verschijnt als een persoon een afbetalingsplan of uitstel van betaling van douanerechten krijgt.
4. Vooruitbetalingen tegen toekomstige betalingen.
5. Geld betaald door importeurs aan douaneautoriteiten voor het uitgeven van accijnszegels.
6. Zorg voor de betaling van douanerechten of -heffingen.

Betalingsfuncties

Voordat u de douane-btw bij invoer analyseert, moet u beslissen welke functies al dergelijke betalingen hebben. Dit is:

1. Fiscaal. Met behulp van betalingen wordt het inkomstengedeelte van de staatsbegroting aangevuld.
2. Reguleren. Passende diensten voorkomen de ongewenste export van goederen waarvan de prijzen in de wereld hoger zijn dan in het land.
3. Beschermend. De staat probeert binnenlandse producenten te ondersteunen en hen te beschermen tegen buitenlandse concurrenten.
4. Handel en politiek. De regering van het land probeert bepaalde sectoren van de nationale economie te beschermen tegen concurrentie met buitenlandse fabrikanten door de gecreëerde prijsbarrière.

Zoals u kunt zien, werd douane-btw op invoer ingevoerd om binnenlandse producenten te helpen zich te ontwikkelen en te groeien.

Tekens van betalingen

Om te begrijpen wat douanebetalingen zijn, in het bijzonder btw, moet u ook hun kenmerken begrijpen. Hieronder meer over hen.

Alle douanegerelateerde kosten moeten worden betaald. Als we het hebben over de procedure en vorm van berekening van betalingen, dan wordt dit moment geregeld door de douanewetgeving, het belastingwetboek van ons land en de douane-unie. Het is belangrijk om te onthouden dat het speciale onderwerp van dergelijke betalingen de douane is, die op een bepaald moment en op een bepaalde plaats verantwoordelijk is voor douaneoperaties. Eventuele douanebetalingen gaan naar de begroting van ons land.

Indirecte belastingen

Van alle douane-indirecte belastingen kan de belasting over de toegevoegde waarde worden onderscheiden. We zullen er meer in detail over praten, maar eerst zullen we een definitie geven van dit type belasting.

Indirecte belastingen zijn dus belastingen op diensten en goederen, die worden vastgesteld als een toeslag op het tarief of de prijs. Wat betekent het? Ondernemingen die diensten verlenen of bepaalde goederen produceren, verkopen hun producten tegen een tarief (prijs) waarbij al rekening wordt gehouden met de toeslag. Zij zijneen bepaald bedrag van de winst bijdragen aan de staatsbegroting. Men kan zeggen dat fabrikanten een soort van belastingen innen van de bevolking, terwijl kopers deze belastingen betalen.

Een andere naam voor indirecte belastingen is onvoorwaardelijk. Dit komt omdat ze niet afhankelijk zijn van het inkomen van de belastingbetaler en ongeacht winst of prestatie worden genomen.

Als de indirecte belastingen worden verhoogd, kan een dergelijke maatregel ertoe leiden dat de bevolking de consumptie van producten of diensten zal verminderen.

Waarom hebben we het over indirecte belastingen? Ja, want ook voor hen geldt de btw van de douane-unie.

Dus, dit soort belastingen hebben hun voor- en nadelen. Laten we ze eens bekijken.

Belastingvoordelen

BTW van de douane-unie en andere indirecte belastingen hebben een aantal voordelen ten opzichte van andere betalingen:

1. Dit zijn de meest voordelige belastingen voor het land, omdat er geen directe relatie is tussen belastingen en de resultaten van de onderneming of organisatie.
2. Indirecte belastingen gaan niet gepaard met achterstanden, omdat ze zijn inbegrepen in de kosten van goederen en diensten. Het blijkt dat als iemand iets heeft gekocht, hij de belasting al heeft betaald.

Het lijkt erop dat we alleen maar goede dingen hebben gehoord, zijn er echt geen minnen? Laten we ze nu eens bekijken.

Nadelen van belasting

BTW-douanerechten hebben ook nadelen, waaronder:

1. De overheid geeft veel geld uit om belastingen te beheersen.
2. Omgekeerde evenredigheid met solvabiliteit.
3. Het fiscale karakter van de indirecte belasting is in strijd met het belang van economische ontwikkeling.

Zoals je kunt zien,Douane btw-betalingen zijn niet zo goed, als je kijkt.

Wat is btw

BTW wordt een indirecte belasting genoemd, een vorm van onttrekking van een deel van de toegevoegde waarde aan de staatsbegroting. Het wordt gemaakt in elk stadium van het productieproces van goederen, diensten en werken en wordt bij verkoop in het budget gestort.

Als we de douaneafdrachten van btw, omzetbelasting en omzetbelasting vergelijken, dan heeft het eerste veel meer voordelen. Het dekt bijvoorbeeld de omzet in elke fase. Wanneer de belastinggrondslag groter wordt, kunnen de inkomsten ook toenemen, en zo'n belasting is veel effectiever dan de andere twee genoemde.

De belasting brengt minder last met zich mee voor elke producent, omdat alleen de waardestijging wordt belast. Het blijkt dat de ernst is verdeeld over de hele goederencirculatieketen, dat wil zeggen dat alle deelnemers aan marktrelaties in een gelijke positie ten opzichte van elkaar staan.

De vorm van belastingheffing is vrij eenvoudig, omdat er één inningsmechanisme is ingesteld voor alle belastingbetalers in het land. Dit is erg handig voor de staat, omdat het niet mogelijk zal zijn om zo'n belasting te ontduiken, wat betekent dat iedereen het zal betalen.

Wie beta alt btw

Douanekosten - betaalde belastingen:

1. Personen die goederen over de douanegrens van de betreffende dienst vervoeren.
2. Organisaties.

Personen die btw moeten betalen in verband met het goederenverkeer over de grens worden gespecificeerd in de Russische wetgeving en de wetgeving van de douane-unie.

Organisaties hetenrechtspersonen die zijn opgericht in overeenstemming met onze wetten. Hieronder vallen ook rechtspersonen van buitenlandse oorsprong, bedrijven of andere rechtspersonen met burgerlijke rechtsbevoegdheid en zijn georganiseerd in overeenstemming met de wetten van een ander land. Overigens behoren ook internationale vestigingen, organisaties en hun vertegenwoordigingen in ons land tot organisaties.

BTW heeft niet alleen een regelgevende functie, maar ook een fiscale. Dit is te wijten aan het feit dat de belasting het budget aanzienlijk aanvult door een stabiele belastinggrondslag en gemakkelijke inning.

Het tarief van de douane-btw is bij wet vastgesteld. Alle goederen die in het land worden geïmporteerd, worden belast tegen dezelfde tarieven die in het binnenland worden gebruikt.

Het is interessant dat sommige indirecte belastingen in groepen zijn verdeeld: sommige worden geheven op consumptiegoederen, andere op tweede-orde benodigdheden en andere op luxegoederen. Maar over al deze artikelen wordt wel btw geheven. Geleerden noemen btw soms een universele accijns. Omdat het in grote lijnen alle werken, goederen en diensten van de consument omvat.

Een ander verschil tussen btw en accijnzen is het effect van laatstgenoemde op bepaalde terreinen van het openbare leven.

Essentie

Het toeval wil dat in het belastingstelsel van ons land de hoofdrol wordt weggelegd voor indirecte belastingen. De btw is een federale belasting, waardoor minstens 35% van alle inkomsten naar de begroting gaat. Daarnaast heeft de btw ook invloed opprijs- en consumptiepatronen.

In ons land werd de belasting in 1992 ingevoerd. Het verving de omzet- en omzetbelasting. Tot op heden is de belastingprocedure voorgeschreven in de belastingwet van de Russische Federatie, hoofdstuk 21.

Toegevoegde waarde wordt gecreëerd door levende arbeid, wat betekent dat btw overal is waar levende arbeid is. Het is opmerkelijk dat levende arbeid aanwezig is in elke fase van het creëren van goederen, wat het ook is: het verzamelen van grondstoffen of handel.

Object

Alvorens te praten over de teruggave van douane-btw bij invoer, moet u begrijpen wat wordt beschouwd als het voorwerp van belastingheffing. Er zijn slechts vier soorten transacties waaruit u moet betalen:

1. Uitvoering van werken, goederen of diensten. Overdracht van eigendomsrechten in Rusland.
2. Overdracht op het grondgebied van ons land van goederen, diensten of werken voor persoonlijke behoeften.
3. Het uitvoeren van constructie- en installatiewerkzaamheden voor persoonlijke behoeften.
4. Import van goederen op Russisch grondgebied.

Hoe verder de goederen landinwaarts gaan, hoe meer de producent de kosten draagt, wat betekent dat de waarde van de btw stijgt. Dat wil zeggen, alle organisaties en ondernemingen zijn belastinginners, maar het wordt betaald door een gewone klant of koper.

Hoe opgebouwd en betaald

Zodra goederen in ons land worden geïmporteerd, beginnen belastingautoriteiten en douaneautoriteiten de betaling van btw te controleren. Dit gebeurt omdat de procedure voor opbouw en dus betaling niet alleen is geregeld in het Douanewetboek, maar ook in het Belastingwetboek.

De belastingbetaler heeft twee opties. Eerst - geef een terugbetaling uitdouane btw bij invoer. De tweede is om rekening te houden met de kosten van gekochte goederen. Opdat er geen twijfel over bestaat dat de belasting is betaald, moet de douane een passende aangifte aan de betaler afgeven. Waarin de betaling wordt bevestigd.

Douane btw-berekening

Om de belasting correct te berekenen, moet u de belastingwet van ons land raadplegen, namelijk artikel 164. Daar staat alles geschreven over die goederen die over de douanegrens gaan.

Als het belastingtarief 0% is:

1. Als de goederen zijn ingevoerd onder het douane-exportregime. Een belangrijke voorwaarde is het aanleveren van de benodigde documenten aan de belastingdienst.
2. Als de goederen het Russische grondgebied hebben verlaten volgens de douaneregeling voor het verplaatsen van goederen. We hebben het over brandstoffen en smeermiddelen, brandstof die nodig is voor het volledig functioneren van zee-, lucht- en gemengde schepen.

In welke gevallen vindt de btw-berekening van douanebetalingen plaats tegen een tarief van 10%? Deze belasting is onderworpen aan:

1. Voedselproducten, de lijst is opgesteld in de belastingwet van ons land. Het bevat bijvoorbeeld plantaardige olie, groenten, suiker, zout en meer.
2. Kinderproducten, die ook worden vermeld in het belastingwetboek.
3. Periodicals. Dit omvat geen publicaties van erotische of reclame-achtige aard, maar alleen die met betrekking tot onderwijs, cultuur en wetenschap, boekproducten.
4. Medische goederen van buitenlandse en binnenlandse productie volgens de lijst met codes voor productsoorten, die is opgesteldDe regering van ons land.

Op alle andere goederen wordt 20% belasting geheven. Het blijkt dat voor alle goederen, behalve voor belastingvrije groepen, douanerechten van btw kunnen worden toegepast tegen een tarief van 10 tot 20%.

Formules voor berekening

Om het belastingbedrag correct te berekenen, moet u speciale formules gebruiken.

Voor goederen die onderworpen zijn aan douane accijnzen en rechten, moet de volgende formule worden toegepast: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - BTW-bedrag, St - douanewaarde van ingevoerde producten, Ps - bedrag aan invoerrechten, accijnsbedrag, H - btw-tarief als percentage.

Als goederen zijn onderworpen aan douanerechten, maar niet aan accijnzen, dan zal de berekeningsformule anders zijn: SNDs=(St + Ac) x N. Alle aanduidingen blijven ongewijzigd.

Het btw-bedrag wordt betaald op de plaats van inschrijving van de belastingplichtige bij de belastingdienst. Zo staat het in artikel 174 van het belastingwetboek, en zo moet het ook. Overigens werkt dezelfde regel ook in een situatie waarin de goederen worden uitgevoerd buiten het douanegebied van de Russische Federatie.

Als goederen in Rusland worden geïmporteerd, moet de btw uiterlijk vijftien dagen vanaf het moment dat de goederen bij de douane worden aangeboden, worden betaald. Dit is belangrijk!

Betaling van belasting, evenals de aangifte van douane-btw, wordt gedaan in de douaneautoriteit waar de inklaring is uitgevoerd. Als we het hebben over goederen die met de internationale post worden verzonden, dan is de belasting al betaaldstaat communicatie bedrijf. Deze laatste is een soort tussenpersoon, omdat hij vervolgens geld overmaakt naar de douane.

Het is belangrijk dat de betaler zelfstandig de valuta kan kiezen voor het doen van betalingen. Maar u moet kiezen uit degenen die worden geciteerd door een Russische bank. Als de betaler een vreemde valuta kiest, wordt de herberekening uitgevoerd tegen het tarief dat in Rusland wordt geaccepteerd en dat geldig is op de dag dat de btw-douaneaangifte wordt geaccepteerd. Het verschuldigde bedrag wordt meestal afgerond op de tweede decimaal.

Je kunt de btw zowel per bankoverschrijving als contant betalen aan de kassa van de betreffende instantie. Eventuele bankoverschrijvingen naar de rekening van de douane moeten worden verwerkt als betalingsopdrachten of andere betalingsdocumenten.

Als je niet hoeft te betalen

Soms zijn er gevallen waarin geen btw hoeft te worden betaald tijdens de inklaring. In welke situatie is de betaler vrijgesteld van belasting? Allereerst is het de moeite waard om te zeggen dat dit moment is beschreven in de belastingwet van ons land. Daar ziet u niet alleen een lijst van niet-belastbare goederen, maar ook die goederen waarover geen belasting wordt geheven als er transacties plaatsvinden op het grondgebied van ons land.

Er wordt dus geen btw betaald als het douanegebied van de Russische Federatie wordt doorkruist door goederen die worden overgedragen als niet-accijnsbijstand of hulp. De vrijstelling wordt toegepast in overeenstemming met de Instructie procedure voor de inklaring van goederen.

Het is belangrijk om te begrijpen dat humanitaire hulp of hulp gratis hulp wordt genoemd, die wordt verleend voor het verstrekken van sociale of medischehulp aan lage-inkomenssegmenten van de bevolking, of degenen die getroffen zijn door natuurrampen of andere noodsituaties. Dit omvat ook de kosten van transport, opslag en begeleiding van het genoemde hulpmiddel.

Ontvangers van dergelijke hulp kunnen onderdanen zijn van ons land, de staat zelf, overheidsinstanties, individuen en rechtspersonen, lokale overheden.

Donororganisaties kunnen buitenlandse staten zijn, hun gemeenten en federaties, buitenlandse en internationale instellingen of non-profitorganisaties die humanitaire hulp verlenen.

Let op! Humanitaire hulp omvat niet accijnsgoederen, vlees en vleesproducten. Dat laatste komt doordat vlees alleen bedoeld is voor industriële verwerking tot halffabrikaten enzovoort. Gehakt vis of vlees, mechanisch ontbeend vlees, kleding, schoenen die al in gebruik zijn geweest, kunnen niet als humanitaire hulp worden beschouwd. De uitzondering zijn schoenen, kleding en beddengoed, die worden verzonden naar instellingen en organisaties voor sociale bescherming, onderwijs en gezondheidszorg.

Belastingprocedure

Bij het exporteren van goederen vanuit het Russische grondgebied wordt de volgende belastingprocedure toegepast:

1. Uitvoer van goederen onder het douane-exportregime is niet belast.
2. Export van goederen buiten Rusland in de wederuitvoermodus zorgt voor de teruggave van alle belastingbedragen die zijn betaald bij het binnenkomen van de Russische Federatie. Dit gebeurt in de volgordevoorzien door de douanewetgeving van ons land.
3. Het plaatsen van goederen onder het douaneregime van een douane, vrij entrepot of vrije douanezone voor latere uitvoer van producten is niet belast.
4. De uitvoer van goederen die over de Russische grens worden vervoerd, wordt niet belast volgens de douaneregeling voor het verkeer van goederen.
5. Uitvoer van goederen uit het douanegebied van ons land in overeenstemming met andere regimes die voorzien in vrijstelling van btw of de teruggave ervan.

Wat betreft de invoer van vee, technologische apparatuur, landbouwmachines bij leasing, de belasting wordt met een interval betaald. Dit laatste kan duren tot de huurder de goederen registreert. Maar de looptijd mag niet langer zijn dan zes maanden.

Belastingaftrek

De btw-boekhouding van de douane stelt u in staat om het geld dat aan belasting is uitgegeven, terug te geven of het bedrag ervan te verlagen vanwege belastingaftrek.

Wat is aftrekbaar? We hebben het over de belastingbedragen die de belastingbetaler al heeft betaald bij het invoeren van producten in het douanegebied van ons land. De regel werkt voor:

1. Producten die zijn gekocht voor de uitvoering van transacties die onderworpen zijn aan belasting in overeenstemming met de normen van de belastingwet. De uitzonderingen zijn die goederen waarbij het belastingbedrag al in hun kostprijs is verrekend.
2. Producten gekocht voor wederverkoop.

Inhoudingen zijn onderworpen aan het belastingbedrag dat verkopers aan belastingbetalers presenteren - een buitenlandse persoon. Laatstgenoemde dient niet geregistreerd te worden bij de belastingdienst. Belastingbedragenalleen terugbetaalbaar of aftrekbaar als de inhoudingsplichtige de belasting al heeft betaald.

Afhoudingen worden altijd gedaan op basis van documenten die het feit van belastingbetaling bevestigen. Hetzelfde kan gezegd worden over het herstel van de douane-btw. Voor deze doeleinden zijn aangiften, rapporten en andere documenten voorzien door het belastingwetboek van ons land geschikt.

Alleen belastingbedragen die de belastingbetaler daadwerkelijk heeft betaald op het moment van invoer van goederen in het Russische douanegebied, zijn onderworpen aan aftrekposten. Een belangrijke nuance is dat u pas aftrek kunt krijgen nadat de goederen zijn geregistreerd en op vertoon van de vereiste documenten.

Als dit alles is gedaan, wordt de aftrek van het belastingbedrag volledig gedaan. Als we het hebben over transacties met 0% btw, dan wordt de aftrek daar pas betaald nadat de betaler de vereiste documenten overlegt. De lijst staat in artikel 165 van het belastingwetboek van ons land.

Conclusie

Zoals je kunt zien, vereist de vraag een zeer doordachte studie. Als het u lijkt dat u na het lezen van het artikel alle nuances van het heffen van btw begon te begrijpen, dan haasten we ons om u teleur te stellen - dit is niet zo.

Je kunt zo'n moeilijk onderwerp niet in een kwartier leren, het duurt veel langer, misschien wel meer dan een dag. Alleen een grondige studie van het onderwerp kan u garanderen dat u de kwestie begrijpt.

Ja, douanebelastingen en -heffingen zijn behoorlijk hoog, maar toch hoeven exporteurs en importeurs niet te kiezen. Wat betreft de belasting over de toegevoegde waarde, men kan de overheid hier niet uitschelden, omdat dit bijna de enige belasting isdie alle Russen betalen.

Je denkt dat de staatsbegroting verkeerd wordt besteed, misschien wel, maar onthoud wat het grondgebied van ons land is. Hoe kun je de grootte van Frankrijk en heel Rusland en de levensstandaard in deze landen vergelijken? De staat moet zorgen voor gratis onderwijs, medicijnen, wegen, enzovoort, maar waar komen de fondsen vandaan? Van de bevolking van het land en dit is natuurlijk. Denk daarom, voordat u Europese landen en de onze vergelijkt, niet alleen aan hun levensstandaard, maar ook aan hun liefde voor belastingen. Europeanen zijn gewend om voor alles te betalen, maar voor een Rus is zo'n systeem nieuw. Trek dus de juiste conclusies.