Soorten belastingen en hun kenmerken. Welk type belasting te kiezen?

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Vandaag bestuderen we de soorten belastingen voor rechtspersonen en ondernemers. Hoe zijn ze? En wat is in dit of dat geval beter te kiezen? Elke individuele ondernemer zou de voor- en nadelen van bestaande belastingbetalingssystemen moeten kennen. Anders kan het bedrijf failliet gaan. Dit en meer wordt hieronder besproken. Uiteindelijk zal iedereen begrijpen hoe hij een of ander belastingstelsel moet kiezen. Dit is niet zo moeilijk als het op het eerste gezicht lijkt.

Belasting is…

Laten we eerst eens uitzoeken waar we in principe mee te maken hebben. Belastingheffing voor individuele ondernemers en LLC's is een uiterst belangrijk onderdeel. Het is een belastingsysteem. Dankzij dit wordt het inkomen aangegeven en wordt een deel van de winst teruggegeven aan de staat.

Volgens het belastingwetboek van de Russische Federatie (artikel 17) bepalen belastingbetalingssystemen:

• belastingobjecten;
• belastinggrondslag;
• periode waarvoor u moet betalen;
• belastingtarief;
• betalingsberekeningsprocedure;
• voorwaarden en methoden voor geldoverdracht;
• voordelen en andere kenmerken van belastingen.

Op dit moment kan een rechtspersoon te maken krijgen met verschillende soorten belasting. Vervolgens zullen we elke mogelijke optie met voor- en nadelen bekijken.

Soorten systemen

Laten we beginnen met een korte lijst. Het zal u helpen te begrijpen waaruit u in het algemeen het type overdracht van een deel van de winst voor het zakendoen kunt kiezen.

Momenteel zijn er de volgende soorten belasting in Rusland:

• BAS;
• USN (vereenvoudiging);
• UTII (toerekening);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN wordt in de praktijk bijna nooit gebruikt. Daarom moet er niet te veel aandacht aan besteed worden. We gaan in op andere soorten belastingen en hun kenmerken. Dit alles begrijpen is niet moeilijk.

BASIS & ZAKEN

Het meest voorkomende scenario is het gebruik van een gemeenschappelijk belastingstelsel. Het wordt standaard geselecteerd door LLC of IP. De afstemming is niet altijd winstgevend, vooral niet aan het begin van het bedrijf.

Het zorgt voor serieus papierwerk en zeer hoge belastingen. Daarom wordt OSNO vaak door veel ondernemers in de steek gelaten. Voor sommigen is dit de optie.

Als je het belastingsysteem kort beschrijft, dan moet je in dit geval geld overmaken voor het eigendom van de organisatie en voor inkomsten. Er is ook btw. Het is dit onderdeel waarmee u BASIC kunt kiezen of weigeren.

Nadelen van het totale systeem

We hebben de belangrijkste soorten belastingen in Rusland op een rijtje gezet. Nu is het de moeite waard om elke optie meer te overwegenin detail.

Op dit moment heeft OSNO de volgende zwakke punten:

• hoge belastingen;
• verscheidenheid aan betalingen;
• ernstige belastingaangifte.

Dat is het. Geen gebreken meer.

Het is de moeite waard aandacht te besteden aan het feit dat LLC (bedrijf) onder OSNO inkomstenbelasting beta alt van 20% en IP - 13%. Per kwartaal rapporteren. En dus bezorgt het bedrijven veel problemen.

Pros BASIC

Nu voor de positieve punten. Ze spelen een belangrijke rol. Vooral als iemand niet weet bij welk type belastingbetaling hij moet stoppen.

Het algemene belastingstelsel in Rusland heeft tegenwoordig de volgende voordelen:

• geldt overal en voor elk type activiteit;
• u kunt ook geen contact opnemen met de federale belastingdienst om het te selecteren;
• stelt u in staat om btw te verlagen op btw die wordt overgedragen aan leveranciers;
• belastinggrondslag is winst minus kosten;
• in sommige gevallen kan de persoonlijke inkomstenbelasting gelijk zijn aan 0 tot 30%.

Deze optie wordt echter niet altijd gebruikt. Welk type belasting moet u in dit of dat geval kiezen? Om dit te doen, moet u aandacht besteden aan andere aanbiedingen. Alleen dan kan de ondernemer erachter komen hoe hij de belastingen het beste kan afdragen aan de staatskas.

USN in Rusland

Het volgende belastingstelsel is het vereenvoudigde belastingstelsel. Ze noemen het "simplistisch". Dit is de afstemming die ondernemers het vaakst gebruiken.

Al bij de naam van het systeem is het duidelijk dat deze manier van betalenbelastingen impliceert een vereenvoudigde procedure. Dus het is - papierwerk met hem is minimaal, vooral als een burger zonder werknemers werkt.

USN heeft 2 varianten. Om precies te zijn:

• inkomsten - uitgaven;
• inkomen.

Afhankelijk van het geselecteerde type, zal de belastinggrondslag veranderen. In het eerste geval wordt de nettowinst geïmpliceerd (na aftrek van kosten), in het tweede geval alle ontvangen inkomsten.

"Vereenvoudigd" voorziet in de betaling van de personenbelasting. Ze betalen ofwel van 5 tot 15% (inkomsten - uitgaven), of van 0 tot 6% (inkomen). Het exacte bedrag van de belasting hangt af van de regio waarin de ondernemer woont en van het soort activiteit.

Nadelen van de USN

Een paar woorden over waarom individuen weigeren te "vereenvoudigen". Deze uitlijning is verre van geschikt voor iedereen.

Bijvoorbeeld vanwege dergelijke tekortkomingen:

• niet alle activiteiten laten het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel toe;
• je moet bovendien een aanvraag schrijven voor de overgang naar "vereenvoudigd";
• kunnen niet meer dan 100 mensen in een bedrijf werken;
• u hoeft niet meer dan 60 miljoen roebel per jaar te ontvangen (van 2017 - 120.000.000) om in aanmerking te komen voor het vereenvoudigde belastingstelsel.

Dienovereenkomstig is dit soort belastingheffing voor een individuele ondernemer die voor zichzelf werkt zonder werknemers vrij vaak geschikt. Maar wat zijn de voordelen van dit systeem?

Pluspunten van het vereenvoudigde belastingstelsel

"Eenvoud" is een favoriete richting waarin ondernemers werken. Kleine bedrijven stoppen ook vaak bijdit scenario, maar na verloop van tijd moet het worden verlaten vanwege het grote personeel en de hoge winsten.

De voordelen van het vereenvoudigde belastingstelsel zijn onder meer:

• minimaal papierwerk;
• lage belastingtarieven;
• mogelijkheid om belastingen te verlagen met het bedrag aan inhoudingen aan het pensioenfonds;
• het recht om de methode voor het berekenen van de belastinggrondslag te kiezen.

In de praktijk, als het mogelijk is om "vereenvoudigd" te gebruiken, proberen burgers bij deze optie te stoppen.

Jaarverslaglegging (tot 31 mei voor bedrijven en tot 30 april voor individuele ondernemers), maar de personenbelasting zal eens per kwartaal betaald moeten worden. Bovendien moet u een boek met uitgaven en inkomsten bijhouden.

Verlaging van de heffingsgrondslag wordt uitgevoerd ten koste van de kosten van het in stand houden van de onderneming, inhoudingen voor werknemers in het Pensioenfonds (maximaal 50% van de overdrachten) en voor henzelf (100% van de opgegeven bedragen aan het Pensioenfonds).

UTII, of "toerekening"

En er bestaat zoiets als UTII. Dit is een enkele toegerekende belasting. Mensen noemen hem "toegerekend".

UTII - een type belasting dat niet wordt gebruikt in Moskou. Maar in andere regio's van de Russische Federatie kunt u actief met hem samenwerken. Het voorziet in de afwezigheid van belastingen die afhankelijk zijn van het inkomen van de onderneming.

Soorten belasting voor LLC's van alle eerder genoemde zijn niet zo interessant voor zakenmensen als UTII. "Vmenenka" is ideaal voor cafés, taxi's en een aantal andere soorten activiteiten.

Net als in het geval van het vereenvoudigde belastingstelsel, kan de UTII worden verminderd met het bedrag aan vaste aftrekposten. Rapportage en betaling van belastingen in deze modus zijn driemaandelijks. belastingenbetaald afhankelijk van de potentiële winst van een individuele ondernemer of LLC. Het bijbehorende geschatte inkomen wordt vastgesteld door de staat en is afhankelijk van de regio van registratie en van de activiteiten van de onderneming.

Over de tekortkomingen van UTII

Wat zijn de nadelen van "toerekening"? Alle soorten belastingen hebben immers sterke en zwakke punten. Elke zakenman zou ze moeten onthouden.

Op dit moment heeft UTII de volgende nadelen:

• niet in alle regio's beschikbaar;
• kan alleen worden gebruikt voor bepaalde soorten activiteiten;
• in sommige gevallen is werken met UTII niet helemaal winstgevend;
• papierwerk van kwartaal tot kwartaal belasting betalen;
• u kunt niet met UTII werken als het bedrijf meer dan 100 ondergeschikten heeft.

Bovendien, zoals in het geval van het vereenvoudigde belastingstelsel, mag het aandeel in het bedrijf bij de "toerekening" van een ander bedrijf niet meer dan 25% bedragen. Anders wordt het recht op het beschouwde type belastingbetaling afgeschaft.

Over de voordelen van UTII

Soorten belasting voor LLC's en voor ondernemers omvatten noodzakelijkerwijs "toerekening". Dit is niet de slechtste optie. Vooral als de echte winst van het bedrijf groter is dan de staat suggereert.

De volgende sterke punten van "toerekening" kunnen worden opgemerkt:

• belastinggrondslag is niet afhankelijk van het inkomen van het bedrijf;
• geen extra kosten nodig behalve vaste bijdragen aan de FIU;
• er is een mogelijkheid om de belastingen op bijdragen aan niet-gebudgetteerde fondsen te verlagen;
• u kunt geen kassa's gebruiken.

Belangrijk: het belastingtarief wordt bepaald door 15% van de potentiële jaarwinst van het bedrijf.

PSN is…

Niet zo lang geleden verscheen octrooibelasting in Rusland. Ook in dit geval zijn de soorten activiteiten beperkt, zoals bij het vereenvoudigde belastingstelsel of UTII. Toch wordt PSN in de praktijk actief gebruikt. Vooral als iemand een individuele ondernemer wil openen en wil "zien" hoe hij zaken kan doen.

Over het algemeen lijkt PSN op de USN of "imputatie", maar met zijn plussen en minnen. Deze optie is bijvoorbeeld alleen beschikbaar voor IP. En de hoogte van de belasting is niet afhankelijk van de werkelijke winst van de ondernemer.

Gebreken van octrooien

Overweeg nu de nadelen van deze optie. Zoals eerder vermeld, is PSN alleen beschikbaar voor ondernemers. LLC zal onder geen enkele omstandigheid met haar kunnen samenwerken.

Momenteel heeft het octrooisysteem de volgende zwakheden:

• kan voor sommige soorten activiteiten worden gebruikt;
• niet altijd winstgevend;
• het bedrijf mag niet meer dan 15 werknemers hebben;
• kan de belastingen op verplichte bijdragen aan het Pensioenfonds niet verlagen;
• jaarwinst mag 60.000.000 roebel niet overschrijden;
• de kosten van een octrooi zijn in alle regio's van de Russische Federatie verschillend.

Desalniettemin lijkt deze afstemming voor sommigen erg aantrekkelijk. Om te beslissen over de keuze van het belastingbetalingssysteem, moet u alle voor- en nadelen van elk voorstel evalueren. Alleen op deze manier zal een persoon de juiste beslissing nemen.

Voordelen van een octrooi

Belastingsoorten voor LLC's voorzien niet in PST. Maar ondernemers kunnen met deze situatie worden geconfronteerd.

Patenten zijn handig. Maar waarom? Het is gebruikelijk om de volgende positieve aspecten van het regime eruit te pikken:

• er is geen afhankelijkheid van het bedrag van de belasting op reële winst;
• minimaal papierwerk;
• geen kassa nodig;
• u kunt een octrooi kopen voor een periode van 1 tot 12 maanden;
• belastingen worden betaald vóór het verstrijken van het octrooi (als het is gekocht voor maximaal zes maanden), of 33% van het bedrag wordt niet later dan 90 dagen na de overname overgedragen, en de rest - tot de einde van de geldigheid van het PSN van het IP;
• meerdere patenten toegestaan.

Daarom besteden veel ondernemers tegenwoordig aandacht aan PSN. In het bijzonder als deze modus van toepassing is op een bepaald type activiteit.

ECHN

Bij het overschakelen naar een nieuw belastingstelsel moet een burger een aanvraag schrijven binnen de voorgeschreven termijnen (meestal van 10 tot 30 dagen vanaf het begin van het belastingtijdvak) en deze indienen bij de federale belastingdienst. U moet het type belastingcode en het type activiteit van het bedrijf specificeren. Dit alles is in te zien in de databases van belastingdiensten.

En wat is ESHN? Een belasting die alleen geschikt is voor degenen die zelfstandig agrarische activiteiten uitoefenen. Komt bijna nooit voor in het echte leven. Dienovereenkomstig zullen we een dergelijk regime niet overwegen. Het is voldoende om te weten dat het bestaat. Voor meer gedetailleerde informatie kunt u het beste contact opnemen met de federale belastingdienst.

Conclusie

We hebben ontdekt welke soorten belastingen voor individuele ondernemers en bedrijven in Rusland bestaan. Maar waar kan ik het beste stoppen?

Op basis van het voorgaande kunnen we concluderen dat het vereenvoudigde belastingstelsel, UTII en PSN op elkaar lijken. Daarom moeten ze worden vergeleken voor een specifiek type activiteit in een bepaalde regio.

Met zekerheid kunnen we alleen maar zeggen dat het beter is om in eerste instantie niet akkoord te gaan met de OSNO. Voor onervaren zakenmensen is dit een enorme belasting- en rapportagelast die hun bedrijf kan ruïneren.