Kan IP werken met btw? Belastingen in Rusland

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Veel nieuw geregistreerde ondernemers hebben een vraag: "Kan IP werken met btw?". Er zijn veel nuances bij het toepassen van deze belasting, ook voor individuele ondernemers. Als je de vraag kort probeert te beantwoorden, moet je zeker zeggen: "Ja! Dat kan." Maar in welke gevallen - het is de moeite waard om in meer detail te overwegen.

SP op OSNO

Volgens de wet zijn individuele ondernemers btw-plichtig, evenals organisaties, in het geval dat zij de OSNO toepassen.

Individuele ondernemers zijn belastingbetalers voor hun acties die zijn uitgevoerd met het oog op winst, dat wil zeggen als gevolg van commerciële activiteiten. Naast ondernemingen moet een individuele ondernemer, een btw-betaler, zich registreren bij de belastingdienst en heeft hij op dit moment het recht om de USNO als belastingstelsel te kiezen door een passende aanvraag in te dienen. Als een dergelijke verklaringzelfstandige dient niet op tijd in, hij wordt automatisch belastingplichtig en blijft op de BASIC.

SP op UTII

Een ondernemer kan ook ontkomen aan betalen als hij betaler wordt van UTII en UAT, maar alleen voor de omvang van het dienstverband dat ten grondslag ligt aan de toepassing van UTII. Als een individuele ondernemer van de Russische Federatie verschillende soorten activiteiten uitvoert, zal hij voor elk een afzonderlijke boekhouding moeten voeren en kan hij voor sommigen btw-betalers blijken te zijn.

Uitzondering

Tegelijkertijd moeten zelfs individuele ondernemers die UTII betalen in de situatie van het importeren van producten en goederengroepen naar het grondgebied van de Russische Federatie vanuit het buitenland belasting betalen over dergelijke goederen.

USN voor IP

Als een individuele ondernemer op de STS zit, maar gedurende 3 kalendermaanden zijn winst meer dan 2 miljoen roebel bedroeg, verliest hij automatisch de mogelijkheid om de STS te gebruiken en wordt hij een betaler van belasting over de toegevoegde waarde.

Een individuele ondernemer zal dus gebruik kunnen maken van de vrijstelling van de betalingsverplichting, met een onbeduidende omzet. Zodra de inkomsten de wettelijke limiet van twee miljoen overschrijden, wordt het IP automatisch overgedragen aan OSNO en wordt het een btw-betaler.

Dergelijke regels worden geboden door het vereenvoudigde belastingstelsel voor individuele ondernemers en organisaties. Hij zal de mogelijkheid om de belastingvrijstelling toe te passen pas in het volgende kalenderjaar kunnen retourneren, als hij een passend verzoek naar de inspectie stuurt en documenten bijvoegt die bevestigen dat hij de mogelijkheid heeft omtoepassing van USNO. Deze documenten zijn:

• verkoopboek;
• kopie van het grootboek van inkomsten en uitgaven;
• kopie van factuurjournaal.

Als, volgens deze documenten, de inkomsten voor drie cumulatieve maanden van de verslagperiode niet hoger waren dan twee miljoen roebel, zal de vraag of individuele ondernemers met btw kunnen werken, negatief worden beslist. De individuele ondernemer krijgt opnieuw de mogelijkheid om de volgende 12 maanden gebruik te maken van het vereenvoudigde belastingstelsel en is dus niet langer btw-plichtig. De aanvraag en de benodigde papieren moeten uiterlijk 20 oktober van dit jaar bij de inspectie zijn ingediend om de STS volgend jaar in de gelegenheid te stellen.

Verkoop van accijnsproducten

Bij de handel in accijnsproducten beta alt een individuele ondernemer de btw van de Russische Federatie, ongeacht in welk belastingstelsel hij zich bevindt. In de volgende belastingwetgeving zijn dergelijke producten voor individuele ondernemers:

• tabaksproducten;
• auto's en motorfietsen met motoren van meer dan 150 pk. p.;
• benzine, diesel. brandstof, motoroliën;
• luchtvaart kerosine, aardgas.

Ondanks het feit dat alcohol ook is opgenomen in de lijst met accijnsproducten, heeft het geen zin om het te vermelden als het over individuele ondernemers gaat, sinds 2014 is het voor individuele ondernemers verboden om alcohol te verkopen, ongeacht wat soort belasting waarop ze zich bevinden. Deze norm is wettelijk vastgelegd.

Belasting toegevoegde waarde, concessies

Wet biedt een scala aan optiesbedrijven die niet btw-plichtig zijn. Als een individuele ondernemer een van deze activiteiten verricht, hoeft hij dus geen belasting te betalen. Btw-vrijstellingen zijn onderverdeeld in verplichte vrijstellingen, die niet kunnen worden toegepast. Bij dergelijke activiteiten wordt de vraag of individuele ondernemers met btw kunnen werken in negatieve zin opgelost. Maar er zijn ook zogenaamde belastingvoorkeuren, namelijk vrijwillige voordelen, die de belastingbetaler kan beslissen om al dan niet toe te passen.

Verplichte voordelen

De volgende zakelijke opties zijn onderworpen aan de verplichte niet-toepassing van btw:

• Tijdelijk gebruik van gebouwen naar het buitenland of hun inwoners.
• Handel, productie van essentiële medische producten, componenten, volgens de door de wet goedgekeurde lijst.
• Het verstrekken van diensten voor medische diagnose, preventie, behandeling en revalidatie, deze lijst omvat geen veterinaire klinieken en cosmetische klinieken.
• Zorgvoorzieningen voor zorgbehoevenden, zwangere vrouwen, gehandicapten, ouderen en kinderen.
• Personenvervoer per stads-, voorstads- en intercityvervoer over de weg, per spoor, over de rivier en over zee, met uitzondering van taxi's en taxi's met een vaste route.
• Verlening van diensten en uitvoering van werken geleverd door uitvaartbureaus.

BTW-voorkeuren

Vrijwillige voordelen kunnen al dan niet naar eigen goeddunken door de SP worden gebruikt. Het is niet altijd raadzaam om gebruik te maken van de mogelijkheid van niet-toepassing van btw voor:ondernemer, sommige belastingen in Rusland geven hun pluspunten.

Vaak sluiten grote aannemers die onder OSNO vallen geen contracten met ondernemingen en ondernemers die vrijgesteld zijn van btw. Omdat een dergelijke samenwerking hen de mogelijkheid ontneemt om gebruik te maken van hun recht om de aftrek voor gekochte producten toe te passen. Soms weigert een ondernemer, om winstgevende tegenpartijen aan te trekken, bewust btw-vrijstelling. In de volgende bedrijfstakken kan een dergelijke situatie zich voordoen. BTW-voorkeuren zijn van toepassing op:

• Productie en handel van producten voor religieuze doeleinden. Dit zijn bijvoorbeeld religieuze literatuur, religieuze voorwerpen.
• Het leveren van diensten en de productie van goederen geproduceerd en verkocht door een individuele ondernemer met een handicap, of in situaties waarin het aantal gehandicapte werknemers dat voor een ondernemer werkt in totaal meer dan 80 procent bedraagt.
• Vervaardiging van en handel in handwerk, die op speciale lijsten van lokale autoriteiten staan.
• Verzekering van verschillende soorten.
• Advocaten.
• Ticketverkoop voor filmvertoningen, concerten, massale entertainmentevenementen.
• Het werk van ontwikkelaars, de verkoop van woningen of aandelen daarin.

BTW-tarieven

Als een individuele ondernemer btw-betaler blijkt te zijn, moet hij belasting betalen aan de begroting tegen een van de drie goedgekeurde tarieven. Er zijn belastingen in Rusland die verschillende tarieven hebben, btw is er een van. In de meeste gevallen is het btw-tarief 18%. Het werkt in allesituaties, tenzij anders bepaald door de wet.

Inzet 0 %

0% wordt toegepast wanneer producten in de exportmodus naar het buitenland worden geëxporteerd, evenals met betrekking tot een aantal activiteiten:

• transport van olie en gas buiten de grenzen van de Russische Federatie via pijpleidingen;
• vervoer van passagiers per voorstedelijk spoor of luchtvervoer, wanneer een van de bestemmingen zich in de Republiek van de Krim bevindt;
• douanevervoerdiensten;
• producten die op het grondgebied van de Russische Federatie worden geïmporteerd door vertegenwoordigingen van buitenlandse staten, naar behoren geaccrediteerd in Rusland, op voorwaarde dat ze worden gebruikt in het belang van diplomatieke missies en families van diplomaten voor persoonlijke behoeften.

Inzet 10%

Een tarief van 10% is van toepassing op een uitputtende lijst van producten, waaronder:

• essentiële etenswaren;
• producten gemaakt voor kinderen;
• alle gedrukte tijdschriften, behalve die met een erotisch of promotioneel aspect;
• farmaceutische en medische producten, behalve vitale, volledig vrijgesteld van btw;
• fokken van vee.

Alle andere producten en diensten die niet in de bovenstaande groepen zijn inbegrepen, zijn onderworpen aan een btw-tarief van 18%.

Voor- en nadelen van het toepassen van btw

Voor individuele ondernemers brengt het gebruik van btw veel meer minnen dan plussen met zich mee. Onder hen is het vermeldenswaard zulke significante negatievemomenten zoals:

- Het verschil in de methoden van erkenning van inkomsten en uitgaven voor personenbelasting en btw. Als organisaties bij het betalen van inkomstenbelasting kunnen kiezen voor de wijze van erkenning van inkomsten en uitgaven en zo de boekhouding van twee belastingen dichterbij brengen, heeft IP die mogelijkheid niet. De belastingwetgeving stelt duidelijk dat inkomsten en uitgaven met het oog op de belastingheffing van de personenbelasting moeten worden toegepast voor betaling, en voor btw-doeleinden - voor verzending. Dat wil zeggen dat er in feite sprake zal zijn van een dergelijke situatie waarin individuele ondernemers in verschillende boekhoudregisters aan het einde van het rapportagekwartaal verschillende gegevens zullen hebben. Dit verwart en compliceert het werk van de boekhouding enorm.

- Verplichte elektronische btw-aangifte, die sinds 2014 is ingevoerd voor ondernemingen van alle vormen van eigendom, zal ook het werk van de boekhouddienst en de IP zelf bemoeilijken. Als belastingaangiften voor USNO en andere speciale regimes nog op papier kunnen worden ingediend, dan brengt de toepassing van btw automatisch extra kosten en tijd met zich mee. Voor de overdracht van gegevens via telecommunicatiekanalen moet een overeenkomst worden gesloten met een speciaal operator, de digitale handtekening van een ondernemer opstellen, aanvullende software installeren, zorgen voor de beschikbaarheid van internet op de werkplek van een accountant of ondernemer, wat hoogstwaarschijnlijk een overeenkomst met een communicatieserviceprovider en extra kosten vereist.

- De complexiteit en omslachtigheid van de belastingaangifte maakt het werk er ook niet gemakkelijker op. De btw-aangifte moet driemaandelijks worden ingediend, binnen dezelfde termijn en er moet belasting worden betaald. Bovendien is de inspectie nauwerhoudt toezicht op de rapportage van ondernemingen en individuele ondernemers die btw betalen. Dit is te wijten aan een groot aantal overtredingen op het gebied van btw-belasting.

BTW-voordelen

De voordelen van het gebruik van btw door een individuele ondernemer zijn misschien een meer bereidwillige samenwerking tussen grote klanten en btw-betalers vanwege de mogelijkheid om inhoudingen toe te passen. Dit geldt met name voor overheidscontracten, grote contracten in strategische gebieden van de economie.

Als een individuele ondernemer van plan is deel te nemen aan dergelijke activiteiten, kan het aantal contracten alle bovengenoemde nadelen dekken. Bovendien stelt het feit van het toepassen van btw de ondernemer in staat om de inkomende btw als belastingaftrek in aanmerking te nemen, waarbij hij niet alleen interactie heeft met btw-betalers bij verkooptransacties, maar ook bij aankooptransacties.

BTW-aangifte

BTW-aangifte voor individuele ondernemers bestaat in verschillende versies. Dit is:

• BTW-aangifte voor IP op OSNO.
• Aangifte voor individuele ondernemers voor btw op bijzonder. belastingregimes.
• BTW-aangifte voor indirecte belastingen.

In de eerste situatie wordt een standaard btw-aangifte ingediend. Sinds 2014 hoeft het alleen nog in elektronische vorm te worden ingediend. In het geval dat fouten worden ontdekt na het indienen van de aangifte, moet er onmiddellijk een verduidelijking worden gestuurd naar de inspecteurs wanneer deze fouten worden ontdekt. Driemaandelijks wordt uiterlijk op de 20e een aangifte ingediend, op voorwaarde dat het bedrag aan inkomsten exclusief btw over het laatste kwartaal niet meer dan één miljoen bedraagt. Bij andere opties wordt de aangifte naar de belasting gestuurdorgel maandelijks ook tot de 20e.

BTW-aangifte tijdens speciale belastingregimes wordt naar de belastingdienst gestuurd in de keuze om accijnsproducten te verkopen of in de keuze om verschillende soorten activiteiten uit te voeren. Een daarvan is onderworpen aan speciale modus, terwijl de andere(n) dat niet doen. Een dergelijke aangifte wordt ook elektronisch ingediend tegen de 20e.

Aangifte indirecte belastingen wordt ingediend bij de verkoop van producten in de zone van de douane-unie. Dat wil zeggen, bij het exporteren van producten naar het grondgebied van Wit-Rusland. Een dergelijke verklaring wordt bij de invoer van producten bij de inspectie ingediend, samen met een aanvraag tot invoer. In de optie wanneer een individuele ondernemer samenwerkt met organisaties in Wit-Rusland wordt de vraag of een individuele ondernemer met btw kan werken ondubbelzinnig positief opgelost. Een aangifte wordt ingediend vóór de 20e dag nadat de producten op de boekhouding zijn bijgeschreven. Dit type aangifte kan niet worden gewijzigd. Bij constatering van fouten en tekortkomingen wordt een nieuwe importaanvraag ingediend.