Analyse van de financiële prestaties van de onderneming: doelen, methodologie

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Controle is natuurlijk een belangrijk onderdeel van het werk om de activiteiten van elke organisatie te waarborgen. Het kan veel verschillende vormen aannemen, die elk hun eigen kenmerken en bijzonderheden hebben. Controle kan actueel zijn wanneer deze tijdens de activiteit wordt uitgevoerd. Het is ook gebaseerd op gegevens die als resultaat worden opgesomd voor een bepaalde periode. In dit geval herinneren ze zich allereerst de analyse van de financiële resultaten van de onderneming / organisatie. Daar gaan we het over hebben.

Algemene informatie

Analyse van de financiële prestaties van een onderneming is de berekening, interpretatie en evaluatie van een reeks indicatoren die verschillende aspecten van het functioneren van een commerciële organisatie kenmerken. Twee componenten zijn van het grootste belang. Dit zijn de fysieke indicatoren van productie en cashflows van de organisatie. Als een daarvan wordt genegeerd, wordt de werkelijke stand van zaken onderschat, wat zal leiden tot een fout in de plannen en genomen beheersmaatregelen. En als natuurlijk resultaat - aanzienlijke verliezen. Maar ze kunnen worden voorkomen als de lopende activiteiten van de organisatie regelmatig en adequaat worden geanalyseerd. In dit geval is het inderdaad gemakkelijk om de geletterdheid van het management te waarborgen, en als een natuurlijk resultaat - effectief functioneren en ontwikkeling.

Wat is het doel van het analyseren van de financiële prestaties van de onderneming? Dit is het verkrijgen van een klein aantal van de meest informatieve (sleutel) parameters waarmee u een nauwkeurig en objectief beeld van de toestand van de organisatie kunt creëren, de winsten en verliezen, veranderingen in de structuur van verplichtingen en activa kunt beoordelen. Bovendien kan zowel de huidige positie als de projectie voor de nabije of enigszins verre toekomst interessant zijn.

Meer specifiek, de doelen worden beïnvloed door de taken van het analyseren van de financiële resultaten van de onderneming. In feite is dit een specificatie die rekening houdt met organisatorische, technische, methodologische en informatieve capaciteiten en behoeften. De belangrijkste factor in dit geval is het volume en de kwaliteit van de gegevens. Hier is het noodzakelijk om een belangrijk punt in gedachten te houden! Namelijk dat financiële en boekhoudkundige overzichten gewoon ruwe informatie zijn die moet worden verwerkt. Het pad van actie wordt in dit geval gekozen door een specialist die zich bezighoudt met analyse en zich richt op taken.

Ohpersoneelsmomenten en gebruikte oplossingen

Normaal gesproken wordt het financiële beleid aangepast door het topmanagement en/of eigenaren. Daarom is alle gegevensverwerking in de eerste plaats nodig voor interne gegevens. De analyse van het beheer van de financiële resultaten van de onderneming moet immers helpen bij het kiezen van de meest optimale manieren om de positie van de commerciële structuur te stabiliseren en te verbeteren. Dit wordt bereikt door verschillende maatregelen die bijdragen aan het optimaliseren van de staat van de organisatie. Wanneer de micro- en macro-economische omgeving verandert, moeten ze worden herzien. Maar waarmee? En in dit geval wordt de methode gebruikt om de financiële resultaten van de onderneming te analyseren.

Hoe? In eerste instantie is een systeem van relatieve indicatoren nodig, die worden berekend met behulp van de beschikbare gegevens. Dit is voldoende om een goed beeld te hebben van de positie van de organisatie. Door de dynamiek van verandering te bestuderen, kun je de ontwikkelingstrend bepalen en een bepaalde beslissing nemen.

Wat heeft aandacht nodig? De vorm en inhoud van de balans, winst- en verliesrekeningen en andere documenten en benodigde applicaties. Ze moeten opeenvolgend worden bestudeerd, zodat zich geleidelijk een duidelijk beeld vormt.

Het is gebruikelijk wanneer twee jaar in aanmerking worden genomen - het rapportagejaar en het voorgaande jaar ervoor. Zijn de gegevens niet vergelijkbaar, dan moeten deze worden verwerkt, aangepast voor verder gebruik. Maar in dit geval is het noodzakelijk om een toelichting toe te voegen, inwaarin de redenen worden aangegeven die de wijzigingen hebben veroorzaakt. Verschillende componenten moeten met elkaar verbonden zijn en verschillende aspecten van dezelfde feiten uit de economische levensduur van de onderneming weerspiegelen.

Alle ontvangen gegevens worden in een handige vorm gestructureerd en verzonden om een managementbeslissing te nemen. Op dit punt wordt de analyse van de financiële prestatie-indicatoren van de onderneming als voltooid beschouwd.

Wie heeft al deze informatie nodig?

Laten we eens nader kijken naar het doel waarvoor de ontvangen gegevens naar verschillende groepen mensen worden verzonden:

1. Investeerders. Ze investeren hun eigen kapitaal in de onderneming om een bepaald inkomensniveau te verkrijgen. Dit komt met risico. En om een idee te krijgen van de structuur en positie van de organisatie, willen ze regelmatig financiële analysegegevens bekijken.
2. Crediteuren. Dit zijn mensen of (vaker) een organisatie die tijdelijk een lening verstrekken onder de voorwaarden van het ontvangen van een bepaald inkomen in de vorm van rente. En ze zijn geïnteresseerd in informatie waarmee ze kunnen beoordelen of het bedrijf in staat zal zijn om alle noodzakelijke betalingen op tijd te doen.
3. De leiding van de organisatie. Ze hebben al deze gegevens nodig om de effectiviteit van hun management te evalueren.
4. Medewerkers van de organisatie. Ze zijn geïnteresseerd in informatie met betrekking tot de tijdige betaling van lonen, pensioenen en andere betalingen.
5. Leveranciers. Hun interesse wordt aangewakkerd door de vraag of alle noodzakelijke en gepastebedrag.
6. Consumenten. Zij zien de financiële levensvatbaarheid van de organisatie als een garantie voor een stabiele aanvoer.
7. Overheids- en publieke organisaties. Ze zijn geïnteresseerd in de financiële gezondheid van afzonderlijke delen van het economische systeem en zijn geheel.

Wanneer ze allemaal economische beslissingen nemen, stelt de analyse van de financiële resultaten en efficiëntie van de onderneming ons in staat om de aard van de interne organisatie en prestaties te beoordelen. De laatste indicator is de winst van de commerciële structuur. In een markteconomie is het de belangrijkste stimulans voor lopende activiteiten en vormt het tevens de basis voor expansie. De hoogte van de winst is afhankelijk van de omzet, het assortiment, de kwaliteit, het kostenniveau, informatieprocessen en belastingen. Iedereen is geïnteresseerd in het beste scenario.

Een paar woorden over winst

Elke commerciële structuur is geïnteresseerd in het constant verhogen van de winst. Helaas druist de werkelijkheid vaak in tegen verlangens. Maar het is goed mogelijk om de omvang en omvang van de kans op groei van indicatoren te vergroten. Welke rol speelt de analyse van de financiële toestand en prestaties van de onderneming daarbij? Laten we alles in volgorde bespreken.

Er kunnen conditioneel twee hoofdgroepen van indicatoren worden onderscheiden: absoluut en relatief. In het eerste geval zijn dit de resultaten van verkopen, gewone bedrijfsuitoefening en overige bedrijfsactiviteiten. Hier is de indicator van de nettowinst belangrijk - dat wil zeggen, het inkomen dat ter beschikking blijft van de commerciëleconstructies nadat belastingen zijn betaald. Relatieve indicatoren omvatten alles waarmee u de winstgevendheid kunt evalueren. Hoe past financiële prestatieanalyse hierin? Het feit is dat hij:

1. Evalueert veranderingen voor elke specifieke indicator voor een bepaalde geselecteerde periode.
2. Hiermee kunt u alle gegevens in een structurele weergave ordenen en hun dynamiek volgen.
3. Onthult alle wijzigingen voor de geselecteerde perioden.
4. Bepa alt de mate van invloed van individuele factoren op het bedrag van de ontvangen winst, evenals de redenen die ertoe hebben geleid.

Van dit alles kunt u de belangrijkste taken specificeren:

1. Beoordeling van de dynamiek en het niveau van relatieve en absolute indicatoren van financiële resultaten. Voornamelijk geïnteresseerd in winstgevendheid en winst.
2. De structuur van het ontvangen inkomen bestuderen.
3. Bepaling van de mate van invloed van verschillende factoren op het bedrag van de ontvangen winst en de mate van winstgevendheid.
4. De studie van de verdeling, richting en het gebruik van bedrijfsinkomsten.
5. Analyse van relatieve indicatoren om de drempel van winstgevendheid te vinden.
6. Zoek naar mogelijke reserves en manieren om ze te mobiliseren.

Werken met boekhoudgegevens

Het meest interessante is het formulier nummer 2, dat de "Winst- en verliesrekening" wordt genoemd. De informatie die daaruit wordt verkregen, dient als basis voor al het werk. Bovendien zijn gegevens in formulieren nr. 1, 3, 5, 11 enjournaalorders nr. 10, 11, 15. Vergeet ook niet de informatie in het bedrijfsplan en de analytische boekhouding, namelijk rekeningen nr. 90, 91 en 99. De hier gepresenteerde gegevens zouden meer dan voldoende moeten zijn.

Bovendien moet rekening worden gehouden met de grondslagen voor financiële verslaggeving die door de onderneming worden gevolgd. De mogelijkheid om manoeuvres te maken in de verdeling van kosten tussen onderhanden werk en gereed product hangt hier immers van af. Het aanleggen van geraamde reserves, de afschrijving van uitgestelde kosten - met dit alles moet rekening worden gehouden. Aan welke problemen moet in eerste instantie aandacht worden besteed? U kunt aanbevelen om na te denken over:

1. Methoden voor het berekenen van afschrijvingen op vaste activa en materiële activa, hun evaluatie wanneer ze in productie worden genomen en het toewijzen van bepaalde soorten uitgaven aan de kosten van gemaakte producten (reservering).
2. Vorming van de samenstelling van overheadkosten, evenals hun verdeling.

In dit geval is het noodzakelijk om concepten als economische en boekhoudkundige winst afzonderlijk te beschouwen. In het eerste geval wordt het bedrag van het inkomen dat wordt voorspeld of verwacht, geïmpliceerd. Terwijl boekhoudkundige winst de fondsen zijn die gedurende een bepaalde periode daadwerkelijk zijn ontvangen en in de registers worden weergegeven. Een analyse van de totstandkoming van de financiële resultaten van een onderneming kan niet zonder deze begrippen. Maar het mengen ervan is geen wenselijke optie. In dit geval zal een kwalitatieve beoordeling van de activiteit inderdaad niet werken.

Wat en hoe in werkelijkheid?

Het artikel zou onvolledig zijn zonder een analyse van de financiële resultatenactiviteiten van de onderneming op een voorbeeld. Laten we daarom eens kijken naar wat en hoe. Stel dat we de dynamiek van de balanswinst moeten evalueren. Wat zal voor ons interessant zijn? In de analyse moet u de volgende winstindicatoren krijgen:

1. Saldo.
2. Van de verkoop van diensten, werken en producten.
3. Belastbaar.
4. Van een andere implementatie.
5. Schoon.
6. Out-of-sales resultaten.

Balansinkomen is dat deel van het inkomen dat de basis vormt voor de berekening van belastingen die aan de begroting moeten worden betaald. Het enige dat overblijft is het netto-inkomen van de onderneming. Boekhouding en analyse van de financiële prestaties van een onderneming omvat het bepalen van de samenstelling, structuur, dynamiek en uitvoering van het plan voor de geanalyseerde periode.

En wat is onze taak? Vind dynamiek. In dit geval is de vergelijkingsmethode geschikt wanneer indicatoren van de verslagperiode en de vorige worden gebruikt. In dit geval moet rekening worden gehouden met de invloed van inflatoire processen. U kunt prijsindexherberekening gebruiken om de indicatoren te vergelijken. Daarnaast is een groot aantal factoren van invloed op de hoogte van de balanswinst. Dit zijn winst uit verkoopactiviteiten en andere financiële resultaten, die worden beïnvloed door het volume, de structuur, de kostprijs en de prijzen van producten, werken en diensten. Een additief faculteitsmodel wordt gebruikt om de relatie tussen hen vast te stellen.

En wat als het nodig is om de financiële prestaties van de onderneming vanuit een iets andere positie te analyseren en te evalueren? Bijvoorbeeld om de mate van invloed van factoren te beoordelen? In dergelijke gevallen kan hulpmanieren bieden voor waardevolle vervangingen of absolute verschillen. Als een onderneming heterogene soorten producten creëert, moet bovendien rekening worden gehouden met de structurele factor.

Over impact, kosten en winst

De verandering in sociaal-economische ontwikkeling tijdens de overgang naar marktverhoudingen heeft geleid tot kwalitatieve verschuivingen in de productie. Dit leidde tot de groei van kasbesparingen, evenals een toename van de winsten van verschillende vormen van eigendom. De belangrijkste factoren hierin zijn:

• verhoging van het volume van gemaakte en verkochte producten,
• verbetering van de arbeidsproductiviteit,
• introductie van wetenschappelijke en technische ontwikkelingen,
• verlaging van de kosten en verbetering van de kwaliteit van gecreëerde goederen.

Groei van de winst is mogelijk met een vermindering van de uitgaven en een toename van de omvang van de activiteiten. Dit alles heeft gevolgen voor het financiële resultaat, dat wordt onderzocht. Tegelijkertijd moet er rekening mee worden gehouden dat het wordt gevormd uit natuurlijke hulpbronnen en grondstoffen, basis- en hulpstoffen, energie, arbeidsmiddelen, vaste activa en andere kosten. Hun samenstelling en structuur zijn afhankelijk van de omstandigheden en de aard van de productie, de vorm van eigendom en de verhouding van verschillende posities. Dit alles moet rekening houden met de analyse van de financiële en economische resultaten van de economische activiteit van de onderneming. Voor de eenvoud kunnen de indicatoren worden gecombineerd in vijf groepen:

1. Materiaalkosten.
2. Aftrek voor sociale behoeften.
3. Arbeidskosten.
4. Afschrijvingenvaste activa.
5. Overige uitgaven.

Maar ze worden allemaal alleen voor winst gemaakt. Het is het uiteindelijke financiële resultaat. En het hangt echt af van het volume. Maar vergeet het kwaliteitsaspect en de hoogte van de gehanteerde prijzen niet. Analyse van de resultaten van de financiële en economische activiteiten van de onderneming stelt u in staat om te beoordelen hoe goed het beleid is gekozen. Maar tegelijkertijd is het noodzakelijk om naar kleine nuances te kijken - bijvoorbeeld om inkomsten van verkoop te scheiden. Dat wil zeggen dat producten vandaag kunnen worden verzonden en dat de betaling binnen een week zal plaatsvinden. Als alles binnen dezelfde periode v alt (bijvoorbeeld een maand), dan kan dit worden genegeerd. Maar indien verzonden in maart, en betaling in april? In dit geval moet je een beetje aanscherpen.

Afzonderlijke nuances over kosten, winstgevendheid en kosten

Bij de analyse van de financiële resultaten van de belangrijkste activiteiten van de onderneming, behoren deze twee punten tot de belangrijkste. En tegelijkertijd zijn ze erg onstabiel. Wat betekent het? Hier heeft bijvoorbeeld de ontvangen opbrengst een grote invloed op de kostprijs. U moet ook rekening houden met de kosten, omdat deze vanuit dit oogpunt variabel en constant kunnen zijn. Om de gegevens beter voor te bereiden, wordt aanbevolen om management accounting te organiseren, waarin ze worden gemarkeerd.

Het voordeel van deze aanpak is een hoge integratie, mogelijkheden voor analyse en besluitvorming. En als eindresultaat - u kunt snel en flexibel op alles reagerenopkomende uitdagingen. Het management is er immers in geïnteresseerd om de markt niet in concurrentie te verlaten en de maximale winst te behalen. En dit bedrijf is winstgevendheid. Alles is eenvoudig bij haar - hoe hoger haar score, hoe beter. De vraag is hoe je dat kunt bereiken. Een hele combinatie van factoren beïnvloedt het niveau en de dynamiek:

1. Het organisatieniveau van management en productie.
2. Structuur van kapitaal en bronnen van ontvangst.
3. De mate van gebruik van hulpbronnen in productieprocessen.
4. Kwaliteit, structuur en volume van het product dat wordt gemaakt.
5. Productkosten en productiekosten.
6. Winst per activiteit.

Weet je nog dat vaste en variabele kosten eerder werden genoemd, hoewel ze niet de nodige aandacht kregen? Het is tijd om het te repareren. Vaste kosten omvatten kosten waarvan de waarde niet verandert met fluctuaties in kwantitatieve indicatoren tijdens de verkoop van producten. Een voorbeeld zou zijn:

1. Afschrijving van vaste activa.
2. Afschrijving van immateriële activa.
3. Huur.
4. Kapitaaluitgaven.
5. Afschrijvingen van breekbare en lage waarde items, evenals de kosten voor het onderhoud van gebouwen en gebouwen.
6. Trainingskosten.

Variabele kosten variëren met de omzet. Voorbeelden:

1. Vervoerskosten.
2. Aankoop van grondstoffen.
3. Loon.
4. Elektriciteit, gas en brandstof.
5. Tara en verpakking.
6. Afhoudingen op fondsen.

Hoe de winst te vergroten met reserves?

Analyse van de financiële en economische prestaties van de onderneming moet zorgen voor de daaropvolgende groei van omzet en winstgevendheid. Een van de meest effectieve manieren om deze positie te bereiken is door middel van reserves. Hoe dit te bereiken? Er zijn drie hoofdrichtingen:

1. Verhoogd verkoopvolume.
2. Prijsverhoging.
3. De kosten van gefabriceerde producten verlagen.

Tegelijkertijd zijn er de volgende opties om de prijzen te verhogen:

1. Een betere markt vinden.
2. Implementatie in optimale timing.
3. Verbeter de kwaliteit van gefabriceerde producten.

Dit zijn de meest optimale algemene opties. Het is met name noodzakelijk om te kiezen, afhankelijk van het type verkoopbaar product dat wordt aangeboden. Maar u moet de situatie zorgvuldig analyseren om niet te verliezen wat u al heeft en tegelijkertijd de winst te vergroten. Hoewel, aan de andere kant, risico een verplichte metgezel is van ondernemersactiviteit. Al is het in het geval van reserves beter niet te ver te gaan. We moeten niet vergeten dat vernietigen niet hetzelfde is als bouwen. En jaren van succesvolle ontwikkeling en exploitatie kunnen verloren gaan als u een cruciale fout maakt.

Conclusie

Het analyseren van de financiële prestaties van een onderneming is geen gemakkelijke taak. Het vereist uitgebreide kennis van economische theorie, econometrie, wiskunde en een aantal andere disciplines. Hoewel het niet zo moeilijk is om met formules te berekenen. Maar om de gegevens correct te selecteren en te structureren -dit is al een probleem. De prijs van een fout kan in dit geval oplopen tot het faillissement van de onderneming. Dit moet altijd worden onthouden door zowel analisten als senior management, die beslissingen nemen over de ontwikkeling van de onderneming.

In de juiste handen en met een slim hoofd vergroot het het voortbestaan van de onderneming in een concurrerende omgeving aanzienlijk, en wordt het een betrouwbare basis voor toekomstige jaren van ontwikkeling en welvaart van de onderneming. Gelukkig zijn er nogal wat specialisten op dit gebied, dus je kunt ook een vakman vinden in wiens handen het werk zal worden beargumenteerd.