BTW: vervaldata. Deadline indienen btw-aangifte

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Belasting op de toegevoegde waarde is een van de belangrijkste voor de staatsbegroting en tegelijkertijd een van de meest controversiële als het gaat om het nakomen van de verplichtingen van de betalers om deze op te nemen in de begroting en rapportage te verstrekken. De bepalingen van de wetgeving van de Russische Federatie verplichten bedrijven niet alleen om de belasting in kwestie op tijd aan de begroting te betalen en hierover een verklaring in te dienen bij de belastingdienst, maar ook om dit te doen met inachtneming van bepaalde technologische criteria. Welke normen van de wet verdienen in dit geval speciale aandacht van belastingplichtigen? Wat zijn de specifieke kenmerken van het betalen van btw en het rapporteren over deze belasting aan overheidsinstanties?

BTW-overzicht

BTW, of belasting over de toegevoegde waarde, wordt geclassificeerd als indirect. Dit betekent dat het de jure wordt betaald door het bedrijf, maar de facto door zijn klant of koper, aangezien deze vergoeding meestal is inbegrepen in de structuur van de verkoopprijs van de goederen.

Het bedrag van de relevante belasting die moet worden overgedragen aan de begroting van de Russische Federatie wordt bepaald als het verschil tussen de indicator die werd berekend op het moment van de verkoop van goederen, werken of diensten, en het cijfer dat werd voorgesteld aan het bedrijfleverancier van het betreffende product. De btw wordt betaald aan de federale begroting van de Russische Federatie binnen de termijnen die zijn vastgesteld door de belastingwet van de Russische Federatie. Ook vereist de belangrijkste belastingwet van de staat dat btw-betalers aangiften indienen bij de regelgevende instanties. Overweeg de kenmerken van de implementatie van deze procedures in meer detail.

BTW-aangifte

De deadline voor het indienen van een btw-aangifte, bepaald door de normen van de belastingwet van de Russische Federatie, is de 25e dag van de maand die volgt op de rapportageperiode. Voor de btw wordt dit beschouwd als een kwart. Dus als een belastingplichtige aangifte moet doen voor de eerste 3 maanden van het jaar, dan is de deadline voor het indienen van een btw-aangifte voor de overeenkomstige periode 25 april.

Hoe btw-aangifte indienen inclusief feestdagen?

Een zeer relevante vraag voor veel ondernemers is wanneer het document in kwestie naar de federale belastingdienst moet worden gestuurd, als de 25e een vrije dag is. De wetgeving van de Russische Federatie bevat een regel volgens welke, bij rapportage over btw, de deadline voor het indienen van een rapport in de vorm van een aangifte in dit geval wordt uitgesteld tot de volgende werkdag. Dat wil zeggen, in 2015 zijn de deadlines als volgt: de btw-aangifte over het 1e kwartaal moet vóór 27 april zijn ingediend, de rapportage over het 2e kwartaal is voorzien voor 27 juli, voor de 3e - voor 26 oktober, voor 4 - 25 januari 2016. In 2016 komen er weer nieuwe deadlines voor de aangifte. BTW is een vergoeding die zorgvuldige afweging vereist van de wetgevende nuances die het reguleren. Het is aan te raden dat de belastingplichtige deze vooraf onderzoekt. De wetgeving voorziet niet in btw-aangiften voor het jaar. De deadlines voor het indienen van dit document hangen op de een of andere manier samen met:kwartaal.

Sancties wegens niet-aangifte btw

Als het bedrijf de staat niet voorziet van de wettelijk vereiste btw-aangifte, dan zal in overeenstemming met de bepalingen van Art. 119 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, kan haar een boete worden opgelegd. Een andere sanctie die wordt opgelegd aan een bedrijf dat de wettelijke btw-aangiftetermijnen niet naleeft, is de mogelijke opschorting van transacties op verrekenrekeningen. Dit zijn de normen vastgelegd in paragraaf 3 van art. 76 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Opgemerkt kan worden dat de aangiften voor de betreffende belasting worden verstrekt, als we het hebben over een onderneming met filialen, alleen het hoofdkantoor van het bedrijf. Dat wil zeggen, afzonderlijke afdelingen van het bedrijf mogen het relevante document niet verstrekken aan de lokale structuren van de federale belastingdienst.

Verklaring - in elektronische vorm

Het is noodzakelijk om de staat de verklaring in kwestie in elektronische vorm te verstrekken. Als de betaler het document op papier brengt, beschouwt de federale belastingdienst het als niet verstrekt. Het bedrijf zal worden beschouwd als een overtreding van de btw-aangiftewet. De termijnen voor het indienen van de aangifte zijn dus niet het enige criterium om te voldoen aan de vereisten van de wetgeving voor de betrokken belastingplichtigen.

Maar hoe moet een elektronische aangifte voor de betreffende belasting worden ingediend bij de federale belastingdienst?

Hoe stuur je een elektronische aangifte naar de belastingdienst?

Als u probeert het document in kwestie naar de Federale Belastingdienst te brengen in de vorm van een regulier bestand in Word- of Excel-formaatof per e-mail verzendt, zal het bureau het hoogstwaarschijnlijk niet accepteren. Feit is dat de aangifte, als belangrijkste bron van belastingaangifte, ondertekend moet worden. Aangezien de wetgeving vereist dat bedrijven dit document in elektronische vorm verstrekken, wordt aangenomen dat het zal worden ondertekend met behulp van een EDS en dat er gespecialiseerde software kan worden gebruikt bij het verzenden ervan. Een btw-betaler kan de juiste infrastructuur verkrijgen bij een van de certificeringscentra.

Hoe registreer ik een EDS voor aangiften?

Om een digitale handtekening te registreren, moet u een paspoort aan deze organisatie verstrekken, evenals documenten van een rechtspersoon. Als de EDS wordt besteld door een vertegenwoordiger van het bedrijf, heeft u mogelijk ook een volmacht nodig van het management van de organisatie. Er is een groot aantal organisaties die EDS voor ondernemers registreren. Hiervan moet u de geaccrediteerde kiezen - de overeenkomstige certificeringscentra kunnen elektronische sleutels met de hoogste mate van bescherming uitgeven. De federale belastingdienst is dan ook klaar om btw-aangiften te accepteren die zijn ondertekend met sleutels die zijn uitgegeven door een geaccrediteerd certificeringscentrum.

Btw-aangifteformulier

Een andere belangrijke factor bij het erkennen van de btw-rapportageverplichtingen van het bedrijf aan de staat als vervuld, is het gebruik van het juiste aangifteformulier. De wetgeving van de Russische Federatie vereist dat belastingbetalers een document gebruiken dat is goedgekeurd bij besluit van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie nr.104 van 15 oktober 2009. Nadat we hebben onderzocht wat btw is, de termijnen voor het indienen van een aangifte voor deze belasting, gaan we dieper in op het aspect dat verband houdt met het correct invullen van dit formulier.

Hoe vult u een btw-aangifte correct in?

Het document in kwestie moet indicatoren in roebels bevatten, het is niet nodig om kopeken aan te geven. Als ze worden gevormd tijdens het berekenen van de btw, moeten de bijbehorende indicatoren worden afgerond op de dichtstbijzijnde roebel. Als het bedrag 50 kopeken of meer is, dan respectievelijk omhoog, indien minder, dan omlaag.

Het titelblad van de aangifte, evenals het eerste deel van het document, moeten worden ingevuld door alle bedrijven die de betrokken belasting betalen. Inclusief degenen die in de verslagperiode geen omzet hadden op transacties met btw. De deadlines voor indiening en de meldingsprocedure voor dergelijke organisaties zijn dezelfde als die welke zijn vastgesteld voor bedrijven die de betreffende belasting daadwerkelijk hebben betaald.

De secties 2 tot en met 12 van de aangifte, evenals verschillende bijlagen bij het bijbehorende rapporteringsdocument, moeten beurtelings worden ingevuld, alleen als de belastingplichtige de handelingen heeft uitgevoerd die in een of andere vorm zijn aangegeven.

Secties 4 tot 6 van de aangifte moeten alleen worden ingevuld in gevallen waarin het bedrijf btw heeft betaald tegen een nultarief.

De onderdelen van het 10e tot en met het 11e document in kwestie worden ingevuld indien de belastingplichtige in de verslagperiode gebruik heeft gemaakt van facturen, maar ondernemingsactiviteiten heeft verricht in het belang van derden, rekening houdend met het ondertekende bureaucontracten, commissieovereenkomsten, transportexpeditie of was een ontwikkelaar.

Sectie 12 van de betreffende bron moet worden ingevuld als:

• een belastingbetaler heeft facturen aan zijn cliënt uitgegeven, maar was volgens de wet geen btw-betaler;
• het bedrijf heeft facturen opgesteld, maar de leveringen vermeld in de relevante documenten waren niet onderworpen aan btw-heffing;
• als de belastingbetaler facturen heeft gegenereerd, maar is ontheven van de verplichting om de betreffende belasting aan de begroting te betalen.

Hoe wordt de btw berekend?

Om de btw-aangifte in te vullen, moet de relevante belasting correct worden berekend. Hoe wordt deze taak opgelost? Het hangt allemaal af van het specifieke type product, werk of dienst waarover btw wordt geheven. Bepaalde soorten producten zijn onderworpen aan de overeenkomstige belasting tegen een tarief van 18%, andere - 10%. Er zijn activiteiten die worden belast tegen nulrente. Laten we de details van hun toepassing in meer detail bestuderen.

Het nultarief voor de betreffende belasting wordt toegepast bij commerciële activiteiten waarbij goederen worden geëxporteerd door een Russisch bedrijf naar het buitenland op grond van overeenkomsten over het functioneren van een vrije douanezone, bij het verlenen van diensten voor internationaal vervoer en andere operaties bepaald door de wetgeving van de Russische Federatie. Het btw-tarief van 10% is van toepassing op de verkoop van voedsel, goederen voor kinderen, pers, medische goederen. Het tarief, dat op zijn beurt 18% is,toegepast in andere gevallen. Als het bedrijf een voorschot voor de goederen ontvangt, en in gevallen waarin de btw op een speciale manier wordt berekend, kunnen er ook tarieven van 10% en 18% in het spel zijn.

Het is altijd handig voor ondernemers om op de hoogte te blijven van innovaties op het gebied van wetgeving die de verkoop van btw-plichtige goederen, producten en diensten regelt. De belangrijkste rechtsbronnen waaraan in dit geval aandacht moet worden besteed, zijn art. 164 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, regeringsbesluit nr. 908 van 31 december 2004, nr. 688 van 15 september 2004, nr. 41 van 23 januari 2003. Het is dus uitermate belangrijk voor de belastingplichtige om de juiste vorm van de btw-aangifte te gebruiken, deze belasting te berekenen en zich ook te houden aan de wettelijke aangiftetermijn. Ook moet de btw op tijd worden betaald. Laten we dit aspect in meer detail bestuderen.

Btw-betalingstermijnen

Dus we hebben een nuance bestudeerd als de deadline voor het indienen van btw-aangiften. Maar de naleving ervan is een verplichting die in feite een aanvulling vormt op de betaling van de overeenkomstige vergoeding aan de schatkist. Wanneer moet u belasting afdragen aan de begroting? Hoe verhouden de leveringsvoorwaarden en de betaling van btw zich tot elkaar?

In overeenstemming met de bepalingen van de belastingwetgeving van de Russische Federatie, dient de betaling van de betreffende vergoeding in het algemeen uiterlijk op de 25e dag van de eerste 3 maanden na de rapportageperiode te geschieden, in gelijke termijnen. Dat wil zeggen, als het bedrijf bijvoorbeeld volgens de resultaten van het 1e kwartaal 30.000 roebel aan de begroting van de Russische Federatie als btw moet betalen, dan moet het in april, mei en juni de staat elk 10.000 roebel betalen.

De deadlines voor het indienen van een btw-aangifte kunnen dus alleen samenvallen met de eerste betaling aan de begroting. Een speciaal scenario is door de wetgever vastgesteld voor organisaties die niet standaard de betreffende belasting betalen, maar facturen hebben uitgeschreven aan hun tegenpartijen waarin de belasting is vastgesteld. Dergelijke bedrijven moeten het volledige bedrag van de vergoeding betalen vóór de 25e van de maand die volgt op de rapportageperiode. In die zin hebben de betaling aan de begroting en het indienen van de btw-aangifte dezelfde deadline.

BTW is een belasting die op tijd moet worden betaald en die ook aan de staat moet worden gerapporteerd.