De procedure voor het berekenen van belasting - kenmerken, vereisten en opmerkingen

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

In de Russische wetgeving worden de begrippen "procedure voor belastingberekening" en "procedure voor belastingbetaling" gebruikt. Het bepalen van de bedragen van belastingbetalingen voor een specifiek type belasting is een berekening en het doen of overboeken van belastingbetalingen naar de begroting wordt erkend als betaling. De procedure voor het berekenen en betalen van belastingen door de belastingplichtige is een van de belangrijkste elementen van belastingheffing. Het is noodzakelijk om een belasting of vergoeding vast te stellen. De verantwoordelijkheid voor de procedure voor de berekening van belastingen en leges kan worden opgedragen aan de belastinginspectie. Soms doet een natuurlijke persoon of rechtspersoon zelf de berekening van de bijdrage.

De procedure voor het berekenen van belastingen en heffingen wordt toevertrouwd aan de belastingdienst, waarna de inspectie een melding stuurt met het bedrag en de inningsperiode uiterlijk dertig dagen voordat de betaling aan een burger of bedrijf wordt gedaan. Overtreding van de verzendtermijn leidt tot vrijstelling van aansprakelijkheid in geval van vertraging in de betaling. Een burger of een onderneming is verplicht binnen dertig dagen (maanden) vanaf de datum van afgifte van de kennisgeving een fiscale vergoeding te betalen ofaangetekende brief ontvangen. De melding wordt gedaan aan het hoofd van de organisatie of een burger. Levering kan persoonlijk of aangetekend. Het belangrijkste is het bestaan van het ontvangen van een melding.

Criteria voor belastingberekening

Belasting is een bijdrage aan het budget van een bepaald onderwerp, aan een off-budget fonds, betaald door betalers zonder mankeren. De belastingplichtige moet rekening houden met de volgende elementen van de procedure voor de berekening van de belasting:

• Berekeningsbasis.
• De periode en procedure voor het berekenen van belastingen.
• Belastingvoordelen.
• Belastingtarieven gebruikt bij de berekening en betaling van belasting.

De basis voor het berekenen van de vergoeding is inkomen, winst, kosten van goederen of diensten, soorten activiteiten, transacties met effecten, gebruik van natuurlijke hulpbronnen, eigendom van personen, overdracht van eigendom, toegevoegde waarde van producten vastgesteld door wetten. Het komt voort uit de samenstelling van kosten en baten die het inkomen bepalen, en vertegenwoordigt de waarde van het belastingplichtige object.

De periode aan het einde waarvan de heffingsgrondslag wordt berekend en verder het belastingbedrag dat nodig is voor de betaling, wordt het belastingtijdvak genoemd. Er zijn een of meer belangrijke datums in het belastingtijdvak.

Het belastingtarief is een waarde met een specifieke digitale waarde. De wetten van de onderdanen keuren regionale en republikeinse belastingen goed. Reglement van gemeentelijke autoriteiten - lokale vergoedingen en heffingen. Alle fiscale betalingen moeten binnen de limieten vallen volgens de belastingwet van de Russische Federatie.

Voordelen zijn voordelen die aan een categorie worden verstrektbelastingbetalers, waardoor ze in een gunstige financiële positie verkeren in vergelijking met andere deelnemers aan het belastingstelsel van het land.

Belastingen zijn federaal, republikeins en lokaal. Federale omvatten bijvoorbeeld btw en inkomstenbelasting. Naar lokale vergoedingen - grond- en transportbelasting.

Verplichte betalingen voor rechtspersonen

In de Russische Federatie zijn rechtspersonen, ongeacht hun eigendomsvorm, belastingbetalers. Ze kunnen onder het algemene stelsel vallen of onder een speciaal belastingregime.

OSN is een fiscaal systeem waarin alle belastingen die zijn gespecificeerd in de belastingwet van de Russische Federatie worden betaald, als er geen vrijstelling is van hun betaling. Alle organisaties die niet vrijwillig voor een ander belastingstelsel hebben gekozen, staan op de DOS. De procedure voor het berekenen en betalen van belastingen door organisaties die op dit systeem zijn aangesloten, impliceert de betaling van belasting:

• BTW;
• winst;
• op eigendom;
• op de grond;
• voor transport;
• Persoonlijke inkomstenbelasting op werknemersinkomen.

Procedure voor het berekenen en betalen van inkomstenbelasting

De belangrijkste bron van aanvulling van de schatkist van het land is inkomstenbelasting die wordt betaald door organisaties. Alle bedrijven, zowel Russische als buitenlandse, die in Rusland actief zijn en er inkomsten uit ontvangen, die niet voor het vereenvoudigde belastingstelsel hebben gekozen, moeten de procedure voor het berekenen van de vennootschapsbelasting naleven.

Inkomstenbelasting:

• De berekeningsgrondslag is het inkomen in geld, onderworpen aan belastingheffing.
• Het kalenderjaar teltbelastingperiode. Rapportagedata zijn het eerste kwartaal, de eerste twee en drie kwartalen.
• Belastingtarief - twintig procent (twee - voor de federale schatkist, achttien - voor de begroting van het onderwerp). Lagere verplichte bijdragen zijn gelegaliseerd voor bepaalde soorten winsten en inkomens.
• Belastingprivileges worden vermeld onder inkomensposten die niet zijn opgenomen in de berekening van de basis- en belastingtarieven. Het Wetboek van het fiscaal stelsel stelt de verstrekking van uitkeringen in de vorm van een verlaagd tarief vast.

Er zijn soorten bedrijven met een speciaal werkprofiel en een verlaagd inkomen:

• Onderwijs en medische instellingen. Hun inkomen wordt niet belast (het tarief is nul procent).
• Bedrijven van speciale economische zones die zijn opgenomen in het uniforme register (regio Kaliningrad, Republiek van de Krim) en ingezetenen zijn. Het tarief van de inkomensbijdrage is nul.
• Landbouw en visserij die hulp nodig hebben bij tariefverlagingen.
• Deelnemers aan investeringsprojecten in de regio's van het land.
• Bedrijven gerelateerd aan organisaties voor economische ontwikkeling.
• Sociale voorzieningen die nodig zijn voor het normale bestaan van de bevolking.

De procedure voor het berekenen van de vennootschapsbelasting is verplicht voor alle ondernemingen.

Onroerendgoedbelasting

Alle roerende en onroerende goederen van ondernemingen zijn onderworpen aan een verplichte bijdrage in de onroerende goederen. Om de fiscale vergoeding te berekenen, wordt rekening gehouden met de waarden op de balans:

• eigendom;
• ontvangen tijdelijk bezit of beheer in bewaring;
• bijdrage aan een gezamenlijk aandeel in de onderneming.

Belastingvrije artikelen:

• percelen;
• gereserveerde natuurgebieden;
• eigendom van defensiebedrijven;
• voorwerpen van cultureel erfgoed van het land;
• Nucleair gerelateerde faciliteiten;
• ijsbrekers;
• hof;
• ruimte-industrie objecten;
• transport op de balans van ondernemingen van 2013 tot heden;
• elk onroerend goed dat is gekocht voor wederverkoop.

De procedure voor het berekenen van de betaling van de belasting op onroerend goed houdt in dat zowel ondernemingen als burgers belastingbetalers zijn. Alle personen die belastbaar onroerend goed bezitten.

Procedure voor het berekenen van de vennootschapsbelasting:

• De basis voor de berekening is de gemiddelde jaarlijkse waarde van activa. Voor sommige eigendommen wordt de belasting berekend op basis van de waarde volgens de kadastrale registratie. Fiscale belasting wordt geheven over alle onroerende zaken, uitgezonderd percelen en andere objecten van natuurbeheer. De belasting op roerende zaken die zich bij de onderneming bevinden als vaste activa wordt alleen betaald door organisaties op het DOS.
• Het belastingtijdvak is in alle gevallen gelijk aan het kalenderjaar, ongeacht de waarde en het type onroerend goed. Gedurende deze periode moet de rechtspersoon:voorschotten onroerende voorheffing berekenen en overdragen op basis van de resultaten van verslagperiodes (eerste kwartaal, halfjaar, eerste drie kwartalen). Deze voorschotten verminderen het totale bedrag van de vergoeding. Regionale autoriteiten mogen in de wet geen meldingstermijnen voorschrijven. Rechtspersonen waarvan het onroerend goed zich bevindt in entiteiten waar dergelijke perioden zijn opgegeven, worden niet vooruitbetaald, maar berekenen en betalen belasting pas aan het einde van het kalenderjaar.
• De autoriteiten van de onderdanen van het land hebben het recht om in zijn eentje het tarief van de onroerendgoedbelasting te bepalen. Het bedrag van de fiscale vergoeding mag niet hoger zijn dan het tarief dat is vastgesteld door de belastingwet van de Russische Federatie (het maximale tarief is twee procent).
• Winstbelastingvermindering is ingesteld voor bedrijven die zich bezighouden met speciale activiteiten.

Categorieën van rechtspersonen die genieten van onroerende voorheffing:

• ondernemingen van het strafprocesrecht;
• religieuze ondernemingen;
• organisaties die werkgelegenheid bieden aan mensen met een handicap (minimaal tachtig procent moet mensen met een handicap zijn);
• farmaceutische organisaties die zich bezighouden met de productie van producten ter bestrijding van epidemieën en epizoötieën;
• organisaties met de status van deelnemers aan het Skolkovo investeringsproject;
• bedrijven gebruikten voorraadartikelen voor de reparatie en constructie van schepen;
• organisaties in speciale economische zones (Republiek Krim, stad Sebastopol, regio Kaliningrad).

Burgerbelasting

Drie jaar geleden Belastingwet van de Russische Federatieaangevuld met een hoofdstuk over de belasting op eigendom van burgers van het land. De veranderingen waren van invloed op elke burger-eigenaar die een kamer, appartement, landhuis, huisje of permanente garage heeft.

Vastgoedvergoeding - lokale bijdrage aan het budget. Het wordt beheerst door zowel de Code als de wetten van de lokale autoriteiten. Lokale inspectiediensten berekenen het belastingbedrag en sturen jaarlijkse betalingsbevelen met het gespecificeerde belastingtarief naar burgers die onroerend goed bezitten.

Procedure voor het berekenen en betalen van onroerende voorheffing van burgers:

• De berekeningsgrondslag is de waarde van het onroerend goed in bezit.
• In 2018 is de deadline voor de fiscale inning van betaling vastgesteld tot 01 december 2018.
• Toltarieven worden afzonderlijk vastgesteld voor de onderwerpen van de Russische Federatie. De enige voorwaarde in de wetgeving is dat ze bepaalde limieten niet overschrijden.

Eigendom	Kadastrale waarde van het object	Belastingtarief
Woongebouwen en residentiële zomerhuisjes, waarvan de oppervlakte niet meer dan vijftig vierkante meter is	niet meer dan tien miljoen roebel.	0, 1
	van tien tot twintig miljoen roebel.	0, 15
	twintig tot vijftig miljoen roebel.	0, 2
	van vijftig tot driehonderd miljoen roebel.	0, 3
Parkeerplaatsen, garageplaatsen		0, 1
Woonobjecten in aanbouw		0, 3
Niet-residentiële gebouwen enandere kamers		2
Eigendom voor elk doel	meer dan driehonderd miljoen roebel.	2
Objecten die niet in de bovenstaande categorieën vallen		0, 5

Belastingvoordelen worden aan vele categorieën burgers verstrekt. De eigendommen van gehandicapten van de eerste en tweede groep, evenals gehandicapten van kinds af aan, gepensioneerden zijn niet onderworpen aan incasso. Het voordeel bij het betalen van belasting wordt verschaft met betrekking tot één onroerend goed van elk type naar de individuele keuze van een burger. Om de vrijstelling te krijgen, moet u vóór 1 november bij de Belastingdienst aangeven voor welke woning het fiscaal voordeel wordt toegepast. Als de eigenaar zijn aanvraag niet naar de inspectie stuurt, dan wordt de vrijstelling verleend door de vastgoedinspectie met het grootste bedrag aan belasting

Landbelasting

De grondbelasting wordt vastgesteld door de belastingwet, maar wordt gereguleerd door de lokale autoriteiten van de onderwerpen. Lokale wetgevers moeten:

• bepaal het bedrag van de belastingtarieven binnen het kader dat wordt gedicteerd door de belastingwet van de Russische Federatie en andere regelgeving;
• regel de volgorde en het tijdstip van betaling;
• om al dan niet uitkeringen tegen betaling toe te staan;
• belast bepaalde categorieën burgers niet.

De grondbelasting is al lang berekend op basis van de boekwaarde van het onroerend goed. Twee jaar geleden, in 2016, waren er wijzigingen in de wetgeving. Tegenwoordig wordt het tarief berekend op basis van de waarde van de kadastrale registratie,dicht bij markt. Dit leidde tot meerdere malen een verhoging van het bedrag aan fiscale belastingen. Alle eigenaren van onroerend goed voelden de verandering. Feit is dat de kadastrale waarde wordt berekend door onafhankelijke organisaties die betrokken zijn bij de taxatie van onroerend goed, wat niet uitsluit dat een onjuiste beoordeling kan worden gemaakt op basis van onbetrouwbare, onjuiste gegevens over de waarde van grond. Soms is de kadastrale waarde van een object zelfs meerdere malen hoger dan de werkelijke waarde van het object op de markt. Informatie over de kadastrale prijs is beschikbaar op internet, op de Rosreestr-website (een dienst met referentie-informatie over onroerendgoedobjecten).

Objecten die onderworpen zijn aan grondbelasting zijn onder meer land voor landbouw, gebieden voor toerisme en recreatie en industriegrond:

• plots voor landbouwwerk van organisaties;
• percelen die eigendom zijn van tuinieren en datsja non-profit partnerschappen en individuele burgers gekocht voor persoonlijke landbouw;
• objecten die de werking van industriële organisaties verzekeren, inclusief locaties voor de bouw van faciliteiten die nodig zijn voor de activiteiten van ondernemingen;
• aandelen van het reservefonds van de bos- en waterzone, die in het bijzonder eigendom zijn van instellingen en burgers;
• landen van toerisme en recreatiegebieden, als er pensions, sanatoria en recreatiecentra zijn voor burgers van het land.

Procedure voor het berekenen en betalen van grondbelasting:

• Rekengrondslag - de kosten van een stuk grond volgens kadastrale registratie op 1 januari van het jaar waarvoor de belasting wordt berekendbijdrage.
• De procedure voor het berekenen van de grondbelasting houdt in dat het belastingtijdvak gelijk is aan het kalenderjaar.
• De belastingcode voorziet in twee grondbelastingtarieven: anderhalf procent en drie tiende van een procent.

Bestemming van het land	Belastingtarief
Land voor landbouw. Percelen bestemd voor woningbouw, tuin- en tuinbouw, veeteelt, datsja en nevenlandbouw. Landen die beperkt in omloop zijn om de douanebehoeften, veiligheid en verdediging van het land te waarborgen. Huisvesting en infrastructuur gronden.	0, 3
Andere percelen.	1, 5

Landbelasting heeft, zoals elke bijdrage, zijn eigen bevoorrechte categorieën van betalers. Bij wet vastgestelde voordelen zijn van toepassing op de volgende groepen burgers:

• uitgeschakeld;
• deelnemers aan de Grote Vaderlandse Oorlog;
• strijders;
• gehandicapten van de eerste en tweede groep;
• gehandicapt sinds kinderjaren;
• helden van Rusland en de Sovjet-Unie;
• burgers die deelnamen aan het testen van kernwapens;
• vereffenaars van de gevolgen van een ongeval in een kerncentrale;
• uitgeschakeld door een ziekte opgelopen na deelname aan de ruimte, kernproeven.

De personen in de bovenstaande lijst hebben het recht om te rekenen op een verlaging van de belastinggrondslag met tienduizend roebel. Om een uitkering te krijgen, moet u een lijst indienen bij de Belastingdienstgevraagde papieren.

De lijst met organisaties die zijn vrijgesteld van het betalen van grondbelasting door de federale autoriteiten is gespecificeerd in de belastingwet van de Russische Federatie. De rest van de vergoedingen wordt berekend en verdeeld door de autoriteiten van de onderdanen van het land.

Vervoersbelasting

De transportbelasting is meer dan vijftien jaar geleden in het land ingevoerd. Het behoort tot de lokale bijdragen. In de kern is de vergoeding ingevoerd om de schade aan het milieu en de wegen door autobezitters te compenseren. Naast de transportbelasting wordt de functie van compensatie vervuld door brandstofaccijnzen, wegentol en verplichte bijdragen voor de negatieve impact (vervuiling door uitlaatgassen, afval) op de natuur, geheven op eigenaren van hun eigen bedrijf.

Transportbelasting wordt betaald door organisaties die voertuigen hebben geregistreerd op de plaats van registratie van apparatuur (rups- of pneumatische voertuigen, lucht- en watertransport).

Objecten die niet worden belast:

• boten uitgerust met een motor of roeispanen, met een vermogen tot vijf pk;
• auto's met een vermogen tot honderd pk, of speciaal uitgerust voor gehandicapten van verschillende groepen;
• riviervaartuigen die rechtstreeks verband houden met de visserijcategorie;
• schepen die passagiers vervoeren die eigendom zijn van een zakenman;
• landbouwtransport;
• schepen geregistreerd in het internationale register.

De procedure voor het berekenen van transportbelasting voor organisaties:

• De heffingsgrondslag is de waarde van het roerend goed.
• Belastingaangiften worden uiterlijk op de eerste werkdag van februari van het jaar volgend op de rapportageperiode ingediend. Als een onderwerp van de Russische Federatie een besluit heeft genomen over de betaling van voorschotten, worden de betalingen gedurende het jaar elk kwartaal vooruitbetaald. Berekeningen daarop worden niet naar de belastingdienst gestuurd. Voorschotbedragen worden in aanmerking genomen bij het bepalen van de hoogte van de totale fiscale vergoeding die aan het einde van het kalenderjaar aan de begroting moet worden betaald.
• Het belastingtarief in de regio's kan dalen of stijgen tot de basisbelastingtarieven. De in de regio's vastgestelde tarieven mogen niet meer dan tien keer afwijken van de basistarieven.
• Wetgevers in de onderwerpen van het land kunnen voordelen bieden bij het betalen van transportbelasting voor ondernemingen. Voor bedrijven die in vrije economische zones zijn gevestigd, worden bijvoorbeeld belastingvakanties voorzien.

Vervoersbelasting voor burgers

Belastingplichtige voertuigen:

• auto's;
• motorvoertuigen (motorfietsen);
• bussen;
• mechanismen op rups, pneumatische aandrijving;
• helikopters en vliegtuigen;
• watertechnologie (motorschepen, zeilschepen);
• sneeuwscooters;
• gemotoriseerde slee;
• motorboten, jetski's;
• niet-zelfrijdende water- en luchtvoertuigen.

Procedure voor het berekenen van transportbelasting voor particulieren:

• De belastinggrondslag zijn de kostentransport.
• Het belastingtijdvak is een jaar. Betaling geschiedt op basis van een door de Belastingdienst verstuurde melding met het bedrag van de betaling, termijnen en object. Als een burger het afgelopen jaar geen aanslagbiljet heeft ontvangen, dan is hij verplicht dit zelfstandig aan de Belastingdienst te melden uiterlijk op de laatste werkdag van het jaar volgend op het jaar waarover de belasting moet worden betaald.
• Het belastingtarief wordt in de wet voorgeschreven door het onderwerp van de Russische Federatie. Bij de berekening wordt rekening gehouden met het motorvermogen en de categorie van het mobiele voertuig. De koers kan omhoog of omlaag veranderen, maar niet meer dan tien keer.
• Het onderwerp van de Russische Federatie stelt onafhankelijk een lijst op van burgers die zijn vrijgesteld van het betalen van belasting.

In de meeste regio's krijgen de volgende categorieën burgers een nultarief:

• gehandicapten en WWII-veteranen;
• gevangenen van fascistische getto's en kampen;
• veteranen van de arbeid;
• helden van de Russische Federatie en de USSR en personen aan wie Orders of Glory van welke graad dan ook zijn toegekend;
• veteranen van militaire veldslagen en invaliden van oorlogen;
• gehandicapten die tot de eerste en tweede groep behoren;
• gepensioneerden naar leeftijd;
• personen blootgesteld aan straling;
• burgers die deelnamen aan radioactieve tests van thermonucleaire massavernietigingswapens;
• een van de ouders van een gehandicapt kind;
• ouders van grote gezinnen.

NDFL

Alle individuen zijn verplicht om belasting te betalen over hun verdiende inkomen. De verplichting om deze te berekenen en te betalenbelastingen worden geheven aan werkgevers (rechtspersonen, individuele ondernemers, advocaten en vertegenwoordigingen van buitenlandse bedrijven in het land), die lonen betalen aan burgers.

Procedure voor het berekenen van de personenbelasting:

• De heffingsgrondslag voor het berekenen van de belasting op de inkomsten van burgers die aan belasting worden onderworpen, is het arbeidsinkomen zelf. Om de belasting te berekenen bij toepassing van verschillende belastingtarieven, wordt de grondslag voor elke inkomenssoort afzonderlijk berekend. De grondslag voor de berekening van het eigen vermogen wordt apart berekend van de heffingsgrondslag voor alle andere inkomsten, waarvoor dertien procent geldt.
• Belastingagenten houden het opgebouwde belastingbedrag rechtstreeks in op het inkomen van burgers en dragen het over naar de begroting wanneer ze daadwerkelijk worden betaald. De belasting moet uiterlijk op de dag na de dag van uitbetaling van inkomen (loon) worden afgedragen. Uitzondering is vakantiegeld en ziekteverlofbetalingen, waarover belasting uiterlijk op de laatste dag van de betalingsmaand moet worden betaald.
• Inkomstenbelasting voor burgers wordt berekend op basis van inkomsten die zijn belast tegen een tarief van dertien procent, op opbouwbasis vanaf het begin van het kalenderjaar, met een tegoed voor het bedrag aan belasting dat is betaald over de voorgaande maanden van het lopende jaar. Bij andere tarieven wordt de berekening voor elk opgebouwd inkomen afzonderlijk uitgevoerd.
• De belastinggrondslag wordt verminderd met het bedrag aan belastingaftrek bij overlegging van bewijsstukken. Ze zijn standaard, sociaal (betaling voor behandeling,onderwijs), onroerend goed (verwerving van onroerend goed, betaling van rente op een hypothecaire lening), effecten en individuele beleggingsrekeningen, professioneel (auteurs van kunstwerken, enzovoort). Belastingaftrek is uitsluitend van toepassing op inkomsten die belast zijn tegen een belastingtarief van dertien procent, dat wil zeggen dat ze alleen worden verstrekt aan personen die ingezetenen zijn van het land.

Enkelvoudige belasting

De belastingwet van de Russische Federatie beschrijft in detail de procedure voor het berekenen en betalen van een enkele belasting. De enkelvoudige belasting is gelijk aan het product van het aandeel van de grondslag voor de berekening van de belasting en het tarief ervan, wordt berekend en door de belastingplichtige aan het einde van het belastingtijdvak aan de begroting betaald.

De procedure voor het berekenen van één enkele belasting op een vereenvoudigde regeling vervangt de betaling van de volgende belastingen voor rechtspersonen:

• voor winst
• op eigendom;
• toegevoegde waarde.

Als een ondernemer (eigenaar van een privébedrijf) een eenmalige belasting beta alt onder een speciaal regime, dan is hij vrijgesteld van de volgende belastingen:

• belasting op het inkomen van werknemers van een individuele ondernemer;
• belasting op onroerend goed dat wordt gebruikt voor zakelijke activiteiten;
• BTW.

Organisaties betalen op algemene basis:

• verzekeringsbijdragen aan niet-gebudgetteerde fondsen;
• Inhoudingen aan de FSS voor verzekering;
• transportbelasting;
• grondbelasting;
• specifieke belastingen en toeslagen tegen wettelijke tarieven.

De procedure voor het berekenen en betalen van een enkele vergoeding:

• De procedure voor het berekenen van een enkele belasting wanneerHet vereenvoudigde belastingstelsel hangt af van het doel van het belastingstelsel dat vrijwillig door de belastingplichtige is ingesteld: inkomsten minus kosten of inkomsten.
• Als het onderwerp van de Russische Federatie geen wetten heeft uitgevaardigd die het eenmalige betalingstarief wijzigen, dan is met het object "inkomen" de maximale waarde vastgesteld door de code zes procent, en met het object "inkomsten minus uitgaven" - vijftien procent.
• Aan het einde van de verslagperiode beta alt een ondernemer die op het vereenvoudigde belastingstelsel zit een voorschot op een enkele belasting aan de begroting. Het voorschot wordt berekend over de ontvangen inkomsten, berekend op opbouwbasis vanaf het begin van de periode tot het einde van het verslagjaar (eerste kwartaal, halfjaar, driekwartaal). Het voorschot wordt berekend op basis van eerder berekende belastingafdrachten. De betaalde premies tellen mee bij de berekening van de bedragen van nabetalingen voor de volgende tijdvakken en het bedrag aan belasting voor het belastingtijdvak.
• Voor bepaalde bedrijven kan het fiscale tarief voor het object "inkomsten minus uitgaven" met maximaal vijf procent worden verlaagd.

De procedure en voorwaarden voor het berekenen van belastingen in Rusland worden niet vaak nageleefd door natuurlijke personen en rechtspersonen. Dit vormt een bedreiging voor het bestaan van een stabiel fiscaal systeem, dat de basis vormt voor de tijdige en volledige aanvulling van de landsbegroting. Op het gebied van belastingen ontstaat momenteel een negatief stereotype gedrag in termen van de procedure voor het berekenen van belastingbedragen en de tijdige betaling ervan. Tekenen van destabilisatie van het belastingstelsel in de moderne wereld zijn als volgt:

• niet genoeghoge belastingcultuur van burgers in de samenleving (schending van deadlines of ontduiking van vergoedingen);
• wantrouwen van zowel de bevolking als het bedrijfsleven in het belastingstelsel, in de juistheid van belastingberekeningen;
• de wens van organisaties om belastingen te ontduiken;
• groei van het aantal delicten en misdrijven in de financiële sector (ontduiking van inkomstenbelasting);
• verslechtering van indicatoren van talrijke sociologische studies.

Het is noodzakelijk om de fiscale discipline van de bevolking te vormen in termen van de procedure voor het berekenen en betalen van belastingen.