BTW voor "theepot". Alles over btw voor dummies

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Belasting over de toegevoegde waarde is verplicht voor elke onderneming die zich bezighoudt met de productie, verkoop van goederen en dienstverlening. In dit artikel gaan we het hebben over belastingtarieven, belastingobjecten, het btw-berekeningssysteem en het belang van het invullen van een belastingaangifte.

BTW-concept

Belasting over de toegevoegde waarde is indirect. Het wordt door de verkoper overgemaakt naar de staatsbegroting, maar bij de output wordt het door de consument betaald. BTW is inbegrepen in de prijs van elk product en wordt altijd betaald door de laatste koper.

BTW-componenten

Het zal gemakkelijker zijn om de essentie van btw voor een "theepot" te begrijpen als u de concepten begrijpt van een belastingvermindering en een verplichting, waarvan het verschil het werkelijke bedrag is dat aan de staatskas moet worden betaald:

• Belastingkorting is het bedrag waarmee u de belastingschuld in deze rapportageperiode kunt verminderen, aangezien deze al eerder is betaald.
• Belastingschuld - het totale belastingbedrag voor de rapportageperiode. Een verkoper wil bijvoorbeeld een product verkopen ter waarde van $ 10.000. met een toeslag van 15%, dat wil zeggen voor 11500 c.u. Het btw-tarief hiervoor is 20%, dat wil zeggen, de belasting is 2300 USD

Documentatie van betalingen voorgoederen en diensten wordt geleverd met behulp van belastingfacturen. Naast hen is er nog een ander belangrijk document - een factuur, die in twee exemplaren wordt uitgegeven: de ene is voor de verkoper, de andere voor de koper. Als u een product koopt, registreer dan uw factuur in het inkoopboek, als u verkoopt, dan in het verkoopboek.

BTW-berekening voor de "theepot" zal eenvoudig zijn als u alle belastingdocumentatie bewaart. Als er geen, onjuist uitgevoerde of verloren factuur van de verkoper is, heeft u geen recht op een belastingvermindering, wat betekent dat u te veel btw beta alt, aangezien u niets hebt om af te trekken van de belastingschuld.

Berekening

BTW-boekhouding voor "dummies" begint met de registratie van facturen in het verkoopboek en het inkoopboek. Het verschil tussen de verschuldigde belasting en de totale heffingskorting over de verslagperiode is de verschuldigde btw. Als u de boekhoudkundige documentatie zorgvuldig bijhoudt, is het heel eenvoudig om de btw te berekenen. Voor dummies kunnen boekingen erg moeilijk zijn, dus een professional moet boekingen maken, aangezien deze de basis vormen voor de definitieve belastingberekening aan het einde van de rapportageperiode.

Het btw-tarief hangt af van de activiteiten die door de onderneming worden uitgevoerd, evenals van haar jaarlijkse contante omzet. Laten we de berekening van btw uitleggen aan de hand van het voorbeeld van de productie en verkoop van damesjurken in de Russische Federatie, waarvoor de btw 18% is. De fabrikant kocht stof en accessoires voor een bedrag van 20.000 roebel en betaalde ook 3.600 roebel btw. Hij heeft een factuur ontvangentoegevoegd aan het winkelboek. 3600 roebel. is in dit geval een belastingvermindering.

10 jurken werden gemaakt van de grondstoffen, die naar verwachting zullen worden verkocht tegen een prijs van 3500 roebel. elk, dat wil zeggen, de totale opslag op de goederen zal 15.000 roebel zijn. De belastingschuld wordt als volgt berekend: (350010)18/100=6300 roebel. De formule voor verplichte btw voor een "theepot" is simpel: er wordt een belastingvermindering afgetrokken van de belastingschuld. In ons voorbeeld moet u het volgende doen: 6300-3600=2700 roebel. De ondernemer moet btw betalen voor een bedrag van 2700 roebel, sinds 3600 roebel. hij had al bijgedragen toen hij de stof en het beslag kocht.

Belastingbetalers en belastingobjecten

Individuele ondernemers, organisaties en personen die goederen over de staatsgrens vervoeren, zijn btw-belastingplichtig. Wat is het voor dummies? Dit betekent dat u op de volgende manier kunt achterhalen of u btw beta alt: u moet uw status bepalen in overeenstemming met het belastingwetboek van het land waar uw bedrijf is geregistreerd.

De volgende transacties zijn onderworpen aan belasting in de Russische Federatie:

• Verkoop van goederen en diensten op het grondgebied van de Russische Federatie. Ze omvatten ook de overdracht van eigendomsrechten en zekerheden.
• Uitvoering van constructie- en installatiewerkzaamheden.
• Overdracht van goederen, diensten of werken voor eigen behoeften. Bij het berekenen van de btw voor de "theepot" is het de moeite waard om te overwegen dat de kosten van dergelijke operaties niet aftrekbaar zijn.
• Importgoederen naar het grondgebied van de Russische Federatie.

Belastingtarieven in Rusland

BTW voor "dummies" (2014) - dit zijn 3 tarieven: 0%, 10% en 18%, bepaald afhankelijk van het type activiteit van de onderneming. 0% btw wordt geheven op de verkoop van de volgende goederen, diensten of werken:

• Verplichtingen vervuld door organisaties van pijpleidingtransport van olieproducten, aardgas.
• Internationaal goederenvervoer.
• Verstrekking van rollend spoorwegmaterieel.
• Verkoop van goederen die zijn uitgevoerd onder de douaneregeling voor uitvoer.

De volledige lijst van belastingobjecten staat in art. 164 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Op de verkoop van voedingsproducten wordt 10% btw betaald:

• vlees, gevogelte, zeevruchten, vis;
• eieren;
• zout, suiker;
• granen, granen;
• pasta;
• zuivelproducten;
• gebakken goederen;
• groenten;
• voeding voor baby's en diabetes.

10% wordt in rekening gebracht op de volgende babyproducten:

• kleding en schoenen;
• bedden en matrassen;
• luier;
• rijtuigen;
• briefpapier.

Boekproducten met een educatief karakter, gerelateerd aan wetenschap of cultuur, evenals gedrukte tijdschriften zijn onderworpen aan 10% btw. Dit geldt niet voor bedrukte producten van erotische of promotionele aard. Medische goederen: medicijnen en medische productenbestemmingen zijn ook inbegrepen in de goederen met 10% btw.

In alle andere gevallen geldt het belastingtarief van 18%. Als we het hebben over goederen die worden geïmporteerd op het grondgebied van de Russische Federatie, dan zijn ze onderworpen aan belasting over de toegevoegde waarde van 10% of 18%.

Belastingtarieven in Oekraïne

BTW-tarieven in Oekraïne zijn vandaag als volgt: 0%, 7% en 20%. Het 0% btw-tarief is van toepassing in de volgende gevallen:

• operaties voor de uitvoer van goederen uit het grondgebied van Oekraïne in het douaneregime van uitvoer;
• levering van goederen voor het tanken van schepen in de territoriale wateren van andere staten, evenals schepen van de Oekraïense marine;
• levering van goederen voor het tanken of onderhouden van vliegtuigen die internationale vluchten uitvoeren of een onderdeel zijn van de Oekraïense luchtmacht;
• internationaal vervoer van passagiers, bagage en vracht met verschillende vervoersmiddelen.

De volledige lijst van objecten van belasting met een tarief van 0% staat in Art. 195 van het belastingwetboek van Oekraïne. Op medische producten wordt een btw van 7% geheven. In alle andere gevallen geldt het btw-tarief van 20%. In kunst. 196 van het belastingwetboek van Oekraïne vermeldt transacties die geen voorwerp van belastingheffing zijn. De btw voor "dummies" was in 2013 en 2014 niet onderhevig aan grote wetswijzigingen. In 2015 kan het hoofdtarief worden verlaagd naar 17%.

Belasting betalen en aangifte doen

De registratie van facturen is de basis voor de berekening van de te betalen btw. De heffingskorting en de belastingplicht worden alleen uitgevoerd in aanwezigheid van deze documenten. Het is belangrijk dat facturen correct zijn opgemaakt,anders zijn ze ongeldig. In Rusland wordt de btw na afloop van de verslagperiode - een kwartaal in Oekraïne - maandelijks in mindering gebracht op de begroting. De belastingbetaler heeft 20 dagen de tijd om documenten met btw te verwerken. Wat is het voor "dummies": een aangifte die wordt ingediend bij de belastingdienst. Op basis hiervan wordt een camerale belastingcontrole uitgevoerd.

Belastingteruggave

Als de belastingschuld lager is dan de heffingskorting, vindt er btw-teruggave plaats. De belastingplichtige geeft bij de Belastingdienst het terug te betalen bedrag aan, dat wordt vastgesteld tijdens een desk audit. Als er geen overtredingen zijn, beslist de belastinginspectie na 7 dagen over de terugbetaling van gelden. Binnen 5 dagen na het nemen van de beschikking wordt de belastingplichtige hiervan schriftelijk op de hoogte gesteld. Het vereiste bedrag wordt tijdens de werkweek teruggestort door het territoriale lichaam van de federale schatkist.

Als tijdens een desk-audit overtredingen aan het licht komen, wordt een akte opgesteld en ter overweging opgestuurd naar het hoofd van de belastingdienst. Hij of zijn plaatsvervanger neemt een beslissing over de aanwezigheid van een fiscaal delict en brengt de belastingplichtige voor de passende aansprakelijkheid. Het is vermeldenswaard dat het geclaimde bedrag voor een terugbetaling kan worden terugbetaald om achterstallige betalingen, schulden en federale belastingboetes af te betalen.

Regels voor het indienen van btw-aangiften in Rusland en Oekraïne

Aan het einde van de verslagperiode was elke onderneming geregistreerd in de belastinginspectie, een btw-aangifte indienen. Voor "dummies" merken we op: in Rusland is de rapportageperiode een kwartaal en in Oekraïne - een maand. De driemaandelijkse periode voor het rapport wordt alleen gebruikt als het volume van de belastbare transacties voor de laatste 12 maanden het bedrag van 300.000 UAH niet overschrijdt. Binnen twintig dagen na de laatste dag van het belastingtijdvak moet de aangifte worden ingediend bij de bevoegde autoriteiten. Betaling van inhoudingen in Oekraïne moet plaatsvinden binnen dertig dagen na het einde van de rapportageperiode, en in Rusland - binnen twintig.

Het indienen van een belastingaangifte in Oekraïne kan persoonlijk door de belastingbetaler worden uitgevoerd, elektronisch worden verzonden of per post worden verzonden als een waardevolle brief met verplichte kennisgeving. In Rusland kan de btw-aangifte vanaf 01.01.2014 alleen elektronisch worden ingediend via telecommunicatiekanalen. U kunt een operator voor elektronisch documentbeheer kiezen op de regionale websites van de Federale Belastingdienst. Het is noodzakelijk om een overeenkomst met hem te sluiten, cryptografische beschermingstools en een verbeterde gekwalificeerde elektronische handtekening te ontvangen, die zal worden gebruikt om facturen en verklaringen te certificeren.

Het invullen van de btw-aangifte moet worden uitgevoerd in strikte overeenstemming met het formulier dat is opgesteld op de datum van indiening.

Export btw

Bedrijven van de Russische Federatie die hun producten in het buitenland promoten, hebben een voordeel van de staat - dit is een btw-tarief van 0%, aangezien de uiteindelijke koper altijd het volledige bedrag aan belasting beta alt voor elk product (in dit geval een buitenlandsconsument, maar aan de schatkist van zijn staat). Export-btw voor dummies: een bedrijf dat goederen of diensten in het buitenland levert, kan eerder betaalde btw over grondstoffen, productie en arbeidskosten terugvorderen, aangezien deze vaak hoger is dan de btw die in het verkoopboek is geregistreerd.

Om dit te doen, moet het exporterende bedrijf de legitimiteit van het accepteren van een btw-nultarief, het feit van de exportoperatie en de geldigheid van de belastingteruggave bevestigen. Documenten die bij de belastingdienst moeten worden ingediend:

• BTW-aangifte;
• facturen en factuurkopieën;
• contract met een buitenlandse partner;
• douaneaangifte ter bevestiging van de verzending van goederen naar het buitenland;
• kopieën van documenten die de ontvangst van goederen in een ander land bevestigen;
• aanvraag voor btw-teruggave.

Daarna voert de belastingdienst een desk audit uit en beslist over de mogelijkheid om het geclaimde bedrag terug te geven. Als er onnauwkeurigheden of fouten in een document worden gevonden, gaat dit niet alleen gepaard met weigering om het vereiste bedrag terug te betalen, maar ook met een boete. Om het geld terug te geven, is het belangrijk om te voldoen aan de deadlines en regels voor het indienen van documenten, en om tijdig te reageren op verzoeken van het belastingkantoor als aanvullende informatie over de activiteiten van het bedrijf nodig is.

BTW voor de staat

BTW is een belasting die iedereen beta alt. De verkoper neemt het altijd op in de prijs van het product dat wordt verkocht om zijn geld terug te geven, dat hij al naar het budget heeft overgemaakt. Op deze manier,De btw is een aanzienlijk en permanent inkomen voor de staatskas. Het btw-nultarief voor exporterende bedrijven maakt de ontwikkeling van buitenlandse economische betrekkingen aantrekkelijk, en dit stimuleert de instroom van vreemde valuta in de begroting en stabiliseert de betalingsbalans van het land.

Het systeem voor het opstellen en afdragen van btw is vrij eenvoudig, hierover leest u meer in het Belastingwetboek. Alles over btw staat in het artikel, voor "dummies" is deze informatie voldoende om de essentie van de belasting in kwestie te begrijpen, evenals de regels voor de berekening ervan, inhoudingen aan de schatkist en de vorming van relevante documentatie.