Procedure voor het berekenen van de personenbelasting

2024 Auteur: Howard Calhoun | [email protected]. Laatst gewijzigd: 2023-12-17 10:36

Persoonlijke inkomstenbelasting wordt beschouwd als de belangrijkste belasting in het land. Het is verplicht om alle personen met een officieel inkomen te betalen. Het wordt geheven op salarissen, dividenden of andere contante ontvangsten die op een officiële manier zijn geregistreerd. Daarom moet iedereen die een legitieme baan plant, weten hoe de inkomstenbelasting wordt berekend en betaald. Als dit proces niet tijdig wordt voltooid, wordt dit de basis om overtreders tot administratieve verantwoordelijkheid te brengen, daarom worden aanzienlijke boetes en straffen opgelegd. Het bedrag van de vergoeding wordt volledig door de wet gecontroleerd, aangezien het de federale autoriteiten zijn die het belastingtarief, de belastingperiode en andere parameters bepalen.

Het concept van belasting

Persoonlijke inkomstenbelasting wordt beschouwd als een aanzienlijke vergoeding die door elke officieel werkende persoon aan de staatsbegroting wordt betaald. De belasting op het persoonlijk inkomen wordt niet alleen door werknemers, maar ook door bedrijfsleiders, aandeelhouders,overheidsmedewerkers of zelfstandige professionals.

De vergoeding wordt uitsluitend in rekening gebracht op het inkomen van burgers, en de individuen zelf kunnen verschillende statussen hebben. Daarom betalen zij personenbelasting:

• inwoners van het land, die mogelijk Russische staatsburgers zijn of buitenlanders die langer dan 183 dagen op het grondgebied van de Russische Federatie verblijven;
• niet-ingezetenen met buitenlands staatsburgerschap, maar die tegelijkertijd zaken doen in Rusland, maken daarom winst in het land.

Om deze vergoeding te berekenen, worden standaardtarieven gebruikt, die worden vastgesteld afhankelijk van de status van belastingbetalers. Voor werknemers wordt de betaling van belastingen op het persoonlijk inkomen uitgevoerd door werkgevers. Individuele ondernemers moeten zelf betalingen berekenen en overmaken, maar voor de bedrijfsleiders wordt dit proces uitgevoerd door ingehuurde accountants.

Waar is de vergoeding voor?

In eerste instantie moet je uitzoeken wat het voorwerp van belasting is. Persoonlijke inkomstenbelasting wordt alleen geïnd en berekend over bepaalde soorten inkomsten, waaronder:

• Fondsen die zijn ontvangen als gevolg van de verkoop van verschillende eigendommen van een burger voor minder dan drie of vijf jaar. Voor kostbaarheden die op grond van kosteloze transacties in iemands bezit zijn gekomen, geldt drie jaar, bijvoorbeeld bij het doen van een schenking of overdracht van een zaak door vererving. Vijf jaar (sinds 2016) geldt voor aankopen met eigen vermogenitems.
• Winst die voortvloeit uit de verhuur van bepaalde eigendommen, en het proces moet legaal worden uitgevoerd, daarom is het vereist om de huurovereenkomst te registreren bij Rosreestr.
• Salaris, toelagen, bonussen en geldelijke beloningen ontvangen door een burger in officieel werk.
• Dividenden betaald door verschillende bedrijven aan alle houders van effecten.
• Cadeaus met een waarde van meer dan 4000 roebel. per jaar.
• Andere soorten inkomsten.

Maar er zijn bepaalde soorten inkomsten die niet onderworpen zijn aan de personenbelasting in de Russische Federatie.

Welke bonnen zijn vrijgesteld?

Fee wordt niet berekend op bepaalde soorten inkomsten. Deze omvatten:

• geld ontvangen uit de verkoop van onroerend goed dat langer dan drie of vijf jaar in het bezit is geweest van een persoon;
• geld geërfd van een overleden familielid;
• inkomsten die zijn ontvangen als gevolg van de voorbereiding van een donatie, en deze fondsen mogen uitsluitend worden overgedragen tussen familieleden;
• veel uitkeringen van de overheid, behalve tijdelijke arbeidsongeschiktheidsuitkeringen;
• pensioenen;
• beloningen gegeven aan donateurs;
• veel soorten compensatie;
• ondersteuning die kan worden betaald voor kinderen, ouders of personen ten laste;
• subsidies ontvangen door een burger als onderdeel van de ondersteuning van de educatieve sfeer of wetenschap, cultuur of kunst;
• prijzen diekan worden verleend door Russische of buitenlandse autoriteiten als er wetenschappelijke, culturele of andere soorten prestaties zijn;
• materiële hulp;
• inkomsten verkregen uit de verkoop van verschillende producten verkregen als resultaat van landbouw;
• beurzen ontvangen door studenten, verschillende artsen, afgestudeerde studenten of andere burgers die studeren of werken in onderwijsinstellingen;
• sportprijzen in contanten of geschenken in natura;
• IP werkt onder vereenvoudigde regimes.

Alle soorten inkomsten waarover geen personenbelasting wordt geheven, staan vermeld in art. 217 NK.

Welk tarief wordt gebruikt?

Bij het berekenen van elk type vergoeding moet u rekening houden met het tarief dat is vastgesteld door de staatsautoriteiten. De tarieven van de individuele inkomstenbelasting verschillen aanzienlijk, afhankelijk van de status van de belastingplichtige. Dienovereenkomstig zullen ze verschillend zijn voor verschillende betalers.

• 9% - dit tarief wordt toegepast bij de berekening van de personenbelasting op dividenden als ze vóór 2015 zijn ontvangen. Bovendien omvat dit inkomsten die zijn ontvangen door de oprichters van trustbeheer.
• 13% - gebruikt voor ingezetenen en niet-ingezetenen van de Russische Federatie. Het is dit personenbelastingtarief dat standaard is, aangezien het wordt gebruikt bij de berekening van de belasting op salarissen, diverse vergoedingen, bonussen, bijbetalingen, inkomsten uit de verkoop van onroerend goed of andere soorten contanten.ontvangsten. Dit tarief wordt ook gebruikt voor niet-ingezetenen die op grond van een arbeidsovereenkomst in de Russische Federatie werken, als gekwalificeerde specialisten, als onderdeel van een programma dat hulp biedt bij de vrijwillige hervestiging van landgenoten, evenals bij het werken als bemanningslid van schepen die onder Russische vlag varen.
• 15% - dit tarief wordt toegepast wanneer niet-ingezetenen dividenden ontvangen van Russische bedrijven.
• 30% - overige inkomsten van niet-ingezetenen zijn onderhevig aan dit tarief.
• 35% - is van toepassing op verschillende specifieke inkomens. Deze omvatten verschillende winsten en prijzen, rente op bankdeposito's als deze een strikt vastgestelde waarde overschrijden, inkomsten ontvangen als gevolg van besparingen op rente of voor het gebruik van geld door leden van kredietcoöperaties.

Burgers die werknemer zijn, mogen niet zelfstandig met berekeningen omgaan, aangezien dit proces door de werkgever voor hen wordt uitgevoerd. Maar ze kunnen de juistheid van de berekeningen zelf controleren, dus ze moeten weten welk tarief hiervoor wordt gebruikt.

Welke inhoudingen zijn van toepassing?

Bij het bepalen van de heffingsgrondslag is het toegestaan om verschillende aftrekposten te gebruiken. Ze worden gepresenteerd in verschillende varianten. Als gebruik wordt gemaakt van aftrekposten in de personenbelasting, wordt de belastinggrondslag aanzienlijk verlaagd. Ze kunnen standaard, sociaal, professioneel of eigendom zijn.

Als één belastingplichtige kan rekenen op meerdere standaardaftrekposten tegelijk, danslechts één, maar de meest maximale. De uitzondering zijn de inhoudingen voor kinderen, die worden verstrekt zonder rekening te houden met andere voordelen.

Procedure en betalingsvoorwaarden

Het zijn de belastingagenten die moeten worden betrokken bij de berekening, inhouding en overdracht van de personenbelasting aan de federale belastingdienst. Deze agenten zijn werkgevers of bedrijven die dividenden uitkeren aan aandeelhouders. Bovendien is op grond van art. 226 en art. 227 Belastingwetboek omvat professionals in de privépraktijk.

Agenten zijn ook filialen of vertegenwoordigingen van buitenlandse bedrijven die actief zijn op het grondgebied van de Russische Federatie en die officieel werk regelen voor Russische specialisten. Dit leidt ertoe dat Russische burgers een bepaald inkomen ontvangen waarvan de inkomstenbelasting moet worden betaald.

Moet ik aangifte doen?

Als er inkomens zijn waarvoor de burgers zelf de leges moeten berekenen en betalen, moeten ze ook een aangifte opmaken. Hiervoor wordt het formulier 3-NDFL (personenbelasting) toegepast. Het moet worden opgesteld en ingediend bij de federale belastingdienst vóór 30 april van het volgende jaar.

Het invullen is vrij eenvoudig, omdat alleen betrouwbare gegevens uit officiële documenten worden ingevoerd. Bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting wordt rekening gehouden met de eisen en aanbevelingen:

• kan handmatig of op een computer worden ingevuld;
• Een document kan persoonlijk worden overgedragen bij een bezoek aan een filiaal van de federale belastingdienst, per post of via internet, en het is ook toegestaan om de hulp te gebruiken van een vertegenwoordiger die een notaris heeftgecertificeerde volmacht;
• alle informatie wordt ingevoerd in strikt aangewezen regels;
• het document bevat noodzakelijkerwijs informatie over het ontvangen inkomen, evenals de juiste berekening van de vergoeding zelf;
• het is optimaal om speciale programma's te gebruiken die rechtstreeks door de federale belastingdienst zijn uitgegeven om een aangifte op te stellen.

Als er overtredingen worden gedetecteerd, moet u het document snel opnieuw doen. Met behulp van uitgenodigde specialisten kunt u de aangifte inkomstenbelasting invullen. In dit geval is het voldoende om ze de nodige informatie te geven om het document in te vullen.

Verklaring 3-NDFL personenbelasting moet zelfstandig worden opgemaakt als het geld niet op het werk wordt ontvangen, maar als gevolg van verhuur van een object of verkoop van onroerend goed. Bij overschrijding van strikt gestelde termijnen leidt dit ertoe dat de belastingplichtige administratief aansprakelijk wordt gesteld, waardoor hij forse boetes moet betalen. Bij het invullen van een aangifte inkomstenbelasting voor particulieren mag men de mogelijke inhoudingen niet vergeten die een burger kan toepassen om de belastinggrondslag te verlagen.

Wanneer is een aangifte vereist?

De noodzaak om dit document te vormen ontstaat voor personen die verschillende soorten inkomsten hebben ontvangen. Dit is meestal vereist bij het ontvangen van geld gepresenteerd door:

• beloningen ontvangen van burgers of bedrijven die niet optreden als belastingagenten voor de personenbelasting;
• winst uit de verkoop van diverse onroerende zaken, dieminder dan drie of vijf jaar aan een persoon toebehoorde;
• geld ontvangen uit verschillende buitenlandse bronnen;
• beloningen die een persoon ontving terwijl hij de status van erfgenaam had;
• winst vertegenwoordigd door geschenken van aandelen, auto's, onroerend goed, aandelen of andere kostbaarheden.

Daarnaast is een aangifte verplicht door zowel ondernemers die werkzaam zijn op de OSNO als mensen met een eigen praktijk. Als een persoon de eerder betaalde personenbelasting moet teruggeven, dan zal hij ook zelf aangifte moeten doen bij de afdeling FTS.

Hoe wordt de berekening uitgevoerd?

Om het juiste bedrag aan belasting te bepalen, moet u de rekenregels bepalen. Hiervoor wordt de standaardformule gehanteerd: heffingsgrondslagbelastingtarief. Bij het bepalen van de grondslag is het raadzaam om eerst het bedrag van het inkomen voor inhoudingen te verlagen.

Als u de regels voor het berekenen van de personenbelasting begrijpt, kunt u ervoor zorgen dat de definitie van de inning door werkgevers of werknemers van de federale belastingdienst correct is.

Rekenvoorbeeld

Een vrouw ontvangt bijvoorbeeld een maandsalaris van 42 duizend roebel. Het is belangrijk om te bepalen hoeveel geld de werkgever per maand inhoudt aan de personenbelasting. Aangezien er een standaardsalaris is, wordt het reguliere tarief van 13% gehanteerd.

Het belastingbedrag is: 42.000 x 13%=5460 roebel. Door de maandelijkse aftrek van de personenbelasting zal het inkomen gelijk zijn aan: 42.000 - 5460=36.540 roebel

Het is dus voldoende om het te begrijpenregels voor de berekening van de personenbelasting. De personenbelasting wordt maandelijks in rekening gebracht, maar het is niet verplicht om elke maand zelf de berekeningen te doen, aangezien deze verplichting berust bij de belastingagent die door de werkgever wordt vertegenwoordigd.

Wanneer heeft u een 2-persoons aangifte inkomstenbelasting nodig?

Dit document wordt door elk bedrijf opgesteld, waarna het wordt ingediend bij de federale belastingdienst. Daarnaast is een 2-NDFL-certificaat (in de personenbelasting) vaak vereist voor de burgers zelf, bijvoorbeeld bij het aanvragen van leningen of het ontvangen van onroerendgoedaftrek.

Dit certificaat bevat alle informatie over het inkomen van een burger, evenals de belastingen die zijn overgedragen aan de federale belastingdienst.

Deze aangifte inkomstenbelasting bevat informatie over:

• bedrijven waar de belastingbetaler officieel in dienst is;
• directe burger;
• inkomsten ontvangen in het bedrijf, waarvoor 13% in rekening wordt gebracht;
• voorzien van belastingaftrek;
• juiste berekening van contante ontvangsten, inhoudingen en vergoedingen.

Deze gegevens worden gebruikt om een 3-NDFL-aangifte op te stellen. U kunt een certificaat voor een andere hoeveelheid tijd genereren, maar meestal is een document vereist voor een jaar werk. Als een burger de hoofdplaats van tewerkstelling verlaat, geeft de werkgever een certificaat af voor de laatste drie jaar.

Standaard wordt dit document letterlijk in één dag opgesteld, maar het is een maand geldig, dus vaak moet u bij het aanvragen van een hypotheek of andere grote lening binnen korte tijd meerdere keren een certificaat ontvangen.

Zal er progressieve belastingheffing zijn?

Er verschijnen voortdurend verschillende nieuwsberichten op basis waarvan het de bedoeling is om de personenbelasting te verhogen of zelfs de regels voor de berekening ervan te wijzigen. Ambtenaren overwegen de mogelijkheid om een progressieve belasting te heffen op het persoonlijk inkomen. In dit geval wordt de persoonlijke inkomstenbelasting door elke burger afzonderlijk berekend en betaald.

Het is de bedoeling om in de nabije toekomst het tarief van de personenbelasting te verhogen, en er wordt aangenomen dat er een progressief systeem voor de berekening van de vergoeding zal worden ingevoerd. Het ligt in het feit dat de hoogte van het tarief zal afhangen van het inkomen van een burger. Tegelijkertijd kan maximaal 20% worden afgeschreven van kassabonnen.

Progressief systeem gaat ervan uit dat het tarief zal variëren afhankelijk van het inkomen van de belastingbetaler. Dit wordt als redelijk beschouwd, aangezien mensen die lage lonen ontvangen 13% zullen blijven betalen, maar als een persoon aanzienlijke geldontvangsten heeft, zal het tarief van de personenbelasting hoog zijn. Dit wordt als eerlijker beschouwd en zal een dergelijk systeem ook in staat stellen het inkomen van burgers door de staat te controleren.

Maar het progressieve systeem heeft ook veel nadelen. Deze omvatten het feit dat burgers een verminderde prikkel om te werken zullen hebben, en mensen zullen op verschillende manieren proberen hun officiële inkomen te verlagen. Bovendien zullen de besparingen van de burgers aanzienlijk worden verminderd. Daarom is er nog geen exacte informatie over de introductie van een dergelijk systeem, maar als het wordt geïmplementeerd, leidt dit niet alleen tot positieve resultaten, maar ook tot minnen voorstaat.

Conclusie

Persoonsbelasting is dus een belangrijke vorm van belasting die wordt betaald over alle inkomende inkomsten. Het wordt meestal berekend door belastingagenten die worden vertegenwoordigd door werkgevers of bedrijven die dividenden op aandelen betalen. Maar tegelijkertijd ontstaan er vaak zulke inkomens waarvoor burgers zich zelf moeten melden. Hiervoor moeten ze niet alleen het bedrag van de vergoeding correct berekenen, maar ook een aangifte opmaken in de vorm van de 3-persoonsinkomstenbelasting, die vervolgens tot 30 april wordt ingediend bij de Federale Belastingdienst.

Belastingontduiking of laattijdige indiening van de aangifte is de basis om burgers tot administratieve verantwoordelijkheid te brengen, daarom worden boetes in rekening gebracht die het bedrag verhogen dat in ieder geval aan de staat moet worden betaald. Daarom moet elke belastingplichtige een goed begrip hebben van de regels voor het berekenen en overdragen van belasting, evenals de nuances van het genereren en indienen van rapporten.